OMISSIS CONTI CONSUNTIVI 2010 DELLE STRUTTURE CON AUTONOMIA DI BILANCIO: DATI DI

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1 ESTRATTO dal Verbale del Consiglio di Amministrazione del 05 luglio 2011 OMISSIS ARAG 6.1 CONTI CONSUNTIVI 2010 DELLE STRUTTURE CON AUTONOMIA DI BILANCIO: DATI DI SINTESI E ALLEGAZIONE AL CONTO CONSUNTIVO DELL'AMMINISTRAZIONE GENERALE STRUTTURA PROPONENTE Area Finanza e Controllo di Gestione Settore Bilanci e Tesoreria Ufficio Bilanci Autonomi FINALITA Analisi dei risultati aggregati della gestione finanziaria dell esercizio finanziario 2010 dei Poli Scientifico-Didattici, dei Dipartimenti, dei Centri Interdipartimentali, dei Centri di Servizio e di altre Strutture Assimilate (di seguito indicate nel complesso come strutture) e approvazione dell allegazione dei conti consuntivi al bilancio dell Amministrazione Generale. PRESIDIO POLITICO Magnifico Rettore Commissione I Bilancio e Programmazione PRESUPPOSTI DI FATTO L allegazione dei conti consuntivi delle strutture dotate di autonomia di bilancio a quello dell Amministrazione Generale considera 108 strutture, che hanno approvato il proprio conto consuntivo nel periodo compreso tra il 14 gennaio 2011 e il 25 maggio La loro articolazione prevede: - n. 4 Poli Scientifico-Didattici; - n. 67 Dipartimenti (rispetto ai 69 del 2009); - n. 19 Centri Interdipartimentali (invariati rispetto al 2009); - n. 18 Centri di Servizio e Strutture assimilate, inclusa l Azienda Agraria (rispetto ai 19 del 2009). Il numero delle unità organizzative è correlato alla predisposizione di un bilancio autonomo per cui all interno di uno stesso bilancio possono essere presenti diverse unità pag. 1

2 autonome sotto il profilo istituzionale. Si segnala che in relazione ai processi di aggregazione che si sono realizzati nel corso del 2010 l'unita organizzativa del bilancio del Dipartimento di Ingegneria delle Strutture, dei Trasporti, delle Acque, del Rilevamento, del Territorio ha cambiato denominazione acquisendo quella del nuovo Dipartimento di Ingegneria Civile, Ambientale e dei Materiali DICAM, così come l'unita organizzativa del bilancio che gestiva finanziariamente in modo integrato i Dipartimenti di Morfofisiologia Veterinaria e Produzioni Animali e di Sanità Pubblica Veterinaria e Patologia Animale (codice bilancio A.H4) ha cambiato denominazione acquisendo quella del nuovo Dipartimento di Scienze Mediche Veterinarie. L allegazione dei conti consuntivi non contiene i conti di liquidazione delle strutture disattivate nel corso del 2010, che compaiono invece nel consolidato di Ateneo, ovvero: - il Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel nuovo Dipartimento di Ingegneria Civile, Ambientale e dei Materiali; - il Dipartimento Clinico Veterinario le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel nuovo Dipartimento di Scienze Mediche Veterinarie; - l Osservatorio Statistico le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel bilancio dell Amministrazione generale. Per avere un quadro complessivo della gestione finanziaria dell esercizio 2010 si è condotta un analisi di tipo finanziario dei dati previsionali di entrata e spesa, delle somme accertate e impegnate nell esercizio, dei residui attivi e passivi, della situazione amministrativa e della situazione patrimoniale. I criteri generali seguiti nell analisi dei dati sono i seguenti: - analisi finanziaria dei dati di entrata e di spesa a livelli di macroaggregati (titolo, categoria/funzione, risorsa/intervento) con approfondimenti a livello di capitolo solo per casi specifici (ad esempio i trasferimenti); - esclusione dei dati relativi alle partite di giro, che per loro natura costituiscono nel contempo un credito e un debito e ai conti di liquidazione delle strutture disattivate (Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali, Dipartimento Clinico Veterinario e Osservatorio Statistico); - confronto temporale centrato sul biennio ad eccezione dell analisi che pag. 2

