DICHIARAZIONE DELLE PERSONE FISICHE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SU ALTRI REDDITI

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1 ALLEGATO 6 DICHIARAZIONE DELLE PERSONE FISICHE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SU ALTRI REDDITI 1. CODICE DELLO STATUS DELLA DICHIARAZIONE (Compilazione a carico del contribuente che presenta la dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto, con autodichiarazione o rettifica della dichiarazione prima dell'emissione del provvedimento) (1 presentazione dopo la scadenza del termine, 2 autodichiarazione, 3 rettifica precedente all'emissione del provvedimento) 2. DATI ANAGRAFICI DEL CONTRIBUENTE (Nome e cognome) (Codice fiscale o numero d'identificazione) (Dati relativi alla residenza: località, via, numero civico) (indirizzo di posta elettronica) (CAP, Ufficio postale) (numero telefonico) Il contribuente è residente della Repubblica di Slovenia: Stato di residenza: si no 3. DATI RELATIVI AGLI ALTRI REDDITI Data di percezione del reddito Tipologia del reddito Reddito (in EUR) Imposta straniera (in EUR) Paese 4. DATI RELATIVI DELLE SPESE EFFETTIVE DEL VOLONTARIO PER L'UTILIZZO DEI PROPRI MEZZI Specificazione delle spese (descrivere) Importo (in EUR)

2 5. DATI RELATIVI AL SOGGETTO EROGATORE DEL REDDITO Nome e cognome o ragione sociale Indirizzo o sede (località, via, numero civico, CAP) Stato Codice fiscale o altro numero identificativo 6. DICHIARAZIONE DI DEBITI FISCALI ALL'ESTERO (compilata solo dai contribuenti che hanno dichiarato la residenza nella Repubblica di Slovenia) Reddito percepito il Tipo di reddito Reddito (in EUR) Imposta straniera (in EUR) Paese Dichiaro che gli altri redditi indicati nella tabella 5 sono soggetti ad imposta all estero. In base a questa dichiarazione si fa valere (segnare la casella): - la detrazione dell imposta straniera; - l esonero dal versamento dell IRPEF sul reddito non soggetto a tassazione nella Repubblica di Slovenia ai sensi dell'articolo, comma della Convezione internazionale contro la doppia imposizione, stipulata tra la Repubblica di Slovenia e. 7. ESONERO DAL PAGAMENTO DELL ACCONTO D IMPOSTA SU ALTRI REDDITI (ARTICOLO 105 DELLA LEGGE IRPEF) AI SENSI DELLE DISPOSIZIONI DELLA CONVENZIONE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI (compilato solo da contribuenti che dichiarano di non essere residenti nella Repubblica di Slovenia) Il sottoscritto chiede che gli sia concesso l esonero dal pagamento dell imposta su altri redditi (articolo 105 della Legge IRPEF, Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 13/11 testo ufficiale riveduto, 24/12, 30/12, 40/12_ZUJF,75/12 e 94/12; in seguito denominata Legge ZDavP-2) ai sensi del paragrafo dell articolo della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e la, dichiarando: a) di essere residente della ai sensi delle disposizioni della Convenzione per evitare le doppie imposizioni del reddito stipulata fra la Repubblica di Slovenia e la, b) che gli altri redditi percepiti (articolo 105 della Legge ZDoh-2) non sono attribuibili alla filiale o alla base fissa di cui dispone in Slovenia. Si allega il certificato di residenza rilasciato dall Autorità competente in data, da cui emerge che il sottoscritto è residente della ai sensi delle disposizioni della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e la. * * * * *

3 8. ALLEGATI Allegati (elenco dei documenti, allegati alla dichiarazione, atti a comprovare i dati riportati): Luogo, data Firma del contribuente

