DICHIARAZIONE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA SUI REDDITI DA CAPITALE DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI BENI IMMOBILI

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1 DA COMPILARE DALL'AUTORITA' TRIBUTARIA Numero ALLEGATO 10 DICHIARAZIONE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA SUI REDDITI DA CAPITALE DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI BENI IMMOBILI 1. CODICE STATO DELLA DICHIARAZIONE (Da compilare solo da parte dei contribuenti che presentano la chiarazio dopo la scadenza del termi previsto, come autodenuncia o rettificano la chiarazio prima del rilascio del decreto) (1 presentazio dopo la scadenza del termi, 2 autochiarazio, 3 rettifica entro il rilascio del decreto) 2. DATI SUL SOGGETTO PASSIVO (nome e cognome) (coce fiscale) (residenza: località, via, civico) (posta elettronica) (CAP, ufficio postale) ( telefono) Paese residenza: (specificare) Repubblica Slovenia altro: 3. DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI BENI IMMOBILI tipologia CODICI 1) comu coce del comu catastale particella porzio del inrizzo 4. DATI RELATIVI ALL ACQUISIZIONE DELL IMMOBILE Data acquisizio Quota acquisita Modalità acquisizio CODICI 2) Valore d'acquisto (NVN) Investimenti e spese manutenzion e successio e donazio SPESE sulla compraven ta immobili Spese per l'elaborazion e della stima (max. 188) Spese forfettarie pari al 1% del valore d'acquisto TOTALE (valore d'acquisto più spese) fino a 5 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) da 5 a 10 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) più 10 fino a 15 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) più 15 fino a 20 anni titolarità:...

2 5. DATI RELATIVI ALL ALIENAZIONE DELL IMMOBILE Data alienazio Modalità alienazio alienazioni CODICI 2) Valore all'atto dell'alienazio (VN) sulla compraventa immobili SPESE Spese per l'elaborazio della stima (max. 188) Spese forfettarie pari al 1% del valore TOTALE (valore meno spese): ESONERO DAL PAGAMENTO DELL IMPOSTA SUI REDDITI DA CAPITALE DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI UN APPARTAMENTO O DI UNA CASA AI SENSI DELL ARTICOLO 96, COMMA 2 PUNTO 2, DELLA LEGGE SULL'IRPEF (ZDoh-2) Il sottoscritto chiede l esoro per appartamento o casa residenziale cui al punto 3 della presente chiarazio (specificare): No Sì per intero: in parte: (incare il tipo e al superficie) Il sottoscritto chiara: - aver alienato l appartamento ovvero la casa residenziale che comprende non oltre due appartamenti con terreno aacente che è stata abita a sua abitazio principale (o abitazio provvisoria in caso cittano del Paese membro UE o SEE oltre alla Repubblica Slovenia) ed effettiva per un periodo almeno tre anni antecedenti all alienazio; - che l appartamento o la casa residenziale ovvero la frazio della stessa per la quale si chiede l esoro, non è stata utilizzata per l esercizio attività (l appartamento o la casa residenziale ovvero la frazio della stessa non figura lle scritture contabili quale immobilizzazio materiale cessaria per lo svolgimento dell attività) o data in locazio. 7. RICHIESTA DI DETRAZIONE DELL IMPOSTA PAGATA ALL ESTERO All alienazio dell immobile all estero è stata corrisposta la relativa imposta estera ll importo (in euro): 8. ALLEGATI E NOTE: La chiarazio è composta da n. fogli aggiuntivi. Dichiaro che tutti i dati contenuti lla chiarazio sono veritieri. Luogo.., data... Firma del contribuente ELENCO CODICI 1 - TIPOLOGIA DELL'IMMOBILE: 11. Casa residenziale 15. Terreno boschivo 12. Appartamento 16. Terreno agricolo 13. Locale commerciale 17. Altro tipo terreno 14. Terreno eficabile 18. Altro ELENCO CODICI 2 - MODALITA' DI ACQUISIZIONE/ALIENAZIONE 21. Acquisto/venta 24 Permuta 22. Dono 25 Altro (a titolo esemplificativo: usucapio, 23. Successio denazionalizzazio, provvemento giuziario o amministrativo...)

3 FOGLIO AGGIUNTIVO N. 3. DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI BENI IMMOBILI tipologia CODICI 1) comu coce del comu catastale particella porzio del inrizzo 4. DATI RELATIVI ALL ACQUISIZIONE DELL IMMOBILE Data acquisizio Quota acquisita modalità acquisizi o (ELENC O CODICI 2) Valore d'acquisto (NVN) Investimenti e spese manutenzio successio e donazio SPESE sulla compravend ita immobili Spese per l'elaborazion e della stima (max. 188) Spese forfettarie pari al 1% del valore d'acquisto dell'immobil e TOTALE (valore d'acquisto più spese) fino a 5 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) da 5 a 10 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) più 10 fino a 15 anni titolarità:... TOTALE (valore d'acquisto più spese) più 15 fino a 20 anni titolarità:...

