COMUNE DI CREVALCORE Provincia di Bologna SERVIZIO TRIBUTI (I.M.U.) - IMPOSTA MUNICIPALE SPERIMENTALE ANNO 2012 Riferimenti Normativi : D. Lgs. n..23 del 14 marzo 2011, istitutivo dell'imposta Municipale Propria, e successivo D.L.201/2011 convertito con modificazioni in legge n.214/2011, che all art. 13 ne ha anticipato la vigenza in via sperimentale a partire dall anno 2012; D.L.16/2012 convertito in legge n.44 del 26/04/2012 che ha apportato ulteriori e sostanziali modifiche al richiamato art.13 regolante l applicazione dell IMU per l anno 2012; Delibera del Consiglio Comunale n. 26 del 26/04/2012 esecutiva, avente per oggetto "Determinazione aliquote e detrazioni per l'applicazione dell'imposta municipale propria per l'anno 2012 ; Regolamento per l'applicazione dell'imposta municipale propria, approvato con delibera del Consiglio Comunale n. 25 del 26/04/2012; IMPORTANTE La normativa indicata e ad oggi vigente, potrebbe subire modificazioni dovute all emissione di ulteriori provvedimenti fiscali rilevanti per il calcolo o per le modalità di versamento a saldo dell imposta annuale. Si raccomanda pertanto ai contribuenti di contattare l Ufficio Tributi prima di procedere al versamento dell imposta a saldo previsto per il prossimo mese di dicembre.
Come si calcola l IMU Fabbricati (Rendita catastale + coefficiente rivalutazione 5%) x *moltiplicatore x aliquota Operare le detrazioni se ricorre il caso: a) detrazione per abitazione principale ed eventuale maggiore detrazione per figli (DL 201/2011 conv.legge n.44/2012 art.13 c.3 lettera a ) b) Riduzione del 50% della base imponibile nei casi di fabbricati dichiarati inagibili e inabitabili oppure fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art.10 del codice di cui al decreto D.Lgs. 22 gennaio 2004, n.42 (DL 201/2011 conv.legge n.44/2012 art.13 c.3 lettera b ) Terreni agricoli (Reddito dominicale + coefficiente rivalutazione 25%) x *moltiplicatore x aliquota eventualmente applicare le riduzioni d imposta sulla base degli scaglioni fissati dalla legge per i coltivatori diretti e/o agricoltori iscritti in elenchi ex SCAU Aree edificabili Valore venale in comune commercio x aliquota Moltiplicatori da utilizzare per la quantificazione della base imponibile IMU Fabbricati CATEGORIE MOLTIPLICATORE A uso abitativo (tranne A/10) 160 A/10 80 B 140 C/1 55 C/2, C/6, C/7 160 C/3, C/4, C/5 140 D (tranne D/5) 60 D/5 80 Terreni agricoli
SOGGETTI Se posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali (I.A.P.) iscritti alla previdenza agricola (elenchi ex SCAU ora INPS) MOLTIPLICATORE 110 Se posseduti da soggetti diversi dai precedenti 135
ACCONTO IMU 2012 - entro il 16 giugno 2012 (ovvero entro il 18 giugno) si versa l acconto pari al 50 per cento dell imposta dovuta calcolata applicando le aliquote base stabilite dalla legge e la detrazione per abitazione principale come di seguito indicate: 1) Abitazione principale e relative pertinenze, e fattispecie ad essa assimilate ai sensi dell art.5 Regolamento IMU - Abitazione principale del soggetto passivo e relative pertinenze (limitatamente ad una per ognuna delle seguenti categorie catastali C/2 - C/6 - C/7); - unità immobiliare e relative pertinenze posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; - unità immobiliare e relative pertinenze assegnata seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, IMU a carico del coniuge assegnatario in quanto l assegnazione si intende effettuata a titolo di diritto di abitazione. Maggiore detrazione per ciascun figlio di età fino a 26 anni, dimorante e residente nella stessa unità immobiliare adibita ad abitazione principale dal soggetto passivo (fino a max euro 400,00) Aliquota Detrazioni base prevista dalla legge Statale Comunale 4 per 0,00 4 per 200,00 4 per 0,00 4 per 200,00 4 per 0,00 4 per 200,00 50,00