4 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO PER LA DICHIARAZIONE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SU ALTRI REDDITI 0. INTRODUZIONE (1) La dichiarazione ai fini della determinazione dell acconto d imposta su altri redditi di cui all articolo 105 della Legge Zdoh-2 deve essere presentata da parte del contribuente presso l'autorità tributaria, qualora tali redditi gli vengano erogati da un soggetto che non riveste la qualifica di sostituto d'imposta, ai sensi dell articolo 58 della Legge sulla Procedura Tributaria (Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 13/11 testo ufficiale riveduto, 32/12 e 94/12; in seguito denominata Legge ZDavP-2). Se contribuente è in possesso del certificato digitale (SIGEN-CA, POŠTA CA, HALCOM CA, AC NLB) la dichiarazione può essere presentata anche tramite il portale edavki, Per ulteriori informazioni sull'utilizzo del software tributario edavki consultare il sito web (2) La dichiarazione deve essere presentata all Autorità tributaria entro sette giorni dalla data di percezione del reddito. 1. INSERIMENTO DEL CODICE DELLO STATUS DELLA DICHIARAZIONE (1) Lo status della dichiarazione presentata viene indicato con l'inserimento dell'apposito numero in base al contenuto o allo scopo della dichiarazione in conformità con le disposizioni degli artt della Legge ZDavP-2. La casella non deve essere compilata in caso di presentazione della prima dichiarazione per il periodo o viene compilata unicamente, quando la dichiarazione viene presentata con implementazione delle disposizioni della Legge ZDavP-2 che regolano la presentazione successiva o le rettifiche della dichiarazione. (2) Codice 1 Il contribuente che presenta la dichiarazione in ritardo e per motivi giustificabili, può presentare presso l'autorità tributaria competente, ai sensi dell'art. 62 della Legge ZdavP-2, la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione. Il contribuente è tenuto a motivare nella domanda il motivo del ritardo ed allegarvi i giustificativi. Per motivi giustificabili s intendono circostanze che il contribuente non ha potuto prevedere o prevenire e tali da impedire la compilazione o la presentazione della dichiarazione nei termini prescritti. Il contribuente è tenuto a presentare la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione entro otto giorni dalla cessazione dei motivi per il ritardo, e comunque entro e non oltre tre mesi dalla scadenza del termine per la presentazione della dichiarazione. Di norma, il contribuente è tenuto ad allegare la dichiarazione alla domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione. Qualora i motivi che impediscono la compilazione o la presentazione della dichiarazione permangano ancora all'atto della presentazione della domanda, il contribuente sarà libero di presentare la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione senza allegarvi la dichiarazione, con l'obbligo di indicare il termine entro il quale verrà presentata la dichiarazione. Qualora l'autorità tributaria competente conceda la presentazione della dichiarazione successivamente alla scadenza del termine prescritto, viene fissato il termine di presentazione della dichiarazione con un provvedimento. Il contribuente che presenta la dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto, ai sensi dell'art. 62 della Legge ZdavP-2, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 1 (presentazione dopo la scadenza del termine). (3) Codice 2 Qualora il contribuente non abbia presentato la dichiarazione nel termine prescritto e non adempia i criteri per la presentazione della dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto oppure abbia indicato nella dichiarazione, in base alla quale l'autorità tributaria aveva già emesso il provvedimento di imposizione, dati non veritieri, non corretti o incompleti, il contribuente potrà presentare, ai sensi dell'art. 63 della Legge ZdavP-2, entro e non oltre la notifica del provvedimento di imposizione o entro l'avvio dell'ispezione tributaria di controllo o entro l'avvio della procedura relativa alla violazione o del procedimento penale, la dichiarazione dei redditi con autodichiarazione. Ai sensi dell'art. 396 della Legge ZDavP-2 il contribuente che ha presentato la dichiarazione mediante autodichiarazione non viene sanzionato per la violazione se corrisponde l'imposta calcolata indicata nell autodichiarazione. Il contribuente non può presentare una nuova autodichiarazione per i debiti in relazione ai quali ha già presentato l'autodichiarazione. Il contribuente che presenta la dichiarazione in base all'autodichiarazione ai sensi dell'art. 63 della Legge ZDavP-2, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 2 (autodichiarazione).

