COIMA RES S.p.A. BILANCIO INTERMEDIO AL 30/09/2015 Sede legale in Milano piazza della Repubblica n.5 CAP 20121 Registro Imprese di Milano n. 09126500967 R.E.A. 2070334 Codice fiscale e Partita IVA 09126500967 Capitale sociale: 70.800 interamente versato
INDICE INDICE 2 ORGANI SOCIALI 3 RELAZIONE SULLA GESTIONE 4 1. ANDAMENTO ECONOMICO E FINANZIARIO 4 2. ATTIVITÀ DI RICERCA E SVILUPPO 4 3. RAPPORTI CON LE PARTI CORRELATE 4 4. AZIONI PROPRIE E DELLA SOCIETÀ CONTROLLANTE 4 5. FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DEL PERIODO 4 6. ALTRE INFORMAZIONI 4 7. EVOLUZIONE PREVEDIBILE DELLA GESTIONE 5 BILANCIO INTERMEDIO AL 30 SETTEMBRE 2015 6 STATO PATRIMONIALE 7 CONTO ECONOMICO 8 CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO 9 PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO 10 RENDICONTO FINANZIARIO (metodo indiretto) 11 NOTA INTEGRATIVA 12 POLITICHE CONTABILI 12 PARTE GENERALE 12 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO 14 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITA FINANZIARIE 19 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE 19 STATO PATRIMONIALE 20 INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO 23 OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE 24 2
ORGANI SOCIALI CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE Presidente Consigliere Consigliere Catella Manfredi Matteo Ravà Gabriele Bonfiglioli COLLEGIO SINDACALE Presidente Sindaci effettivi Sindaci supplenti Laconca Massimo Aguzzi De Villeneuve Emilio Lori Marco Rossano Serenella Livio Milena 3
RELAZIONE SULLA GESTIONE 1. ANDAMENTO ECONOMICO E FINANZIARIO La Società è stata costituita in data 8 giugno 2015 e non ha ancora iniziato la propria operatività. Il Bilancio intermedio chiude con una perdita di Euro 163 mila dovuta ai costi di costituzione, alle spese di revisione del bilancio e agli altri costi operativi. 2. ATTIVITÀ DI RICERCA E SVILUPPO La Società non ha svolto nel corso del periodo attività di ricerca e sviluppo. 3. RAPPORTI CON LE PARTI CORRELATE Non risultano, alla data del presente bilancio intermedio, rapporti con parti correlate. 4. AZIONI PROPRIE E DELLA SOCIETÀ CONTROLLANTE La Società non ha acquistato/venduto azioni proprie né direttamente né per tramite di società fiduciaria o per interposta persona. 5. FATTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DEL PERIODO Non si rilevano fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura del periodo. 6. ALTRE INFORMAZIONI Il presente bilancio intermedio di Coima Res S.p.A. (di seguito Coima Res, o la Società ) relativo al periodo dall 8 giugno 2015 (data di costituzione della Società) al 30 settembre 2015 (di seguito il Bilancio Coima Res ) è stato predisposto esclusivamente ai fini dell inserimento dello stesso: i) nel prospetto relativo all offerta pubblica di sottoscrizione e all ammissione a quotazione sul Mercato Telematico Azionario ( MTA ) organizzato e gestito da Borsa Italiana S.p.A. delle azioni ordinarie della Società, e ii) in eventuali ulteriori documenti di offerta per la vendita fuori dal territorio italiano delle azioni della Società a investitori internazionali. COIMA RES è una società domiciliata in Italia, con sede legale in piazza della Repubblica n.5, Milano, organizzata secondo l ordinamento giuridico della Repubblica Italiana. È stata costituita in data 8 giugno 2015, tramite la sottoscrizione e il versamento del capitale sociale per Euro 50.000,00 da parte dell azionista unico. In data 30 settembre 2015 è stato sottoscritto un aumento di capitale per complessivi Euro 520.000, di cui Euro 20.800 a titolo di capitale e Euro 499.200 a titolo di sovrapprezzo azioni. In considerazione di quanto sopra esposto e in particolare della circostanza che la Società è stata costituita in data 8 giugno 2015, il Bilancio COIMA RES non presenta alcuna informazione comparativa. 4
7. EVOLUZIONE PREVEDIBILE DELLA GESTIONE Il Bilancio COIMA RES è stato redatto nella prospettiva della continuità dell attività aziendale in quanto vi è la ragionevole aspettativa che la Società continuerà la sua attività operativa in un futuro prevedibile, e comunque con un orizzonte temporale superiore ai dodici mesi. La continuità aziendale è supportata dai proventi derivanti dall Operazione. Nel caso l Operazione non dovesse essere finalizzata, la Società ha sottoscritto un contratto con Coima SGR S.p.A. che prevede la copertura di tutti i costi sostenuti dalla Società nell ambito dell Operazione. Alla data del bilancio intermedio al 30 settembre 2015 la Società non ha ancora iniziato ad esercitare operativamente la propria attività. Milano, 3 novembre 2015 Il Presidente del Consiglio di Amministrazione 5