4 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO PER LA DICHIARAZIONE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA SUI REDDITI DA CAPITALE DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI BENI IMMOBILI 1. INTRODUZIONE La chiarazio ai fini della determinazio dell imposta sui redti delle perso fisiche relativa ai redti capitale derivanti dall alienazio dei beni immobili, deve essere presentata dal contribuente entro 15 giorni dall avvenuta alienazio presso l Autorità tributaria competente per territorio in cui è sito l immobile. I contribuenti devono presentare la chiarazio all atto dell alienazio inpendentemente dal fatto se l immobile sia stato alienato con o senza mofiche apportate allo stesso. Non è cessario presentare la chiarazio se l immobile è stato acquisito prima del Per alienazio immobile soggetta ad imposizio si intende qualsiasi tipo alienazio immobile, in particolare la venta, la donazio e la permuta un immobile. 2. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 1 - CODICE DELLO STATUS DELLA DICHIARAZIONE Lo status della chiarazio presentata vie incato con l'inserimento dell'apposito in base al contenuto o allo scopo della chiarazio in conformità con le sposizioni degli artt della della Legge sulla Procedura Tributaria (Gazzetta Ufficiale della Repubblica Slovenia, nn. 13/11 - testo ufficiale consolodato, 32/12, 94/12, 101/13 - ZDavNepr, 111/13, 22/14 - provvemento costituzionale, 25/14 ZFU, 40/14 ZIN-B, 90/14 e 91/15; in seguito denominata: ZDavP-2). La casella non deve essere quin compilata in caso presentazio della prima chiarazio per il periodo o vie compilata unicamente quando la chiarazio vie presentata con implementazio delle sposizioni della Legge ZDavP-2 che regolano la presentazio successiva o le rettifiche della chiarazio. Coce 1 Il soggetto passivo dell IRPEF che che per motivi giustificabili non ha presentato la chiarazio dei redti entro il termi utile, può presentare, presso l Autorità tributaria preposta ai sensi dell art. 62 ZDavP-2, la domanda per la presentazio successiva della chiarazio del redto. La domanda deve contere i motivi del ritardo e le prove delle circostanze asserite. Vengono considerati motivi giustificabili le circostanze che il soggetto passivo dell IRPEF non ha potuto prevedere o prevenire, e tali da impere la redazio o la presentazio della chiarazio del redto l termi previsto. La domanda per la presentazio successiva della chiarazio del redto deve essere presentata dal soggetto passivo dell IRPEF entro otto giorni dalla cessazio dei motivi per il ritardo, e in ogni caso entro e non oltre tre mesi dalla scadenza del termi per la presentazio della chiarazio. Il soggetto passivo dell IRPEF è tenuto norma ad allegare, alla domanda per la presentazio della chiarazio dei redti, la chiarazio dei redti. Qualora i motivi che impescono la compilazio o la presentazio della chiarazio dei redti permangano ancora all atto della presentazio della domanda, il soggetto passivo dell IRPEF può presentare la domanda per la presentazio successiva della chiarazio dei redti senza allegare la chiarazio dei redti, in ogni caso con l'obbligo incare il termi entro il quale verrà presentata la chiarazio. Qualora l Autorità tributaria acconsenta alla presentazio della chiarazio dopo la scadenza del termi prescritto, fissa con apposito provvemento il nuovo termi per la presentazio della chiarazio. Il soggetto passivo dell IRPEF che presenta la chiarazio dopo la scadenza del termi previsto dall'art. 62 ZDavP-2, è tenuto ad incare alla rubrica Coce stato chiarazio della chiarazio il 1 (presentazio dopo la scadenza del termi). Coce 2 Qualora il soggetto passivo dell IRPEF abbia perso il termi utile per la presentazio della chiarazio dei redti, ma non adempie ai criteri per presentare la chiarazio dopo la scadenza del termi prescritto o qualora abbia incato lla chiarazio, in base alla quale è stato già emesso il provvemento sull'imposizio da parte dell Autorità fiscale, dati non veritieri, non corretti o incompleti, il soggetto passivo dell IRPEF potrà, ai sensi dell art. 63 ZDavP-2, entro e non oltre la notifica del provvemento sull imposizio o entro l inizio del controllo ispettivo da parte dell Autorità fiscale o entro l'avvio della procedura per l'accertamento della violazio o avvio dell'azio penale, presentare la chiarazio dei redti sottoforma autodenuncia. Ai sensi dell art. 396 ZDavP-2 il soggetto passivo dell IRPEF che ha presentato la chiarazio dei redti in base all'autodenuncia non vie sanzionato per la violazio, se versa l'imposta calcolata in base all autodenuncia. Il

