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1 Indicazioni sulla Compilazione dei Quadri del Modello 730/2012 in presenza di CUD 2012 Di seguito, riepiloghiamo i campi del CUD che DEVONO essere inseriti nel modello di dichiarazione: Reddito lavoro dipendente Punto 1 CUD Quadro C rigo C1 colonna 3 Giorni detrazioni spettanti (lavoro dip.) Punto 3 CUD Quadro C rigo C4 colonna 1 Giorni detrazioni spettanti (pensione) Punto 4 CUD Quadro C rigo C4 colonna 2 Redditi assimilati per i quali la detrazione non è rapportata al periodo di lavoro Punto 2 CUD Quadro C rigo C6 colonna 2 Ritenuta IRPEF Punto 5 CUD Quadro C rigo C9 Addizionale regionale Punto 6 CUD Quadro C rigo C10 Addizionale comunale acconto 2011 Punto 10 CUD Quadro C rigo C11 Saldo 2011 Addizionale comunale Punto 11 CUD Quadro C rigo C12 Addizionale Comunale acconto 2012 Punto 13 CUD Quadro C rigo C13 Totale Oneri per detrazione imposta Punto 128 CUD + Quadro E.rigo corrispondente Annotazione CUD (es. codice (es E12) 12 detrazione ass. vita) Primo acconto IRPEF Punto 21 CUD Quadro F rigo F1 colonna 1 Secondo acconto IRPEF Punto 22 CUD Quadro F rigo F1 colonna 2 Acconto Addizionale Comunale trattenuto con Mod. 730/2011 Punto 24 CUD Quadro F rigo F1 colonna 4 Credito Irpef 730 non rimborsato Punto 31 Cud Quadro F rigo F3 colonna 1 Credito Addizion. Reg./Com. non rimborsato Punto 32/33 Cud Quadro F rigo F4 colonna 2/5 Ritenute, Irpef e Addizionali, sospese Punto da 14 a 18 Cud Quadro F rigo F5 colonna da 2 a 4 Acconti Irpef sospesi Punto 23 Cud Quadro F rigo F5 colonna 2 Credito riconosciuto dal sostituto per l ulteriore detrazione per figli a carico che non ha trovato capienza nell imposta lorda Credito riconosciuto dal sostituto con riferimento alla detrazione per canoni di locazione che non ha trovato capienza nell imposta lorda Punto 104 CUD Quadro F rigo F11 colonna 1 Punto 110 CUD Quadro F rigo F11 colonna 2 Detrazione sicurezza,difesa,soccorso Punto 118 CUD Quadro C rigo C14 Contributo di solidarietà reddito Punto 134 CUD Quadro C rigo C15 colonna 1 Contributo di solidarietà - trattenuto Punto 136 CUD Quadro C rigo C15 colonna 2 Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2012 rev. 0 pag. 1 di 5