BILANCIO INTERMEDIO AL 30 SETTEMBRE 2015 6
STATO PATRIMONIALE Attivo (Valori in Euro) Note Al 30 settembre 2015 Investimenti Immobiliari 0 Altre immobilizzazioni materiali 0 TOTALE ATTIVITA' NON CORRENTI 0 Rimanenze 0 Crediti commerciali e altri crediti correnti 1 322.643 Disponibilità liquide 2 560.473 TOTALE ATTIVITA' CORRENTI 883.116 TOTALE ATTIVITA' 883.116 Passivo (Valori in Euro) Note Al 30 settembre 2015 Capitale sociale 3 70.800 Riserva sovrapprezzo azioni 4 499.200 Risultato del periodo (163.395) TOTALE PATRIMONIO NETTO 406.605 Debiti per trattamento fine rapporto dipendenti 0 Fondi rischi e oneri 0 Debiti commerciali e altri debiti non correnti 5 100.000 TOTALE PASSIVITA' NON CORRENTI 100.000 Debiti commerciali e altri debiti correnti 6 376.511 Debiti per imposte correnti 0 Debiti verso banche e altri finanziatori correnti 0 TOTALE PASSIVITA' CORRENTI 376.511 TOTALE PASSIVITA' 476.511 TOTALE PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO 883.116 7
CONTO ECONOMICO (Valori in Euro) Note Periodo dall 8 giugno 2015 al 30 settembre 2015 Periodo dal 1 luglio 2015 al 30 settembre 2015 Ricavi 0 0 Variazione delle rimanenze 0 0 Costi per materie prime e servizi 7 (30.794) (17.476) Costo del personale 0 0 Altri costi operativi 8 (132.601) (132.601) Ammortamenti 0 0 Adeguamento fair value immobili 0 0 RISULTATO OPERATIVO (163.395) (150.077) Proventi finanziari 0 0 Oneri finanziari 0 0 RISULTATO AL LORDO DELLE IMPOSTE (163.395) (150.077) Imposte 0 0 RISULTATO DEL PERIODO (163.395) (150.077) Utile per azione: Base, utile (perdita) del periodo attribuibile agli azionisti ordinari 9 (30,19) (27,23) 8
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO (Valori in Euro) Note Periodo dall 8 giugno 2015 Periodo dal 1 luglio 2015 al al 30 settembre 2015 30 settembre 2015 Risultato del periodo (163.395) (150.077) Altre componenti riclassificabili in periodi successivi nel risultato del 0 0 periodo al netto dell effetto fiscale Altre componenti non riclassificabili in periodi successivi nel risultato del 0 0 periodo al netto dell effetto fiscale RISULTATO COMPLESSIVO DEL PERIODO (163.395) (150.077) 9
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO (Valori in Euro) Capitale sociale Riserva sovrapprezzo azioni Risultato del periodo Totale patrimonio netto Saldi all 8 giugno 2015 50.000 50.000 Risultato del periodo (13.318) (13.318) Totale risultato complessivo del periodo (13.318) (13.318) Saldi al 30 giugno 2015 50.000 0 (13.318) 36.682 Aumento di capitale 20.800 499.200 520.000 Risultato del periodo (150.077) (150.077) Totale risultato complessivo del periodo (150.077) (150.077) Saldi al 30 settembre 2015 20.800 499.200 (163.395) 406.605 10
RENDICONTO FINANZIARIO (metodo indiretto) Attività operative Utile (perdita) ante imposte Note Periodo tra l'8 giugno e il 30 settembre 2015 (163.395) Aggiustamenti per riconciliare l utile al lordo delle imposte con i flussi finanziari netti: Ammortamenti Adeguamento fair value immobili Proventi finanziari Oneri finanziari Altri costi operativi 99.000 Variazioni di capitale circolante: Aumento dei crediti commerciali e degli altri crediti a breve termine 1 (322.643) (Aumento)/ diminuzione delle rimanenze Aumento dei debiti commerciali ed altri debiti a breve 6 376.511 Imposte sui redditi pagate Flussi finanziari netti da attività operative (9.527) Attività di investimento Ricavi dalla vendita di immobili, impianti e macchinari Acquisto di immobili, impianti e macchinari Flussi finanziari netti (impieghi) da attività d investimento Attività di finanziamento Versamento soci 3/4 570.000 Proventi da finanziamenti Rimborso di finanziamenti Flussi finanziari netti (impieghi) da attività di finanziamento 570.000 (Diminuzione)/incremento netto delle disponibilità liquide e depositi a breve termine 560.473 Disponibilità liquide e depositi a breve termine al 8 giugno Disponibilità liquide e depositi a breve termine al 30 settembre 560.473 11
