Check List Codice Ufficio N processo verbale Anno Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale Check List versione nuova Categoria Economica - GESTIONE DI IMPIANTI SPORTIVI - Codice Attività: Verificatore 1 - Nome e Cognome DATI VERIFICATORI Ente Verificatore Verificatore 2 - Nome e Cognome Cod. Ufficio I.V.A. Cod. Ufficio II.DD. DATI GENERALI DATA INIZIO VERIFICA DATA FINE VERIFICA (gg/mm/aaaa) (gg/mm/aaaa) Cod. Fisc. Contribuente Part. IVA Contribuente Aggiornamento: Dicembre 1998 17
SI: Controllo effettuato anche se con esito negativo NO 1: Controllo non effettuato per mancanza del presupposto da accertare NO 2: Controllo non effettuato perché non ritenuto proficuo CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. ATTIVITÀ PREPARATORIA AL CONTROLLO Attraverso il sistema informativo dell'a.t.: 1 è stata effettuata un'interrogazione contabile completa? 0001 2 è stata rilevata l'ubicazione della sede e degli altri locali utilizzati per l'esercizio dell attività? 3 è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario? 4 sono stati individuati gli elementi indicatori di capacità contributiva (compresi gli atti del Registro) del soggetto verificato, dei familiari conviventi, di eventuali associati nonché nel caso di società, dei soci e dei loro familiari conviventi? 5 si è proceduto a verificare la presenza di protesti attraverso l interrogazione della linea collegamenti telematici? 0003 0002 0005 0012 6 Sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili? 0007 7 Si è proceduto ad accertare l'esistenza di precedenti controlli e l'inclusione nelle liste selettive di anni precedenti? 8 Sono stati acquisiti tutti gli elementi d'accertamento in possesso dell'ufficio? 0008 0009 ACCESSO ATTIVITÀ DI CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 9 effettuare la ricerca della documentazione extracontabile (agende, rubriche, schedari, tessere, statuti, corrispondenza)? 10 acquisire i "floppy disk" e gli altri supporti magnetici rinvenuti? 0117 11 acquisire i dati presenti nell'hard-disk dei PC rinvenuti? 0116 0103 12 richiedere una stampa dei soci-clienti dall'archivio clienti del programma di gestione? 0118 13 rilevare gli impianti e le attrezzature? 0111 14 accertare la ricettività dell impianto? 0190 15 rilevare le modalità di accesso agli impianti? 0181 16 accertare il periodo e gli orari di apertura al pubblico? 0141 17 rilevare le tariffe praticate distinguendo le quote corrisposte a titolo di iscrizione, assicurazione, frequenza, altro? 18 rilevare il numero di insegnanti, maestri, allenatori, dipendenti o non dipendenti che operano nell impianto, distinguendo quelli diplomati o abilitati dagli altri? 0135 0108 Aggiornamento: Dicembre 1998 18
19 rilevare il numero, la qualifica e le mansioni dei dipendenti presenti al momento dell accesso? 20 rilevare il numero dei soci, dei familiari e degli altri collaboratori che prestano la loro opera nell impresa? 0107 0106 Si è proceduto nel caso che gli impianti siano gestiti da un associazione, ad accertare: 21 se vi sia traccia delle assemblee tenute dagli associati? 0193 22 se sia regolarmente costituito e funzionante il consiglio direttivo? 0194 23 se gli organi dell associazione siano stati regolarmente rinnovati o confermati? 24 se sussistano di fatto limitazioni alla piena titolarità dei diritti da parte dei soci? 0195 0196 25 a chi sono intestati gli impianti utilizzati? 0197 26 con quali mezzi finanziari sono stati effettuati gli acquisti più rilevanti? 0198 27 appurare l esistenza di attività che per natura hanno comunque carattere commerciale? 28 controllare l'esistenza, la bollatura e l'aggiornamento dei libri contabili obbligatori? 0199 0200 CONTROLLO DEL VOLUME D AFFARI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 29 accertare se i dati rilevati dalla documentazione extracontabile trovano riscontro nella contabilità e nei documenti emessi? 