RELAZIONE AL BUDGET ECONOMICO 2014

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1 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione Allegato alla Delib.G.R. n. 17/18 del RELAZIONE AL BUDGET ECONOMICO 2014 ALLEGATO a)

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3 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Premessa Il budget economico è predisposto al fine di esprimere in termini economici il bilancio finanziario, perseguendo finalità gestionali, non autorizzatorie, e determina la stima dei consumi di risorse che si prevede di effettuare nello svolgimento delle azioni direzionali, a loro volta finalizzate al conseguimento degli obiettivi, sia di livello strategico/politico e sia operativo. A consuntivo è possibile effettuare l analisi degli scostamenti, attraverso l affiancamento dei valori di budget con quelli che scaturiscono dalla contabilità economico-analitica, e, quindi, comprendere le cause della mancata realizzazione degli obiettivi di carattere economico. Il budget economico, secondo quanto stabilito dalla Giunta regionale con Deliberazione n. 35/8 del , è redatto dall Ufficio del Controllo Interno di Gestione. L adozione dello strumento del budget economico, unitamente a quello della contabilità economico-analitica a controllo budgetario e della contabilità economico-patrimoniale, tutti quanti integrati nel più ampio sistema Sibar, si riconduce alla previsione legislativa di cui agli Artt. 61 e 69, L.R. n. 11/2006. In termini di criteri e di principi impiegati, oltre alla norma citata, costituisce riferimento applicativo il Manuale dei principi e delle regole della contabilità economica della Regione, adottato dalla Giunta regionale con Deliberazione n. 18/24 del Il manuale contiene un insieme di regole sulla tenuta della contabilità economico-patrimoniale ed economico-analitica, secondo modelli aziendalistici opportunamente rivisti in funzione delle esigenze informative dell amministrazione regionale. L attivazione della contabilità economica, in cui si ricomprende il budget economico, è avvenuta in via sperimentale nel Il comma 1, lett. c), Art. 69, L.R. n.11/2006 ha previsto l applicazione in via definitiva a partire dal 2008, tuttavia, nel corso degli anni, il momento conclusivo della sperimentazione è stato più volte posticipato (Art 2, L.R. n. 2/2007; Art. 1, comma 13, L.R. n. 1/2009; Art. 1, comma 1 lett.j), L.R. n. 14/2010). Ad oggi, sulla base di quanto previsto dall art. 1, comma 1 lett.j), L.R. n. 14/2010, la sperimentazione della contabilità economica nell Amministrazione regionale dovrà essere portata a conclusione entro la data di entrata in vigore della legge nazionale di riforma della contabilità economica, ispirata ai principi di armonizzazione dei bilanci pubblici (L.n.196/2009 e D.Lgs. n.118/2011). La capacità di quantificare le risorse da impiegare nei processi gestionali (ex ante) e, successivamente, di confrontare tali previsioni con le risorse effettivamente impiegate (in itinere ed ex post), consente una più efficiente allocazione delle risorse disponibili agli organi decisionali. 1

4 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Pertanto, la L.R. n. 11/2006, anticipando la citata recente riforma nazionale, ha consentito all Amministrazione regionale di disporre di importanti strumenti per il monitoraggio, la verifica ed il controllo dei costi e dei livelli di efficienza, articolati in funzione delle unità organizzative (centri di costo/centri di responsabilità), delle produzioni di servizi, dei programmi in genere e del grado di conseguimento degli obiettivi fissati a livello politico e direzionale. Nel budget economico vengono quantificati i costi di funzionamento che l Amministrazione regionale prevede di sostenere nell anno 2014, ossia le risorse umane, finanziarie e strumentali, etc. impiegate per il raggiungimento degli obiettivi prefissati. La configurazione di costo di funzionamento prescelta considera i costi riferibili alla macchina amministrativa regionale in senso stretto, quali il costo del personale, di utilizzo delle materie e dei materiali, dei servizi acquisiti da terzi, di godimento di beni di terzi e tutti quei costi che riguardano direttamente, o indirettamente, l apparato interno quale strumento per la produzione dei servizi amministrativi. Da un punto di vista operativo, l identificazione dei costi di funzionamento avviene per mezzo dell analisi del codice Siope 1, ossia la classificazione ufficiale delle spese, per voce di costo (natura dei fattori produttivi), assegnata dall Amministrazione regionale nel corso del processo di spesa ed impiegata per l elaborazione dei resoconti ufficiali dei dati inerenti i pagamenti complessivi periodici. La metodologia impiegata per la determinazione dei valori di budget, ha visto l acquisizione dei valori di costo preventivo da ciascuna direzione generale, secondo criteri e modulistica omogenei. Quindi, le previsioni economiche annuali risultano formulate dai singoli centri di costo (servizi e altre partizioni organizzative), compatibilmente con gli stanziamenti autorizzati in bilancio, sia in conto competenza e sia in conto residui. Per la definizione dei valori, le analisi svolte dai centri di responsabilità hanno considerato i vincoli di spesa del patto di stabilità. In sintesi il budget economico: rileva soltanto una parte delle spese dell Amministrazione regionale (i costi di funzionamento); rileva i consumi quale espressione di costo d esercizio (piuttosto che gli impegni o i pagamenti). 1 Il SIOPE (Sistema informativo sulle operazioni degli enti pubblici, è un sistema di rilevazione telematica degli incassi e dei pagamenti effettuati dai tesorieri di tutte le amministrazioni pubbliche, che nasce dalla collaborazione tra la Ragioneria Generale dello Stato, la Banca d'italia e l' ISTAT, in attuazione dell'art. 28, L.n.289/2002, disciplinato dall Art. 14, commi dal 6 all 11, L. n. 196/

