09/12 Clienti Italia a Diversi 2.440,00 (Crediti diversi) a Impianti e macchinari 2.000,00 a IVA debito
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- Roberta Petrucci
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1 OPERAZIONI DI ESERCIZIO 1) 05/12 Diversi a Fornitori Italia (Trasm&Co) 366,00 Spese di trasporto 300,00 IVA a credito Ricevuta fattura n.34 per spese di trasporto 66,00 05/12 Diversi a Fornitori Italia (Pau) 7.686,00 Materie c/acquisti 6.000,00 IVA a credito 1.320,00 Fornitori Italia (Trasm & Co,) Ricevimento e saldo fattura n ,00 2) F.do amm.to impianti e macchinari a Impianti e macchinari Stornato fondo amm.to per cessione cespite 7.000,00 Clienti Italia a Diversi 2.440,00 (Crediti diversi) a Impianti e macchinari 2.000,00 a IVA debito 440,00 Emessa fattura n. 170 per cessione cespite Minusvalenze a Impianti e macch. Rilevate minusvalenze da cessione cespiti 1.000,00 Banca c/c a Clienti Italia 2.440,00 (Crediti diversi) Regolata fattura n.170
2 3) Ricavo titoli: ( ,85)/100 = 6.849,50 Costo titoli venduti: ( ,52)/100 = 6.966,40 Perdita su titoli: 116,90 Data regolamento: 15/ gg 17/12 gg. maturati (1/10 17/12): 77 gg. cedola (1/10 1/4): 182 Tasso semestrale: 4%/2 = 2% i = ( )/ = 0,84615 I = ( ,84615)/100 = 59,23 0 3) 17/12 Diversi a Diversi 7.025,63 Banca c/c 6.908,73 Perdite su titoli 116,90 a Titoli a reddito fisso 6.966,40 a Interessi su titoli 59,23 Ceduti titoli 4) 18/12 Clienti Italia a Diversi ,00 a Prodotti c/vendite ,00 a IVA a debito Emessa fattura n. 171 cliente Collovati 7.480,00 18/12 Cassa a Clienti Italia 5.000,00 Regolata fattura n /12 Clienti c/riba Sbf Regolata fattura n.171 a Clienti Italia ,00 19/12 Diversi a Banca c/anticipi su RIBA ,00 Banca c/c ,00 Oneri bancari Accreditato l'importo della ricevuta bancaria 470,00
3 5) Riduzione capitale: ,00 = Esborso acquisto azioni: ,80 = Riserva da annullamento: /12 Azioni proprie a Banca c/c ,00 da annullare Acquisto azioni proprie 21/12 Capitale sociale a Diversi ,00 a Azioni proprie da annullare ,00 a Riserva annullamento azioni 2.000,00 Annullate azioni proprie e riduzione capitale sociale 6) 22/12 Insussistenze passive a Cassa Subito furto di danaro contante 4.000,00 7) 23/12 Diversi a Dip. c/retribuzioni ,00 Stipendi e salari ,00 Enti previdenziali Liquidati stipendi di dicembre 580,00 23/12 Dip. c/retribuzioni a Diversi ,00 a Enti previdenziali 1.580,00 a Erario c/rit. IRPEFi 4.300,00 a Banca c/c Pagati stipendi di dicembre ,00 23/12 Diversi a Enti previdenziali 5.790,00 Oneri sociali 5.700,00 Dip. c/recupero contributi 90,00
4 Rilevati oneri sociali a carico dell'azienda OPERAZIONI DI ASSESTAMENTO a) RATEO INTERESSI SU TITOLI V.N. Titoli residui in portafoglio: 8.000,00 gg. maturati (01/10 31/12): 91 gg. cedola (01/10 01/04): 182 Tasso semestrale: 4%/2 = 2% Interessi intera cedola: % = 160, : 182 = X : 91 X = (160 91)/182 = 80,00 Ratei attivi a Interessi su titoli 80,00 Imputata quota di competenza a) Diversi a Interessi attivi c/c 130,00 Erario c/rit. IRES 33,80 Oneri bancari 20,00 Banca c/c Liquidate competenze bancarie 76,20 b) Acc.to TFR a Diversi 9.900,00 a Dip. c/rec. contributi 665,00 a F.do TFR 9.325,00 Rilevato TFR di competenza c) Fabbricati a Incrementi imm. per lavori interni ,00 Rilevati fabbricati costruiti in economia