- Ulteriore possibilità di versamento SOLO per abitazioni principale e relative pertinenze: Per il 2012 l imposta dovuta per l abitazione principale e le relative pertinenze è versata in TRE rate di cui la prima e la seconda in misura ciascuna pari a un terzo dell imposta calcolata applicando l aliquota di base stabilita dalla legge e la detrazione da corrispondere rispettivamente entro il 16 giugno (ovvero entro il 18 giugno), il 16 settembre (ovvero entro il 17 settembre) ed entro il 16 dicembre (ovvero entro il 17 dicembre) a saldo dell imposta complessivamente dovuta per l intero anno, con conguaglio sulle precedenti rate. 2) Altri immobili Fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze, locati o concessi in comodato gratuito registrato a parenti,collaterali e affini entro il 2 grado Fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze, concessi in locazione a canone concordato ai sensi della legge n.431/ 98 art.2 commi 3-4-5 *** N.B. per questi fabbricati si consiglia di calcolare l imposta sulla base dell aliquota stabilita dal Comune (5 per di cui 3,8 per quota statale e 1,2 per quota comunale) già in fase di acconto, onde evitare il sorgere di eventuali rimborsi in fase di saldo. Fabbricati ad uso abitativo e relative Aliquota base prevista dalla legge Statale 7,6 per 3,8 per 7,6 per 3,8 per 7,6 per 3,8 per pertinenze a disposizione o non locati Altri fabbricati NON ad uso abitativo 7,6 per 3,8 per Aree edificabili 7,6 per 3,8 per Fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all art.9 comma 3bis del DL Comunale 3,8 per /// 3,8 per /// 3,8 per /// 3,8 per /// 3,8 per /// 2 per /// 2 per /// Detrazioni
557/ 93 N.B. per questi fabbricati in acconto si deve versare il 30% dell imposta annua dovuta Terreni agricoli 3,8 per 3,8 per 7,6 per ///
SALDO IMU 2012 - entro il 16 dicembre 2012 (ovvero entro il 17 dicembre) si dovrà versare il saldo dell imposta ricalcolata per l intero anno applicando le aliquote deliberate dal Comune di seguito riportate, con conguaglio sulle rate versate in acconto: 1) Abitazione principale e relative pertinenze, nonchè fattispecie ad essa assimilate ai sensi dell art.5 Regolamento IMU Abitazione principale e relative pertinenze (limitatamente ad una per ognuna delle seguenti categorie catastali C/2 - C/6 - C/7) - unità immobiliare e relative pertinenze posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; - unità immobiliare e relative pertinenze assegnata seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, IMU a carico del coniuge assegnatario in quanto l assegnazione si intende effettuata a titolo di diritto di abitazione. Maggiore detrazione per ciascun figlio di età fino a 26 anni, dimorante e residente nella stessa unità immobiliare adibita ad abitazione principale dal soggetto passivo (fino a max euro 400,00) Comunale Aliquota stabilita Detrazioni Statale dal Comune 4,9 per //// 4,9 per 200,00 4,9 per //// 4,9 per 200,00 4,9 per //// 4,9 per 200,00 50,00
2) Altri immobili Fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze, locati o concessi in comodato gratuito registrato a parenti,collaterali e affini entro il 2 grado Fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze, concessi in locazione a canone concordato ai sensi della legge n.431/ 98 art.2 commi 3-4-5 *** N.B. per questi fabbricati si consiglia di calcolare l imposta sulla base dell aliquota stabilita dal Comune già in fase di acconto, onde evitare il sorgere di eventuali rimborsi in fase di saldo. Fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze a disposizione o non locati Comunale Statale 5,8 per 3,8 per 1,2 per 3,8 per 6,8 per 3,8 per Altri fabbricati NON ad uso abitativo 6,1 per 3,8 per Aree edificabili 6,1 per 3,8 per Fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all art.9 comma 3bis del DL 557/ 93 Aliquota Detrazioni stabilita dal Comune 9,6 per /// 5 per /// 10,6 per /// 9,9 per /// 9,9 per /// 1,5 per //// 1,5 per /// Terreni agricoli 4,4 per 3,8 per 8,2 per ///
ALCUNI ESEMPI DI CALCOLO Caso 1: marito e moglie (senza figli) proprietari al 50% dell appartamento e dell unico garage: ACCONTO Appartamento rendita catastale euro 500,00 e Garage rendita catastale euro 80,00 - Appartamento [500,00 + (500,00x5%)] x 160 = 84.000,00 (base imponibile) - Garage [ 80,00 + (80,00x5%)] x 160 = 13.440,00 (base imponibile) Detrazione di legge annua euro 200,00 (100,00 euro a testa) Aliquota abitazione principale - base di legge = 4 per Imposta lorda da versare in acconto per appartamento = 84.000,00 x 4/1000 = 336,00 euro Imposta lorda da versare in acconto per garage = 13.440,00 x 4/1000 = 53,76 euro Imposta netta totale dovuta in acconto = (336,00 + 53,76) 200,00 detrazione = 189,76 di cui si deve versare il 50% = 94,88 euro che poi per ciascun comproprietario sarà pari a euro 47,44 SALDO (calcolato ai sensi della normativa vigente a maggio 2012): Aliquota abitazione principale delibera Comunale per il 2012 = 4,9 per Imposta lorda a saldo per appartamento = 