5 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Da un punto di vista pratico, i valori dei costo preventivi fanno riferimento alle liquidazioni previste per l anno di budget ed esprimono il consumo ipotizzato dei fattori produttivi nel periodo considerato, quindi, a prescindere dall esercizio in cui le risorse sono stanziate o impegnate. In altri termini il criterio d imputazione applicato per la determinazione dei valori di budget è quello della competenza economica, a prescindere dal momento dell impegno o del pagamento delle forniture di beni e delle prestazioni di servizi. 1. Il budget economico del 2014 Come già rilevato, il budget considera unicamente i costi di funzionamento, rinviando l approfondimento di ulteriori costi/oneri aventi altra natura, a sistemi contabili specializzati, quali la contabilità finanziaria e la contabilità economico-patrimoniale. L identificazione dei costi di funzionamento avviene per abbinamento con il codice Siope, attraverso il quale le spese dell Amministrazione regionale vengono abbinate ad una delle seguenti tipologie: Personale; Materie e beni di consumo; Prestazione di servizi; Godimento di beni di terzi; Oneri diversi di gestione; Irap. Il budget economico del 2014 non considera: i ricavi, in quanto la particolare natura delle entrate dell Amministrazione regionale ha portato a ritenere che esse non siano assimilabili in alcun modo a componenti positivi di reddito, in mancanza di un rapporto sinallagmatico e di una specifica controprestazione; i costi dislocati, ossia le risorse trasferite a terzi a titolo di trasferimento o contributo, sia di parte corrente e sia in conto capitale. Ciò in quanto, in questa sede, si intende misurare il costo effettivo dell apparato regionale, mentre i costi derivanti dall impiego di tali erogazioni verranno misurati in capo al beneficiario/utilizzatore; i costi di natura finanziaria, in quanto, contrariamente a quanto avviene per i costi di funzionamento, nell ambito dei processi amministrativi, essi non sono controllabili dai centri decisionali. Attengono, invece, a decisioni in tema di finanziamento delle attività; i componenti straordinari di reddito, in quanto la straordinarietà degli eventi gestionali non si contempla in sede di preventivo; 3

6 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione i costi per ammortamenti, riferibili alle quote di costo corrispondenti all utilizzo dei beni strumentali da parte di ciascuna struttura amministrativa, in quanto, in questa fase di sperimentazione, il modulo contabile preposto al calcolo delle quote di ammortamento (Sap/MM) è ancora in corso d attivazione. In virtù delle finalità di controllo dei costi di funzionamento, al di là delle eccezioni appena rilevate, lo schema di budget non si discosta dal tipico conto economico aziendale in termini di voci, di raggruppamenti e di risultati economici intermedi, e non presenta modificazioni rispetto a quello adottato nell esercizio precedente. Secondo un analisi per natura dei fattori produttivi (voci di costo), i risultati del budget economico del 2014 sono riconducibili allo schema seguente: Budget economico 2014 per voci di costo VOCI VALORI DI BUDGET Personale ,66% Materie e beni di consumo ,45% Prestazione di servizi ,40% Godimento di beni di terzi ,59% Oneri diversi di gestione ,19% TOTALE COSTI DELLA GESTIONE ,28% Irap ,72% TOTALE GENERALE COSTI ,00% % Nel prospetto seguente, esaminando gli stessi valori in base alla destinazione della spesa, i valori del prospetto precedente vengono esposti per assessorato, ossia in base al macro centro di costo/responsabilità che impiegherà i fattori produttivi, rinviando all Allegato d) per un analisi dei valori in dettaglio (articolazione per direzione generale e per direzione di servizio) 2. 2 Nella tabella è presente la voce Altri costi. Essa include vari costi non attribuibili agli altri centri, quali: oneri relativi a Sindacati, Corte dei Conti e personale comandato in. 4