5 soggetto passivo dell IRPEF non può presentare una nuova autodenuncia per le obbligazioni, in relazio alle quali ha già in precedenza presentato l autodenuncia. Il soggetto passivo dell IRPEF che presenta la chiarazio in base all autodenuncia ai sensi dell'art. 63 ZDavP-2, è tenuto ad incare alla rubrica Coce status chiarazio della chiarazio il 2 (autodenuncia). Coce 3 Il soggetto passivo dell IRPEF può rettificare la chiarazio dei redti resa all Autorità tributaria ai sensi dell art. 64 ZDavP-2. La chiarazio dei redti può essere rettificata fino al momento del rilascio del provvemento impositivo. Il soggetto passivo dell IRPEF che rettifica la chiarazio già presentata prima del rilascio del provvemento impositivo, è tenuto ad incare alla rubrica Coce status chiarazio della chiarazio il 3 (rettifica precedente al rilascio del decreto). 3. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 2 - DATI SUL CONTRIBUENTE Vengono inseriti i dati identificativi del soggetto passivo dell IRPEF (nome e cognome, coce fiscale, residenza, inrizzo posta elettronica, telefono, residenza e Stato residenza). 4. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 3 - DATI SULL'IMMOBILE OGGETTO DI ALIENAZIONE Il contribuente inserisce i dati identificazio oggetto della cessio. Se la cessio ha come oggetto una particella catastale, inserire i seguenti dati: - tipo immobile (precisare il tipo incando l'apposito contenuto ll'elenco coci 1 che rappresenta parte integrante della chiarazio) - il comu l quale è ubicato l'immobile - coce del comu catastale - particella Se la cessio ha come oggetto una un o porzio, inserire i seguenti dati: - tipo immobile (precisare il tipo incando l'apposito contenuto ll'elenco coci 1 che rappresenta parte integrante della chiarazio) - il comu l quale è ubicato l'immobile - coce del comu catastale - - della porzio del (se la cessio ha come oggetto una porzio del ) - inrizzo. Qualora vengano ceduti con un unico contratto più immobili, incare quelli successivi ciascuno su un foglio aggiuntivo numerato (a titolo esemplificativo: se vengono ceduti tre immobili, allegare alla chiarazio base due fogli aggiuntivi). 5. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 4 - DATI SULLA MODALITA' DI ACQUISIZIONE DELL'IMMOBILE Per ogni singola porzio immobile acquisita oggetto alienazio, occorre inserire i seguenti dati richiesti dalla chiarazio: - la data acquisizio in forma (gg.mm.aa); - la quota acquisito in considerazio della quota proprietà all'atto dell'alienazio; - la modalità acquisizio: il contribuente inca la modalità acquisizio con l'inserimento dell'apposito dell'elenco coci 2. Qualora l'immobile non sia stato acquisito con l'acquisto, come dono, con la successio o permuta, il contribuente inserisce lla rubrica altro la modalità acquisizio (usucapio, denazionalizzazio, provvemento giuziario o amministrativo ); - il valore d'acquisto : inserire il valore d'acquisto in euro; - l'importo degli investimenti eseguiti sull'immobile e delle spese manutenzio che va ad aumentare il valore utile, qualora corrisposti dal contribuente; - l importo dell imposta sulle successioni e donazioni, pagato dal contribuente all acquisizio dell immobile; - l importo dell imposta sulla cessio degli immobili, pagato dal contribuente all acquisizio dell immobile;

