13. ESERCIZI DI RIEPILOGO SU COSTITUZIONE D IMPRESA, ACQUISTI, VENDITE E CONTABILITÀ IVA

13. ESERCIZI DI RIEPILOGO SU COSTITUZIONE D IMPRESA, ACQUISTI, VENDITE E CONTABILITÀ IVA 13.2 intreccio tra costituzione d impresa e varie operazioni di acquisto e vendita ( ) 18/02 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C costituzione impresa 350 000, 00 18/02 10.01 PATRIMONIO NETTO costituzione impresa 350 000, 00 21/02 02.01 FABBRICATI acquisto azienda di Brunori 200 000, 00 21/02 04.04 MERCI acquisto azienda di Brunori 62 000, 00 21/02 02.06 ARREDAMENTO acquisto azienda di Brunori 50 000, 00 21/02 02.05 MACCHINE D UFFICIO acquisto azienda di Brunori 32 000, 00 21/02 04.01 MATERIE DI CONSUMO acquisto azienda di Brunori 2 800, 00 21/02 02.07 AUTOMEZZI acquisto azienda di Brunori 70 000, 00 21/02 05.01 CREDITI V/CLIENTI acquisto azienda di Brunori 55 000, 00 21/02 05.05 CAMBIALI ATTIVE acquisto azienda di Brunori 5 500, 00 21/02 01.08 AVVIAMENTO acquisto azienda di Brunori 69 700, 00 21/02 14.03 CAMBIALI ATTIVE acquisto azienda di Brunori 18 000, 00 21/02 12.01 DEBITI PER TFR acquisto azienda di Brunori 33 000, 00 21/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI acquisto azienda di Brunori 83 000, 00 21/02 15.40 DEBITI DIVERSI acquisto azienda di Brunori 17 000, 00 21/02 13.10 MUTUI PASSIVI acquisto azienda di Brunori 96 000, 00 21/02 15.22 BRUNORI C/CESSIONE 1 acquisto azienda di Brunori 300 000, 00 21/02 30.03 MATERIE DI CONSUMO C/APPORTI giro dal c/mat. consumo 2 800, 00 21/02 04.01 MATERIE DI CONSUMO giro al c/mat. consumo c/apporti 2 800, 00 21/02 30.05 MERCI C/APPORTI giro dal c/merci 62 000, 00 21/02 04.04 MERCI giro al c/merci c/apporti 62 000, 00 25/02 15.22 BRUNORI C/CESSIONE a/b a favore Brunori 300 000, 00 25/02 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C emesso a/b 300 000, 00 27/02 01.01 COSTI D IMPIANTO parcella n. 25 da Castelli 1 012, 00 27/02 06.01 IVA NS/CREDITO parcella n. 25 da Castelli 183, 04 27/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI parcella n. 25 da Castelli 1 195, 04 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata parcella n. 25 1 195, 04 28/02 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagata parcella n. 25 160, 00 28/02 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C pagata parcella n. 25 1 035, 04 28/02 01.01 COSTI D IMPIANTO fattura allaccio elettricità 150, 00 28/02 06.01 IVA NS/CREDITO fattura allaccio elettricità 33, 00 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura allaccio elettricità 183, 00 28/02 01.01 COSTI D IMPIANTO fattura allaccio metano 225, 00 28/02 06.01 IVA NS/CREDITO fattura allaccio metano 49, 50 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura allaccio metano 274, 50 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagate fatture elettricità e metano 457, 50 28/02 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C pagate fatture elettricità e metano 457, 50 14/03 02.01 FABBRICATI fattura n. 98 da Edilcostruzioni spa 7 800, 00 14/03 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 98 da Edilcostruzioni spa 1 716, 00 14/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 98 da Edilcostruzioni spa 9 516, 00 1 18 000 100 euro ( 6 ) = euro 300 000 prezzo di cessione

