CONSORZIO DI GESTIONE DELL AREA MARINA PROTETTA DEL PROMONTORIO DI PORTOFINO. Rendiconto per l'esercizio finanziario 2012

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1 CONSORZIO DI GESTIONE DELL AREA MARINA PROTETTA DEL PROMONTORIO DI PORTOFINO Rendiconto per l'esercizio finanziario 2012 Relazione al rendiconto dell'organo esecutivo Art. 231 D.Lgs.vo 267/2000 Il Consiglio di Amministrazione del Consorzio dell'area Marina Protetta del Promontorio di Portofino ha provveduto, in conformità agli artt. 13 e 21 dello statuto del Consorzio, alla redazione del rendiconto per l'esercizio 2012 composto dai seguenti documenti ed allegati: a) conto del bilancio b) conto economico c) prospetto di conciliazione d) conto del patrimonio e) elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; I documenti sopra indicati sono stati predisposti applicando i criteri previsti in materia dal D. Lgs.vo 267/2000, recante "Testo Unico delle leggi sull'ordinamento degli Enti Locali". Conto del Bilancio - Gestione Finanziaria I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell Ente, BANCA POPOLARE DI LODI, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel documento di riepilogo allegato al prospetto di bilancio. Nel corso dell'esercizio l'ente ha effettuato pagamenti per complessive Euro ,08= ed incassato fondi per complessive Euro ,53=, con un fondo di cassa al 31/12/2012 pari a Euro ,99=.

2 Risultati della gestione Il risultato della gestione finanziaria dell'esercizio 2012 presenta un avanzo complessivo pari a Euro ,24= costituito da: - Euro ,41= fondi di parte corrente vincolati. - Euro ,16= fondi in conto investimento vincolati al finanziamento delle spese in conto capitale - Euro ,67= fondi non vincolati Così dettagliati: Fondi Vincolati da Avanzo 2011 : ,08= Riaccertam Residui Passivi vincolati a Progetti Ministero e al Funz Ordin Ente: ,60 Risultato gestione di Competenza Fondi Vincolati ,27 Totale ,41 Fondi per Spese di Investimento conto Capitale da Avanzo 2011: ,16 Totale ,16 Fondi non vincolati da Avanzo ,67 Riaccertam Residui Passivi anni precedenti Non Vincolati : 4.384,90 Riaccertamento Residui attivi di anni precedenti ,90 Totale ,67 2

3 Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza ,26= Totale impegni di competenza ,53= SALDO GESTIONE COMPETENZA ,27= Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + 0,00= Minori residui attivi riaccertati ,90= Minori residui passivi riaccertati ,50= SALDO GESTIONE RESIDUI ,60= Riepilogo SALDO GESTIONE DI COMPETENZA ,27 SALDO GESTIONE RESIDUI ,60 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI ,91= AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL ,24= Si osserva come la gestione di competenza sia in negativo (disavanzo). Questo risultato ha però una giustificazione: tale disavanzo è determinato da spese effettuate sulla gestione di competenza 2012 ma facenti capo ad Entrate per finanziamenti ministeriali accertati negli anni precedenti e confluite pertanto in Avanzo di Amministrazione di fine Tali spese impegnate nella gestione di competenza nell anno 2012 sono state quindi coperte con l applicazione di avanzo di amministrazione e pertanto, mentre figurano tra il totale degli impegni di competenza 2012, non risultano invece tra il totale degli accertamenti di competenza

4 Analisi del conto del bilancio Il Bilancio di Previsione per l esercizio 2012, approvato con deliberazione n. 2 del è stato interessato nel corso dell anno da n. 2 Variazioni approvate rispettivamente con deliberazioni dell Assemblea n. 5 del e n. 8 del Per quanto concerne la gestione di competenza, dal confronto tra il bilancio di previsione e il rendiconto si rileva quanto segue: Scostamento tra previsione iniziale e rendiconto Entrate Previsione iniziale Accertamenti Minori o maggiori accert. Scostam. Titolo I Trasferimenti , , ,77-1,01 % Titolo II Entrate extratributarie , , , ,24 % Entrate da Titolo III trasf. c/capitale , , ,00-58,95 % Entrate da Titolo IV prestiti - Entrate da Titolo V servizi per conto terzi , , ,93-27,88 % Avanzo applicato Totale , ,91 Totale , , ,66-52,48 % Spese Titolo I Spese correnti Titolo II Titolo III Titolo IV Totale Spese in conto capitale Rimborso di prestiti Spese per servizi per conto terzi Previsione iniziale Impegni Min /magg imp. Scostam , , ,27 + 3,52 % , , , % , , ,93-27,88% , , ,39-50,89% 4