3 considera le strutture per classi di valore predefinite (massa amministrata) che evidenzia il trend per il triennio ; - distinzione tra le diverse tipologie di strutture (Poli della Romagna, Dipartimenti, Centri Interdipartimentali e Centri di Servizio e le strutture assimilate). L analisi ha inoltre considerato le richieste espresse dalla Commissione Bilancio e Programmazione (27 gennaio 2011) di: - evidenziare, sulla base dei dati consuntivi 2009 e 2010, il rispetto da parte dei Centri Interdipartimentali del requisito previsto dall art. 7, comma 3 del Regolamento sulla costituzione e funzione delle strutture scientifiche di Ateneo ( i centri possono costituirsi qualora i finanziamenti annui da parte di enti pubblici e di soggetti privati siano di importo complessivo non inferiore a euro e ciascuna delle strutture aderenti contribuisca al funzionamento con non meno di euro annui); - approfondire l analisi delle strutture che presentano un rapporto non coerente fra volume di risorse gestite e avanzo libero presunto. L esame delle entrate di competenza aggregate, al netto delle partite di giro e del risultato di amministrazione dell esercizio precedente confluito nel 2010, indica un volume complessivo di accertamenti pari a 151,17 milioni di euro, al netto delle partite di giro, con una variazione rispetto al 2009 del 16% (130,81 milioni di euro) La parte preponderante delle risorse accertate dalle strutture autonome è rappresentata da entrate da trasferimenti (oltre il 70%), che presentano una crescita del 23% rispetto all esercizio precedente (105,9 milioni di euro rispetto a 86,25 milioni di euro del 2009). Tale crescita deriva prevalentemente da maggiori contributi in conto capitale per la ricerca provenienti dall Amministrazione generale (17,17 milioni di euro rispetto a 7,31 milioni di euro del 2009) riconducibili al cambiamento nel corso del 2010 delle modalità di trasferimento della cassa relativa ai FIRB da parte del Ministero dell Istruzione, dell Università e della Ricerca. In particolare, con il rientro nella tesoreria unica dell Amministrazione generale, i trasferimenti ministeriali vengono accreditati sul conto infruttifero dell Università presso la Banca d Italia e l Istituto Cassiere provvede alla registrazione degli incassi sul conto corrente dell Amministrazione generale e non più direttamente sul conto corrente dei dipartimenti. Da un punto di vista contabile il nuovo sistema ha determinato la registrazione di accertamenti in conto competenza come trasferimenti dall Amministrazione generale e la cancellazione degli accertamenti in pag. 3

4 conto residui verso il Ministero. La seconda voce è rappresentata dalle Entrate proprie (oltre il 29%) che presentano uno scostamento minimo di valori nei due esercizi (da 43,9 milioni di euro del 2009 a 44,25 milioni di euro del 2010). Nella voce Entrate proprie emergono 24,24 milioni di euro derivanti da attività per prestazioni di servizi, in sensibile diminuzione rispetto all esercizio precedente (-5,6%), seguite da 16,8 milioni di euro per attività convenzionate, in particolare con l estero, in crescita dell 11% rispetto al 2009 (16,8 milioni di euro rispetto ai 15,14 milioni di euro del 2009). La categoria delle Entrate patrimoniali registra un importo di 1,93 milioni di euro composti prevalentemente dagli interessi attivi sui depositi bancari (1,39 milioni di euro) con un incremento rispetto al 2009 del 24%. L esame delle spese di competenza aggregate, al netto delle partite di giro, indica un volume di impegni pari a 132,68 milioni di euro, al netto delle partite di giro, con un incremento del 3% rispetto all esercizio precedente (128,90 milioni di euro). Le spese per Attività istituzionali presentano la quota più incisiva (circa 45%) con una diminuzione del 4% rispetto al 2009 (59,1 milioni di euro rispetto a 61,5 milioni di euro dell esercizio precedente). Al loro interno oltre 49 milioni di euro sono stati impegnati per interventi a favore della ricerca, seguiti da circa 6 milioni di euro dedicati ad interventi per la didattica, da circa 2 milioni di euro per iniziative di internazionalizzazione e 1,8 milioni di euro per interventi e servizi a favore degli studenti. L unica voce in aumento rispetto al 2009 è rappresentata dagli interventi per iniziative internazionali (+13%), mentre risultano in calo le somme impegnate per didattica (-16%), servizi agli studenti (-8%) e ricerca (-3%). Il totale impegnato per Attività strumentali (circa il 37% del totale) ammonta a 49,34 milioni di euro in sostanziale continuità con l esercizio precedente (49,94 milioni di euro). Le spese di funzionamento incidono per il 51% sul totale delle spese per Attività strumentali e presentano una leggera flessione rispetto allo scorso esercizio (25,23 milioni di euro rispetto a 25,85 milioni di euro del 2009), seguite dalle spese per l attività commerciale (37%) in crescita tra i due esercizi (18,09 milioni di euro nel 2010 rispetto a 17,60 milioni di euro del 2009) e dalle spese di acquisizione e valorizzazione beni pag. 4