7 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Budget economico 2014 per assessorato VOCI VALORI DI BUDGET % Presidenza ,03% Affari Generali ,81% Programmazione ,69% Enti Locali ,47% Difesa Ambiente ,89% Agricoltura ,63% Turismo ,89% Lavori Pubblici ,36% Industria ,43% Lavoro ,07% Pubblica Istruzione ,11% Sanità ,25% Trasporti ,71% Altri costi ,67% TOTALE GENERALE COSTI ,00% I valori del budget, sia esso espresso per voci di costo o per assessorato, riportano gli stessi costi e gli stessi risultati analizzandoli da due diverse prospettive. A completamento delle analisi di budget, in questa sede, si è ritenuto opportuno esporre un ulteriore elaborazione effettuata con la finalità di neutralizzare alcuni effetti distorsivi derivanti dalla classificazione della voce di costo di talune tipologie di operazione, per via della classificazione automatica del codice Siope. Infatti, sulla base di analisi approfondite, si è rilevato che nella contabilità ufficiale sono presenti alcuni elementi di costo i quali, seppure corretti sotto il profilo contrattuale che li ha generati e delle regole contabili con le quali sono stati registrati, portano ad ottenere risultati non propriamente in linea con una corretta visione aziendalistica del budget economico e del costo di funzionamento in senso lato. In particolare, ci si riferisce alla presenza in contabilità finanziaria di alcune tipologie di costo per servizi da terzi, non propriamente classificabili tra i costi di funzionamento dell apparato regionale, in base alla configurazione di costo di funzionamento prescelta. Infatti, nell ambito del budget economico e della contabilità economico-analitica, in virtù delle classificazioni adottate a monte, in contabilità finanziaria ed economico-patrimoniale, tra i costi per prestazione di servizi confluiscono alcuni costi che hanno natura di costo dislocato (trasferimenti e contributi a terzi). 5

8 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Nel budget adottato, tali costi assumono la natura di costo di funzionamento improprio e, in quanto tale, in questa seconda elaborazione, sono suscettibili di eliminazione. Le modifiche apportate hanno riguardato costi per: erogazioni all ARST, al CTM, a società comunali del trasporto pubblico locale, a società private, alle Ferrovie, etc.; organizzazione di corsi per terzi (formazione di lavoratori, agricoltori, disoccupati, giovani, donne, etc.); prestazioni diverse per lavori di messa in sicurezza del bacino di un minerario, per il funzionamento del 118 e oneri per la realizzazione del sistema informativo sanitario (SISAR); alcune spese inerenti la gestione sanitaria delle Asl, ossia acquisti di vaccino veterinario per la prevenzione della blue tongue e acquisti di ricettari per i medici di base; trasferimenti istituzionali erogati al Consiglio Regionale per la sua attività. Nel dettaglio per voce di costo, sono stati eliminati seguenti costi di funzionamento impropri : Rettifiche per eliminazione dei costi di funzionamento impropri per voce di costo VOCI IMPORTI Contratti di servizio per il trasporto Corsi di formazione organizzati per terzi Servizi diversi Acquisto di altri beni e servizi sanitari Spese per organi istituzionali TOTALE RETTIFICHE PER COSTI IMPROPRI Per effetto di tali esclusioni, ed in vista di prossime modifiche alla fonte di tali classificazioni, i costi in esame sono stati depurati, giungendo alla determinazione di un nuovo budget a valenza non ufficiale, pur tuttavia di maggior correttezza da un punto di vista metodologico e di risultato. Budget economico 2014 per voce di costo - a valori rettificati RETTIFICHE PER VALORI DI VALORI DI VOCI ELIMINAZIONE BUDGET BUDGET COSTI IMPROPRI RETTIFICATI Personale Materie e beni di consumo Prestazione di servizi Godimento di beni di terzi Oneri diversi di gestione TOTALE COSTI DELLA GESTIONE Irap TOTALE GENERALE COSTI

