LE NOVITA' FISCALI 2017
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- Evangelina Pizzi
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1 Studio Converso Commercialista LE NOVITA' FISCALI gennaio 2017 centro culturale Marzanati Via Cesare Battisti 25 Trofarello (TO)
2 2017 LE NOVITA' NORMATIVE E CONTABILI
3 Per tutti: COMUNICAZIONE IVA SPESOMETRI (NO MINIMI/FORFETTARI) TAX DAY PRELIEVI IN CONTANTE E ACCERTAMENTO LA PEC UNICO CANALE COMUNICATIVO RIMBORSI IVA PROROGHE AGEVOLAZIONI SUPER e IPER AMMORTAMENTO CHE FINE FANNO GLI STUDI DI SETTORE? ROTTAMAZIONE EQUITALIA
4 Novità SRL SCENDE ALIQUOTA IRES Contabilità semplificata IL NUOVO REGIME (OBBLIGATORIO) PER CASSA Ditte individuali e Società di Persone NUOVA POSSIBILITA': I.R.I. 24% SOLO PER LE AZIENDE IN CONTABILITA' ORDINARIA
5 NUOVI ADEMPIMENTI e NUOVE SCADENZE PER TUTTI COMUNICAZIONE PERIODICA IVA I trimestre: 31 maggio 2017 II trimestre: 31 agosto 2017 III trimestre: 30 novembre 2017 IV trimestre : 28 febbraio 2018 SPESOMETRO (elenco clienti e fornitori E INTRASTAT ACQUISTI) PRIMO SEMESTRE: 25 LUGLIO 2017 SECONDO SEMESTRE: nel 2018
6 30 giugno 2017 TAX DAY DICHIARAZIONE DEI REDDITI Senza maggiorazione 30/06 per TUTTI I CONTRIBUENTI Al momento NON SONO PREVISTE PROROGHE (0,4%) E' sempre possibile rateizzare MODELLO LUGLIO
7 PRELIEVI IN CONTANTE E ACCERTAMENTO - Massimo 1000 euro al giorno - Massimo 5000 euro al mese I PRELIEVI IN ECCESSO SI CONSIDERANO RICAVI! SCATTA L'ACCERTAMENTO
8 1 luglio 2017 LA PEC DIVENTA IL CENTRO DELLA COMUNICAZIONE Dal 1 luglio 2017 la PEC diventerà strumento UNICO di comunicazione con gli enti: INPS, AGENZIA DELLE ENTRATE, INAIL, ecc. E' FONDAMENTALE LA LETTURA ALMENO SETTIMANALE
9 RIMBORSI IVA SALE A 30mila EURO IL LIMITE PER LA RICHIESTA DI RIMBORSO IVA SENZA ULTERIORI ADEMPIMENTI
10 PROROGHE ASSEGNAZIONE BENI AI SOCI (30 SETTEMBRE 2017) - RIVALUTAZIONI TERRENI E FABBRICATI - BONUS RISTRUTTURAZIONI 50% - BONUS RISPARMIO ENERGETICO 65% - BONUS MOBILI 50%
11 SUPER AMMORTAMENTO 140% PROROGATO Per BENI CONSEGNATI ENTRO IL 31/12/2017 Anche per BENI CONSEGNATI ENTRO IL 30 GIUGNO 2018 Purchè entro il 31 dicembre 2017 sia stato accettato l'ordine E pagato almeno il 20% del costo. Esclusi i fabbricati ESCLUSE DAL 2017 LE AUTOVETTURE!
12 IPER AMMORTAMENTO 250% NOVITA' Riservato a MACCHINARI INTELLIGENTI INDUSTRIA 4.0 Aventi caratteristiche tecniche particolari, necessaria autocertificazione o perizia COSTO MINIMO 500MILA EURO! Termini uguali al super ammortamento.