NOTA INTEGRATIVA POLITICHE CONTABILI PARTE GENERALE Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali Il bilancio intermedio della Società è redatto secondo i principi contabili IAS/IFRS emanati dall International Accounting Standards Board (IASB) e le relative interpretazioni dell International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) ed omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento Comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, al 30 settembre 2015. Principi generali di redazione Il bilancio intermedio è costituito dallo Stato Patrimoniale, dal Conto Economico, dal Conto economico complessivo, dal Prospetto delle variazioni di Patrimonio Netto, dal Rendiconto Finanziario e dalla Nota Integrativa Gli schemi non presentano a dati di raffronto in quanto la società è stata costituita in data 8 giugno 2015. In conformità a quanto disposto dall art. 5, comma 2, del D. Lgs. n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio intermedio è redatto utilizzando l euro come valuta funzionale. Se non diversamente specificato, gli importi del bilancio intermedio sono esposti in unità di euro. Gli arrotondamenti dei dati contenuti nella nota integrativa sono effettuati in modo da assicurare la coerenza con gli importi figuranti negli schemi di stato patrimoniale e conto economico. Il bilancio intermedio è stato redatto nella prospettiva della continuità dell attività aziendale, secondo il principio della contabilizzazione per competenza economica, nel rispetto del principio di rilevanza e di significatività dell informazione e della prevalenza della sostanza sulla forma. Compensazioni tra attività e passività e tra costi e ricavi sono effettuate solo se richiesto o consentito da un principio o da una sua interpretazione. Gli schemi di bilancio adottati sono coerenti con quelli previsti dallo IAS 1 Presentazione del Bilancio. In particolare: (i) (ii) (iii) la situazione patrimoniale finanziaria è stata predisposta classificando le attività e le passività secondo il criterio corrente/non corrente ; il conto economico e il conto economico complessivo sono stati predisposti classificando i costi operativi per natura; il rendiconto finanziario è stato predisposto secondo il metodo indiretto. 12
Gli schemi utilizzati, come sopra specificato, sono quelli che meglio rappresentano la situazione economica, patrimoniale e finanziaria della Società. Al 30 settembre 2015 non esistono poste originariamente in divisa estera. Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio Non si rilevano fatti rilevanti avvenuti dopo la data di chiusura del periodo. Si rinvia a quanto esposto nella Relazione degli Amministratori. Il bilancio al 30 settembre 2015 è stato autorizzato alla pubblicazione, dal Consiglio di Amministrazione, in data 3 novembre 2015. Altri aspetti Ai sensi dello IAS 1 paragrafo 125, si evidenzia che le attività e le passività iscritte nel presente bilancio intermedio non sono soggette a stime che possono avere insite situazioni di incertezze che presentano un rischio rilevante di dar luogo a rettifiche significative dei valori contabili delle attività e delle passività. 13
PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO Investimenti immobiliari Gli investimenti immobiliari sono rappresentati da proprietà immobiliari possedute al fine di percepire canoni di locazione e/o per l apprezzamento del capitale investito e non per essere utilizzati nella produzione o nella fornitura di beni o di servizi o nell amministrazione aziendale. Gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all acquisizione e, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 40, sono successivamente valutati al fair value, rilevando a conto economico gli effetti derivanti da variazioni del fair value dell investimento immobiliare nell esercizio in cui si verificano. I costi sostenuti relativi a interventi successivi sono capitalizzati sul valore contabile dell investimento immobiliare solo quando è probabile che produrranno benefici economici futuri e il loro costo può essere valutato attendibilmente. Gli altri costi di manutenzione e riparazione sono contabilizzati a conto economico quando sostenuti. Il fair value dell investimento immobiliare non riflette investimenti futuri di capitale che miglioreranno o