9 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione La mancata inclusione di tali componenti di costo conduce all elaborazione di un nuovo prospetto di budget per assessorato 3. Budget economico 2014 per assessorato - a valori rettificati 2. La determinazione dei valori Le previsioni economiche annuali, come rilevato in precedenza, sono state formulate in modo differente a seconda della voce di costo considerata. Di seguito, in estrema sintesi, si riporta la metodologia adottata per ciascuna voce, mentre per quanto riguarda il dettaglio dei valori, si fa rinvio all Allegato b). Personale L importo considera i costi del personale dipendente in forza alle direzioni generali e ad altre partizioni amministrative, inclusi gli uffici di gabinetto e di staff. Nel costo preventivo non si considera il costo del personale qualificato del Centro Regionale di Programmazione, in quanto i relativi costi sono gestiti nella contabilità speciale relativa al Piano di Rinascita (L. n. 588/1962 e L. 268/1974), e non nel bilancio regionale. L importo inserito nel budget comprende i costi del personale comandato in e quelli del personale di cui alla lista speciale ex L.R. n. 42/1989, imputati all Assessorato del lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale, mentre non include il costo del personale comandato out. 3 Nella tabella è presente la voce Altri costi. Essa include vari costi non attribuibili quali: oneri relativi a Sindacati, corte dei Conti e personale comandato in 7

10 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Inoltre, all Assessorato dell Agricoltura e riforma agro-pastorale sono stati imputati i costi del personale ex SRA (personale inquadrato nel ruolo unico regionale dal 1 gennaio 2012), come disposto dalla L.R. n. 6/2012. Si rileva che parte del personale ex SRA risulta in servizio presso l ARGEA ed il costo anticipato dall Amministrazione regionale viene decurtato in sede di erogazione del contributo annuale per il funzionamento della stessa Agenzia. La previsione dei costi del personale è stata effettuata dalla Direzione generale dell Organizzazione e del Personale e dalla Direzione generale del Lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale 4. In dettaglio, il processo di determinazione dei costi è articolato nelle fasi seguenti: 1) acquisizione dei dati dalla Direzione generale dell organizzazione e del personale, secondo le specifiche seguenti: a) stima del numero di unità di personale che saranno impiegate nell anno 2014 nelle direzioni generali, negli uffici di gabinetto e di staff, formulata secondo le consistenze esistenti a fine novembre del In mancanza di elementi di certezza, viste le modifiche alla struttura tuttora in corso a seguito delle recenti elezioni regionali, è stato scelto di mantenere le consistenze degli uffici di gabinetto e di staff esistenti in precedenza; b) valore unitario medio della retribuzione fissa ed accessoria del personale (costo standard per categoria economica), degli oneri riflessi e dei buoni pasto (distintamente calcolata a seconda della categoria, dell area, del livello retributivo, delle funzioni dirigenziali e delle funzioni dei componenti degli uffici di gabinetto e di staff); c) ripartizione tra le direzioni generali degli importi previsti nella proposta di bilancio per la retribuzione di posizione dei dipendenti, del lavoro straordinario e delle missioni, sulla base del dato storico. 2) Ripartizione dei dati di cui alle lettere a) e c) fra i diversi centri di costo/centri di responsabilità di propria competenza, da parte delle singole direzioni generali. 3) Predisposizione del budget economico. Alcuni costi sono stati imputati al centro di costo gestionale Costi non attribuibili in quanto, allo stato attuale, non risultano imputabili ai centri di costo con criteri metodologicamente corretti (i costi in questione sono la formazione, i contributi di integrazione FITQ, l equo indennizzo, le altre assicurazioni e le assicurazioni per la fauna selvatica). 4 Alla Direzione generale del Lavoro è attribuita per legge la gestione del personale ex L.R. n.42/