5 (4) Codice 3 Il contribuente è libero di rettificare la dichiarazione dei redditi presentata all'autorità tributaria in conformità con l'art. 64 della Legge ZDavP-2, entro e non oltre l'emissione del provvedimento di imposizione. Il contribuente che rettifica la dichiarazione presentata prima dell'emissione del provvedimento di imposizione, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 3 (rettifica precedente all'emissione del provvedimento). 2. INSERIMENTO DI DATI SUL CONTRIBUENTE (1) Vengono inseriti i dati identificativi di base del contribuente (nome e cognome, codice fiscale, o numero d'identificazione, se il contribuente non possiede il codice fiscale sloveno, indirizzo di residenza, indirizzo di posta elettronica e numero di telefono). 3. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI AGLI ALTRI REDDITI (1) Il contribuente riporta la data di percezione del reddito (gg.mm.aaaa). (2) Il contribuente specifica la tipologia del reddito percepito: premi, donazioni, vincite da concorsi a premio, borse di studio, indennità percepite in relazione alla costituzione del diritto o alla costituzione in pegno dello stesso, e altri redditi conseguiti in seguito al trasferimento ovvero alla cessione di diritto patrimoniale, Caparra, percepita all atto della stipula del contratto che non è stata restituita alla controparte inadempiente, indennità/benefici percepiti in base al possesso di quote di partecipazione al capitale di cui all'articolo 90 della Legge IRPEF del soggetto erogatore che non comportano diminuzione della quota detenuta, altri redditi di cui all articolo 105, comma 3, punto 11, della Legge ZDoh-2, rimborsi delle spese di viaggio, pernottamento e diarie ai sensi dell'art 108, comma 4 della Legge ZDoh-2, indennità del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi, altre indennità e altri redditi del volontario ai sensi dell'art 108, comma 5 della Legge ZDoh-2. (3) L importo di ogni singolo reddito deve essere espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Per i redditi percepiti in valuta estera il contribuente deve indicare il controvalore in euro applicando il tasso di cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data di percezione del reddito. Premi Riportare l importo percepito a titolo di premi ad esclusione di quelli conferiti per opere eccezionali di alto valore umanitario, culturale o sociale, ovvero per opere realizzate nel campo della ricerca scientifica, dell istruzione, dello sport, o del volontariato se tali premi sono corrisposti alle condizioni stabilite nell art 107, punto 1, trattini primo, secondo e terzo, e nell art 108, comma 5, punto 3 della Legge ZDoh-2. In caso del rimborso del premio rimborsato per opere eccezionali di alto valore dalla organizzazione volontaria, si iscrive il valore che supera i 50 % del premio finanziario per riconoscimento statale per opere eccezionali di alto valore nel campo del volontariato, bandito per anno precedente. Donazioni Iscrivere il valore delle donazioni il cui singolo valore supera i 42 euro. Vincite da concorsi a premio Iscrivere il valore delle vincite da concorsi a premio che non si annoverano fra i giochi aleatori e in cui la vincita dipende da abilità, sapienza o caso fortuito, se l ammontare della vincita supera i 42 euro. Borse di studio Riportare l importo della borsa di studio di qualunque tipo corrisposta mensilmente per la partecipazione a corsi di studio regolari nella Repubblica di Slovenia, per la parte eccedente l importo dello stipendio minimo garantito come stabilito dall apposita legge, ovvero l importo della borsa di

6 studio per i corsi di studio all estero nella parte che eccede l importo dello stipendio minimo garantito aumentato del 60%. Non concorrono a formare la base imponibile gli emolumenti percepiti in relazione alla formazione e abilitazione degli studenti che percepiscono la borsa di studio (articolo 39, comma 3, punto 2, della Legge ZDoh-2), se sono connessi all esercizio/attività del soggetto erogatore, e i rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro, se non eccedono gli importi stabiliti dal Governo della Repubblica di Slovenia ai sensi dell articolo 44 della Legge ZDoh-2. I rimborsi delle spese di viaggio, pernottamento e diarie, ai sensi dell'art 108, comma 4 della Legge ZDoh-2 Riportare l importo dei redditi adibiti a coprire le spese documentate di viaggio, pernottamento e diarie, ai sensi dell'art 108, comma 4 della Legge ZDoh-2 in parte che eccede l importo non imponibile ai sensi dell articolo 44 della Legge ZDoh-2. Indennità del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi Riportare l importo totale dell indennità del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi. La base imponibile è determinata dall indennità del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi in parte che nel livello annuale eccede i 20 % dello stipendio medio mensile degli occupati nella RS, per il mese di gennaio dell anno precedente. Altre indennità e altri redditi del volontario ai sensi dell'art 108, comma 5 della Legge ZDoh-2 Si iscrive l importo dell indennità o altro reddito in parte che eccede l importo non imponibile ai sensi della Legge ZDoh-2. Riportare l importo dell'indennità per le spese personali del volontario in parte che eccede i 20 % della diaria per spese viaggio da e per il luogo di lavoro, al di sopra 12 fino a 14 ore in Slovenia, che non concorrono a formare l imponibile se il volontario e inviato al volontariato in Slovenia. Riportare l importo dell'indennità per le spese personali del volontario in parte che eccede i 20 % della diaria per spese viaggio da e per il luogo di lavoro, al di sopra 14 fino a 24 ore all estero, che non concorrono a formare l imponibile se il volontario e inviato al volontariato all estero. (4) Qualora sia stata corrisposta all estero l imposta su altri redditi, inserire nella colonna Imposta straniera (in EUR) l importo dell imposta straniera in euro arrotondato a due decimali. L importo dell imposta straniera viene calcolato in euro al cambio pubblicato dalla Banca di Slovenia al giorno della percezione del reddito. (5) Nella colonna Paese inserire il paese in cui è stato conseguito il reddito. 4. INDICAZIONE DEI DATI DELLE SPESE EFFETTIVE DEL VOLONTARIO PER L'UTILIZZO DEI PROPRI MEZZI Si iscrive i dati in caso, se le spese effettive del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi eccedono i 20 % dello stipendio medio mensile degli occupati nella RS, per il mese di gennaio dell anno precedente. (1) Nella colonna Specificazione delle spese (descrivere) si iscrive i dati delle fatture pagate, rilasciate al contribuente; data, numero della fattura, nome del fornitore, specificazione d acquisto o servizio. (2) Nella colonna»importo (in EUR)«si iscrive l importo delle spese effettive del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi, espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Per tali spese in valuta estera il contribuente deve indicare il controvalore in euro applicando il tasso di cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data di formazione delle spese. 5. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI AL SOGGETTO EROGATORE (1) Nel quadro vanno riportati i dati relativi ai soggetti erogatori (nome e cognome o ragione sociale, indirizzo o sede, Stato e codice fiscale). Se all erogatore non è stato attribuito alcun codice fiscale ai sensi della Legge ZDavP-2 e della Legge sui Servizi Tributari (Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 1/07 testo ufficiale riveduto, 40/09 e 33/11) indicare il numero applicato ai fini fiscali nello Stato di residenza del soggetto erogatore (codice fiscale o altro numero identificativo ai fini d imposta). Tale dato, tuttavia, è facoltativo.