2 Quadro C - Rigo C5 Il rigo C5 interessa i lavoratori tra il 1 gennaio e il 31 dicembre 2011 hanno percepito compensi per incrementi di produttività e il datore di lavoro ha assoggettato tali compensi ad imposta sostitutiva del 10% entro il limite di euro 6.000,00 (punti 251,(ed eventualmente 255) e 252 del CUD 2012 compilati) - e di un reddito di lavoro dipendente nel 2010 non superiore a euro - ovvero ha assoggettato gli stessi a tassazione ordinaria (punti 251 (e 255) con 254 del CUD 2012 compilati). In questo secondo caso il sostituto non ha applicato la tassazione agevolata a seguito di richiesta del lavoratore oppure perché ha verificato che la tassazione ordinaria è più favorevole. La compilazione del rigo C5 è OBBLIGATORIA, nei seguenti casi: - I suddetti compensi sono stati erogati da più datori di lavoro e quindi si è in possesso di più CUD 2012 non conguagliati, nei quali in tutti o in parte risulta compilato oltre al punto 251 (e eventualmente 255) anche il punto 252 del CUD 2012 e la somma dei punti 251 (e 255) risulta essere superiore a euro 6.000,00; - I suddetti compensi sono stati erogati da un solo datore di lavoro; il contribuente è in possesso di un solo CUD 2012 nel quale risulta compilato sia il punto 251 (e eventualmente 255) che il punto 252 e l importo indicato nel punto 251 (e 255) risulta essere superiore a euro 6.000,00; - I suddetti compensi sono stati erogati da uno o più datori di lavoro; il contribuente è in possesso di uno o più CUD 2012, nei quali risulta, anche solo in uno, compilato sia il punto 251 che il punto 252 e il datore di lavoro ha assoggettato detti compensi ad imposta sostitutiva in mancanza dei requisiti previsti (nell anno 2010 il lavoratore aveva percepito un reddito di lavoro dipendente complessivamente superiore a euro ,00 (considerare anche somme soggette a tassazione sostitutiva) e pertanto non era nelle condizioni per fruire della tassazione agevolata). Per compilare il rigo C5 il contribuente dovrà: - Indicare nella colonna 1 l importo risultante dal punto 251, del CUD 2012 nel quale risulti compilato anche il punto 254; (in presenza di più CUD 2012 la somma degli importi indicati nei punti 251 dei CUD 2012); - Indicare nella colonna 2 l importo risultante dal punto 251, del CUD 2012 nel quale risulti compilato anche il punto 252; (in presenza di più CUD 2012, la somma degli importi indicati nei punti 251 dei CUD 2012); - Indicare nella colonna 3 l importo risultante dal punto 252 del CUD 2012 (in presenza di più CUD 2012, la somma degli importi indicati nei punti 252); - Indicare nella colonna 4 l importo risultante dal punto 255 del CUD 2012 nel quale risulta compilato anche il punto 254; (in presenza di più CUD 2012, la somma degli importi indicati nei punti 255 dei CUD 2012) - Indicare nella colonna 5 l importo risultante dal punto 255 del CUD 2012 nel quale risulta compilato anche il punto 252; (in presenza di più CUD 2012, la somma degli importi indicati nei punti 255 dei CUD 2012) - Barrare la casella di colonna 6 tassazione ordinaria, se il contribuente intende optare per la tassazione ordinaria; - Ovvero, in caso di compilazione facoltativa, barrare la casella di colonna 7 se si intende optare per la tassazione dei compensi ad imposta sostitutiva (quando non si sia obbligati a restituire la tassazione sostitutiva e ricalcolare la tassazione ordinaria. La compilazione delle colonne 4 e 5 è alternativa e pertanto non è possibile barrare entrambe le caselle. Nelle annotazioni del Cud (cod. AF) deve apparire la motivazione per la quale il sostituto ha proceduto ad applicare una tassazione ordinaria su dette somme. Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2012 rev. 0 pag. 2 di 5

