1- Risultato di esercizio. COMUNE DI BORGOSATOLLO Provincia di Brescia Il Ragioniere comunale Relazione al Rendiconto di gestione Esercizio 2012 La gestione economico-finanziaria dell anno 2012 si è conclusa con un avanzo di amministrazione pari a 189.592,89. L avanzo di amministrazione risultante dal precedente esercizio, ammontante a 245.899,89, è stato applicato per 40.000,00 alla spesa corrente per spese una tantum e per 8.815,78 per finanziare spese in conto capitale. Nel dettaglio, l avanzo di amministrazione finale dell esercizio finanziario 2012 si è così formato : 1 AVANZO di amministrazione del rendiconto del 2011 245.899,89 2 MINORI accertamenti presunti dei residui attivi 236.435,05 3 MAGGIORI accertamenti presunti dei residui attivi - 4 MINORI impegni presunti dei residui passivi 175.135,74 SALDO DELLA GESTIONE DEI RESIDUI 184.600,58 1 MINORI spese presunte della gestione di competenza (corrente) 35.837,16 2 MAGGIORI entrate presunte della gestione di competenza (corrente) - SPESE CORRENTI FINANZIATE DA AVANZO DI AMMINISTRAZIONE PRECEDENTE 40.000,00 SALDO DELLA GESTIONE CORRENTE DI COMPETENZA -4.162,84 3 MINORI spese presunte della gestione di competenza (c.capitale) - 4 MAGGIORI entrate presunte della gestione di competenza (conto capitale) 17.970,93 5 OPERE FINANZIATE CON APPLICAZIONE AVANZO PRECED 8.815,78 6 SALDO DELLA GESTIONE INVESTIMENTI DI COMPETENZA 9.155,15 presunto AVANZO della gestione corrente 4.992,31 presunto DISAVANZO della gestione corrente - AVANZO TOTALE esercizio 2012 189.592,89
L Avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2012 risulta così composto : Avanzo di amministrazione NON VINCOLATO : 52.416,00 Avanzo di amministrazione VINCOLATO : 137.176,00 I movimenti finanziari dell esercizio che hanno determinato il sopra citato avanzo di amministrazione sono stati i seguenti : residui competenza totale fondo iniziale di cassa - riscossioni 1.112.292,22 5.498.137,15 6.610.429,37 pagamenti 1.807.752,63 4.802.676,74 6.610.429,37 fondo di cassa - 0,00 residui attivi 1.323.868,07 1.265.224,75 2.589.092,82 totale attivo 2.594.473,35 residui passivi 443.807,08 1.955.692,85 2.399.499,93 avanzo di amministrazione 189.592,89 residui passivi perenti - avanzo contabile 189.592,89 Nel tempo, il risultato di esercizio ha avuto l andamento come rilevansi dai seguenti dati : ANNO AVANZO RILEVATO 2011 245.900 2010 161.470 2009 256.993 2008 201.476 2007 114.406 2006 263.929 2005 233.417 2004 1.052.471 2003 212.367 2
2002 331.780 2001 36.152 2000 57.585 1999 336.007 1998 337.246 1997 457.064 2- SITUAZIONE DI CASSA. L esercizio si è chiuso con la fruizione dell anticipazione di cassa per una somma di 93.055,73 che rappresenta altresì il limite MINIMO dell anticipazione utilizzata nel corso dell esercizio, grazie agli accrediti (IMU-Addizionale Irpef) effettuati il 28 e 31 dicembre per l importo di 988.671,58. Fra gli allegati al bilancio, è stato inserito il prospetto dell evoluzione della gestione di cassa, e di seguito si ritiene utile fornire alcuni dettagli : * limite massimo dell anticipazione di cassa fruibile : 1.240.000,00 * massimo scoperto toccato il 25.05.2012 : 1.201.750,06 * scoperto medio giornaliero anno 2012 : 828.362,38 * interessi passivi maturati nell anno 2012 : 12.460,28 * tasso passivo di scoperto al 31.12.2012 : 0,937% Con nota del 23 maggio 2012 (inoltrata alla Corte dei Conti Sezione Regionale di Controllo) è stato segnalato all Amministrazione comunale il raggiungimento del limite massimo dell anticipazione di cassa. Come noto, la difficile situazione di cassa trova origine nella lenta riscossione di crediti degli anni precedenti, STORICITA' RESIDUI ATTIVI AL 31.12.2012 Ante 2007 2007 2008 2009 2010 2011 2012 totale Tit. I 0,00 0,00 