Sommario CAPITOLO 1 Norme generali 1. Premessa... 1 Fonti normative e contrattuali 2. Fonti legali e amministrative... 1 3. Fonti contrattuali collettive... 6 Orario di lavoro 4. Lavoro ordinario... 7 5. Lavoro straordinario, notturno e festivo... 12 Libro unico del lavoro 6. Premessa... 19 7. Ambito di applicazione... 20 8. Contenuto... 22 9. Modalità di tenuta... 23 10. Luogo di tenuta... 26 11. Modalità di esibizione... 27 12. Conservazione... 28 13. Sanzioni... 28 CAPITOLO 2 Retribuzione contrattuale 1. Premessa... 33 2. Retribuzione: nozione legale... 33 3. Retribuzione: nozione contrattuale... 33 4. Inquadramento contrattuale delle aziende... 34 5. Forme di retribuzione... 35 6. Individuazione degli elementi della retribuzione... 36 7. Voci della retribuzione mensile... 37 8. Retribuzione minima contrattuale... 37 9. Altre voci della retribuzione minima contrattuale... 42 10. Voci della contrattazione integrativa... 45 11. Voci della retribuzione aggiuntiva... 47 12. Altre voci retributive... 49 13. Criteri di calcolo della retribuzione... 50 CAPITOLO 3 Retribuzione imponibile 1. Reddito di lavoro dipendente... 53 2. Elementi esclusi dall imponibile contributivo e fiscale... 53 3. Indennità di trasferta e di trasferimento... 55 V
Paghe e contributi 2013 4. Beni e servizi forniti al dipendente (Fringe benefits)... 57 5. Redditi prodotti all estero... 59 6. Elementi esclusi solo dall imponibile contributivo... 61 7. Elementi esclusi solo dall imponibile fiscale... 61 8. Redditi assimilati al reddito di lavoro dipendente... 64 9. Criteri per la determinazione dell imponibile contributivo... 64 10. Minimali e massimali... 65 11. Retribuzioni convenzionali... 66 12. Imponibile contributivo nel settore edile... 67 13. Contratti di riallineamento retributivo nel Mezzogiorno... 67 CAPITOLO 4 Regime fiscale Tassazione ordinaria e separata 1. Premessa... 73 2. Sistema di tassazione... 74 3. Soggetti obbligati... 74 4. Retribuzione corrente... 75 5. Calcolo della ritenuta... 76 6. Mensilità aggiuntive... 85 7. Emolumenti arretrati... 86 8. Addizionali all IRPEF... 87 9. Conguaglio di fine anno o di fine rapporto... 91 10. Versamento delle ritenute... 94 11. Modello F24... 95 12. Certificazioni e dichiarazioni... 98 Agevolazioni fiscali 13. Tipologie di agevolazioni... 98 14. Credito d imposta per l assunzione di ricercatori... 99 15. Credito d imposta per nuovo lavoro stabile nel Mezzogiorno... 103 16. Incentivi fiscali per il rientro dei lavoratori in Italia... 105 17. Incentivi fiscali per imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità... 106 18. Agevolazioni fiscali per le assunzioni a tempo indeterminato di donne e giovani... 107 19. Agevolazioni fiscali per le start-up innovative... 108 Assistenza fiscale 20. Procedura... 110 21. Destinatari... 110 22. Soggetti abilitati... 111 23. Assistenza svolta dai sostituti d imposta... 112 24. Verifiche... 113 25. Conguaglio... 115 26. Versamenti e recuperi... 117 VI
CAPITOLO 5 Le assenze nel rapporto di lavoro Sommario 1. Premessa... 119 Assenze retribuite 2. Festività... 119 3. Ferie e R.O.L.... 121 4. Malattia... 125 5. Maternità... 142 6. Infortunio sul lavoro - Malattia professionale... 158 7. C.i.g. ordinaria... 160 8. C.i.g. edilizia... 164 9. C.i.g. straordinaria... 166 10. Contratti di solidarietà interna... 172 Le altre casistiche 11. Congedi Permessi Aspettativa... 174 CAPITOLO 6 Calcolo del cedolino 1. Premessa... 195 Dal lordo al netto 2. Trattenute previdenziali e fiscali... 195 3. Assegno per il nucleo familiare... 197 4. Trattenute ai pensionati... 204 5. Altre trattenute... 206 6. Pagamento della retribuzione... 207 Schede pratiche (elaborazioni di calcolo) 7. Liquidazione di prestazioni straordinarie... 208 8. Liquidazione di maggiorazioni per lavoro notturno... 209 9. Liquidazione di trattamento per festività coincidente con la domenica... 209 10. Liquidazione di festività infrasettimanale goduta... 210 11. Liquidazione di ferie godute... 211 12. Liquidazione di ferie non godute... 211 13. Liquidazione della 13ª mensilità... 211 14. Liquidazione della 14ª mensilità... 211 15. Liquidazione del trattamento di malattia... 212 16. Liquidazione del trattamento di maternità... 214 17. Liquidazione del trattamento di infortunio... 216 18. Liquidazione del trattamento di C.I.G. ordinaria... 219 19. Liquidazione del trattamento di congedo matrimoniale... 220 20. Trattenute per sciopero e permesso non retribuito... 221 21. Liquidazione del trattamento di trasferta... 222 22. Ritenute a carico del lavoratore (dal lordo al netto in busta paga)... 222 VII