11 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione La previsione dei costi del personale di cui alla lista speciale ex L.R. 42/1989 (formazione professionale) stata formulata dalla Direzione generale del Lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale alla quale, per legge, è demandata la gestione giuridica ed economica dei rapporti di lavoro. 5 è Materie e beni di consumo Nella voce sono compresi costi inerenti cancelleria, materiali di consumo, materiale informatico, acquisto di beni per le elezioni, carburanti e lubrificanti per mezzi di trasporto, combustibili per riscaldamento, etc.. Sotto il profilo della metodologia contabile adottata per la loro determinazione, i costi di questo raggruppamento sono sia diretti che indiretti. Prestazioni di servizi La voce comprende le forniture di servizi acquisite da terzi, erogazioni relative a contratti di servizio di trasporto, corsi di formazione organizzati per terzi, energia elettrica, telefonia, consulenze, assistenza informatica, vigilanza, manutenzioni, servizi diversi, etc.. Anche in questo caso, i costi di questo raggruppamento sono sia diretti che indiretti. Godimento di beni di terzi La voce comprende i costi relativi alla locazione di beni immobili ed all utilizzo di licenze software. In mancanza di rilevazioni extracontabili finalizzate a determinare critreri di attribuzione del costo al centro utilizzatore, sono imputati in capo al centro responsabile della spesa. Oneri diversi di gestione La voce comprende spese per organi istituzionali, relative ai compensi dei componenti la Giunta Regionale, spese per trasferimento dei fondi istituzionali al Consiglio Regionale e tributi vari. 5 L Amministrazione regionale è subentrata nei rapporti giuridici ed economici in forza della L.R. 5 marzo 2008 n. 9, art. 6 comma 1 lett. f) 9

12 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Irap Il costo previsto è relativo all imposta da pagare sulle retribuzioni per dipendenti, dirigenti, organo politico comandati in, personale atipico e personale ex L.R. n. 42/1989. Le modalità tecnico-contabili di ripartizione dei costi indiretti I cicli di ripartizione Per quanto riguarda i costi indiretti, vale a dire i costi non direttamente imputabili al centro utilizzatore, riconducibili alle spese sostenute dal Servizio Provveditorato e Servizio Tecnico dell Assessorato degli Enti locali, finanze e urbanistica (per utenze, assistenza informatica, spese postali, manutenzioni, vigilanza, pulizia e noleggi) sono stati individuati ed utilizzati specifici criteri di ripartizione (basati su parametri rappresentati da indicatori fisici e quantitativi). Tali criteri, seppure con un ragionevole grado di approssimazione, consentono l attribuzione di tali costi ai diversi centri di costo. I criteri utilizzati per la ripartizione dei costi indiretti sono i seguenti: Teste Il criterio di ripartizione sulla base delle teste è basato sul numero delle unità di personale dipendente in servizio nel centro di costo. Tale criterio viene adottato per la ripartizione dei costi indiretti relativi a cancelleria, telefonia, spese postali, noleggio fotocopiatori ed altri noleggi ed Irap. Metri quadri Il criterio di ripartizione sulla base dei metri quadri considera le superfici occupate dai singoli centri di costo, secondo i dati rilevati dalla Direzione generale degli Enti locali, finanze e urbanistica, conformemente a quanto previsto dalla deliberazione di Giunta n. 33/23 del 31 luglio Tale criterio viene adottato per la ripartizione dei costi indiretti relativi a pulizia, vigilanza, combustibili per riscaldamento, manutenzioni e utenze varie. Consumi storici Il criterio di ripartizione basato sul valore dei consumi storici viene impiegato relativamente ai costi per benzina e assicurazione dei veicoli. 10

13 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 ARTICOLATO PER VOCI DI COSTO ALLEGATO b)

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15 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 ARTICOLATO PER VOCI DI COSTO ALLEGATO b) Budget 2014 COSTI GESTIONE PERSONALE SALARI E STIPENDI Competenze fisse personale a tempo ind Straordinario personale a tempo ind Altre comp.indenn.access.pers.tempo ind Comp.fisse accessorie pers.tempo determ Altre spese del personale SALARI E STIPENDI Totale ONERI SOCIALI Contributi obbligatori per il personale Contributi previdenza complementare ONERI SOCIALI Totale TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Contrib. indenn.fine serv. e accant. TFR Altri oneri per personale in quiescenza TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Totale ALTRI COSTI DEL PERS Equo indennizzo Formazione del personale Buoni pasto Compensi per commissioni di concorso Accertamenti sanitari Indennità missione rimborsi spese viaggi Rimborsi spese per personale comandato Altri oneri per il personale ALTRI COSTI DEL PERSONALE Totale Di cui Comandati OUT Totale PERSONALE Totale MATERIE E BENI DI CONSUMO Cancelleria e materiale informatico Carburanti e lubrificanti per mezzi di t Combustibili per riscaldamento Pubblicazioni, giornali e riviste Acquisto beni per referendum Altri materiali di consumo MATERIE E BENI DI CONSUMO Totale PRESTAZIONE DI SERVIZI Contratti di servizio per il trasporto Altri contratti di servizio Studi, consulenze e indagini Gettoni di presenza Organizzazione manifestazioni e convegni Corsi formazione organizzati per terzi Manutenzione ordinaria e riparazione di Manut.ordinaria e riparazione di automez Altre spese manutenz.ordinaria e riparaz Pulizia Traslochi c/uffici Gestione parcheggi Vigilanza Altri servizi ausiliari Manutenzione verde Utenze canoni telefonia e reti di trasm Utenze canoni energia elettr. acqua gas Utenze e canoni per altri servizi