3 Compensi per incrementi di produttività Punto 251 CUD Quadro C rigo C5 col. 2 Imposta sostitutiva Punto 252 CUD Quadro C rigo C5 col. 3 Per rinunciare alla tassazione agevolata Barrare Quadro C rigo C5 col.4 Nelle annotazioni del CUD 2012 con cod. BX deve essere certificato che tali somme sono state erogate a titolo di incremento della produttività del lavoro. in attuazione di quanto previsto da uno specifico accordo o contratto collettivo territoriale o aziendale. La compilazione del rigo C5 è FACOLTATIVA nei seguenti casi: - Il contribuente ha interesse a assoggettare a tassazione ordinaria i compensi percepiti per incrementi della produttività ai quali il datore di lavoro ha applicato l imposta sostitutiva (punti del CUD 2012 compilati: 251 (e 255) con il 252). In questo caso il soggetto che presta l assistenza fiscale farà concorrere alla formazione del reddito complessivo i suddetti compensi considerando l imposta sostitutiva trattenuta come ritenute IRPEF a titolo d acconto; - Il contribuente ha interesse ad assoggettare ad imposta sostitutiva i compensi percepiti per incrementi della produttività che il datore di lavoro ha assoggettato a tassazione ordinaria (punti del CUD 2012 compilati: 251 (e 255) con il 254). Condizione necessaria per esercitare tale opzione è quella di aver percepito nell anno 2010 un reddito di lavoro dipendente non superiore a euro ,00. (considerare anche somme soggette a tassazione sostitutiva) In questo caso il soggetto che presta l assistenza fiscale dedurrà dal reddito complessivo i suddetti compensi (entro il limite massimo di euro 6.000,00) e sugli stessi calcolerà l imposta sostitutiva del 10%. Per compilare il rigo C5 il contribuente dovrà procedere con le modalità previste per la compilazione obbligatoria sopra indicate, barrando la colonna 7(invece della 6). Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2012 rev. 0 pag. 3 di 5

4 PREVIDENZA COMPLEMENTARE Per quanto riguarda la previdenza complementare, il contribuente non è tenuto alla compilazione dei righi da E27 a E31 quando non ha contributi per previdenza complementare da far valere in dichiarazione. Nel caso ci siano contributi per previdenza complementare da far valere in dichiarazione, di seguito i punti del CUD che devono essere inseriti nel mod. 730/2012: ATTENZIONE A NON SUPERARE I LIMITI DI DEDUCIBILITA : TENERE CONTO DELLA SOMMA DEL PUNTO 120 DEL CUD + PUNTO 121DEL CUD + VERSAMENTI PERSONALI AL FONDO. MODALITA DI COMPILAZIONE: A) Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice 1: Contributi a deducibilità ordinaria Punto 120 CUD Quadro E rigo E27 colonna 1 in dichiarazione Punto 121 CUD Quadro E rigo E27 colonna 2 Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice 1 e nel Punto 120 del Cud risultano (o cifra superiore). NON compilare la sezione contributi previdenza complementare del 730. Qualora risulti compilato il punto 125 del CUD 2012 (previdenza per familiari a carico) l ammontare da indicare nel rigo E27: - colonna 1 è quello indicato nel punto 120 del CUD 2012 diminuito dell importo riferito alla previdenza complementare del familiare a carico desumibile dalle annotazioni del CUD 2012; - colonna 2 è quello indicato nel punto 121 del CUD 2012 diminuito dell importo riferito alla previdenza complementare del familiare a carico desumibile dalle annotazioni del CUD B) Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice 3: Contributi versati da lavoratori di prima occupazione Punto 120 CUD Quadro E rigo E28 colonna 1 Punto 121 CUD Quadro E rigo E28 colonna 2 Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2012 rev. 0 pag. 4 di 5

5 C) Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice 2: Contributi versati a Fondi in squilibrio finanziario Punto 120 CUD Quadro E rigo E29 colonna 1 Punto 121 CUD Quadro E rigo E29 colonna 2 Se sono stati versati contributi per familiari a carico tramite il sostituto d imposta (punto 125 del CUD 2012): Contributi versati per familiari a carico Annotazioni del CUD Quadro E rigo E30 colonna 1 Annotazioni del CUD Quadro E rigo E30 colonna 2 D) Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice 4: Fondo pensione negoziale dipendenti pubblici Punto 120 CUD Quadro E rigo E31 colonna 1 Quota TFR destinata al fondo Annotazioni CUD Quadro E rigo E31 colonna 2 Punto 121 CUD Quadro E rigo E31 colonna 3 Se nella casella 8 Previdenza complementare del modello CUD 2012 è indicato il codice A (presenza di diverse tipologie di fondi) per la compilazione dei righi si deve far riferimento a quanto indicato nelle annotazioni del CUD Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2012 rev. 0 pag. 5 di 5

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