valorizzeranno l immobile e non riflette i benefici futuri originati o connessi a tale spesa. Gli investimenti immobiliari sono eliminati dal bilancio quando sono ceduti o quando l investimento è durevolmente inutilizzabile e non sono attesi benefici economici futuri dalla sua cessione. Eventuali utili o perdite derivanti dal ritiro o dismissione di un investimento immobiliare sono rilevati a conto economico nell esercizio in cui avviene il ritiro o dismissione. L IFRS13 definisce il fair value come il prezzo (exit price) che si percepirebbe per la vendita di un attività ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione. In particolare, nel misurare il fair value degli investimenti immobiliari, secondo quanto disposto dall IFRS 13, la società deve assicurare che il fair value rifletta, tra le altre cose, i ricavi derivanti da canoni di locazione correnti e da altre ragionevoli e sostenibili ipotesi che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo della proprietà immobiliare alle condizioni correnti. Come previsto dall IFRS 13, la valutazione al fair value di un attività non finanziaria considera la capacità di un operatore di mercato di generare benefici economici impiegando l attività nel suo massimo e migliore utilizzo (highest and best use) o vendendola a un altro operatore di mercato che la impiegherebbe nel suo massimo e miglior utilizzo. Secondo l IFRS 13, un entità deve utilizzare tecniche di valutazione adatte alle circostanze e per le quali siano disponibili dati sufficienti per valutare il fair value, massimizzando l utilizzo di input osservabili rilevanti e riducendo al minimo l utilizzo di input non osservabili. Il fair value è misurato sulla base delle transazioni osservabili in un mercato attivo, aggiustato se necessario, in base alle caratteristiche specifiche 14
di ogni singolo investimento immobiliare. Se tale informazione non è disponibile, al fine della determinazione del fair value per la misurazione dell investimento immobiliare, la società utilizza il metodo dei flussi di cassa attualizzati (per un periodo variabile in riferimento alla durata dei contratti in essere) connessi ai futuri redditi netti derivanti dall affitto dell immobile e al termine di tale periodo si ipotizza che l immobile sia venduto. Gli investimenti immobiliari sono valutati da società di valutazione esterne e indipendenti, dotate di adeguata e riconosciuta qualificazione professionale e di una recente esperienza sulla locazione e sulle caratteristiche degli immobili valutati. Strumenti finanziari Le attività e le passività finanziarie sono contabilizzate secondo quanto stabilito dallo IAS 39 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione e dallo IAS 32 Strumenti finanziari: esposizione nel bilancio ed informazioni integrativa. I finanziamenti e i crediti che la Società non detiene a scopo di negoziazione (finanziamenti e crediti originati nel corso dell attività caratteristica), i titoli detenuti con l intento di mantenerli in portafoglio sino alla scadenza e tutte le attività finanziarie per le quali non sono disponibili quotazioni in un mercato attivo e il cui fair value non può essere determinato in modo attendibile, sono misurate, se hanno una scadenza prefissata, al costo ammortizzato, utilizzando il metodo dell interesse effettivo. Quando le attività finanziarie non hanno una scadenza prefissata, sono valutate al costo di acquisizione. I crediti con scadenza superiore ad un anno, infruttiferi o che maturano interessi inferiori al mercato, sono attualizzati utilizzando i tassi di mercato. Sono regolarmente effettuate valutazioni al fine di verificare se esista evidenza oggettiva che un attività finanziaria o che un gruppo di attività possa aver subito una riduzione di valore. Se esistono evidenze oggettive, la perdita di valore deve essere rilevata come costo nel conto economico del periodo. Le passività finanziarie sono inizialmente iscritte a fair value e successivamente valutate con il metodo del costo ammortizzato utilizzando il metodo dell interesse effettivo. Disponibilità liquide e mezzi equivalenti Le disponibilità liquide ed i mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa e i depositi a vista e a breve termine, in questo ultimo caso con scadenza originaria prevista non oltre i tre mesi. Le disponibilità liquide ed i mezzi equivalenti sono iscritti in bilancio al valore nominale ed al cambio a pronti a fine esercizio, se in valuta. Patrimonio netto Capitale sociale 15