16 Budget Acquisto di servizi per Referendum Spese Postali Assicurazioni autoveicoli Assicurazioni per fauna selvatica Altre Assicurazioni Spese di rappresentanza Assistenza e manutenzione informatica Spese per liti (patrocinio legale) Pubblicità e promozione istituzionale Campagne antincendio Assistenza Tecnica POR Servizi diversi Acquisto di altri beni /servizi sanitari PRESTAZIONE DI SERVIZI Totale GODIMENTO DI BENI DI TERZI Noleggio fotocopiatori e stampanti Locazioni beni immobili Altri costi per noleggi, locaz e leasing Licenze software GODIMENTO DI BENI DI TERZI Totale ONERI DIVERSI DI GESTIONE Spese per organi istituzionali Imposte sul patrimonio Altri tributi ONERI DIVERSI DI GESTIONE Totale COSTI GESTIONE Totale IRAP IRAP IRAP Dipendenti Dirigenti OrganoPolitico IRAP Comandati In IRAP Atipici IRAP Personale ex LR 42/ IRAP Totale TOTALE COMPLESSIVO

17 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 PER ASSESSORATI E MACRO-VOCI DI COSTO ALLEGATO c)

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19 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 PER ASSESSORATI E MACRO-VOCI DI COSTO ALLEGATO c) TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP PRESIDENZA TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS.AFFARI GENERALI E RIFORMA DELLA REGIONE TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. PROGRAMMAZIONE TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. ENTI LOCALI TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. DIFESA DELL'AMBIENTE

20 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP DI CUI ARGEA COSTI GESTIONE IRAP ASS. AGRICOLTURA TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. TURISMO TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. LAVORI PUBBLICI TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. INDUSTRIA TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP DI CUI LR 42/89 COSTI GESTIONE IRAP ASS. LAVORO TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. PUBBLICA ISTRUZIONE TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO

21 PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP ASS. IGIENE E SANITA' TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP Ass. TRASPORTI TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE PRESTAZIONE DI SERVIZI COSTI GESTIONE IRAP IRAP COSTI NON ATTRIBUIBILI TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE MATERIE E BENI DI CONSUMO PRESTAZIONE DI SERVIZI GODIMENTO DI BENI DI TERZI ONERI DIVERSI DI GESTIONE COSTI GESTIONE IRAP IRAP TOTALE

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23 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 PER DIREZIONE GENERALE E CENTRO DI COSTO ALLEGATO d)

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25 ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 PER DIREZI0NE GENERALE E CENTRO DI COSTO ALLEGATO d) TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE IRAP C Presidenza COSTI GESTIONE IRAP C D.G. della Presidenza COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG Bilancio e Supporti Direzion COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Istituzionali Segr. Giunta COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Regionali e Nazionali COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Comunitari Internazionali COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Elettorale Volont. PariOpportun COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Regionale delle Espropriazioni COSTI GESTIONE IRAP C Serv. di Roma COSTI GESTIONE IRAP C Serv. CoordinPolitRiduzCO COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Ufficio Bruxelles COSTI GESTIONE IRAP C Dg Presidenza

26 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE IRAP C D.G. dell'area Legale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG.- Legale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Leg.Giurisd. Ordinaria COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Leg.Giurisd. Amministrativa COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari legislativi e del BURAS COSTI GESTIONE IRAP C D.G. dell'area Legale COSTI GESTIONE IRAP C D.G. della Ragioneria COSTI GESTIONE IRAP C Serv. SuppDirez, MonitFlussiSpesa, AAGG COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Trattamento Economico Personale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Gestione Bilancio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Primo di Controllo della Spesa COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Secondo di Controllo della Spesa COSTI GESTIONE IRAP C D.G. della Ragioneria COSTI GESTIONE IRAP C Agenzia Reg.DistrettoIdrograf.Sardegna COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Dif.Suolo,Ass.Idrogeol.Risc.Alluv COSTI GESTIONE IRAP C Serv. TutRisIdr. VigServIdr. GestSiccità COSTI GESTIONE