5 Gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2012 sono stati ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui passivi al come previsto dall art. 228 del d.lgs. n. 267/2000 con determinazione del Direttore n. 25 del I risultati della gestione residui sono in dettaglio i seguenti: Gestione residui attivi Gestione Residui iniziali Riscossioni Da riportare Accertamenti Differenza per riaccertamento Corrente Tit I e II , , , , ,90 C/Capitale Tit III , , ,00 - Per accensione di prestiti Titolo IV Partite di giro Tit V , , ,00 - Gestione residui passivi Gestione Residui Pagamenti Da Impegni Differenza per iniziali riportare riaccertamento Corrente Tit I , , , , ,94 C/Capitale Tit II , , , , ,56 Per accensione di prestiti Titolo III Partite di giro Tit IV 130,09 130,09-130,09 - Risultato Complessivo della Gestione Residui MINORI RESIDUI ATTIVI Euro 3.486,90 MINORI RESIDUI PASSIVI Euro ,50 SALDO GESTIONE RESIDUI Euro ,60 In sede di riaccertamento dei residui i Servizi di competenza hanno provveduto a valutare i rapporti giuridici instaurati in merito agli impegni ed accertamenti più datati. 5

6 Indice di incidenza dei residui attivi sugli accertamenti Tot.residui attivi (deriv. dalla gestione di competenza) x 100 Tot.accertamenti di competenza 36,70% 22,80% 29,50% L indice illustra la capacità di riscossione delle entrate nell anno di accertamento. Nell anno 2012 si evidenza un aumento rispetto all indice dell anno precedente determinato per la maggior parte da somme accertate per interventi straordinari finanziati dal Ministero dell Ambiente per Manutenzione Boe e Mezzi Nautici, e per progetti finanziati dall Ue che verranno incassati solo a seguito di rendicontazione finale. Indice di incidenza dei residui passivi sugli impegni Tot.residui passivi (deriv. dalla gestione di competenza) x 100 Tot. impegni di competenza 40,44% 34,20% 42,40% L indice illustra la capacità di spesa in conto competenza. Nell anno 2012 tale indice risulta aumentato rispetto all anno scorso. Tale incremento percentuale è principalmente generato da somme impegnate nell anno per progetti che sono in corso di realizzazione o di attivazione. 6

7 In relazione alla dinamica delle entrate e delle spese di competenza negli anni 2010,2011 e 2012 si evidenzia quanto segue: A C C ER TA M E N T I E n trate T IT O LO I E ntrat e da co ntrib uti e t ra sf. c orre nti E uro , , ,24 T IT O LO II E ntrat e ex tr atrib utarie E uro , , ,95 T IT O LO II I E ntrat e da tras f. c /c ap ita le E uro , ,00 T IT O LO IV E ntrat e da pres tit i E uro - - T IT O LO V E ntrat e da se rv izi p er c onto di terzi E uro , , ,07 T O TA LE E n tra te E uro , , ,26 IM P EG N I S p ese T IT O LO I S pes e co rren ti E uro , , ,46 T IT O LO II S pes e in c/ ca pit ale E uro , , ,00 T IT O LO II I R im bors o di pres titi E uro - - T IT O LO IV S pes e per s ervizi p er c onto di terzi E uro , , ,07 T O TA LE S p es e E uro , , ,53 7

8 Entrate di parte corrente Ai fini di una migliore lettura e interpretazione delle risultanze del rendiconto 2012 sono stati elaborati i seguenti indicatori finanziari sulla base di opportuni rapporti tra le diverse tipologie di entrate correnti: Indicatori finanziari ed economici dell entrata Autonomia Titolo II Entr 23,15% 24,44% 29,40% 27,40% 37,40% finanziaria Titolo I + II Entr x 100 L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie sul totale di quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Tale indice, evidenzia il grado di efficienza della politica commerciale intrapresa dal Consorzio. Partendo dal dato dell anno 2008 si nota un andamento in crescendo del grado di autonomia finanziaria fino all anno Il decremento percentuale dell indice registrato nel 2011 è dovuto ad un aumento dei finanziamenti da parte del Ministero dell Ambiente. Nell anno 2012 l indice è tornato a salire per effetto di un aumento delle tariffe praticate dal Consorzio per il rilascio delle autorizzazioni per le attività professionali e/o ricreative svolte in Area Marina Protetta (diving, pesca sportiva, etc) Tenuto conto dell importanza di tale dato si è provveduto a fornire i valori relativi al quinquennio 2008/2012. La situazione evidenzia i seguenti scostamenti - variazione 2008/2009 = + 1,29.% - variazione 2009/2010= + 4,96.% - variazione 2010/2011 = - 2,00.% - variazione 2011/2012 = + 10,00.% 8