0,00 112.515,30 44.214,17 73.297,15 756.132,60 986.159,22 Tit. II 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.880,18 18.880,18 Tit. III 0,00 63.840,45 371.106,05 327.519,00 65.111,06 158.047,87 210.545,43 1.196.169,86 Tit. IV 0,00 0,00 0,00 0,00 14.549,22 0,00 74.425,08 88.974,30 Tit. V 0,00 0,00 0,00 0,00 32.635,06 0,00 0,00 32.635,06 Tit. VI 0,00 169,75 2.896,19 8.659,70 1.000,00 48.307,10 205.241,46 266.274,20 totali 0,00 64.010,20 374.002,24 448.694,00 157.509,51 279.652,12 1.265.224,75 2.589.092,82 Nel corso dell esercizio finanziario 2012 sono stati eliminati tutti i residui attivi anteriori al 2007. Stante l attuale situazione, l accantonamento a fondo rischi su crediti, dovrà avvenire nel seguente modo: anno 2013 : su 64.010,20 euro di residui ante 5 anni : 16.000,00 di accantonamento; anno 2014 : su circa 350.000,00 (nel caso di riscossione del 20% degli attuali residui) di crediti ante 5 anni : 87.500,00 di accantonamento; anno 2015 : su circa 709.000,00 (nel caso di riscossione del 20% degli attuali residui) di crediti ante 5 anni : 177.000,00 di accantonamento. 3
Nel dettaglio, i principali residui attivi di lenta riscossione sono : A) - Sanzioni per violazioni al codice della strada (anni 2007 2012) : 358.817,52 ; B) - Sanzioni Cava Laica : anno 2008 : 310.479,48 anno 2009 : 282.167,72 anno 2011 : 47.677,10 (interessi dilazione I II sanzione)) anno 2012 : 12.839,41 (interessi dilazione III sanzione) totale sanzioni Cava Laica : 653.163,71 C) I.C.I. accertamento Speca (in attesa sentenza) : 112.515,30 D) Cosap (iscrizione massa fallimentare Ditta Barbiroli) 12.082,97 E) Tia : mancato pagamento ( da parte contribuenti vari ) : 44.214,17 (anno 2010) 61.214,18 (anno 2011) Totale T.I.A. da riscuotere 105.428,35 F) Assistenza scolastica a carico Provincia 57.499,00 totale complessivo : 1.299.506,85 su un totale dei residui attivi di parte corrente (Titoli I II III) ammontanti a 2.201.209,26. Come meglio dettagliato nel prospetto Evoluzione Residui di Parte Corrente, la situazione dei residui non riscossi entro l esercizio successivo, dal 2008 al 2009 ha avuto una brusca crescita passando dai 422.356,63 del 2007 ai 1.346.143,32 del 2009, per poi stabilizzarsi in poco più di 1.200.000,00. La situazione di cassa, nonostante la ferma gestione degli impegni di spesa delle principali voci obbligatorie, rimane pertanto fortemente negativa che impedisce oltretutto il pronto pagamento dei fornitori, che avviene a 120-150 giorni. Ciò in difformità a quanto prescritto dal Decreto Legislativo 192/2012 che impone alle PP.A.A. il pagamento ai propri fornitori entro 30 giorni, dilazionabile fino a 60 per particolari motivazioni. In considerazione dell attuale situazione di cassa che potrà migliorare solo grazie a straordinarie operazioni di alienazione di beni, il Comune corre pertanto il rischio di dover riconoscere ai propri fornitori, interessi passivi nella misura dell 8%. 3- DEBITI DA FINANZIAMENTI Il debito residuo al 31 dicembre 2012 per finanziamenti sottoscritti dal Comune di Borgosatollo è passato da 7.118.911,20 a 6.721.320,51, registrando pertanto una riduzione di 397.590,69 per le quote capitale per rate di mutuo pagate nel 2012. Inoltre, il suddetto residuo debito è stato ulteriormente ridotto, mediante l estinzione anticipata di due mutui, per l importo di 108.985,77 di quota capitaria residua (delibera di Consiglio Comunale n. 48 del 16.11.2012). 4- Equilibri di bilancio. Vedi prospetto allegato al bilancio. 4