84.000,00 x 4,9/1000 = 411,60 euro Imposta lorda a saldo per garage = 13.440,00 x 4,9/1000 = 65,86 euro Imposta totale annua = (411,60 + 65,86) 200,00 detrazione = euro 277,46 Da cui detrarre acconto già versato di euro 94,88 = euro 182,58 totale dovuto a saldo che poi dovrà essere suddiviso per ciascun comproprietario in euro 91,29 da versare. Caso 2: marito e moglie comproprietari al 50% di un appartamento e garage, con due figli di età inferiore a 26 anni e conviventi ACCONTO (da calcolare applicando le aliquote di base e le detrazioni fissate dalla legge) Appartamento rendita catastale euro 500,00 e Garage rendita catastale euro 80,00 - Appartamento [500,00 + (500,00x5%)] x 160 = 84.000,00 (base imponibile) - Garage [80,00 + (80,00x5%)] x 160 = 13.440,00 (base imponibile) Detrazione di legge annua euro 200,00 (100,00 euro a testa) + Maggiore detrazione euro 100,00 (50,00 x 2 figli) Aliquota abitazione principale - base di legge = 4 per Imposta lorda da versare in acconto per appartamento = 84.000,00 x 4/1000 = 336,00 euro Imposta lorda da versare in acconto per garage = 13.440,00 x 4/1000 = 53,76 euro Imposta netta totale dovuta in acconto = (336,00 + 53,76) 200,00 detrazione 100,00 maggiore detrazione = euro 89,76 di cui si deve versare il 50% = 44,88 euro che poi per ciascun comproprietario sarà pari a euro 22,44 SALDO (da calcolare sulla base delle aliquote e detrazioni stabilite dal Comune)
Aliquota abitazione principale delibera Comunale per il 2012 = 4,9 per Imposta lorda a saldo per appartamento = 84.000,00 x 4,9/1000 = 411,60 euro Imposta lorda a saldo per garage = 13.440,00 x 4,9/1000 = 65,86 euro Imposta totale annua = (411,60 + 65,86) 200,00 detrazione 100,00 maggiore detrazione per due figli = euro 177,46 Da cui detrarre acconto già versato di euro 44,88 = euro 132,58 totale dovuto a saldo che poi per ciascun comproprietario sarà pari a euro 66,29 da versare. Caso 3: fabbricato commerciale/produttivo C1 negozio MQ 57,00 - Rendita euro 1.669,14 ACCONTO [1.669,14 + (1.669,14x5%)] x 55 = 96.392,83 (base imponibile) Aliquota altri fabbricati base di legge = 7,6 per (di cui 3,8 per quota statale) 96.392,83x 7,6/1000 = euro 732,86 poi in acconto si versa il 50% = euro 366,29 di cui quota statale 3,8 per = euro 183,15 quota comunale 3,8 per = euro 183,15 SALDO (da calcolare sulla base delle aliquote e detrazioni stabilite dal Comune) Aliquota altri fabbricati a disposizione delibera Comunale per il 2012 = 9,90 per (di cui 3,8 per quota statale) Imposta totale annua = 96.392,83 x 9,90/1000 = euro 954,29 di cui statale annua 3,8 per euro 366,29 acconto euro 183,15 = a saldo 183,14 comunale annua 6,10 per euro 588,00 acconto euro 183,15 = a saldo 404,85
Il versamento dell IMU si effettua mediante delega bancaria F24 utilizzando i previsti codici tributo distinti per la quota comunale e per la quota statale, occorre inoltre indicare il codice catastale nel quale si trova l immobile per cui si versa l imposta ( Crevalcore - codice D166 ) Codici Tributo IMU quota Comune: 3912 Imu - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - articolo 13, c. 7, d.l. 201/2011 3913 Imu - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale 3914 Imu - imposta municipale propria per i terreni 3916 Imu imposta municipale propria per le aree fabbricabili 3918 Imu - imposta municipale propria per gli altri fabbricati Codici Tributo IMU quota Statale: 3915 Imu - imposta municipale propria per i terreni 3917 Imu - imposta municipale propria per le aree fabbricabili 3919 Imu - imposta municipale propria per gli altri fabbricati DICHIARAZIONE - Le variazioni intervenute nel corso dell'anno rilevanti ai fini della determinazione dell imposta devono essere dichiarate entro novanta giorni dalla data in cui le stesse si verificano, mediante compilazione dell apposito modello approvato con decreto ministeriale. Per gli immobili per i quali l obbligo dichiarativo è sorto dal 1 gennaio 2012, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 settembre 2012. Per ogni altro chiarimento e/o informazione l'ufficio Tributi rimane a
disposizione nei seguenti orari di apertura al pubblico: MARTEDI 7,30 12,30 MERCOLEDI E VENERDI 8,30 12,30 SABATO 9,00-12,00 nonché ai numeri telefonici 051/988452-988419 - Fax 051/988459 E mail : tributi@comune.crevalcore.bo.it. www.comune.crevalcore.bo.it : Servizi Comunali Tributi Il Funzionario Resp. IMU f.to Dott. Pietro Parisi