La Go.Da. srl, impresa che svolge un attività, presente la seguente situazione contabile per eccedenze, redatta al 31/12 prima delle scritture di assestamento. DENOMINAZIONE CONTI ECCEDENZE DARE ECCEDENZE AVERE Software 96.000,00 Fabbricati 780.000,00 Attrezzature industriali 78.000,00 Automezzi 36.000,00 Fondo ammortamento software 76.800,00 Fondo ammortamenti fabbricati 99.840,00 Fondo ammortamenti attrezzature industriali 37.440,00 Fondo ammortamenti automezzi 21.600,00 Crediti v/clienti 696.000,00 Cambiali attive 146.400,00 Fondo rischi su crediti 12.630,00 IVA ns/credito 18.640,00 IVA c/acconto 2.880,00 Imposte c/acconto 11.180,00 C/c postali 39.400,00 Denaro in cassa 2.797,00 Capitale sociale 480.000,00 Riserva legale 96.000,00 Riserva straordinaria 42.750,00 Debiti per TFRL 106.290,00 Mutui passivi 200.000,00 Debiti v/ fornitori 625.000,00 Cambiali passive 4.200,00 IVA ns/debito 24.810,00 Debiti per ritenute da versare 25.680,00 Banca X c/c 184.160,00 Prodotti c/ vendite 2.988.650,00 Resi su vendite 1.480,00 Prodotti finiti c/ esistenze iniziali 130.400,00 Semilavorati c/esistenze iniziali 27.300,00 Materie prime c/acquisti 2.036.480,00 Resi su acquisti 6.480,00 Costi di trasporto 231.600,00 Costi per energia 137.760,00 Consulenze 18.000 Costi telefonici 12.200,00 da riportare 4.502.517,00 5.047.690,00 a riporto 4.502.517,00 5.047.690,00 Assicurazioni 13.680,00 Manutenzioni e riparazione 32.600,00 Costi postali 1.940,00 Commissioni bancarie 235,00 Canoni di leasing 14.250,00 Salari e stipendi 296.400,00
Oneri sociali 94.848,00 Materie prime c/ esistenze iniziali 78.920,00 Interessi attivi da clienti 2.780,00 Interessi passivi a fornitori 2.460,00 Interessi passivi bancari 6.620,00 Interessi passivi su mutui 6.000,00 Totali 5.050.470,00 5.050.470,00 Redigi le sritture di assestamento, predisponi la situazione contabile finali e i prospetti contabili del bilancio d' esercizio in forma abbreviata tenendo conto delle indicazione che seguono: a. si ammortizzano :il software del residuo 20%; i fabbricati del 3% (il valore degli edifici è 546.000 euro); le attrezzature industriali del 15% e gli automezzi del 20%; b. sono stati consegnati a clienti prodotti per 25.000 euro + IVA,per i quali non è stata ancora emessa la relativa fattura; c. si svalutano forfetariamente i crediti verso clientie le cambiali attive per il rischio generico d' insolvenzadello 0,50%; d. sul c/c bancario maturano interessi passivi di 4.520 euro; e. sul c/c postale maturano interessi attivi di 400 euro, lordi di ritenuta fiscale; f.si determila la quota di TFRL di competenza dell' esercizio (variazione indice del prezzi ISTAT 2%) ;tutti i dipendenti hanno matenuto il TFRL presso l' impresa ; g. si nvalutano rimanenze come segue: materie prime 80.000 euro,semilavorati 30.000 euro,prodotti finiti 132.000 euro; h.il mutuo passivo è stato ottenutoin data 01/03,gliinteressi al tasso del 6%(calcolati con il procedimento dell' anno commerciale) sono da corrispondere semestralmente alle date 01/03 e 01/09 ;il piano di rimborso prevede quote di capitalecostanti di 20.000 euro, a partire dall' 01/03 dell' esercizio successiovo; i.è stato stipulato un contratto di leasingche prevede il pagamnto anticipato di canoni semestrali di 5.700 euroalle date 01/04 e 01/10; l.il conto Assicurazioni comprende un premio annuo di 8.640 euro pagato anticipatamente l' 01/08; m.si liquida l' IVA del periodo; n.si girano i saldi del c/c bancario, dell'iva c/liquidazione e degli istituti previdenziali ai relativi conti di debito o di credito. o.le imposte di competenze dell' esercizio sono di 12.750 euro.