9 Verifica dei Parametri Obiettivi ai fini dell accertamento della condizione di Ente strutturalmente deficitario Con riferimento al Decreto del Ministero dell Interno del (Individuazione degli enti locali strutturalmente deficitari sulla base di appositi parametri obiettivi per il triennio ), premesso che il Consorzio di Gestione dell Area Marina di Portofino, non è espressamente contemplato tra gli Enti locali individuati nelle tabelle a) b) e c), si è comunque provveduto a verificare i parametri obiettivi stabiliti per le Comunità Montane in quanto la struttura del Bilancio adottato dall Ente è quella prevista per questo tipo di Ente ai sensi dell art. 165 c. 4 del D.Lgs 267/2000. Pertanto, poiché i parametri trovano applicazione a partire dagli adempimenti relativi al Rendiconto della Gestione dell esercizio 2009, si è provveduto alla loro verifica. Si allega Certificazione dei parametri obiettivi ai fini dell accertamento di condizione di ente strutturalmente deficitario. Relativamente al parametro n. 1 Il valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 5% rispetto alle entrate correnti (a tali fini al risultato contabile si aggiunge l avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento) si osserva che il parametro è rispettato. Relativamente al parametro n. 2 Volume dei Residui Passivi complessivi provenienti dal Tit. I delle Spese superiori al 45% degli impegni complessivi per la Spesa Corrente si osserva che la percentuale risultante è del 55,5 % ( ,80/ ,46) per cui tale parametro non è rispettato. Tale indice è influenzato dal ritardo nell esecuzione dell impianto di videosorveglianza in Amp e dall assunzione di impegni a dicembre 2012 per interventi in corso di attivazione (e che si concluderanno nel giro di un anno). Relativamente al parametro n. 4 Volume complessivo delle spese di personale rapportato al volume complessivo delle Entrate correnti di cui al Titolo I e II superiore al 45% (al netto dei contributi regionali nonché di altri Enti pubblici finalizzati a finanziare spese di personale) si osserva che lo stesso è ampiamente rispettato in quanto la percentuale è del 34,30 % come si evince dal prospetto seguente: TOTALE SPESE PERSONALE ,19= + irap ,41= totale ,60= TOTALE ENTRATE CORRENTI NETTO FINANZ PER SP PERSONALE: ( , ,95) ,00= ,19= RAPPORTO ,60/ ,19= 34,30% Per quanto riguarda gli altri indici sono completamente rispettati. 9

10 Premesso che ai sensi dell art 242 del Tuel sono da considerarsi in condizioni strutturalmente deficitarie gli enti locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibrio, rilevabili da una apposita tabella, da allegare al rendiconto della gestione, contenente parametri obiettivi dei quali almeno la metà presentino valori deficitari, si può concludere che il Consorzio di Gestione dell Area Marina Protetta di Portofino non è un ente da considerare strutturalmente deficitario. 10

11 Entrate Titolo I - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti I trasferimenti dallo Stato derivano da erogazioni del Ministero dell'ambiente ai sensi dell'art. 6 del D.M. 26/4/1999, istitutivo dell'area Marina Protetta e dalla legge 394/91. In particolare il Consorzio, istituito per la gestione dell Area Marina Protetta Portofino, percepisce dall Autorità Centrale fondi in conto funzionamento, in conto interventi e in conto progetti specifici. Nel corso del 2012 si sono rilevati anche finanziamenti derivanti dall Unione Europea accertati ma non ancora incassati perché l erogazione avverrà a seguito di apposite rendicontazioni a stati di avanzamento dei progetti. A questi si aggiungono i trasferimenti degli Enti Consorziati, ad esclusione della Provincia di Genova che contribuisce al funzionamento del Consorzio mettendo a disposizione un proprio dipendente, e dell Università degli Studi di Genova che mette a disposizione conoscenze in campo scientifico per gli studi svolti in Area Marina Protetta di Portofino. Titolo II - Entrate Extratributarie Tali entrate sono rappresentate dai corrispettivi derivanti dallo sfruttamento economico connesso alla disciplina della facoltà di accesso alle zone dell Area Marina Protetta riservate, e da altre attività commerciali (vendita di gadgets, etc) Titolo III - Entrate in c/capitale Nel corso dell anno 2012 sono state accertate somme per trasferimenti del Ministero dell Ambiente vincolati ad interventi in c/capitale, oltre ad entrate relative al Rimborso di somme anticipate per conto di altri riferite alla questione M/P Margherita Luisa. Titolo V Entrate per Servizi per conto di terzi Tali voci accolgono gli importi trattenuti a titolo di Irpef e oneri previdenziali ai soggetti per i quali il Consorzio risulta sostituto d imposta e per i quali l Ente provvederà al successivo versamento all Erario. 11