13 ADDIO STUDI DI SETTORE? Si... No... Forse Dopo 23 anni di studi di settore arriva... LA COMPLIANCE! INDICATORI DI AFFIDABILITA' (pagella del contribuente da 1 a 10, che prevede un sistema 'premiale', ma non si conoscono I PREMI) Senza Decreto Attuativo gli STUDI DI SETTORE CONTINUERANNO AD ESSERE APPLICATI (per contribuenti di modeste dimensioni valutare regime Forfettario)
14 ROTTAMAZIONE CARTELLE
15 Rottamazione delle cartelle Equitalia Non si tratta di un condono Piano di pagamento agevolato in 5 rate al massimo che non prevede sanzioni e interessi di mora (per multe stradali solo meno interessi). QUALI CARTELLE? Carichi affidati a Equitalia tra il 2000 e il Equitalia invierà al contribuente, entro il 28 febbraio 2017, una comunicazione per posta ordinaria sulle somme che le sono state affidate entro il 31 dicembre del 2016 e che a tale data non risultano ancora notificate. ATTENZIONE - Rinuncia al CONTENZIOSO
16 Rottamazione delle cartelle Equitalia Come si paga COME FARE? Presentare domanda entro il 31 marzo 2017 Chi ha già un piano di rateizzazione in corso, può comunque aderire alle agevolazioni previste dalla Legge? Sì, ma deve pagare le rate con scadenza dal 1 ottobre al 31 dicembre 2016 COME SI PAGA? - 3 rate, di pari importo, nel 2017 nei mesi di luglio, settembre e novembre; - 2 rate, sempre di pari importo, nel 2018 nei mesi di aprile e settembre. - In caso di pagamento in un unica rata, la scadenza è fissata nel mese di luglio 2017
17 Rottamazione delle cartelle Equitalia Come si paga E SE NON RIESCO A PAGARE LE RATE? Chi non paga anche solo una rata, oppure lo fa in misura ridotta o in ritardo, perde i benefici della definizione agevolata previsti dalla legge. Gli eventuali versamenti effettuati saranno comunque acquisiti a titolo di acconto dell importo complessivamente dovuto
18 NOVITA' IRES
19 NOVITA' IRES
20 SRL SCENDONO LE TASSE DAL 2017 L'IRES SCENDE DAL 27,5% AL
21 LE NUOVE CONTABILITA' SEMPLIFICATE
22 MANOVRA L'articolo 18 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e' sostituito dal seguente: «Art. 18 (Contabilita' semplificata per le imprese minori) Le disposizioni dei precedenti articoli si applicano anche ai soggetti che, a norma del codice civile, non sono obbligati alla tenuta delle scritture contabili di cui allo stesso codice. Tuttavia, i soggetti indicati alle lettere c) e d) del primo comma dell'articolo 13, qualora i ricavi indicati agli articoli 57 e 85 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, percepiti in un anno intero, ovvero conseguiti nell'ultimo anno di applicazione dei criteri previsti dall'articolo 109, comma 2, del medesimo testo unico, non abbiano superato l'ammontare di euro per le imprese aventi per oggetto prestazioni di servizi, ovvero di euro per le imprese aventi per oggetto altre attivita', sono esonerati per l'anno successivo dalla tenuta delle scritture contabili prescritte dai precedenti articoli, salvi gli obblighi di tenuta delle scritture previste da disposizioni diverse dal presente decreto. Per i contribuenti che esercitano contemporaneamente prestazioni di servizi e altre attivita' si fa riferimento all'ammontare dei ricavi relativi all'attivita' prevalente. In mancanza della distinta annotazione dei ricavi, si considerano prevalenti le attivita' diverse dalle prestazioni di servizi. Con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze sono stabiliti i criteri per l'individuazione delle attivita' consistenti nella prestazione di servizi.