5 durevoli (12%), in diminuzione da un esercizio all altro (5,88 milioni di euro nel 2010 rispetto a 6,24 milioni di euro del 2009). La terza voce significativa è rappresentata dai Trasferimenti (circa 18% del totale impegnato al netto delle partite di giro) che nel valore di 23,7 milioni di euro includono 9,58 milioni di euro erogati a soggetti esterni e 14,12 milioni di euro versati ad altre unità organizzative di bilancio dell Ateneo di Bologna. Dal confronto con i dati relativi al 2009, che presentano un volume impegnato pari a 16,8 milioni di euro, emerge un maggiore incremento dei trasferimenti verso terzi (da 5,9 milioni di euro a 9,6 milioni di euro) prevalentemente enti pubblici nazionali e internazionali partners in progetti europei, mentre i trasferimenti ad altre strutture di Ateneo sono passati da 11 milioni di euro a 14 milioni di euro. Per quanto riguarda l analisi della massa amministrata di competenza (totale degli impegni al netto delle partite di giro), si evidenzia che: - le classi di valore più basse ( da 0 a e da a euro) hanno una maggiore numerosità in termini di strutture (40 e 24) e gestiscono complessivamente meno di 26,49 milioni di euro; - le classi di valore più alte ( da a e Oltre euro) hanno una minore numerosità in termini di strutture (3 e 5) e gestiscono complessivamente più di 45,9 milioni di euro; - le strutture che appartengono alle prime due classi di valore rappresentano nel complesso il 59% del totale delle strutture e gestiscono circa il 20% della massa amministrata complessivamente dalle strutture; - le strutture che appartengono alle classi di valore più alte rappresentano l 8% del totale delle strutture e gestiscono circa 34% della massa amministrata complessivamente dalle strutture. Il risultato di amministrazione lordo generato complessivamente nel 2010 dalle strutture dotate di autonomia di bilancio ammonta a 141,84 milioni di euro (127,73 milioni di euro nel 2009 e 126,46 milioni di euro nel 2008) e risulta composto da una quota di 2,76 milioni di euro già destinata a copertura del bilancio di previsione 2011 quale avanzo di amministrazione presunto al 31 dicembre 2010 (2,74 milioni di euro nel 2009 e 2,65 milioni di euro nel 2008) e da una quota di 134,95 milioni di euro con vincolo di destinazione (118,63 milioni di euro nel 2009 e 116,85 milioni di euro nel 2008). pag. 5

6 Il patrimonio netto al 31 dicembre 2010 che emerge dall aggregazione della situazione patrimoniale delle unità organizzative di bilancio che hanno approvato e presentato il consuntivo 2010 risulta pari a 434,15 milioni di euro (488,26 milioni di euro nel 2009 e 471,57 milioni di euro nel 2008) con una variazione patrimoniale netta in diminuzione di 43,73 milioni di euro rispetto al Tale diminuzione risulta fortemente condizionata dall attuazione della migrazione dell inventario dal sistema SAI al sistema informativo contabile CIA deliberata dagli Organi Accademici nel corso del 2008 per tutti i beni mobili inventariabili, escluso il materiale bibliografico. Il processo di migrazione ha comportato una ricognizione inventariale che, tramite apposita Commissione Peritale e di Verifica Inventariale di Ateneo, ha rideterminato i valori della consistenza patrimoniale includendo o escludendo i beni inclusi nelle categorie inventariali o negli archivi cartacei. Sarà cura dell Area Patrimonio e Servizi Economali portare all attenzione degli Organi Accademici nel corso del 2011 le operazioni di ricognizione inventariale conseguenti alla procedura di migrazione. Con riferimento alle richieste espresse dalla Commissione Bilancio, si segnala che la verifica del possesso dei requisiti previsti dal Regolamento di costituzione e funzionamento delle strutture scientifiche da parte dei Centri Interdipartimentali è stata eseguita sulle entrate accertate nel 2009 e nel 2010 tenuto conto del numero delle strutture aderenti disponibile al momento dell analisi (elenco reso disponibile dal Settore Affari Generali e Istituzionali nel mese di novembre 2010 aggiornato con i dati reperibili sul portale di Ateneo). Tali analisi dei dati esclusivamente finanziari ha fatto emergere la seguente situazione: - tre strutture hanno perso entrambi i requisiti (Centro Interdipartimentale di Ricerca sulla Vittimologia e sulla Sicurezza, Centro Interdipartimentale di Scienze delle Religioni e Centro Interdipartimentale di Scienze dell Islam); - cinque strutture posseggono il requisito relativo alla contribuzione delle strutture aderenti ma non posseggono quello relativo al finanziamento di enti pubblici e privati (Centro di Ricerca interdipartimentale delle Scienze del mare - CRISM, Centro Interdipartimentale di Ricerca in Epistemologia e Storia delle "F. ENRIQUES", Centro Interdipartimentale di Ricerca per la Tutela della Salute Sessuale - C.I.S.S., Centro Interdipartimentale Ricerche Biotecnologiche CIRB, CRIVE Centro pag. 6