14/03 08.21 ASSEGNI richiesta a/c 9 516, 00 14/03 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C richiesta a/c 9 516, 00 14/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 98 9 516, 00 14/03 08.21 ASSEGNI pagata fattura n. 98 9 516, 00 16/03 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento ritenuta 160, 00 16/03 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C versamento ritenuta 160, 00 21/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 1 su FIMA spa 22 582, 20 21/03 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 1 su FIMA spa 18 400, 00 21/03 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 1 su FIMA spa 110, 00 21/03 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 1 su FIMA spa 4 072, 20 22/03 01.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n. 48 da Italtrasporti spa 250, 00 22/03 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 48 da Italtrasporti spa 55, 00 22/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 48 da Italtrasporti spa 305, 00 22/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 48 305, 00 22/03 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C pagata fattura n. 48 305, 00 24/03 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 95 da Pira snc 15 092, 00 24/03 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 95 da Pira snc 3 320, 24 24/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 95 da Pira snc 18 412, 24 24/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento in conto fattura n. 95 5 500, 00 24/03 05.05 CAMBIALI ATTIVE pagamento in conto fattura n. 95 5 500, 00 25/03 41.40 ONERI FINANZIARI DIVERSI nota di variazione n. 1 370, 20 25/03 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n. 1 81, 44 25/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 1 451, 64 25/03 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C riscossa fattura n. 1 22 130, 56 25/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 1 22 130, 56 27/03 08.21 ASSEGNI ricevuto acconto 1 281, 00 27/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI ricevuto acconto 1 281, 00 27/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 2 su Gismondi sas 1 281, 00 27/03 14.30 CLIENTI C/ACCONTI fattura n. 2 su Gismondi sas 1 050, 00 27/03 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 2 su Gismondi sas 231, 00 28/03 08.21 ASSEGNI riscossi crediti 7 600, 00 28/03 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C riscossi crediti 7 600, 00 28/03 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossi crediti 7 600, 00 28/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossi crediti 22 800, 00 28/03 05.10 CREDITI INSOLUTI credito insoluto 1 781, 78 28/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI credito insoluto 1 781, 78 20/04 14.30 CLIENTI C/ACCONTI fattura n. 10 su Gismondi sas 1 050, 00 20/04 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 10 su Gismondi sas 7 343, 18 20/04 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 10 su Gismondi sas 6 924, 00 20/04 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 10 su Gismondi sas 145, 00 20/04 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 10 su Gismondi sas 1 324, 18 23/04 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento Ri.Ba. a saldo fattura n. 95 12 912, 24 23/04 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C pagamento Ri.Ba. a saldo fattura n. 95 12 912, 24

24/04 20.10 RESI SU VENDITE nota di variazione n. 2 560, 00 24/04 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n. 2 123, 20 24/04 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 2 683, 20 30/04 18.20 NUOVA BANCA MARCHE C/C bonifico bancario 7 595, 00 30/04 31.13 COSTI D INCASSO spese d incasso 5, 00 30/04 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossione cambiale 7 600, 00 13.3 operazioni del compratore e del venditore ( ) Albani 13/05 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 107 da Galimberti 6 955, 06 13/05 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 107 da Galimberti 1 530, 11 13/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 107 da Galimberti 8 485, 17 13/05 31.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n. 307 da Manganelli 106, 00 13/05 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 307 da Manganelli 23, 32 13/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 307 da Manganelli 129, 32 13/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 307 129, 32 13/05 18.20 BANCA POPOLARE DI SONDRIO C/C pagata fattura n. 307 129, 32 14/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 107 8 485, 17 14/05 18.20 BANCA POPOLARE DI SONDRIO C/C pagata fattura n. 107 8 485, 17 14/05 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 50 14/05 18.20 BANCA POPOLARE DI SONDRIO C/C commissioni su bonifico 3, 50 24/05 31.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n. 332 da Manganelli 115, 00 24/05 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 332 da Manganelli 25, 30 24/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 332 da Manganelli 140, 30 24/05 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 115 da Galimberti 1 615, 50 24/05 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 115 da Galimberti 355, 41 24/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI costi documentati fattura n. 332 140, 30 24/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 115 da Galimberti 2 111, 21 26/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI nota di variazione n. 24 da Galimberti 240, 10 26/05 30.10 RESI SU ACQUISTI nota di variazione n. 24 da Galimberti 196, 80 26/05 06.01 IVA NS/CREDITO nota di variazione n. 24 da Galimberti 43, 30 26/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 115 935, 56 26/05 18.20 BANCA POPOLARE DI SONDRIO C/C pagata fattura n. 115 935, 56 26/05 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 50 26/05 18.20 BANCA POPOLARE DI SONDRIO C/C commissioni su bonifico 3, 50 21/06 41.01 INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI 1 nota di addebito n. 32 6, 15 21/06 14.01 DEBITI V/FORNITORI nota di addebito n. 32 6, 15 1 935,55 4 60 euro ( 36 500 ) = euro 6,15 interessi di dilazione L importo della Ri.Ba. da pagare alla nuova scadenza è pari a euro (935,55 + 6,15) = euro 941,70.