30 effettuare la lettura dei dati contenuti nei supporti magnetici ed al loro riscontro con le scritture e la documentazione contabile? 31 riscontrare se il personale rilevato al momento dell accesso o comunque risultante in forza all impresa è regolarmente registrato nei libri previsti in materia del lavoro? 32 verificare l esistenza di eventuali compensi in nero percepiti dagli istruttori e parzialmente girati al gestore? 0418 0408 0566 0590 Si è proceduto a determinare il numero dei frequentatori attraverso: 33 le domande d iscrizione, se rinvenute? 0591 34 le schede dei clienti o iscritti all associazione? 0592 35 le tessere rilasciate previo rilevamento del loro acquisto e della loro giacenza? 36 rilevare il numero ed il tipo dei corsi organizzati (compresi quelli estivi per ragazzi)? 37 il tipo, la natura e l ampiezza del rischio coperto da polizze assicurative? 0593 0594 0442 38 i certificati medici presenti in archivio? 0595 39 il numero e i tempi di impiego degli istruttori? 0597 Aggiornamento: Dicembre 1998 19
40 controllare la congruità degli incassi dichiarati sulla scorta del numero dei frequentatori (desunto anche dai consumi di energia elettrica), delle prestazioni rese nonchè delle tariffe praticate? 41 controllare i corrispettivi relativi al bar, ristorante, vendita articoli sportivi ed altro? 42 verificare i principali costi di esercizio necessari per il funzionamento degli impianti (manutenzione, carburante, pulizie, acqua, etc.)? 43 valutare la congruità dei suddetti costi e la loro attendibilità reciproca rispetto alle dimensioni, alle caratteristiche e al grado di utilizzazione degli impianti? 0599 0527 0486 0516 ALTRI CONTROLLI E RISCONTRI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. Per la determinazione della potenzialità reddituale dell esercizio si è proceduto a rilevare: 44 l ubicazione dell impianto e l esistenza di palestre concorrenti nella zona? 0809 45 la tipologia della clientela? 0810 46 la presenza di istruttori di livello qualificato e di esperienza? 0811 47 la promozione pubblicitaria su giornali e radio TV e con articoli sportivi? 0812 48 rilevare l esistenza di contratti di pubblicità e sponsorizzazione? 0813 49 accertare il titolo di possesso dei locali utilizzati per l'esercizio dell attività? 50 calcolare il capitale investito nell'azienda (impianti, arredi, attrezzature, etc.)? 0800 0801 Si è proceduto a valutare il reddito ritraibile da: 51 un impiego alternativo del capitale proprio investito? 0803 52 l affitto di locali di proprietà utilizzati per l'esercizio dell'attività? 0804 53 lo svolgimento di un'attività di lavoro dipendente nel settore? 0805 54 Si è proceduto a determinare il reddito accertabile in via sintetica (al titolare o ai soci) sulla base delle manifestazioni di capacità contributiva accertate? 0807 INDAGINI BANCARIE SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 55 (1) Vi sono gravi indizi di evasione ovvero indizi tali da far ritenere che quanto accertato diverga significativamente dall effettiva capacità contributiva del soggetto verificato? 56* richiedere al contribuente l'indicazione dei conti intrattenuti con banche e istituti finanziari? 0905 0900 Aggiornamento: Dicembre 1998 20
57* acquisire ed esaminare la copia dei conti segnalati ed esibiti dal contribuente? 0901 58* richiedere copia dei conti agli istituti di credito e finanziari? 0902 59* interessare istituti bancari operanti in località diverse da quelle di residenza? 0903 60* estendere le indagini bancarie ad altri? 0904 *Controllo facoltativo. (1) NOTA: in caso di risposta affermativa, i successivi controlli rivestiranno carattere obbligatorio. Aggiornamento: Dicembre 1998 21