27 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Serv. Affari Gen Bil. Supp. Direzionali COSTI GESTIONE IRAP C Dg Agenzia Reg.DistrettoIdrograf.Sardegna COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Progr.Unitaria StatisticaRegionale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. ProgrammUnit Studi Monitor Valutaz COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Statistica Regionale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Autorità di Audit e supp. direz COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Progr.Unitaria StatisticaRegionale COSTI GESTIONE IRAP C D.G. della Protezione Civile COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Previs. e Prevenz. Rischi COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Pianif. e Gestione emergenze COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG Bilancio e Supporti Direzion COSTI GESTIONE IRAP C D.G. della Protezione Civile COSTI GESTIONE IRAP C D.G. per la comunicazione COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AAGG, Bilancio e Supporti Direzion COSTI GESTIONE IRAP C Serv. ComunIst Trasp Coord URP e Archivi COSTI GESTIONE IRAP C D.G. per la comunicazione

28 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE IRAP C Ufficio Ispettivo COSTI GESTIONE IRAP C ENPI CBC COSTI GESTIONE IRAP C Ufficio Commissario emergenza alluvione COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Affari Generali Personale e Riforma COSTI GESTIONE IRAP C DG Affari Gen. e Società dell'informaz COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG Bilancio e Supp. Direz COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Studi Riforme e Semplificazione COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Innov.Prog.Gare Contratti ICT COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Infrastrutture e Reti COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Sist.Inform.Reg. e degli Enti COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Salute e Sicurezza sul Lavoro COSTI GESTIONE IRAP C DG Affari Gen. e Società dell'informaz COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Organizzazione e Metodo Personale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Bilancio Contenz. e Supp. Direzio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Organizz Formaz Reclut e Mobilità COSTI GESTIONE

29 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Serv. Gestione Giurid. Econ. Rapp.Lavoro COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Previdenza e Assistenza e FITQ COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Organizzazione e Metodo Personale COSTI GESTIONE IRAP C Ufficio del Controllo di Gestione COSTI GESTIONE IRAP C Ass. ProgBil, Credito Assetto Territorio COSTI GESTIONE IRAP C DG Progr Bilancio Credito Ass.Territorio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Supporti direz. gestione personale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Bilancio COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Entrate COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Credito COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Autorità di certificazione COSTI GESTIONE IRAP C DG Progr Bilancio Credito Ass.Territorio COSTI GESTIONE IRAP C Centro Regionale di Programmazione COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Enti Locali, Finanze e Urbanistica COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Enti Locali e Finanze COSTI GESTIONE

30 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Serv. AA.GG. Bilancio Gest. Pers. Cont COSTI GESTIONE IRAP C Servizio degli Enti Locali COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Centrale Demanio e Patrimonio COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Provveditorato COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Tecnico COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Dem. Patr. OR NU MedioCampid COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Dem. Patr. Sassari COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Dem. Patr. di Tempio-Olbia COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Enti Locali Sassari COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Enti Locali Nuoro COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Enti Locali Oristano COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Enti Locali e Finanze COSTI GESTIONE IRAP C DG Pianif. Urbanis. Terr. Vigil.Edilizia COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Pianific. Paesagg. e Urbanistica COSTI GESTIONE IRAP C Serv. ProgramGener e Polit.Aree Urbane COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Gest.Monit. Trasformazioni Territ COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela paesagg. CA Carb Igle

31 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela paesagg. SS e Olbia Tempio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela paesagg. NU Ogliastra COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela paesagg. OR MedioCampidano COSTI GESTIONE IRAP C DG Pianif. Urbanis. Terr. Vigil.Edilizia COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Difesa dell'ambiente COSTI GESTIONE IRAP C DG della Difesa dell'ambiente COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG. - Difesa Ambiente COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela Atmosfera e Territorio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela della Natura COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Tutela Suolo e Politiche Forestali COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Sost.Amb. Valut.Impatti e S.I.A COSTI GESTIONE IRAP C DG della Difesa dell'ambiente COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Corpo Forestale Vigilanza Ambient COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG.Pers. Econ.-Corpo Forestale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Vigilanza e Coordinamento Tecnico COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Antinc. ProtezCivile ScuolaForest

