Soluzione Proposta COMPLETAMENTO SITUAZIONE CONTABILE

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1 Soluzione Proposta COMPLETAMENTO SITUAZIONE CONTABILE I. LEASING I step) calcolare canoni contabilizzati nell'esercizio 2016 Canoni esercizio 2016 = maxicanone agosto + 4 canoni mensili (1/09 1/12) = (4 x 650) = = II step) calcolare il canone medio mensile -$*.$ -$'/+%**)0$!"#$#% '%()$ '%#*)+% = #. -"#$#) Costo complessivo = maxicanone + canoni mensili = (650 x 30) = N. canoni = 1 maxicanone + 30 canoni mensili = 31 Canone medio mensile = =

2 III step) calcolare i canoni di competenza dell'esercizio 2016 Canoni di leasing (2016) = canone medio mensile x n. canoni contabilizzati 2016 = 900 x 5 (1 maxicanone + 4 canoni mensili) = Valore da inserire in situazione contabile IV step) confrontare i canoni effettivamente contabilizzati con quelli di competenza (calcolo risconto attivo) Risconto attivo = canoni contabilizzati canoni di competenza = = Valore da inserire in situazione contabile 4

3 II. MUTUO BANCARIO Quota capitale Rimborso quota capitale: /10 = Per determinare il valore contabile del Mutuo bisogna tenere conto dei rimborsi effettuati il 1/10/2015 e il 1/10/2016 Mutuo bancario al 31/12/16 = (I rimb.) (II rimb.) = Interessi Valore da inserire in situazione contabile Dobbiamo tenere conto delle operazioni avvenute nelle seguenti date: 1/04/2016: Interessi (1/01/16 1/04/16) = * x 5/100 x 3/12 = * ricordarsi rimborso (20.000) avvenuto in data 1/10/2015 5

4 1/10/2016: Interessi (1/04/16 1/10/16) = x 5/100 x 6/12 = /12/2016: Interessi (1/10/16 31/12/16)* = ** x 5/100 x 3/12 = * Rateo interessi passivo che dobbiamo calcolare alla fine dell esercizio 2016 ** ricordarsi rimborso (20.000) avvenuto in data 1/10/2016 Interessi su mutuo 1 aprile ottobre dicembre SALDO al 31/12/2016 Valore da inserire in situazione contabile In situazione contabile dovremmo inoltre inserire il conto "Ratei passivi" per interessi su mutuo bancario con un importo pari a Euro. 6

5 III. CONTRATTO DI PULIZIA!"#$#% '%#*)+% = = Canoni 1/01 1/03 = x 2 = Canoni 1/03 1/09 = x 6 = Canoni 1/09 31/12 = x 4 = Spese di pulizia (2016) valore da inserire in situazione contabile Risconto attivo (1/01/17 1/03/17) = canone mensile x 2 mesi = x 2 = valore da inserire in situazione contabile 7

6 IV. T.F.R. 1) Quota TFR esercizio 2016 = Monte salari 2016 / 13,5 = / 13,5 = (valore da inserire in S.C.) 2) Rivalutazione Fondo TFR: Indice di rivalutazione: (1,5 + 0,75 x Indice ISTAT)% = (1,5 + 0,75 x 1,8)% = 2,85% Rivalutazione = Fondo TFR al 1/01/16 x indice di rivalutazione = x 2,85/100 = (valore da inserire in S.C.) 3) Ritenuta su Rivalutazione Fondo TFR Erario c/ritenute = rivalutazione fondo TFR x 17% = x 17/100 = 242,25 (valore già inserito in S.C.) 3) Dip. c/contributi anticipati su TFR = monte salari 2016 x 0,5% = x 0,5/100 = 364,5 (saldo zero) 4) Fondo TFR al 31/12/16 fondo TFR 2016 = quota TFR Rivalut Ritenute Contr. antic. TFR = ,25 364,5 = 6.218,25 Fondo TFR al 31/12/16 = fondo TFR al 1/01/ incremento fondo TFR 2016 = ,25 = ,25 (valore da inserire in S.C.) 8

7 In definitiva, la situazione contabile verrà in tal modo completata: Canoni di leasing Risconto attivo (spese pulizia) Risconto attivo (canoni di TFR leasing) Mutuo bancario Rivalutazione fondo TFR Interessi su mutuo Fondo TFR ,25 Rateo passivo (interessi su Dipendenti c/contributi 0 mutuo) anticipati su TFR Spese pulizia ******** 9

8 RIAPERTURA CONTI ECONOMICI SOSPESI Materie prime c/esistenze iniziali 01/01 a Magazzino materie prime /01 Prodotti finiti c/esistenze iniziali a Magazzino prodotti finiti /01 Canoni di leasing a Risconto attivo /01 Spese di pulizia a Risconto attivo ******** 10

9 OPERAZIONI DI GESTIONE PUNTO 1 FURTO 1a) Prodotti finiti Nessuna rilevazione. 1b) PC 17/01 Insussistenza di attivo a Attrezzature per ufficio c) Macchina operatrice Fondo amm.to macchinari: x 60/100 = Insussistenza di attivo = = /01 Diversi a Macchinari Insussistenza di attivo Fondo amm.to macchinari

10 PUNTO 2 FATTURA DA RICEVERE Debiti verso fornitori = = Debito regolato con banca + sconto = x 60/100 = Sconto condizionato: x 3/100 = 208,62 - Banca c/c: ,62 = 6.745,38 20/02 Diversi a Debiti verso fornitori Fatture da ricevere IVA nostro credito /03 Debiti verso fornitori a Diversi 6.954,00 a Banca c/c 6.745,38 a Sconto attivo 208,62 12

11 PUNTO 3 INTERESSI MUTUO BANCARIO Interessi (1/10/16 1/04/17) = x 5/100 x 6/12 Dobbiamo tenere conto anche della chiusura del rateo passivo presente in situazione contabile (2.000 Euro). 1/04 Diversi a Banca c/c Interessi su mutuo Ratei passivi PUNTO 4 STRALCIO CREDITO 9/09 Perdita su crediti a Crediti v/clienti /09 Fondo rischi su crediti a Utilizzo fondo rischi su crediti

12 PUNTO 5 ASSESTAMENTO TITOLI Interessi: Rateo attivo (1/09 31/12/17) = * x 5/100 x 4/12 = * titoli con cedole = più cedole in corso di maturazione senza corpo del titolo = Risconto attivo (1/1 1/3/2018) = x 5/100 x 2/12 = /12 Rateo attivo a Interessi su titoli /12 Risconto attivo a Interessi su titoli 625 Svalutazione: Poiché corso chiusura > valore di carico ànessuna svalutazione 14