12 Uscite Titolo I - Spese correnti Le spese correnti, riclassificate per tipo di intervento e rapportate alle entrate correnti, evidenziano: Spese C orrenti Person ale E uro , , ,19 Acquisto di beni E uro , , ,36 Prestazioni di servizi E uro , , ,82 Utilizzo di beni di terzi E uro , , ,54 Trasferimenti ad az.spec. E uro 2.700, , ,00 Interessi passivi e oneri finanziari E uro Imposte e tasse E uro , , ,55 Oneri straordina ri E uro Ammortamenti di esercizio E uro Fondo svalutazion e crediti E uro Fondo di riserva E uro Totale.. Euro , , ,46 Incidenza Spese correnti su entrate correnti 85,06% 90,90% 109,7 0% L andamento delle spese risulta condizionato in maniera assoluta dai trasferimenti da parte del Ministero dell Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare. L ammontare dei trasferimenti viene stabilito di anno in anno e generalmente l ente ne viene a conoscenza solo oltre il mese di aprile per lo stesso anno. Questa gestione è caratterizzata da momenti di paralisi (in attesa dei trasferimenti) a momenti di vorticosa corsa all impegno di spesa. Ai fini di un adeguato coordinamento della gestione, sarebbe particolarmente utile una programmazione pluriennale relativa al reperimento delle risorse. Dalla tabella si osserva come l incidenza delle spese correnti sia superiore al 100%. Ciò si verifica per l imputazione tra le Spese correnti di progetti una tantum i cui costi sono coperti da Avanzo di Amministrazione e non da Entrate Correnti (Progetto Diffusione delle 12

13 Conoscenze PDG2011 e Utilizzo di Economie derivanti da Finanziamenti anni precedenti-pdg 2007 e 2008). Essi derivano da progetti le cui Entrate da parte del Ministero dell Ambiente sono state accertate negli anni precedenti, facendo confluire le somme inutilizzate nell avanzo di amministrazione. Di qui l indice superiore a 100%. Rispetto all anno precedente sono diminuite le spese per il personale ( e conseguentemente le imposte e tasse), in quanto a partire da agosto 2012 le unità amministrative si sono ridotte da n. 3 a n. 2 persone. Si precisa che attualmente la struttura è sottorganico e che pertanto si valuterà l ipotesi di procedere ad una nuova assunzione a tempo determinato in tempi brevi. Tale riduzione pertanto ha carattere temporaneo. Le voci aumentate sono quelle relative agli Acquisti di Beni e alle Prestazioni di Servizi. Fanno riferimento alla funzione riguardante le gestione del territorio e della tutela ambientale, più precisamente all acquisto di materiale da collocare in mare (boe, corpi morti, etc) e alla realizzazione di progetti specifici finanziati dal Ministero Ambiente. Indicatori finanziari ed economici della spesa corrente Rigidità spesa Spese pers. + Quota amm. mutui 31,06% 20,96% 41,70% 32,70% 29,50% x 100 corrente Totale entrate Tit. I + II Velocità gest. Pagamenti Tit. I competenza 47,38% 67,99% 63,90% 64,90% 57,50% x 100 spesa corrente Impegni Tit. I competenza L indice di rigidità della spesa indica la parte di entrate correnti che è assorbita dalla copertura di spese rigide, ossia predeterminate e ineliminabili nel breve periodo come le spese per il personale. Dal prospetto di cui sopra emerge che nel 2012 l indice è diminuito rispetto all anno precedente; tale riduzione è determinata dal fatto che nel corso dell anno 2012 si è concluso il rapporto contrattuale di lavoro con una figura amministrativa a tempo determinato. L indice di velocità gestionale della spesa corrente è apparentemente diminuito. Infatti risulta influenzato dal fatto che in data il Ministero dell Ambiente ha provveduto ad integrare di Euro ,02= il finanziamento dell anno 2012 destinato al funzionamento ordinario dell Area Marina Protetta di Portofino. Si è provveduto pertanto ad impegnare entro il tale somma tra le Spese Correnti, ma materialmente non è stato possibile 13