Il capitale sociale rappresenta il valore nominale dei versamenti e dei conferimenti operati a tale titolo dagli azionisti. Iscrizione dei ricavi, dei proventi e degli oneri a conto economico Ricavi I ricavi sono riconosciuti nella misura in cui è probabile che i benefici economici siano conseguiti dalla società e il relativo importo possa essere determinato in modo attendibile. I ricavi sono valutati al fair value del corrispettivo ricevuto, escludendo sconti, abbuoni e altre imposte sulla vendita. I seguenti criteri specifici di riconoscimento dei ricavi devono essere sempre rispettati prima della loro rilevazione a conto economico: (i) Ricavi di locazione: i ricavi di locazione derivanti dagli investimenti immobiliari di proprietà della Società sono contabilizzati sulla base del principio della competenza temporale, in base ai contratti di locazione in essere. (ii) Prestazione di servizi: i ricavi per prestazioni di servizi sono rilevati a conto economico con riferimento allo stadio di completamento dell operazione e solo quando il risultato della prestazione può essere attendibilmente stimato. Costi I costi e gli altri oneri operativi sono rilevati come componenti del risultato d esercizio nel momento in cui sono sostenuti in base al principio della competenza temporale e quando non hanno requisiti per la contabilizzazione come attività nello stato patrimoniale. Proventi e oneri finanziari I proventi e gli oneri di natura finanziaria sono rilevati per competenza sulla base degli interessi maturati sul valore netto delle relative attività e passività finanziarie utilizzando il tasso di interesse effettivo. Gli oneri finanziari direttamente attribuibili all acquisizione e costruzione degli investimenti immobiliari, vengono capitalizzati sul valore contabile dell immobile cui si riferiscono. La capitalizzazione degli interessi avviene a condizione che l incremento del valore contabile del bene non attribuisca allo stesso un valore superiore rispetto al suo fair value. Imposte Imposte correnti 16
Le imposte sul reddito correnti sono calcolate sulla base della stima del reddito imponibile. Il debito per imposte correnti viene contabilizzato nello stato patrimoniale al netto di eventuali acconti di imposta pagati. I debiti e i crediti tributari per imposte correnti sono rilevati al valore che si prevede di pagare/recuperare alle/dalle autorità fiscali sulla base delle aliquote nominali d imposta in vigore alla data di bilancio ad esclusione di quelle imputabili direttamente al patrimonio netto, in quanto relative a rettifiche di attività e passività di bilancio imputate direttamente al patrimonio stesso. Le altre imposte non correlate al reddito, come le tasse sugli immobili e sul capitale, sono incluse tra i costi operativi. Imposte differite Le imposte anticipate e differite sono rilevate secondo il metodo dello stanziamento globale della passività. Esse sono calcolate sulle differenze temporanee tra i valori delle attività e delle passività iscritte in bilancio e i corrispondenti valori riconosciuti ai fini fiscali. Le attività per imposte anticipate sulle perdite fiscali riportabili e sulle differenze temporanee deducibili sono riconosciute nella misura in cui è probabile che sia disponibile un reddito imponibile futuro a fronte del quale possano essere recuperate. Le attività e le passività fiscali differite sono determinate con le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili, negli esercizi nei quali le differenze temporanee saranno realizzate o estinte. Le attività per imposte anticipate e le passività per imposte differite sono classificate tra le attività e le passività non correnti. Le attività e le passività fiscali correnti e differite sono compensate quando le imposte sul reddito sono applicate dalla medesima autorità fiscale, quando vi è un diritto legale di compensazione e quando i tempi di atteso riversamento sono omogenei. Risultato per azione Risultato per azione base Il risultato base per azione ordinaria è calcolato come rapporto tra il risultato di periodo attribuibile alle azioni ordinarie ed il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione nell esercizio. Uso di stime La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte della direzione aziendale l effettuazione di stime e di assunzioni che hanno effetto sui valori dei ricavi, dei costi, delle attività, e delle passività di bilancio e sull informativa relativa ad attività e passività potenziali alla data del bilancio intermedio. 17