7 (2) ll contribuente che ha percepito redditi da più erogatori, deve esporre i dati relativi ad essi secondo lo stesso ordine progressivo con cui sono stati indicati i dati relativi ai redditi nella tabella n COMPILAZIONE DEI DATI IN CALCE ALLA DICHIARAZIONE SUL DEBITO FISCALE ALL ESTERO (1) Il contribuente residente che percepisce altri redditi può far valere, limitatamente ai redditi soggetti ad imposta all estero, nella dichiarazione per il calcolo della ritenuta IRPEF su altri redditi, la detrazione dell'imposta straniera ai sensi della Legge ZDoh-2 (per prevenire la doppia imposizione ai sensi del capitolo IX), o far valere l'esonero dal pagamento della ritenuta IRPEF su redditi non soggetti ad imposta nella Repubblica di Slovenia ai sensi della Convenzione internazionale per prevenire la doppia imposizione. (2) Il contribuente residente inserisce nella tabella 6 i dati su altri redditi riportati nella tabella 3 soggetti ad imposta fuori dalla Repubblica di Slovenia. (3) A prescindere dalla possibilità di far valere la detrazione o l esonero dell imposta straniera nella dichiarazione per il calcolo della ritenuta IRPEF su altri redditi, ai sensi della dichiarazione sul debito fiscale all estero, viene al contribuente riconosciuta la detrazione dell imposta straniera nel calcolo di previsione e nel calcolo finale IRPEF a livello annuo, solo qualora il contribuente fa valere la detrazione dell imposta versata all estero anche nel ricorso contro il calcolo informativo IRPEF, o nella dichiarazione IRPEF. La stessa disposizione si applica anche per far valere l esonero, salvo che il contribuente abbia fatto valere l'esonero nella dichiarazione per il calcolo della ritenuta IRPEF su altri redditi e se l Autorità tributaria ha concesso l esonero già nel decreto, emesso in base alla dichiarazione. 7. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI ALLA RICHIESTA DI RIDUZIONE OVVERO ESONERO DAL PAGAMENTO DELL ACCONTO D IMPOSTA SU ALTRI REDDITI (ARTICOLO 105 DELLA LEGGE IRPEF) AI SENSI DELLE DISPOSIZIONI DELLA CONVENZIONE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI (5) (1) Il contribuente non residente riporta il numero dell articolo e del paragrafo della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e lo Stato estero che interessa, in virtù della quale chiede la riduzione ovvero l esonero dal pagamento dell acconto d imposta su altri redditi di cui all articolo 105 della Legge ZDoh-2. (2) Il contribuente non residente deve altresì allegare il certificato di residenza rilasciato dall Autorità competente dello Stato contraente, da cui emerge che ai sensi delle disposizioni della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e lo Stato in questione, è considerato residente dello Stato estero. Nell apposito spazio vanno riportati il nome dello Stato contraente e la data (gg.mm.aaaa) di rilascio del certificato. 8. INDICAZIONE DEGLI ALLEGATI (1) Il contribuente allega la documentazione comprovante i dati relativi ai redditi conseguiti (comunicazione sull importo della borsa di studio dall estero e documenti analoghi: fatture per far valere le spese effettive del volontario per l'utilizzo dei propri mezzi).