dic ammort. Software 19200 A) ammort. Fabbricati 16380 ammort. Attrezzature industriali 11700 ammort. Automezzi 7200 fondo ammort. Software 19200 fondo ammort. Fabbricati 16380 fondo ammort. Attrezzature industriali 11700 fondo ammort. Automezzi 7200 dic fatture da emettere 30500 B) prodotti finiti c/ vendita 25000 iva n/debito 5500 crediti v/ clienti 696000 cambiali attive 146400 = 842400 * 0,50% :100= 4212 dic svalutazione crediti 4212 C) fondo rischi su crediti 4212 dic int. Passivi bancari 4520 D) banca x c/c 4520 dic c/c postale 320 E) crediti x rit. Subite 80 int. Attivi postali 400 1) salari e stipendi 296400:13,5 =21955,55 2)percentuale di rivalutazione 1,5+ 75% di 2= 3% 3)quota di rivalutazione 100:3=106290:x x=3188,70 4)rivalsa dello 0,5% 100:0,5=296400:x x=1482 5)ritenuta fiscale 11% 100:11=3188,70:x x=350,76 quota lorda 21955,55 + quota di rivalutazione 3188,70 = TFRL lordo 25144,25 rivalsa dello 0,5% 1482 = TFRL lordo 25144,25 rivalsa dello 0,5% 1482 = TFRL 23662,25 ritenuta fiscale 11% 350,76= debiti x TFRL 23311,49 dic TFRL 23662,25
F) debiti x ritenuta da versare 350,76 debiti x TFRL 23311,49 dic materie prime 80000 G) semilavorati 30000 prodotti finiti 132000 materie prime c/rim. Finali 80000 semilavorati c/rim finali 30000 prodotti finiti c/rim. Finali 132000 dic interessi passivi su mutuo 397,81 H) rateo passivo 397,81 dic risconto attivo 2850 I) canone di leasing 2850 dic risconto attivo 5041,97 L) assicurazione 5041,97 dic iva c/liquidazione M) iva n/credito dic iva n/debito iva c/liquidazione dic iva c/liquidazione iva c/acconto debito x iva dic istituti previdenziali 15360 N) debiti v/istituti previdenziali 15360 dic banca x c/c 188680 banca x c/c passiva 188680 dic c/c postale attivo 39720 c/c postale attivo 39720 dic imposte d'ex 12750 M) imposte c/acconto 11180 crediti x ritenute subite 80 debiti x imposte 1490 dic conto del risultato economico 3238883,09 ammort. Software 19200 ammort. Fabbricati 16380 ammort. Attrezzature industriali 11700 ammort. Automezzi 7200 svalutazione crediti 4212
int. Passivi bancari 11140 TFRL 23662,25 int. Passivi su mutuo 9978,08 canone di leasing 11400 assicurazione 8638,03 imposte d'ex 12750 resi su vendite 1480 prodotti finiti c/esistenze iniziali 130400 semilavorati c/esistenze iniziali 27300 materie prime c/acquisti 2036480 costi di trasporto 231600 costi x energia 137760 consulenze 18000 costi telefonici 12200 manutenzioni a riparazioni 32600 costi postali 1940 commissioni bancarie 235 salari e stipendi 296400 oneri sociali 94848 materie prime c/esistenze iniziali 78920 int. Passivi v/fornitori 2460 dic prodotti c/vendita 3013650 int. Attivi postali 400 materie prime c/rim. Finali 80000 semilavorati c/rim finali 30000 prodotti finiti c/rim. Finali 132000 resi su acquisti 6480 int. Attivi v/clienti 2780 conto del risultato economico 3265310 dic conto del risultato economico 26426,64 utile d'ex 26426,64 dic bilancio di chiusura 2155308,97 fatture da emettere 30500 materie prime 80000 semilavorati 30000 prodotti finiti 132000 risconto attivo 7891,97 c/c postale attivo 39720 software 96000 fabbricati 780000 attrezzature industriali 78000 automezzi 36000 crediti v/clienti 696000 cambiali attive 146400 denaro in cassa 2797
dic fondo amm. Software 96000 fondo amm. Fabbricati 116220 fondo amm. Attrezzature industriali 49140 fondo amm automezzi 28800 fondo rischi su crediti 16842 debiti x ritenuta da versare 26030,76 debiti x TFRL 129601,49 rateo passivo 3978,08 debiti x iva 8790 debiti v/istituti previdenziali 15360 banca x c/c passiva 188680 debiti x imposte 1490 mutui passivi 200000 debiti v/fornitori 625000 cambiali passive 4200 riserva legale 96000 riserva straordinaria 42750 capitale sociale 480000 utile d'ex 26426,64 bilancio di chiusura 2155308,97 1\1 fatture da emettere 30500 materie prime 80000 semilavorati 30000 prodotti finiti 132000 risconto attivo 7891,97 c/c postale attivo 39720 software 96000 fabbricati 780000 attrezzature industriali 78000 automezzi 36000 crediti v/clienti 696000 cambiali attive 146400 denaro in cassa 2797 bilancio di riapertura 2155308,97 1\1 bilancio di riapertura 2155308,97 fondo amm. Software 96000 fondo amm. Fabbricati 116220 fondo amm. Attrezzature industriali 49140 fondo amm automezzi 28800 fondo rischi su crediti 16842 debiti x ritenuta da versare 26030,76 debiti x TFRL 129601,49 rateo passivo 3978,08 debiti x iva 8790 debiti v/istituti previdenziali 15360 banca x c/c passiva 188680
debiti x imposte 1490 mutui passivi 200000 debiti v/fornitori 625000 cambiali passive 4200 riserva legale 96000 riserva straordinaria 42750 capitale sociale 480000 utile d'ex 26426,64 1\1 materie prime c/esistenze iniziali 80000 semilavorati c/esistenze iniziali 30000 prodotti finiti c/esistenze iniziali 132000 materie prime 80000 semilavorati 30000 prodotti finiti 132000 1\1 crediti v/clienti 30500 fatture da emettere 30500 1\1 costi d'ex 7891,97 risconto attivo 7891,97 1\1 c/c postale attivo 39720 c/c postale attivo 39720 1\1 debiti x iva 8790 iva c/liquidazione 8790 1\1 banca x c/c passiva 188680 banca x c/c 188680 1\1 debiti v/istituti previdenziali 15360 istituti previdenziali 15360 1\3 ratei passivi 397,81 int. Passivi bancari 199602,19 banca x c/c 200000