COMUNICAZIONI RELATIVE ALLE NUOVE MODALITA DI UTILIZZO DELLA CONTABILITÀ E DELLA GESTIONE IVA I giorni 5 e 6 febbraio u.s. sono stati analizzati, insieme alla Dott.ssa Maurizi del CINECA, i problemi evidenziatisi in questa prima fase di avvio delle nuove modalità di contabilizzazione e di gestione IVA. In relazione a quanto emerso, si comunica quanto segue. ANAGRAFICA FORNITORI/CLIENTI Dal 1 gennaio 2007 è stata avviata la fatturazione tramite modulo clienti di CIA. Data la necessità di procedere ad un rapido caricamento delle anagrafiche da parte delle Unita di Gestione e considerato il fatto che nel sistema CIA è stato introdotto un controllo automatico di correttezza e di unicità dei codici fiscali e delle partite IVA inseriti, è stata attivata per tutti i Segretari di Dipartimento la possibilità di caricare i dati anagrafici necessari. A tale scopo, per facilitare le relative operazioni, si allega copia del manuale di istruzioni. Rimangono di sola competenza dell Amministrazione Centrale le seguenti funzioni: modifica e cancellazione anagrafica clienti/fornitori; caricamento per missioni (esterni) e professionisti. Si ricorda, inoltre, che esiste la possibilità di inserire un cliente Saltuario, quando si registrano fatture attive ma questa opzione va utilizzata solo in 1
caso di fatture allo sportello. In tutti gli altri casi, il soggetto deve essere caricato nell'anagrafica clienti/fornitori compilando sempre i campi relativi a codice fiscale e/o partita IVA. Questo consentirà, nel caso venga introdotto l obbligo di produrre gli elenchi clienti/fornitori all Erario, una loro produzione automatica da CIA. MODELLI DI STAMPA In relazione all esigenza evidenziata da alcuni Segretari, a questa comunicazione è allegato il file word che CINECA ha trasmesso come scheletro del modello per la stampa di documento generico per le note di addebito. Il documento è da configurare per eventuali personalizzazioni. Se fossero necessarie istruzioni dettagliate, si prega di contattare l Ufficio Fiscale. RECUPERO IVA PREGRESSA (2005 e 2006) In relazione all esigenza di dismettere il sistema ISOIVA a partire dal 1 gennaio 2008, è necessario procedere al recupero dell IVA pregressa relativa agli anni 2005 e 2006 entro il 31 dicembre 2007. Eventuali ostacoli in merito devono essere portati al più presto all attenzione dell Ufficio Fiscale. FATTURE IVA INTRACOMUNITARIA Nel caso in cui le fatture INTRA siano istituzionali, si continuerà a registrarle come lo scorso anno. Mentre nel caso in cui siano commerciali devono essere registrate ai fini IVA anche se sono INTRA. Quindi 2
dovranno essere registrate in CIA come commerciali INTRA ma senza valorizzare i dati INTRA. In tal modo si potrà scegliere il corretto codice IVA e al salvataggio si registrerà l'autofattura di vendita. Tali fatture saranno registrate dall'ufficio Fiscale anche in ISOIVA per l'espletamento degli obblighi relativi ai registri Intrastat. Questa tipologia di fatture riguarda solo acquisti di beni, non prestazione di servizi e consulenze. FATTURE COMMERCIALI Le fatture commerciali devono essere associate a Nature di Beni/Servizi che riportano la dicitura Attività Commerciale. Tutte le fatture registrate opzionando come tipologia commerciale sono automaticamente considerate per intero ai fini del recupero dell IVA acquisti. Le fatture interamente commerciali dovrebbero, tuttavia, essere imputate al conto Spese per attività conto terzi. Le fatture relative a spese sostenute per attività istituzionali dovrebbero essere registrate interamente sui conti istituzionali (ricerca, interventi per scuole di specializzazione, ecc.) e quindi essere registrate opzionando la tipologia istituzionale. Le fatture da recuperare solo in parte ai fini IVA sono quelle di tipo promiscuo, ovvero relative a spese in parte istituzionali e in parte commerciali. Selezionando l opzione promiscuo, CIA consente di spezzare la fattura in due parti in modo corrispondente alle due 3
percentuali da imputare rispettivamente alle attività istituzionali e a quelle commerciali. L analisi dei primi dati inseriti ha evidenziato la presenza di registrazioni che non seguono le indicazioni sopra riportate e già illustrate dal CINECA nei corsi di addestramento. Sono in corso di definizione le procedure per poter attivare il flusso di ritorno automatico dall Ente Tesoriere. Nelle more di tale attivazione, si prega di procedere ad un immediata regolarizzazione delle fatture di tipo commerciale affinché ne possa essere contestualmente effettuato la registrazione di scarico sul registro IVA. DICHIARAZIONE D INTENTI Come già comunicato in data 13/05/2005 (Prot. n 18646), a partire dal 1 gennaio 2005, ai soggetti che effettuano operazioni (cessioni/prestazioni) nei confronti di esportatori abituali è fatto obbligo di comunicare all'agenzia delle Entrate i dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute. Il nuovo adempimento è stato introdotto allo scopo di consentire all'amministrazione finanziaria l'esercizio di tempestivi controlli sui soggetti che si avvalgono della facoltà di acquistare beni e servizi senza il pagamento dell'imposta, in modo da stroncare alcuni fenomeni fraudolenti. L'invio della comunicazione deve avvenire esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite /intermediari, il termine per la 4
presentazione della Comunicazione è fissato al giorno 16 del mese successivo a quello in cui sono state ricevute le dichiarazioni d'intento. All'introduzione del nuovo adempimento si affianca la previsione di un'apposita e pesantissima sanzione pecuniaria (dal 100% al 200% del tributo non evidenziato nelle fatture già eventualmente emesse in sospensione). In caso di omissione o presentazione della Comunicazione con dati incompleti o inesatti, il fornitore dell'esportatore abituale potrà essere chiamato a rispondere, in solido con il proprio cliente dell'eventuale imposta evasa "correlata all'infedeltà della dichiarazione ricevuta". Per questo motivo, risulta di fondamentale importanza che tutte le Unità di Gestione trasmettano entro il giorno 2 di ogni mese copia delle dichiarazioni di intento ricevute nel mese precedente affinché l Ufficio Fiscale possa procedere all invio, per via telematica, all Agenzia delle Entrate. Anche nel caso non siano state ricevute dichiarazioni di intento, è necessaria una comunicazione esplicita in tal senso contestualmente all invio della documentazione relativa alle prestazioni c/terzi. A questo scopo, è stato predisposto un fac-simile che si trasmette in allegato. Grazie a tutti per la collaborazione. 5
ALLEGATI: 1) Istruzioni per inserimento dei dati anagrafici cliente/fornitore; 2) Modello di stampa per note di addebito; 3) Fac-simile comunicazione per dichiarazione d intenti. 6