Paghe e contributi 2013 CAPITOLO 7 Competenze di fine rapporto 1. Cause di estinzione del rapporto di lavoro... 225 2. Liquidazione delle competenze spettanti... 225 3. Indennità sostitutiva del preavviso... 226 4. Trattamento di fine rapporto... 228 5. Tassazione delle indennità di fine rapporto... 235 6. Tassazione delle quote maturate dal 1 gennaio 2001... 237 7. Adempimenti del sostituto d imposta e riliquidazione dell imposta... 240 8. Polizze assicurative... 241 9. Tassazione delle quote maturate fino al 31 dicembre 2000... 241 10. Assoggettamento a tassazione ex D.L. n. 201/2011... 245 11. Importi da corrispondere successivamente alla risoluzione del rapporto... 247 CAPITOLO 8 Contributi Inps Rapporto assicurativo 1. Premessa... 263 2. Domanda di iscrizione all INPS... 264 3. Assegnazione della posizione contributiva... 266 4. Inquadramento previdenziale... 267 Contributi ed agevolazioni 5. Criteri per la determinazione dei contributi... 268 6. Contributo per l invalidità, vecchiaia e superstiti... 269 7. Contributo per la disoccupazione involontaria... 271 8. Contributo per la cassa assegni familiari... 272 9. Contributo per la cassa integrazione guadagni e la mobilità... 273 10. Contributo per il fondo di garanzia t.f.r.... 274 11. Contributi per l indennità di malattia e maternità... 275 12. Contributo aggiuntivo per il lavoro straordinario... 276 13. Contributo di solidarietà... 277 14. Contributi per i Fondi a sostegno del reddito e dell occupazione... 277 15. Esoneri contributivi... 280 16. Sgravio contributivo sulle erogazioni stabilite dai contratti di secondo livello.. 282 17. Conguaglio di fine anno... 285 18. Agevolazioni contributive... 286 Denuncia e versamento dei contributi 19. Unificazione delle denunce: sistema UniEmens... 299 20. Versamento dei contributi... 310 VIII
CAPITOLO 9 Contributi altri enti Sommario Dirigenti aziende industriali 1. Premessa... 315 2. Gestione INPS (ex INPDAI)... 316 3. PREVINDAI... 319 4. PREVINDAPI... 323 5. FASI... 325 6. FASDAPI... 327 Dirigenti aziende del terziario 7. Fondo "Mario Negri"... 330 8. Fondo "Antonio Pastore"... 331 9. FASDAC (Fondo M. Besusso)... 331 Giornalisti 10. INPGI... 331 11. CASAGIT... 334 Lavoratori dello spettacolo 12. ENPALS... 336 Impiegati dell agricoltura 13. ENPAIA... 347 Altri fondi 14. Fondi di previdenza complementare... 350 CAPITOLO 10 Premi Inail 1. Premessa... 355 2. Attività protette... 355 3. Soggetti assicurati... 357 4. Datori di lavoro obbligati... 360 5. Silicosi ed asbestosi... 360 6. Lesioni da raggi X... 361 7. Denuncia di esercizio, variazione o cessazione di attività... 361 8. Tariffa dei premi... 366 9. Retribuzione imponibile... 371 10. Pagamento del premio... 373 CAPITOLO 11 Certificazioni annuali Schema di certificazione unica (Mod. CUD) 1. Redditi di lavoro dipendente... 379 2. Mod. CUD 2013... 379 3. Istruzioni per la compilazione dello schema... 380 IX
Paghe e contributi 2013 Dichiarazione del sostituto d imposta (Mod. 770) 4. Dichiarazione unica... 391 5. Mod. 770/2013... 393 6. Struttura del modello... 396 Appendici A1 - Riforma del lavoro e Legge di stabilità... 403 A2 - Cassa edile... 449 A3 - Costo del lavoro... 455 A4 - Prospetti contrattuali... 467 Tabelle T1 - Contributi previdenziali dovuti all INPS... 509 T2 - Contributi previdenziali dovuti ad altri Enti... 533 T3 - Minimali contributivi... 541 T4 - Retribuzioni convenzionali... 543 T5 - Integrazione salariale... 555 T6 - Aliquote e detrazioni IRPEF... 557 T7 - Addizionali regionali IRPEF... 563 T8 - Interessi di differimento e dilazione... 567 T9 - Trattamento di fine rapporto... 575 T10 - INAIL - Premi speciali unitari... 577 T11 - INAIL - Tariffe dei premi... 581 T12 - F24... 669 T13 - Assegni per il nucleo familiare... 745 T14 - Costi chilometrici... 813 Indice analitico... 979 X