32 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA CA COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA SS COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA NU COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA OR COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA Tempio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA Lanusei COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Terr. Ispett. Ripart.CFVA Iglesias COSTI GESTIONE IRAP C D.G. Corpo Forestale Vigilanza Ambient COSTI GESTIONE IRAP C Ass Agricoltura e Riforma Agro-pastorale COSTI GESTIONE IRAP C DG Agricoltura e Riforma Agro-pastorale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AffGen CredAgrario ControlloAgenz COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Produzioni COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Strutture COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Sviluppo Locale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Politiche di Mercato e Qualità COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Miglioram. ambiente e spaziorurale COSTI GESTIONE

33 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Serv. Pesca e Acquacoltura COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Program Controllo Innovaz in Agric COSTI GESTIONE IRAP C DG Agricoltura e Riforma Agro-pastorale COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Basso Campidano COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Oristanese COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Nuorese COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Sassarese COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territor. Sulcis Iglesiente COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Medio Campidano COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Ogliastra COSTI GESTIONE IRAP C ARGEA Serv. Territoriale Gallura COSTI GESTIONE IRAP C00065 Totale ARGEA COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Turismo, Artigianato e Commercio COSTI GESTIONE IRAP C DG Turismo, Artigianato e Commercio COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Affari Generali COSTI GESTIONE IRAP C SIst Informat. Turismo Artig. Commercio COSTI GESTIONE

34 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Servizio Sostegno alle Imprese COSTI GESTIONE IRAP C Gestione Progetti Nazionali e Comunitari COSTI GESTIONE IRAP C Sviluppo offerta e disciplina di settore COSTI GESTIONE IRAP C DG Turismo, Artigianato e Commercio COSTI GESTIONE IRAP C Ass. dei Lavori Pubblici COSTI GESTIONE IRAP C DG dei Lavori Pubblici COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AAGG, Pers, Bilan-Lavori Pubblici COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Appalti Contratti SegreteriaUTR COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Viabilità Infrastrutture Trasporto COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Interventi nel Territorio COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Infrastrutture COSTI GESTIONE IRAP C Servizio dell'edilizia Residenziale COSTI GESTIONE IRAP C Servizio del Genio Civile di Cagliari COSTI GESTIONE IRAP C Servizio del Genio Civile di Nuoro COSTI GESTIONE IRAP C Servizio del Genio Civile di Oristano COSTI GESTIONE IRAP C Servizio del Genio Civile di Sassari COSTI GESTIONE IRAP

35 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 C Servizio del Genio Civile di OlbiaTempio COSTI GESTIONE IRAP C DG dei Lavori Pubblici COSTI GESTIONE IRAP C Assessorato dell'industria COSTI GESTIONE IRAP C DG dell'industria COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Bilancio Contenzioso AAGG COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Politiche Sviluppo Industriale COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Energia COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Attività Estrat. Recupero Ambient COSTI GESTIONE IRAP C Serv. RappSocPartec e InfrastrAreeInd COSTI GESTIONE IRAP C DG dell'industria COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Lavoro Formazione Cooperaz. Sicurez COSTI GESTIONE IRAP C D.G. del Lavoro COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AAGG, Bilancio Controllo FSE COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Politiche Lavoro Pari Opportunità COSTI GESTIONE IRAP C Serv. GovernanceFormazioneProfessionale COSTI GESTIONE IRAP C Serv. PoliticheSoc, Cooperaz, SicurSoc COSTI GESTIONE

36 TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP C Serv. Occupazione e Rapporti con ARL COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Supp.all'Autorità Gestione POR FSE COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Coord. AttivitàTerr. Lavoro Formaz COSTI GESTIONE IRAP C D.G. del Lavoro COSTI GESTIONE IRAP CLR Lista speciale Legge Regionale 42/ COSTI GESTIONE IRAP C Ass. Pubblica Istruzione, Beni Culturali COSTI GESTIONE IRAP C DG Beni Culturali, Inform, Spett e Sport COSTI GESTIONE IRAP C Serv. AA.GG. - Beni Culturali COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Lingua e Cultura Sarda COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Beni Culturali COSTI GESTIONE IRAP C Servizio BeniLibrari Bibl. Arch.Storico COSTI GESTIONE IRAP C Servizio Spettac. Sport Edit. Informaz COSTI GESTIONE IRAP C DG Beni Culturali, Inform, Spett e Sport COSTI GESTIONE IRAP C DG Pubblica Istruzione COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Istruzione e Supporti Direzionali COSTI GESTIONE IRAP C Serv. Polit.Form. e Dir.StudioUniversit