I risultati a consuntivo potrebbero differire da tali stime a causa dell incertezza che caratterizza le ipotesi e le condizioni sulle quali le stime sono basate. Pertanto, modifiche delle condizioni alla base dei giudizi, assunzioni e stime adottate possono determinare un impatto rilevante sui risultati successivi. Le stime sono utilizzate per la determinazione del fair value degli investimenti immobiliari e delle imposte. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente dal management e, ove ritenuto necessario, sono supportate da pareri e studi da parte di consulenti esterni indipendenti e di primario standing (ad esempio perizie immobiliari) e gli effetti di ogni variazione sono riflessi a conto economico. Di seguito vengono indicate le stime più significative relative alla redazione del bilancio e delle relazioni contabili annuali perché comportano un elevato ricorso a giudizi soggettivi, assunzioni e stime: Investimenti immobiliari: gli investimenti immobiliari sono inizialmente iscritti al costo comprensivo degli oneri accessori all acquisizione e, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 40, sono successivamente valutati al fair value, rilevando a conto economico gli effetti derivanti da variazioni del fair value dell investimento immobiliare nell esercizio in cui si verificano. Il far value alla data di chiusura del periodo viene determinato attraverso a valutazione del patrimonio immobiliare viene effettuata da esperti indipendenti; tale valutazione è soggetta a ipotesi, assunzioni e stime; pertanto una valutazione effettuata da esperti differenti potrebbe non comportare la medesima valutazione del patrimonio immobiliare. Imposte: le imposte sul reddito vengono stimate in base alla previsione dell effettivo ammontare che dovrà essere versato all Erario in sede di dichiarazione dei redditi; la contabilizzazione delle imposte anticipate è effettuata sulla base delle aspettative di reddito degli esercizi futuri, e le imposte anticipate e differite sono determinante utilizzando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili negli esercizi nei quali le differenze temporanee saranno realizzate o estinte. Segmenti operativi La Società, nel periodo dalla costituzione sino al 30 settembre 2015, non ha svolto alcuna attività operativa. Nota 3. Nuovi Principi e Interpretazioni emessi dallo IASB e non ancora recepiti dalla UE Di seguito sono indicati i principi contabili internazionali, le interpretazioni, le modifiche ai principi contabili e interpretazioni, ovvero specifiche previsioni contenute nei principi e nelle interpretazioni approvati dallo IASB, non omologati per l adozione in Europa alla data di approvazione del presente documento. 18
Descrizione Omologato alla 30 settembre 2015 IFRS 14 (Regulatory Deferral Accounts Contabilizzazione differita di No Esercizi che iniziano a attività regolamentate) partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche all IFRS 11 Accordi a controllo congiunto (Contabilizzazione No Esercizi che iniziano a dell acquisizione di partecipazioni in attività a controllo congiunto) partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche allo IAS 16 (Immobili, Impianti e macchinari) e allo IAS 38 No Esercizi che iniziano a (Attività Immateriali) Chiarimento sui metodi di ammortamento applicabili partire dal 1 gennaio 2016 alle attività immateriali e materiali Modifiche allo IAS 27 (Bilancio separato): Metodo del patrimonio netto nel No Esercizi che iniziano a bilancio separato partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche all IFRS 10 (Bilancio Consolidato) e allo IAS 28 (Partecipazioni No Esercizi che iniziano a in società collegate e joint venture): Vendita o conferimento di attività tra un partire dal 1 gennaio 2016 investitore e la sua collegata/joint venture Miglioramenti agli IFRS (ciclo 2012 2014) No Esercizi che iniziano a partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche a IFRS 10, IFRS 12 e IAS 28 (Entità d investimento Eccezione No Esercizi che iniziano a al consolidamento) partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche allo IAS 16 (Immobili, Impianti e macchinari) e allo IAS 41 No Esercizi che iniziano a (Agricoltura) partire dal 1 gennaio 2016 Modifiche allo IAS 1 (Iniziative sull informativa di bilancio) No Esercizi che iniziano a partire dal 1 gennaio 2016 IFRS 15 (Revenue from Contracts with Customers) No Esercizi che iniziano a partire dal 1 gennaio 2017 IFRS 9 (Strumenti finanziari) No Esercizi che iniziano a partire dal 1 gennaio 2018 La Società ritiene che l introduzione dei principi riportati nella precedente tabella non comporterà impatti significativi sul bilancio della Società. INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITA FINANZIARIE La Società non ha fino ad oggi posto in essere operazioni di acquisizione di strumenti finanziari, pertanto non ci sono elementi da segnalare in merito ai trasferimenti tra portafogli. INFORMATIVA SUL FAIR VALUE La Società non detiene, alla data del presente bilancio, attività valutate al fair value. 19
STATO PATRIMONIALE ATTIVO 1. Crediti commerciali e altri crediti correnti Composizione della voce Crediti commerciali e altri crediti correnti Descrizione 30.09.2015 Altri crediti correnti 266.200 Anticipo a Fornitori 3.889 Crediti verso Amministratori 46.022 Erario c/iva 6.532 Totale 322.643 Gli altri crediti correnti si riferiscono ai costi relativi al processo di quotazione della Società che saranno portati in diminuzione dei proventi derivanti dall aumento di capitale in caso di buon esito dello stesso processo oppure, nel caso il progetto di quotazione venga abbandonato, confluiranno nel conto economico. Gli anticipi a fornitori si riferiscono a costi relativi al registro del marchio e dei domini internet. I Crediti verso amministratori sono relativi alle trattenute che la Società ha effettuato per la rivalutazione dello strumento finanziario sottoscritto dagli Amministratori ed il cui versamento è stato anticipato dalla Società stessa. 2. Cassa e disponibilità liquide Composizione della voce Disponibilità liquide Descrizione 30.09.2015 Disponibilità liquide 560.473 Totale 560.473 La voce rappresenta la liquidità della Società detenuta presso Banca Passadore. 20
PASSIVO Patrimonio 3. Composizione della voce Capitale Tipologie 30.09.2015 Capitale 70.800 Azioni ordinarie 70.800 Il capitale sociale, interamente versato, è composto da n. 57.000 azioni di diverso valore nominale. Precedentemente al 30 settembre 2015 il capitale sociale era costituito da n. 5.000 azioni dal valore nominale di 10 Euro. In data 30 settembre 2015, nuovi azionisti hanno sottoscritto n. 52.000 azioni dal valore nominale di Euro 0,40 ad azione e un sovrapprezzo di Euro 9,60 ad azione. 4. Composizione della voce Riserva sovrapprezzo azioni Descrizione 30.09.2015 Riserva sovrapprezzo azioni 499.200 Totale 499.200 La riserva sovrapprezzo azioni si è costituita per effetto dell aumento di capitale del 30 settembre 2015, emesso al valore nominale di Euro 0,40 per azione con un sovrapprezzo di Euro 9,60 per azione. Analisi composizione del Patrimonio Netto con riferimento alla possibilità di utilizzazione e riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei precedenti tre esercizi (Art. 2427 c. 7 bis Codice civile). Analisi Importo Possibilità di Quota Riepilogo delle Patrimonio 30.09.2015 utilizzazione disponibile utilizzazioni effettuate nei Netto tre esercizi precedenti Capitale Sociale 70.800 Riserve: Riserva di 499.200 A,B 21
Sovrapprezzo Azioni Riserve di Utili Totale Quota non distribuibile Residuo quota distribuibile Legenda: A per aumento di capitale B per copertura perdite C per distribuzione ai soci Dalla data di costituzione della Società non vi sono stati utilizzi di riserve a copertura di perdite. Passività non correnti 5. Composizione della voce Debiti commerciali e altri debiti non correnti Descrizione 30.09.2015 Strumento Finanziario 100.000 Totale 100.000 La voce si riferisce allo strumento finanziario emesso dalla Società e acquisito dal management per un valore nominale pari ad Euro 1.000. Lo strumento è stato rivalutato ad Euro 100.000 a seguito di una perizia appositamente predisposta da un consulente esterno. Passività correnti 6. Composizione della voce Passività correnti La voce si articola come di seguito dettagliato: Descrizione 30.06.2015 Debiti verso enti previdenziali 7.756 Debiti verso Erario 43.437 Debiti verso Fornitori 30.857 22