14 procedere alle liquidazioni degli impegni entro il L indice quindi risulta influenzato da tale evento. Al di là di tale integrazione l indice è di fatto aumentato rispetto all anno scorso ( 66,40%), dimostrando una sempre migliore capacità gestionale dell Ente nello svolgimento delle fasi necessarie alla chiusura dei procedimenti. Da osservare che la gestione dei procedimenti negli ultimi anni è stata appesantita da varie pratiche burocratiche (Richiesta Documenti Unico Regolarità Contributiva, Richiesta dei dati rif. alla Tracciabilità dei flussi finanziari, richiesta dei codici CIG=codice identificativo di gara, etc ) i cui tempi non dipendono esclusivamente dagli uffici del Consorzio e che pertanto l attuale andamento costante dell indice sottolinea una buona capacità organizzativa e gestionale degli uffici dell Ente, visto anche la diminuzione delle unità di personale, e considerato lo sforzo necessario a mantenere immutato il livello organizzativo della struttura. Per quanto riguarda le risorse umane, nel corso del 2012 il Consorzio si è avvalso delle seguenti figure professionali: - n. 1 responsabile a tempo determinato; - n. 1 dipendenti a tempo indeterminato per il servizio finanziario; - n. 1 dipendenti a tempo indeterminato per l ufficio amministrativo; - n. 1 dipendente a tempo determinato per l ufficio amministrativo fino al ; - collaboratori per la realizzazione di progetti specifici finanziati dal Ministero dell Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare. Il servizio di vigilanza è stato svolto per conto del Consorzio di Gestione dell Area Marina Protetta di Portofino dalla Polizia Provinciale mediante l utilizzo di un dipendente messo a disposizione dalla Provincia di Genova, per il quale l Ente provvede a rimborsare gli oneri relativi allo straordinario. 14

15 Titolo II - Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale si rileva quanto segue: Previsioni Definitive Somme Impegnate Scostamenti fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % , , ,00-68,69% Lo scostamento tra somme impegnate e previsioni definitive è dovuto a delle economie di spesa, e soprattutto alla mancata attuazione di alcuni progetti che sono stati riproposti nel bilancio di previsione 2013 (campo ormeggi in Amp, sostituzione della cartellonistica sulla base delle linee guida indicate dal Ministero, etc). Titolo IV Spese per Servizi per conto di terzi Tali voci accolgono gli importi trattenuti a titolo di Irpef e oneri previdenziali ai soggetti per i quali il Consorzio risulta sostituto d imposta e per i quali l Ente provvederà al successivo versamento all Erario. -o-o-o-o-o-o-o-o-o-o-o- Indice di incidenza degli interessi passivi Intervento 06 del Titolo I spesa corrente * 100 Entrate Titolo I+II+III Intervento 06 del Titolo I spesa corrente * 100 Spesa Titolo I 0% 0% L Ente non ha contratto mutui e/o aperture di credito, anticipazioni con istituti di credito. Indice di grado di realizzazione delle previsioni definitive ENTRATE Accertamenti x 100 Previsioni definitive 82,00.% 100,56.% 83,80.% 15

16 SPESE Impegni x 100 Previsioni definitive 79,00.% 85,10.% 81,80.% Entrambi gli indici evidenziano una flessione rispetto all anno precedente sia nella capacità di prevedere le entrate, sia di impegnare risorse. L indice relativo alle Entrate è influenzato da scostamenti riferiti alle entrate extratributarie, ai trasferimenti degli Enti Consorziati per il funzionamento ordinario il cui importo viene accertato a consuntivo sulla base delle esigenze di Bilancio e da un finanziamento ministeriale per la realizzazione di un campo ormeggi in Area marina che nel 2012 non si è realizzato. L indice delle spese è pressoché costante. Si rileva che influenza l indice la previsione di spesa in conto capitale, poi non impegnata, per la creazione del campo ormeggi in Area Marina non realizzato. Indice di grado di realizzazione delle entrate e uscite ENTRATE Riscossioni Accertamenti 63,20% 77,10% 70,40% SPESE Pagamenti Impegni 59,50% 65,70% 57,50% L indice esprime il grado di capacità della gestione di concludere il ciclo di acquisizione delle risorse di competenza (tramite l incasso) e quello di spesa degli interventi (tramite il pagamento). Il valore delle Entrate registra un leggero decremento rispetto all anno precedente, nonostante gli uffici abbiano provveduto a sollecitare durante l anno gli utenti inadempienti. L indice risulta influenzato da: alcuni crediti derivanti dall attività commerciale che si prevede di riscuotere in tempi brevi, per i quali gli uffici del Consorzio si stanno adoperando per la riscossione; 16