23 Possibilità 1 Registro incassi e pagamenti 2. I soggetti che fruiscono dell'esonero di cui al comma 1 devono annotare cronologicamente in un apposito registro i ricavi percepiti indicando per ciascun incasso: a) il relativo importo; b) le generalita', l'indirizzo e il comune di residenza anagrafica del soggetto che effettua il pagamento; c) gli estremi della fattura o altro documento emesso. Devono essere altresi' annotate cronologicamente, in diverso registro e con riferimento alla data di pagamento, le spese sostenute nell'esercizio. Per ciascuna spesa devono essere fornite le indicazioni di cui alle lettere b) e c) del primo periodo. 3. I componenti positivi e negativi di reddito, diversi da quelli indicati al comma 2, sono annotati nei registri obbligatori di cui al medesimo comma 2 entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi.
24 Possibilità 2 Controllo a fine anno dei non incassati / non pagati 4. I registri tenuti ai fini dell'imposta sul valore aggiunto sostituiscono i registri indicati al comma 2, qualora vi siano iscritte separate annotazioni delle operazioni non soggette a registrazione ai fini della suddetta imposta. In luogo delle singole annotazioni relative a incassi e pagamenti, nell'ipotesi in cui l'incasso o il pagamento non sia avvenuto nell'anno di registrazione, nei registri deve essere riportato l'importo complessivo dei mancati incassi o pagamenti con indicazione delle fatture cui le operazioni si riferiscono. In tal caso, i ricavi percepiti e i costi sostenuti devono essere annotati separatamente nei registri stessi nel periodo d'imposta in cui vengono incassati o pagati, indicando ai sensi del comma 2, lettera c), il documento contabile gia' registrato ai fini dell'imposta sul valore aggiunto.
25 Possibilità 3 REGISTRATO = Pagato / Incassato 5. Previa opzione, vincolante per almeno un triennio, i contribuenti possono tenere i registri ai fini dell'imposta sul valore aggiunto senza operare annotazioni relative a incassi e pagamenti, fermo restando l'obbligo della separata annotazione delle operazioni non soggette a registrazione ai fini della suddetta imposta. In tal caso, per finalita' di semplificazione si presume che la data di registrazione dei documenti coincida con quella in cui e' intervenuto il relativo incasso o pagamento.
26 SEMPLIFICATE ADDIO AL MAGAZZINO NOVITA' A partire dal 2017 NON CI SARANNO PIU' LE RIMANENZE FINALI LE RIMANENZE FINALI AL 31 dicembre 2016 vanno interamente a COSTO nel 2017 CONSEGUENZE: 1. PERDITA SICURA NEL 2017 (NON RIPORTABILE, VA PERSA) 2. ALTI IMPONIBILI A PARTIRE DAL Gravi problematiche per le aziende (es. Edili) che svolgono lavori a cavallo d'anno UNICO POSSIBILE RIMEDIO --> Passare GIA' DAL 2017 in CONTABILITA' ORDINARIA (vincolo 1 anno)
27 IRI Imposta sul reddito di impresa Una possibilità dal 2017
28 IRI Imposta sul reddito di impresa PREMESSA - OBBLIGO DI CONTABILITA' ORDINARIA - OPZIONALE CON VINCOLO 5 ANNI Si paga il 24% sugli UTILI NON DISTRIBUITI Gli utili distribuiti (= prelevati) vanno a tassazione ordinaria nel modello Redditi, a meno che non sussistano riserve pregresse già tassate. CARICO INPS INVARIATO
29 IRI QUANDO CONVIENE? - IMPONIBILI ALTI - BASSI PRELIEVI (si reinveste in azienda) - PRESENZA DI ALTRI REDDITI PER NON PERDERE LE DEDUZIONI (necessaria verifica sull'aliquota media) - PRESENZA DI RISERVE PREGRESSE (già tassate) Alla luce di quanto sopra, genericamente NON CONVIENE (scelta da effettuarsi in Redditi 2018 riferimento 2017) ULTERIORE SVANTAGGIO: Modello Redditi dei soci svuotato, ma INPS si paga tutto.
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