Galimberti 12/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 107 su Albani 8 485, 17 12/05 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 107 su Albani 6 955, 06 12/05 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 107 su Albani 1 530, 11 15/05 18.20 BNL C/C riscossa fattura n. 107 8 485, 17 15/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 107 8 485, 17 15/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI autofattura 53, 30 15/05 20.01 MERCI C/VENDITE autofattura 51, 25 15/05 15.01 IVA NS/DEBITO autofattura 2, 05 15/05 10.04 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE storno autofattura 53, 30 15/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI storno autofattura 53, 30 22/05 05.03 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n. 332 anticipata 140, 30 22/05 08.20 DENARO IN CASSA fattura n. 332 anticipata 140, 30 22/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 115 su Albani 2 111, 21 22/05 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 115 su Albani 1 537, 50 22/05 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 115 su Albani 78, 00 22/05 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 115 su Albani 355, 41 22/05 05.03 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n. 115 su Albani 140, 30 25/05 20.10 RESI SU VENDITE nota di variazione n. 24 su Albani 196, 80 25/05 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n. 24 su Albani 43, 30 25/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 24 su Albani 240, 10 25/05 31.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n. 126 da Farinelli 72, 00 25/05 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 126 da Farinelli 15, 84 25/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 126 da Farinelli 87, 84 25/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 126 87, 84 25/05 08.10 C/C POSTALI pagata fattura n. 126 87, 84 27/05 18.20 BNL C/C riscossa fattura n. 115 935, 56 27/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 115 935, 56 21/06 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di addebito n. 32 6, 15 21/06 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI nota di addebito n. 32 6, 15 13.5 documenti originari e registrazioni in P.D. ( ) 08/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI invio acconto 61 000, 00 08/01 08.21 BANCA X C/C invio acconto 61 000, 00 10/01 04.10 FORNITORI C/ACCONTI fattura n. 36 da Adriatica spa 50 000, 00 10/01 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 36 da Adriatica spa 11 000, 00 10/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 36 da Adriatica spa 61 000, 00 14/01 05.01 CREDITI V/CLIENTI autofattura n. 48 1 575, 19 14/01 20.01 MERCI C/VENDITE autofattura n. 48 1 291, 14 14/01 15.01 IVA NS/DEBITO autofattura n. 48 284, 05 14/01 10.04 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE storno autofattura n. 48 1 575, 19 14/01 05.01 CREDITI V/CLIENTI storno autofattura n. 48 1 575, 19

25/01 02.02 IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 41 da Adriatica spa 403 750, 75 25/01 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 41 da Adriatica spa 77 825, 17 25/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 41 da Adriatica spa 7 748, 83 25/01 04.10 FORNITORI C/ACCONTI fattura n. 41 da Adriatica spa 50 000, 00 25/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 41 da Adriatica spa 439 324, 75 25/01 02.02 IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 198 da Mixer srl 6 351, 50 25/01 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 198 da Mixer srl 1 397, 33 25/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 198 da Mixer srl 7 748, 83 15/02 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 49 26 108, 98 15/02 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 49 21 200, 80 15/02 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 49 200, 00 15/02 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 49 4 708, 18 16/02 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 134 da Giava spa 36 371, 08 16/02 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 134 da Giava spa 8 001, 64 16/02 41.01 INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI fattura n. 134 da Giava spa 328, 24 16/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 134 da Giava spa 44 700, 96 16/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI regolamento fattura n. 134 44 700, 96 16/02 14.03 CAMBIALI PASSIVE regolamento fattura n. 134 44 700, 96 17/02 41.40 ONERI FINANZIARI DIVERSI nota di variazione n. 3 428, 02 17/02 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n. 3 94, 16 17/02 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 3 522, 18 17/02 18.20 BANCA X C/C riscossione fattura n. 49 25 586, 80 17/02 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossione fattura n. 49 25 586, 80 13.6 documenti originari e registrazioni in P.D. ( ) Giocosia spa 10/11 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 171 su Messi 2 041, 06 10/11 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 171 su Messi 1 644, 48 10/11 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 171 su Messi 28, 52 10/11 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 171 su Messi 368, 06 15/11 20.10 RESI SU VENDITE nota di variazione n. 27 su Messi 277, 20 15/11 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n. 27 su Messi 60, 98 15/11 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 27 su Messi 338, 18 16/11 08.21 ASSEGNI riscossa fattura n. 171 1 668, 82 16/11 41.40 ONERI FINANZIARI DIVERSI sconto 2% 34, 06 16/11 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 171 1 702, 88 Carlo Messi 11/11 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 171 da Giocosia spa 1 673, 00 11/11 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 171 da Giocosia spa 368, 06 11/11 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 171 da Giocosia spa 2 041, 06 16/11 14.01 DEBITI V/FORNITORI nota di variazione n. 27 da Giocosia spa 338, 18 16/11 06.01 IVA NS/CREDITO nota di variazione n. 27 da Giocosia spa 60, 98 16/11 30.10 RESI SU ACQUISTI nota di variazione n. 27 da Giocosia spa 277, 20 16/11 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 171 1 702, 88 16/11 40.40 PROVENTI FINANZIARI DIVERSI sconto 2% 34, 06 16/11 18.20 BANCA CREMONESE CRED. COOP. C/C pagata fattura n. 171 1 668, 82