Fatture da ricevere 294.444 Ratei passivi 17 Totale 376.511 I debiti verso enti previdenziali e i debiti verso l erario si riferiscono alle trattenute effettuate sull incremento di valore subito dallo strumento finanziario e tassato in capo agli amministratori titolari dello stesso. I debiti verso fornitori e i debiti per fatture da ricevere si riferiscono principalmente ai costi per i consulenti incaricati dalla Società di portare avanti il progetto di quotazione. Gli stanziamenti per fatture da ricevere sono effettuati in rispetto della competenza economica dei costi sostenuti. INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO 7. Costi per materie prime e servizi Descrizione Periodo dall 8 giugno 2015 al 30 settembre 2015 Periodo dal 1 luglio 2015 al 30 settembre 2015 Costi per materie e servizi 30.794 17.476 Totale 30.794 17.476 I costi per materie prime e servizi si riferiscono principalmente agli accantonamenti per fatture da ricevere per spese relative a servizi di marketing e ai costi per la revisione contabile. 8. Altri costi operativi Descrizione Periodo dall 8 giugno 2015 al 30 settembre 2015 Periodo dal 1 luglio 2015 al 30 settembre 2015 Compensi Collegio Sindacale 20.800 20.800 Valutazione strumento finanziario 99.000 99.000 Contributi 5.171 5.171 Spese per registrazione marchi e domini 4.594 4.594 Altri costi 3.036 3.036 Totale 132.601 132.601 23
Gli altri costi operativi sono costituiti principalmente dai compensi del collegio sindacale, dalla rivalutazione al fair value dello strumento finanziario emesso dalla Società e sottoscritto dal management, dai relativi contributi e da altri costi operativi. 9. Utile (perdita) per azione L Utile (perdita) base per azione è calcolato dividendo l utile netto del periodo attribuibile agli azionisti ordinari della Società per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante il periodo. L Utile (perdita) per azione diluito non evidenzia differenze rispetto all Utile (perdita) base per azione. Di seguito sono esposti la perdita e le informazioni sulle azioni utilizzate ai fini del calcolo della perdita per azione base e diluita: Migliaia di Euro Periodo dal 8 giugno al 30 settembre 2015 Periodo dal 1 luglio al 30 settembre 2015 Utile (perdita) (163.395) (150.077) Azioni in circolazione (*) (media ponderata) 5.412 5.511 Utile (perdita) per azione (30,19) (27,23) (*) In data 14 settembre 2015, l Assemblea straordinaria della Società ha deliberato il frazionamento delle azioni ordinarie a seguito del quale il capitale sociale è di Euro 50.000 rappresentato da n. 5.000 azioni ordinarie senza valore nominale. Gli importi indicati considerano retroattivamente il frazionamento delle azioni, come se fosse avvenuto alla costituzione della Società. Inoltre, in data 30 settembre 2015 è stato sottoscritto un aumento di capitale per complessivi Euro 520.000, pari a n. 52.000 azioni di cui Euro 20.800 a titolo di capitale e Euro 499.200 a titolo di sovrapprezzo azioni. OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE Informazioni sui compensi degli Amministratori e dei Dirigenti Alla data del presente bilancio, non sono stati corrisposti ne sono previsti compensi per il periodo dalla costituzione della Società alla data del 30 settembre 2015 per il Consiglio di Amministrazione. Come già specificato nella Relazione sulla gestione, non esistono transazioni con parti correlate. 24
PUBBLICITÀ DEI CORRISPETTIVI DI REVISIONE CONTABILE AI SENSI DELL ART. 160, COMMA 1 BIS, D.LGS. 58/98 E SUCCESSIVE MODIFICHE ED INTEGRAZIONI. Riportiamo nella presente tabella un dettaglio dei corrispettivi riconosciuti alla società di revisione cui è stato conferito l incarico di revisione contabile ed alle entità della rete cui appartiene la società di revisione stessa: Tipologia di servizi Soggetto che ha erogato il servizio Compensi (migliaia di euro) Revisione contabile Reconta Ernst & Young S.p.A. 20 Servizi di attestazione Reconta Ernst & Young S.p.A. 100 Servizi di consulenza fiscale Altri servizi (procedure concordate) Milano, 3 novembre 2015 Il Presidente del Consiglio di Amministrazione 25