5 d) Amm.to fabbricati: % = OK Amm.to imp. e macch.: % = ,00 OK Amm.to macch. el. Uff.: % = 7.600,00 NO amm.to solo per 4.000,00 (valore residuo del cespite) d) Amm.to fabbr. a F.do amm.to fabbr ,00 Rilevato ammortamento d'esercizio Amm.to impianti e macch. a F.do amm.to impianti e macch. Rilevato ammortamento d'esercizio ,00 Amm.to macch. el. Uff. a F.do amm.to macch. rl. Uff ,00 Rilevato ammortamento d'esercizio e) Contributo CNDC: 2.500,00 4% = 100,00 Costo consulenza: 2.500, ,00 = 2.600,00 Consulenze prof. a Fatture da ricevere 2.600,00 Rilevate fatture da ricevere per servizi da commercialista f) Magazzino materie a Variazione rim. materie ,00 Rilevate rimanenze finali di materie Magazzino prodotti a Variazione rim. prodotti ,00 Rilevate rimanenze finali di prodotti
6 g) Canone quadrimestrale: 800 Mesi di competenza 2017: 3 Rateo passivo: (800/4) 3 = 600,00 Manutenzioni a Ratei passivi 600,00 Imputata quota di competenza h) IRES di esercizio a Diversi ,00 a Erario c/acc,to IRES ,00 a Erario c/rit. IRES 33,80 a Erario c/ires 966,20 Liquidato IRES d'esercizio Diversi a Erario c/acc,to IRAP ,00 IRAP di esercizio 8.500,00 Erario c/irap Liquidata IRAP d'esercizio 2.500,00
1) 02-dic Fornitore Le bottiglie Srl a Banco di Sardegna c/c 4.880,00 Pagato anticipo al fornitore Le bottiglie srl 02-dic Diversi a Fornitore Le
1) 02-dic Fornitore Le bottiglie Srl a Banco di Sardegna c/c 4.880,00 Pagato anticipo al fornitore Le bottiglie srl 02-dic Diversi a Fornitore Le bottiglie Srl 4.880,00 Ricevuta fatt. n.87 per anticipo
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Dopo aver indicato i suddetti importi nella corretta sezione (Dare o Avere) si provveda a rilevare in PD le seguenti operazioni:
La situazione dei conti dell impresa Monti Spa al 30/11 presenta i seguenti saldi: CONTI DARE AVERE Attrezzature 341.381,76 Banca di Sassari c/c (credito) 215.890,68 Cambiali attive commerciali 33.741,00
Data Descrizione Dare Avere. 01/01 Apertura del conto , 00 31/12 Prelevamenti extragestione , 00 31/12 Ritenute subite 270, 00
2. LE SCRITTURE DI EPILOGO E DI CHIUSURA DEI CONTI 2.1 completamento di conti di mastro ( ) 90.01 Conto di risultato economico Data Descrizione Dare Avere 31/12 Totale componenti positivi 900 000, 00 31/12
SOLUZIONE CONTO DARE AVERE Banca c/c ,00
SOLUZIONE CONTO DARE AVERE Banca c/c 31.572,00 Acc. to TFR 9.600,00 Altri proventi esenti IRES 41.296,88 Amministratori c/compensi 5.000,00 Amm. to arredi e attrezzature 21.750,00 Ammortamento avviamento
IRES IRAP. meno contributi INAIL ,00 var. permanente IMPONIBILE , ,00
CONTO IRES IRAP Accantonamento TFR 17.400,00 Ammortamento arredi e attrezzature 9.750,00 9.750,00 Ammortamento fabbricati 12.000,00 12.000,00 Ammortamento impianti e macchinari 41.250,00 41.250,00 Ammortamento
Soluzione verifica ripasso IVC
Soluzione verifica ripasso IVC Scritture d esercizio DATA DENOMINAZIONE CONTI DARE AVERE 01-01 Fabbricati Attrezzature ufficio Patrimonio netto Costituita azienda individuale Franco Bruzzone 120.000,00
Fornitore Inglese Omicron
1) Debiti in valuta Fornitore Inglese Omicron Debito in (Sterline) 30.000 Data iscrizione debito 14/12/12 Data pagamento debito 03/02/13 Cambio storico per 1 al 14/12/12 0,6765 Cambio corrente per 1 al
MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE. Unità 6 Le informazioni contabili per i controlli interni di gestione. 343 Caccia all errore ( )
MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE Unità 6 Le informazioni contabili per i controlli interni di gestione 343 Caccia all errore ( ) Situazione patrimoniale al 13/10 01.03 Brevetti 25.000, 00 10.01 Patrimonio
ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE. Contabilità e Bilancio Prof. Gianluigi Roberto A.A. 2012/2013
ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE Contabilità e Bilancio Prof. Gianluigi Roberto A.A. 2012/2013 Risultato prima delle imposte IRES IRAP Materie prime c/acquisti 574.000,00 574.000,00 Oneri bancari 287,50 287,50
ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE. Contabilità e Bilancio Prof. Gianluigi Roberto A.A. 2015/2016
ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE Contabilità e Bilancio Prof. Gianluigi Roberto A.A. 2015/2016 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 2 Componenti negativi IRES IRAP Materie prime c/acquisti 574.000,00 574.000,00 Oneri
chiusura; bilancio d esercizio ( )
5. ESERCIZI DI RIEPILOGO 5.1 scritture di apertura, di esercizio, di assestamento, di epilogo e di chiusura; bilancio d esercizio ( ) 01/01 01.01 COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 7 000, 00 01/01 02.01
PROSPETTO CALCOLO IMPOSTE
PROSPETTO CALCOLO IMPOSTE COMPONENTI POSITIVI IRES INTERESSI ATTIVI C/C 890,00 / PRODOTTI FINITI C/VENDITE 2.568.965,38 2.568.965,38 PLUSVALENZA 5.000,00 5.000,00 Totale componenti positivi 2.574.855,38
Successivamente vengono svolte, tra le altre, le seguenti operazioni: (l IVA è del 20% su ogni operazione):
La situazione contabile di una s.p.a., prima delle scritture di assestamento, presenta i seguenti valori (in ordine alfabetico): Banca 30000 Capitale sociale 40000 Debiti v/fornitori 9000 F.do amm.to impianti
Contabilità e bilancio 5/ed - Fabrizio Cerbioni, Lino Cinquini, Ugo Sòstero Copyright McGraw-Hill Education (Italy) srl PIANO DEI CONTI
PIANO DEI CONTI 1. COMPONENTI POSITIVE DI REDDITO 1.1. Ricavi di vendita 1.1.1. Prodotti c/vendite 1.1.2. Merci c/vendite 1.1.3. Servizi c/vendite 1.1.4. Prodotti c/vendite estero 1.1.5. Merci c/vendite
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ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE Contabilità e Bilancio Prof. Gianluigi Roberto A.A. 2015/2016 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 2 Componenti negativi IRES IRAP Materie prime c/acquisti 574.000,00 574.000,00 Oneri
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ESERCITAZIONE SULLE IMPOSTE - soluzione RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 2 Componenti negativi IRES IRAP Materie prime c/acquisti 574.000,00 574.000,00 Oneri bancari 287,50 287,50 Materiali di consumo c/acquisti
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Rilevazioni a Libro giornale esercitazione Allegri 20X1 Data Variazione Conto D/A Dare Avere A 01/01/20X1 Bilancio di apertura A 12.800 01/01/20X1 VFP Cassa D 100 01/01/20X1 VFP Banca c/c D 700 01/01/20X1
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