7 Interdipartimentale per le Ricerche Viticole ed Enologiche); - cinque strutture posseggono il requisito relativo al finanziamento di enti pubblici e privati ma non posseggono quello relativo alla contribuzione delle strutture aderenti (Centro Interdipartimentale di Ricerca e di Intervento sui Gruppi - CIRIG, Centro Interdipartimentale di Ricerca in Storia del Diritto, Filosofia e Sociologia del Diritto e Informatica Giuridica ''A. GAUDENZI - G. FASSO'' CIRSFID, Centro Interdipartimentale di Ricerca per le Scienze Ambientali, Centro Interdipartimentali di Ricerche sul Cancro ''G. PRODI'', Centro Interdipartimentale Ricerca sull Utopia). Dall analisi emerge inoltre che 14 centri interdipartimentali su 19 si collocano nella prima classe di valore di riferimento per l analisi della massa amministrata, ossia hanno impegnato nel 2010 meno di 500 mila euro (al netto delle somme impegnate sulle partite di giro). Per quanto riguarda invece l analisi del rapporto tra volume di risorse gestite e avanzo libero presunto, gli uffici hanno predisposto le tabelle poste in appendice alla relazione che evidenziano: - la percentuale di realizzo delle previsioni nel triennio (massa amministrata/previsione definitiva al netto delle partite di giro); - il confronto tra volume delle risorse gestite e risultato lordo dell esercizio PRESUPPOSTI DI DIRITTO I conti consuntivi delle strutture autonome sono stati approvati dagli organi competenti a norma degli artt. 76 e 77 del Regolamento per l Amministrazione, la Finanza e la Contabilità e sono stati trasmessi nei successivi cinque giorni al Rettore per l allegazione al bilancio di previsione dell Università. I dati aggregati costituiscono il presupposto per la riclassificazione, secondo criteri omogenei definiti dal Ministero dell Istruzione dell Università e della Ricerca, nonché per il monitoraggio dei conti pubblici (Ministero dell Economia e delle Finanze Legge n. 196 del 2009). PARERI DELLE COMMISSIONI ISTRUTTORIE Il Collegio dei Revisori dei Conti, per quanto di competenza, ha espresso parere favorevole all'allegazione al conto consuntivo dell'università degli Studi di Bologna per l'esercizio 2010 dei conti consuntivi dei Dipartimenti, dei Centri Interdipartimentali, dei pag. 7

