DICHIARAZIONI FISCALI 2018 REDDITI SP

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2 Parte Prima - Istruzioni generali Istruzioni generali Pag. 3 Inquadramento» 4 Cosa cambia» 4 Soggetti interessati» 9 Soggetti esonerati» 10 Come si compila» 10 Modalità e termini di presentazione della dichiarazione» 12 Versamento dell imposta» 16 Compensazione» 17 Rateazione» 18 Sanzioni» 20 Arrotondamenti» 25 Rateazione» 25 Adempimenti dichiarativi nel caso di estinzione di una società in accomandita semplice» 25 Tardiva presentazione del Modello Redditi di una società in liquidazione e possibilità di regolarizzazione» 26 Società di persone: adempimenti in materia di bilancio» 26 Presentazione Modello Redditi oltre i termini» 27 Compensazione a saldo finale zero» 27 Contributi INPS» 27 Responsabilità degli intermediari nella trasmissione telematica delle dichiarazioni» 28 Regolarizzazione degli invii tardivi da parte degli intermediari» 28 Infedele rilascio del visto di conformità» 28 Quadro RW» 29 Parte Seconda - Compilazione dei Quadri Frontespizio Pag. 33 Quadro RF - Reddito d impresa in regime di contabilità ordinaria» 45 Differimento della tassazione in cinque esercizi» 56 Plusvalenza patrimoniale da cessione autovettura» 56 Vendita di capannone» 57 Eccedenze delle indennità conseguite per risarcimento della perdita di beni» 57 Interessi indeducibili RF15» 64 Spese di manutenzione Rigo RF24» 75 Tassazione contributi» 83 Perdite su crediti» 97 Plusvalenza da cessione di azienda» 98 Tassazione contributi in conto capitale» 98 Adeguamento agli Studi di settore ai fini IVA» 98 Omessa presentazione Modello Parametri e Studi di settore» 98 DICHIARAZIONI FISCALI 2018 REDDITI SP IX

3 Variazione dei criteri di valutazione delle rimanenze» 98 Deducibilità delle perdite» 99 Partecipazioni in imprese controllate e collegate» 99 Ammortamento anticipato e accelerato dei beni materiali» 99 Ammortamento impianti telefonici da parte delle imprese di autotrasporto» 99 Deducibilità spese di rappresentanza imprese farmaceutiche» 99 Deducibilità accantonamenti ai fondi di previdenza complementare» 99 Deducibilità perdite su crediti» 100 Crediti per interessi di mora» 100 Cessioni di beni alle Onlus» 100 Quadro RG - Reddito d impresa in regime di contabilità semplificata» 103 Rateizzazione delle plusvalenze» 131 Rateizzazione di contributi e plusvalenze» 131 Deduzione forfetaria per gli intermediari e rappresentanti di commercio» 131 Tassazione immobili locati da imprese» 132 Redditi da contratti di locazione di immobile ad uso abitativo non percepiti» 132 Imprese di autotrasporto e deduzione spese di trasferta» 133 Canoni di locazione immobili in uso a dipendenti» 133 Interessi di mora e deroga al principio di competenza» 133 Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo derivanti dall esercizio di arti e professioni» 137 Arredo dello studio» 141 Acquisto di telefono cellulare» 143 Leasing di autovettura» 145 Reddito di lavoro autonomo e reddito d impresa» 151 Esercizio di più attività» 151 Sindaci, amministratori o revisori di società» 151 Adeguamento agli studi di settore ai fini IVA» 152 Aeromobili e imbarcazioni - Deducibilità ammortamenti» 152 Costi veicoli - Determinazione del fringe benefit» 152 Aeromobili e imbarcazioni - Deducibilità canoni di leasing» 152 Aeromobili e imbarcazioni - Deducibilità canoni di locazione e/o noleggio» 152 Spese per prestazioni di collaborazione coordinata e continuativa» 152 Spese di vitto e alloggio» 152 Carta di credito» 153 Redditi derivanti da illeciti» 153 Quadro RA - Redditi dei terreni» 155 Indicazione di un terreno» 167 Terreno condotto in affitto in regime non vincolistico (Quadro compilato a cura del conduttore)» 168 Terreno condotto in affitto in regime vincolistico (Quadro compilato a cura del locatore - concedente)»168 X DICHIARAZIONI FISCALI REDDITI SP

4 Quadro RB - Redditi dei fabbricati» 171 Situazioni diverse per lo stesso fabbricato» 178 Comproprietà dell immobile locato» 179 Locazione delle pertinenze» 179 Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate» 181 Compilazione Quadro RH da certificazione rilasciata dalla società partecipata» 188 Deducibilità delle perdite subite da una società in accomandita semplice» 189 Variazione della percentuale di partecipazione agli utili» 189 GEIE» 190 Variazione in corso d anno dei soci» 190 Mutamento della compagine sociale» 190 Quadro RL - Altri redditi» 191 Immobile non imponibile nello stato estero» 201 Immobile locato» 201 Trasferimento di azienda» 201 Rinuncia all assunzione» 201 Attività sportiva dilettantistica» 202 Affitto di camere nel periodo estivo» 202 Cessione di azienda» 202 Premi e vincite» 202 Utilizzazione economica» 202 Distribuzione di utili» 203 Quadro RD - Reddito di allevamento di animali e reddito derivante da produzione di vegetali e da altre attività agricole» 205 Compilazione Rigo RD2» 214 Compilazione Rigo RD3» 215 Compilazione Rigo RD4» 216 Compilazione Rigo RD5» 216 Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime» 219 Calcolo del reddito imponibile forfetario» 228 Determinazione del reddito - casi di esclusione» 228 Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria» 229 Cessione di partecipazione non qualificata con realizzo di plusvalenza» 238 Cessione di partecipazione non qualificata con realizzo di minusvalenza» 242 Usufrutto e nuda proprietà» 250 Costo di acquisto per successione o donazione» 250 Costo di acquisto dei titoli partecipativi» 250 Rideterminazione del valore delle partecipazioni» 251 DICHIARAZIONI FISCALI 2018 REDDITI SP XI