6 - l importo delle spese sostenute dal contribuente in relazio alla perizia sul valore dell immobile oggetto d acquisto, effettuata da un perito autorizzato conformemente alla metodologia vigente, ove non risulti possibile determinare il valore dell immobile altrimenti. Tale importo è riconosciuto in relazio alle spese effettivamente sostenute e comunque fino ad un massimo 188 euro si tratta del valore complessivo per tutte le porzioni oggetto dell'attuale alienazio; - le spese forfetarie relative all acquisizio del capitale lla misura del 1% del valore d acquisto del capitale. Tale importo verrà riconosciuto automaticamente lla percentuale del valore d'acquisto. Il valore d acquisto e le spese espresse in valuta estera vengono calcolati in controvalore in euro applicando il tasso cambio praticato dalla Banka Slovenije. Il calcolo vie effettuato alla data acquisizio del capitale ovvero alla data in cui le spese sono sorte. 6. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 5 - DATI RELATIVI ALL'ALIENAZIONE DELL'IMMOBILE Occorre incare per l'immobile alienato i seguenti dati: - la data dell'alienazio in forma (gg.mm.aa); - la modalità alienazio: il contribuente inca la modalità alienazio con l'inserimento dell'apposito dell'elenco coci 2. Nel caso il cui l immobile non sia stato alienato tramite venta, donazio, successio o permuta, il contribuente dovrà specificare il modo alternativo alienazio alla voce altro ; - l importo del valore dell immobile al momento dell alienazio in euro; - l importo dell imposta sulla cessio degli immobili, pagato dal contribuente all'atto dell'alienazio dell immobile; - l importo delle spese sostenute dal contribuente in relazio alla perizia sul valore dell immobile oggetto alienazio, effettuata da un perito autorizzato conformemente alla metodologia vigente, ove non risulti possibile determinare il valore dell immobile altrimenti. Tale importo è riconosciuto in relazio alle spese effettivamente sostenute e comunque fino ad un massimo 188 euro; - le spese forfetarie relative all alienazio del capitale lla misura del 1% del valore dello stesso all alienazio. Tale importo verrà riconosciuto automaticamente lla percentuale del valore. Il valore all'atto dell'alienazio espresso in valuta estera vie calcolato in controvalore in euro applicando il tasso cambio praticato dalla Banka Slovenije. Il calcolo vie effettuato alla data dell'alienazio del capitale ovvero alla data in cui le spese sono sorte. 7. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 6 - ESONERO DAL PAGAMENTO DELL IMPOSTA SUI REDDITI DA CAPITALE DERIVANTI DALL ALIENAZIONE DI UN APPARTAMENTO O DI UNA CASA AI SENSI DELL ARTICOLO 96, COMMA 2 DELLA LEGGE SULL'IRPEF (ZDoh-2) Ai sensi dell articolo 96, comma due, punto 2 della Legge sull'irpef (Gazzetta Ufficiale RS, nn. 13/11 - testo ufficiale consolidato, 9/11 - ZUKD-1, 9/12 - provvemento Corte Costituzionale, 24/12, 30/12, 40/12 ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13, 29/14 provvemento Corte Costituzionale e 50/14; in seguito denominata: non sono soggetti ad imposta i redti da capitale conseguiti meante l alienazio dell appartamento ovvero della casa che comprende non oltre due appartamenti con terreno aacente che è stata abita ad abitazio principale ed effettiva del contribuente per un periodo almeno tre anni antecedenti all alienazio; se l appartamento o la casa è stata utilizzata per l esercizio attività o data in locazio, ai fini dell'alienazio del capitale cui al presente punto non si considera quella frazio dell appartamento o della casa che è stata utilizzata per l esercizio attività (e che figura lle scritture contabili quale immobilizzazio materiale cessaria per lo svolgimento dell attività) o data in locazio. Vie computato l periodo registrazio della residenza stabile per il cittano uno Stato membro dell'ue o dello Spazio Economico Europeo che non sia la Repubblica Slovenia, anche il tempo della registrazio del soggiorno in un'abitazio o casa residenziale. Il contribuente specifica se intende far valere l esoro. In caso risposta gativa "no" non vengono compilate le altre rubriche contenute in questo punto del modulo. Incare "sì" se vie chiesto l'esoro. In tal caso incare se l'esoro vie chiesto per l'abitazio o per una casa residenziale "interamente" o "per una determinata porzio" (non utilizzata per

7 svolgervi l'attività o affittarla), precisando in quale porzio (tipo: piano, locale, garage, interrato,... e superficie: in m2). 8. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 7 - RICHIESTA DI DETRAZIONE DELL IMPOSTA PAGATA ALL ESTERO Se l alienazio dell immobile è stato soggetto ad imposta all estero, va riportato l importo dell imposta corrisposta all estero, espresso in euro arrotondato a due cifre decimali. Per tali importi in valuta estera il contribuente deve incare il controvalore in euro applicando il tasso cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data acquisizio dell immobile. Il contribuente che chiede la detrazio dell imposta pagata all estero deve allegare alla chiarazio i documenti idoi a comprovare gli obblighi tributari all'estero ed in particolare l'importo estera e della base imponibile nonché l'assolvimento definitivo ed effettivo all'estero. 9. INSERIMENTO DEI DATI AL NUMERO 8 - ALLEGATI E NOTE Il contribuente è tenuto ad allegare alla chiarazio le prove che rappresentano la base per il calcolo sull'utile derivante dal capitale acquisito con l'alienazio (fatture per gli investimenti, spese per l'elaborazio della stima, ) FOGLIO AGGIUNTIVO n... alla chiarazio per il calcolo sull'utile derivante dal capitale acquisito con l'alienazio E' stato aggiunto alla chiarazio un foglio aggiuntivo da compilare quando vengono con un contratto alienati più immobili contemporaamente. Per la compilazio del foglio aggiuntivo seguire le istruzioni incate ai punti 3 e 4.