La gestione di parte corrente di competenza, (ECONOMICO) risulta in disavanzo di 4.162,84, dopo aver finanziato spese una tantum per 40.000,00 ; (nel 2011 si era registrato un avanzo pari a 107.842,80). Il saldo della gestione degli investimenti di competenza registra un avanzo di 9.155,15 (avanzo di 48.541,66 nel 2011), al netto delle opere finanziate con avanzo del precedente esercizio per 8.815,78. Le partite di giro pareggiano. L avanzo di competenza relativo agli investimenti è il risultato della somma algebrica fra gli investimenti effettuati in rapporto agli specifici finanziamenti: vedi il prospetto allegato. 5- Spese per investimenti a - Investimenti finanziati con i proventi degli oneri di urbanizzazione. Nel corso dell esercizio si sono accertati oneri di urbanizzazione per un importo di 96.790,16 (incassati per 74.842,41), e hanno finanziato opere pubbliche per 87.431,37. Il saldo di + 9.358,79 euro che confluisce nel risultato di amministrazione. Il prospetto che segue indica l andamento degli accertamenti e degli impegni sostenuti dai proventi degli oneri di urbanizzazione nei precedenti anni. anno accertamenti impegni saldo 2011 150.691,80 102.160,33 48.531,47 2010 155.005 127.440 27.565 2009 207.842 211.409-3.567 2008 258.063 259.507-1.144 2007 153.513 116.542 36.971 2006 484.293 484.290 3 2005 340.964 334.240 6.724 2004 396.771 234.944 161.827 2003 406.350 377.800 28.550 2002 323.796 229.646 94.150 2001 143.014 135.211 7.803 5
2000 286.225 286.353-128 1999 124.804 74.560 50.244 1998 129.804 66.558 63.246 b- Investimenti finanziati con i mutui. Negativo c- Investimenti finanziati con proventi diversi. Investimenti finanziati con Avanzo di amministrazione. Il bilancio di previsione del 2011, prevedeva la realizzazione di opere finanziate da avanzo per un importo di 22.000. Sono state impegnate somme per un importo complessivo di 8.815,78. Investimenti finanziati da Contributi di Enti pubblici. Vedi prospetto riepilogativo delle opere pubbliche. Investimenti finanziati da Contributi di privati. Vedi prospetto riepilogativo delle opere pubbliche. Investimenti finanziati da Alienazioni. Vedi prospetto riepilogativo delle opere pubbliche. 6 - PROSPETTO RAFFRONTO SPESE CORRENTI DAL 2003 AL 2012 Vedi prospetto sotto riportato 7. - Indici di bilancio. Vedi relazione revisore unico. 8. - Patto di stabilità. Anche nell esercizio 2012 è stato rispettato il vincolo del patto di stabilità. Di seguito i dati, desunti dal monitoraggio del II semestre 2012 : PATTO DI STABILITA' Accertamenti Titolo I 4.601.000,00 Accertamenti Titolo II 88.000,00 Accertamenti Titolo III 776.000,00 A dedurre quota per estinzione anticipata mutui -106.000,00 Riscossioni Titolo IV 465.000,00 TOTALE 5.824.000,00 IMPEGNI TITOLO I 5.108.000,00 PAGAMENTI TITOLO II 334.000,00 6
TOTALE SPESA 5.442.000,00 SALDO COMPETENZA MISTA 382.000,00 SALDO OBIETTIVO 320.000,00 SCOSTAMENTO + 62.000,00 Nel corso degli ultimi anni, il patto di stabilità è stato rispettato nel seguente modo (arrotondamenti come da procedura ministeriale) : anno Saldo obiettivo Saldo registrato scostamento 2007-212.000-211.000 + 1.000 2008-300.000-242.000 + 58.000 2009-279.000 + 602.000 + 881.000 2010-16.000 + 60.000 + 76.000 2011 + 213.000 + 235.000 + 22.000 Le numerose tabelle allegate al rendiconto dell esercizio 2012, illustrano in maniera esaustiva la situazione di bilancio, che chiude con un risicato equilibrio pari allo 0,091% rispetto al totale della spesa di cui al titolo I e II. La costante crescita dei crediti di lenta o difficile riscossione, in considerazione della loro natura e ammontare complessivo nelle pagine precedenti dettagliatamente esposto, rende oramai non più procrastinabile l adozione di urgenti misure finanziarie e di revisione della spesa, da approvarsi con la massima urgenza. Per completezza di analisi, si rinvia a tutti gli elaborati ed analisi inseriti nel conto di bilancio. A disposizione per eventuali ulteriori approfondimenti IL RAGIONIERE COMUNALE Eugenio Sbalzer 7