5 Valore cessione a termine e a pronti valute» 251 Cessione a titolo oneroso di titoli diversi da quelli partecipativi» 251 Contratti derivati» 252 Deroghe alla determinazione della base imponibile» 253 Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva, proventi di fonte estera e rivalutazione terreni» 257 Compilazione Rigo RM1 - Caso cessione di attività» 261 Rivalutazione in seguito a perizia giurata di stima» 267 Liquidazione di società» 267 Depositi a garanzia di finanziamenti» 267 Esclusione dall obbligo di effettuare prelievo del 20%» 267 Imputazione dei redditi ai soci» 268 Operazioni da riporto (Sezione V)» 268 Rivalutazione di terreni già rivalutati (Sezione VII)» 268 Rivalutazione di terreni in caso comproprietà (Sezione VII)» 268 Indennità per cessazione di rapporti di agenzia» 268 Quadro RQ - Altre imposte» 271 Assegnazione bene immobile» 289 Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie» 293 Quadro RP - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, di riqualificazione energetica degli edifici e per l acquisto di mobili e grandi elettrodomestici» 303 Esempio compilazione Quadro RP» 308 Spese di ristrutturazione sostenute dall associazione tra professionisti sull immobile detenuto in locazione» 308 Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati» 309 Attribuzione del reddito» 325 Riserve» 325 Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite» 327 Compilazione Quadro RO» 330 Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari» 333 Differimento tassazione plusvalenza - Righi RS7 - RS8» 338 Differimento tassazione contributo - Righi RS9 - RS10» 339 Verifica dell operatività e perdita sistematica» 343 Prima ipotesi: nel periodo d imposta 2017 non sono stati conseguiti i primi ricavi» 349 Seconda ipotesi: nel periodo d imposta 2017 sono stati conseguiti i primi ricavi» 349 XII DICHIARAZIONI FISCALI REDDITI SP

6 Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese» 367 Modalità di fruizione del credito d imposta per investimenti in beni strumentali nuovi» 405 Modalità di fruizione del credito d imposta per ricerca e sviluppo Legge n. 190/2014» 409 Compensazione di crediti inesistenti» 431 Cessione di crediti di imposta» 431 Quadro RW - Investimenti all estero e/o attività estere di natura finanziaria - Monitoraggio» 433 Sanzioni» 441 Interessi percepiti - Obblighi dichiarativi» 441 Dossier titoli - Obblighi dichiarativi» 441 Partecipazioni detenute all estero - Obblighi dichiarativi» 442 Usufrutto immobiliare - Obblighi dichiarativi» 442 Ravvedimento operoso» 442 Operazioni in valuta estera» 442 Utilizzo di più moduli» 443 Titoli esenti» 443 Quadro AC - Comunicazione dell amministratore di condominio» 445 Acquisto di beni e servizi» 449 Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati o collegati residenti o localizzati e delle stabili organizzazioni localizzate in Stati o territori con regime fiscale privilegiato» 451 Compilazione Sezione IV» 465 Soggetti residenti non esercenti attività di impresa» 467 Imposte pagate all estero» 467 Valore fiscale delle partecipazioni» 468 Quadro TR - Trasferimento della residenza all estero» 469 Calcolo della base imponibile dell exit tax» 472 Quadro OP - Comunicazione per regime opzionale» 473 Quadro DI - Dichiarazione integrativa» 477 Indicazione del dichiarante in caso di incorporazione» 479 Indicazione dell anno relativo al modello utilizzato per la dichiarazione integrativa» 479 Quadro RX - Risultato della dichiarazione» 481 DICHIARAZIONI FISCALI 2018 REDDITI SP XIII

7 Parte Terza - Compilazione dei quadri - Parametri Modello dei dati rilevanti ai fini dell applicazione dei parametri - Esercenti attività d impresa Pag. 491 Presenza di due collaboratori e compilazione Rigo P13» 505 Presenza di due associati e compilazione Rigo P14» 505 Sanzioni» 506 Valori da indicare ai fini dei parametri» 506 Classificazione ATECO 2007 e tabella di raccordo» 506 Valore dei beni strumentali ed IVA indetraibile» 506 INDICE DELLE CHECK LIST DI VERIFICA Istruzioni generali Pag. 29 Frontespizio» 42 Quadro RF» 101 Quadro RG» 134 Quadro RE» 153 Quadro RA» 169 Quadro RB» 180 Quadro RH» 190 Quadro RL» 203 Quadro RD» 217 Quadro RT» 253 Quadro RM» 269 Quadro RQ» 290 Quadro RV» 301 Quadro RN» 326 Quadro RO» 331 Quadro RU» 432 Quadro RW» 443 Quadro FC» 468 XIV DICHIARAZIONI FISCALI REDDITI SP

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