17 il finanziamento di due progetti europei che prevedono l erogazione a seguito di rendicontazione per stati di avanzamento (corem e arion); i finanziamenti da parte del Ministero dell Ambiente a fronte degli interventi straordinari relativi alla Manutenzione Straordinaria delle Boe e alla Manutenzione Straordinaria del Mezzo Nautico, le cui somme saranno erogate solo a rendicontazione finale, a conclusione degli interventi; le quote per il funzionamento ordinario dell Ente dovute dagli Enti Consorziati; Il valore delle Uscite registra apparentemente un decremento dovuto al fatto che il Ministero dell Ambiente ha erogato al un integrazione del finanziamento per il funzionamento ordinario dell Area marina Protetta di Portofino che è stato impegnato sulla spesa corrente entro la fine dell anno 2012, rinviando i rispettivi pagamenti degli impegni assunti all anno successivo. In realtà non considerando l integrazione di fine anno, l indice è costante rispetto all anno scorso evidenziando un organizzazione efficiente e capace di rispettare i programmi. Indice tasso di smaltimento dei residui ENTRATE Riscossioni in c/residui Residui iniziali 61,80% 22,60% 15,90% SPESE Pagamenti in c/residui Residui iniziali 72,70% 46,90% 40,70% L andamento relativo alla parte delle Entrate ha subito un decremento. Tale indice è influenzato da residui riferiti al progetto di videosorveglianza, al Progetto del Ministero dell Ambiente Diffusione delle Conoscenze, ai Progetti Europei Corem e Arion in corso di realizzazione, per i quali si riceverà il finanziamento solo a rendicontazione delle spese, e dai residui riferiti ai contributi che gli Enti Consorziati devono ancora erogare e che ad oggi non sono ancora stati riscossi. Si confida che in fase di approvazione del presente documento i 17

18 Rappresentanti degli Enti Consorziati si facciano parte diligente a che i rispettivi Enti provvedano nel più breve tempo possibile al versamento delle quote a loro carico. L andamento relativo alla parte delle Spese ha subito una diminuzione. Tale riduzione è influenzata dall attivazione di progetti che finanziariamente gravano su fondi a residuo ma che attualmente sono in corso di svolgimento (attività legate a progetti specifici, attività legate a progetti europei, alla realizzazione di un sistema di videosorveglianza in Amp). In sede di riaccertamento dei residui la cifra stornata è di Euro 3.486,90= riferita a crediti insussistenti o inesigibili. Si può concludere che nonostante l Ente abbia diminuito la capacità di smaltimento dei residui passivi, derivante principalmente nel caso del progetto di realizzazione del sistema di videosorveglianza in Amp (la cui cifra è rilevante), in un ritardo nel rilascio delle autorizzazioni di competenza di altri enti, si osserva che l indice del grado di realizzazione delle spese che confronta pagamenti e impegni della competenza è rimasto costante, dimostrando una buona capacità di conclusione dei procedimenti (il calcolo dell indice, come spiegato più sopra, è influenzato dagli impegni di fine anno relativi all integrazione di finanziamento ministeriale del , non tramutatisi in pagamenti per mancanza del tempo necessario a concludere il ciclo della spesa). Va rilevato che in sede di riaccertamento dei residui sono stati stornati residui passivi per ,50= riferiti ad impegni relativi a contratti estinti nel corso del 2012 con i rispettivi fornitori, o per economie di spesa realizzate o per impegni non più necessari. 18

19 Verifica del raggiungimento degli obiettivi degli organismi gestionali dell'ente e della realizzazione dei programmi Premessa L articolo 231 del testo unico degli enti locali prescrive la redazione della relazione al rendiconto ad opera dell organo esecutivo attraverso il quale si esprime l efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Analizza inoltre gli scostamenti principali rispetto le previsioni, motivando le cause che li hanno determinati. Di seguito si espongono i principali aspetti significativi della gestione: Da Bilancio 2012 ENTRATE TITOLO I entrate derivanti da trasferimenti Categoria 1^- Evidenzia le entrate derivanti da trasferimenti per il funzionamento ordinario (in cui sono inclusi a far data 2008 anche gli interventi specifici) da parte del Ministero dell Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare che per l anno 2012 ammontano ad Euro ,10= (l obiettivo posto dalle previsioni definitive viene raggiunto al 100.%) All interno della Categoria 4^ che accoglie i contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari ed internazionali sono stati inseriti: il finanziamento da parte dell Unione Europea per ,66= riguardante la terza ed ultima annualità del Progetto Co.r.e.m. che ha preso avvio nel corso del 2010; il finanziamento relativo al Progetto ARION Life+, per la somma di ,33= che ha preso avvio nel corso dell anno 2011 e per il quale l Ente ha già ricevuto una tranche di finanziamento; Gli obiettivi previsti nella categoria 4^ alla luce dei risultati della gestione risultano pertanto pari al 100% rispetto alle previsioni definitive, in attesa delle erogazioni riferite ai finanziamenti europei relativi ai progetti Corem e Arion. All interno della Categoria 5^ che accoglie i contributi e trasferimenti correnti da parte di altri enti del settore pubblico sono stati allocati i Trasferimenti per funzionamento ordinario da parte degli Enti Consorziati, la cui cifra definitiva si è potuta determinare solo in fase di elaborazione di consuntivo anno 2012 in Euro 7.044,13= complessivi a carico dei Comuni di Camogli, Portofino e Santa Margherita Ligure. Gli obiettivi previsti nella categoria 5^ alla luce 19

20 dei risultati della gestione risultano raggiunti al 15,65 % rispetto alle previsioni definitive, in quanto in fase di assestamento di bilancio si era definita una quota di partecipazione alla gestione ordinaria dell Ente da parte degli Enti Consorziati in ipotesi, in attesa di effettuare il calcolo definitivo del Rendiconto di Gestione. TITOLO II entrate extratributarie Evidenzia le entrate derivanti dallo svolgimento delle attività commerciali del Consorzio durante l esercizio finanziario All interno della Categoria 1^ Proventi dei Servizi Pubblici sono allocate le Entrate riferite alle sanzioni amministrative emesse per Euro 504,00= e le Entrate per il finanziamento ottenuto per la realizzazione dello studio relativo al Monitoraggio e analisi dell impatto ambientale delle navi da crociera per Euro ,00=. Gli obiettivi previsti nella categoria 1^ alla luce dei risultati della gestione risultano pertanto pari al 89,30% rispetto alle previsioni definitive per una differenza sul finanziamento dello studio sull impatto delle navi da crociera. All interno della Categoria 3^ Interessi su Anticipazioni e Crediti sono allocate le Entrate molto esigue derivanti dagli interessi sul conto di tesoreria per un importo pari a Euro 0,35=. L obiettivo previsto dalla categoria è raggiunto al 70% rispetto alle previsioni definitive. All interno della Categoria 5^ Proventi Diversi sono allocate le Entrate relative alle attività commerciali del Consorzio durante l esercizio finanziario 2012 (attività legate ai diving, ai campi ormeggi, alla pesca etc) realizzate in Euro ,60. Gli obiettivi previsti nella categoria 5^ alla luce dei risultati della gestione risultano pari al 99,2% rispetto alle previsioni definitive. TITOLO III entrate derivanti da trasferimenti di capitale L esercizio 2012 ha visto trasferimenti di capitale in conto investimenti da parte del Ministero dell Ambiente per la Manutenzione straordinaria delle boe e per la Manutenzione straordinaria dei mezzi nautici in dotazione all Amp Portofino, valorizzati per complessivi Euro ,00= alla Categoria 2^ Trasferimenti di Capitale dallo Stato. Alla categoria 4^ Trasferimenti di Capitale da Altri Enti del Settore Pubblico risulta valorizzato l importo chiesto a rimborso ad altri Enti per la spesa sostenuta per il M/P Margherita Luisa da parte dell Area Marina Protetta, anche se non di sua competenza. In tale voce inoltre si era previsto di costituire il fondo di dotazione indicato a Statuto a carico degli Enti Consorziati nella misura di Euro 5.000,00= ma ciò non è stato realizzato. Tale risorsa verrà riproposta nel Bilancio di Previsione 2013, con vivo invito agli Enti Consorziati di voler dare attuazione alla previsione statutaria i cui contenuti sono espressione degli stessi. 20

21 Alla categoria 1^ Alienazione di Beni Patrimoniali si era prevista la somma di Euro 5.000,00=, nel corso del 2012 non accertata. Gli obiettivi previsti complessivamente nel Titolo III Entrate in Conto Capitale sono raggiunti al 50% rispetto alle previsioni definitive principalmente per la mancata realizzazione nel 2012 di un campo ormeggi in Area marina, la cui previsione di spesa sarà riproposta nel Bilancio di Previsione SPESE TITOLO I spese correnti - Funzioni generali di amministrazione, gestione, controllo Le risorse poste a bilancio sono state utilizzate nell esercizio 2012 a copertura delle spese di funzionamento ordinario, per la copertura dei costi inerenti gli organi istituzionali, per il normale funzionamento dell ufficio e per i costi del personale. Lo scostamento con le previsioni iniziali evidenzia una minore spesa di Euro ,41=. La previsione di spesa è stata confermata al 92,00%=. - Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell ambiente Le risorse poste a bilancio sono state utilizzate nell esercizio 2012 a copertura delle spese di funzionamento ordinario relative alla gestione dell ambiente. Più precisamente si tratta di spese relative a manutenzioni delle strutture a mare, dei mezzi nautici, e di tutte quelle attività più prettamente connesse alle funzioni del Consorzio di Gestione dell Area Marina Protetta. All interno della funzione trovano nota i progetti riconosciuti dal Ministero dell Ambiente e della Tutela del Territorio nel PDG 2012, i Progetti finanziati dall Unione Europea e i progetti per il monitoraggio dell impatto antropico sostenuti in parte da altri finanziatori (Monitoraggi navi da crociera). Lo scostamento rispetto alle previsioni iniziali si quantifica in Euro ,23= e deriva interamente da economie di gestione. La previsione di spesa è stata confermata al 92,90%=. - Funzioni nel campo dello sviluppo economico Accoglie l intervento relativo all Iva a debito sugli incassi derivanti dalle attività commerciali. Rispetto alle previsioni vi è stato una minore spesa di Euro 7.876,65= e pertanto la previsione di spesa è stata confermata al 76,10%. 21

22 TITOLO II- spese in conto capitale - Funzioni generali di amministrazione, gestione, controllo Accoglie gli interventi relativi alle dotazioni strutturali degli uffici. Si è provveduto ad impegnare la somma necessaria per l acquisto di nuovi pc per gli uffici per Euro 2.000,00=, rinviando le altre spese. Lo scostamento rispetto alla previsione di spesa è di Euro 7.500,00= e pertanto la previsione di spesa è stata confermata al 21%; - Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell ambiente Accoglie l intervento relativo alla Realizzazione del Campo Ormeggi in zona B e C che non è stato realizzato, agli interventi straordinari finanziati dal Ministero dell Ambiente per la manutenzione delle boe e dei mezzi nautici, e gli interventi riferiti al m/p Margherita Luisa (oneri per il trasporto al luogo di collocazione definitiva e oneri da corrispondere per la sosta nel luogo in cui è collocato attualmente). Lo scostamento rispetto alla previsione di spesa per tale funzione è di Euro ,00= e pertanto la previsione di spesa è stata confermata al 32,10%; 22

23 Conto del Patrimonio Il conto del patrimonio rileva i risultati della gestione patrimoniale e riporta le variazioni che la gestione finanziaria ha causato agli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione, con i risultati evidenziati nel prospetto che costituisce parte integrante del rendiconto dell'esercizio, riportante le attività e le passività dell'ente al 31/12/2012. In relazione ai criteri di valutazione adottati per l'elaborazione dello stesso, si precisa quanto segue: Le immobilizzazioni sono iscritte al valore residuo; per le immobilizzazioni conferite, al valore di conferimento come comunicato dall'ente conferente; in particolare, sono state valorizzate secondo il criterio sopra esposto immobilizzazioni materiali ed immateriali per un valore complessivo di Euro ,64= al netto dei relativi fondi di ammortamento. Le disponibilità liquide accolgono i valori depositati presso il tesoriere dell'ente, e corrispondono alle risultanze del conto annuale trasmessoci dallo stesso. Le risultanze dei debiti di funzionamento e dei debiti per Iva corrispondono ai residui passivi di parte corrente al 31/12/2012. Le risultanze della voce Altri Debiti corrispondono ai residui passivi di parte capitale al 31/12/2012, ancora da pagare. Per quanto riguarda le opere da realizzare, si segnala che le stesse sono correttamente imputate tra i conti d'ordine. Il Conto del Patrimonio chiude con un netto patrimoniale pari a Euro ,79=. 23

24 Conto Economico Il conto economico della gestione evidenzia i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: A B C D E Proventi della gestione C osti della gestione R isultato della gestione Proventi ed oneri da aziende speciali partec ipate R isultato della gestione operativa Proventi ed oneri finanziari Proventi ed oneri straordinari R isultato economico di esercizio Euro ,87 Euro ,29 Euro ,42 Euro - Euro ,42 Euro 0,35 Euro ,60 Euro ,47 Al conto economico è accluso il prospetto di conciliazione elaborato sulla base dello schema di cui al D.P.R. n. 194/96. Conclusioni Tutto ciò considerato, in relazione alle motivazioni specificate nella presente relazione, si conferma la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione, e pertanto si chiede di approvare la proposta di deliberazione del rendiconto di gestione per l esercizio Si fa presente che sono allegati al Rendiconto di Gestione dell anno 2012 anche il Prospetto degli indicatori di tempestività dei pagamenti dell anno 2012 e il Prospetto delle Spese di Rappresentanza 2012 da far certificare da parte dei Revisori che devono essere pubblicati sul sito istituzionale dell Ente. Santa Margherita Ligure, 05 aprile 2013 F.TO Il Presidente del Consiglio di Amministrazione 24