8 Poli Scientifico-Didattici e dei Centri di Servizio e Strutture Assimilate (Allegato 6). La Commissione Bilancio e Programmazione (9 giugno 2011) ha espresso parere favorevole all allegazione al conto consuntivo 2010 dell Amministrazione Generale dell Università di Bologna dei conti consuntivi dei Dipartimenti, dei Centri Interdipartimentali, dei Poli Scientifico-Didattici, dei Centri di Servizio e Strutture assimilate. Con riferimento alla verifica del possesso dei requisiti previsti dal Regolamento di costituzione e funzionamento delle strutture scientifiche da parte dei Centri Interdipartimentali, la Commissione ha preso atto della situazione che emerge dall analisi dei dati puramente finanziari. La Commissione ha dato mandato agli uffici, previa verifica della disciplina che verrà prevista per tali centri nell ambito della revisione dello Statuto, di avviare un analisi delle specifiche situazioni che caratterizzano tali strutture, tenuto conto anche della loro capacità di reperire fondi da terzi, per valutare l eventuale disattivazione. Ha suggerito inoltre di valutare un riesame del Regolamento di costituzione e funzionamento delle strutture scientifiche, in coerenza con la situazione di fatto. In merito alle elevate variazioni che il consuntivo evidenzia tra previsioni iniziali e definitive la Commissione ha invitato le strutture con autonomia di bilancio, a partire dalla predisposizione del bilancio di previsione 2012, a garantire una maggiore accuratezza nella stima delle entrate e delle spese. La Commissione ha invitato inoltre gli uffici ad inviare al Collegio dei Direttori, a mero scopo informativo, il prospetto di raffronto tra previsioni definitive e risultato di amministrazione delle strutture con autonomia di bilancio contenuto nell allegato 4. DECISIONI DI PRECEDENTI ORGANI DELIBERANTI Il Senato Accademico, nella seduta del , ha espresso parere favorevole all allegazione al conto consuntivo 2010 dell Amministrazione Generale dell Università di Bologna dei conti consuntivi dei Dipartimenti, dei Centri Interdipartimentali, dei Poli Scientifico-Didattici, dei Centri di Servizio e Strutture assimilate, accogliendo le osservazioni della Commissione Bilancio e Programmazione; in particolare: - ha ravvisato come le strutture debbano considerare con particolare attenzione ed pag. 8

9 accuratezza la previsione delle entrate e delle spese e la conseguente gestione della liquidità; - con riferimento all analisi finanziaria volta a verificare, per i Centri Interdipartimentali, il possesso dei requisiti previsti dall art. 7 comma 3 del Regolamento di costituzione e funzionamento delle strutture scientifiche (D.R del 3 novembre 2004) - descritta nella relazione di cui all allegato 4, parte integrante del deliberato ha espresso preoccupazione in merito alla situazione di quei Centri per i quali si è riscontrata - all esito di detta analisi - sia l insussistenza del requisito che prevede la capacità di attrarre finanziamenti annui, da parte di enti pubblici e di soggetti privati, di importo complessivo non inferiore a Euro , sia del requisito che prevede che ciascuna delle strutture aderenti ai Centri contribuisca con non meno di Euro annui al funzionamento dei Centri stessi; - ha segnalato l opportunità che, pur nel mutevole contesto normativo e finanziario, le linee guida sul bilancio possano configurarsi quale utile strumento di supporto ai Dipartimenti nell agevolare l attività di programmazione economica e finanziaria, anche ai fini della riduzione degli scostamenti fra le stime previsioni e le risultanze in sede di consuntivi. FIRMA DIRIGENTE/RESPONSABILE SETTORE Il Dirigente dell Area Finanza e Controllo di Gestione Dott.ssa Alice Corradi Il Responsabile del Settore Bilanci e Tesoreria Dott.ssa Arianna Sattin Il Responsabile dell Ufficio Bilanci Autonomi Dott.ssa Maria Del Carmen Gallelli Il Consiglio di Amministrazione, in forma unanime, esprime parere favorevole all allegazione al conto consuntivo 2010 dell Amministrazione Generale dell Università di Bologna dei conti consuntivi dei Dipartimenti, dei Centri Interdipartimentali, dei Poli Scientifico-Didattici, dei Centri di Servizio e Strutture assimilate. AREE/UFFICI INTERESSATI PER CONOSCENZA E/O COMPETENZA Tutti pag. 9

10 ALLEGATI: N. 1 Aggregato Consuntivo E.F delle strutture con autonomia di bilancio Pagg. 30 (parte integrante del deliberato) N. 2 Situazione amministrativa aggregata - Pagg. 2 (parte integrante del deliberato) N. 3 Situazione patrimoniale aggregata - Pag. 1 (parte integrante del deliberato) N. 4 Relazione Finale Allegazione conti Consuntivi E.F delle strutture con autonomia di bilancio - Pagg. 85 (parte integrante del deliberato) N. 5 Presentazione sintetica Allegazione Conti Consuntivi 2010 delle Strutture con autonomia di bilancio Pagg. 24 (meramente esplicativo) N. 6 Verbale n. 285 del 11 giugno 2011 del Collegio dei Revisori dei Conti Pagg. 24 (meramente esplicativo) OMISSIS Uffici interessati: ARAG AAGG AFORM ALEG APOS APSE ARIC ASAN ASDD AUTC CESIA DIRI DSAW GALA SSRD UNIBOCULTURA La seduta ha termine alle ore IL DIRIGENTE AREA AFFARI GENERALI Segretario F.to Marco Degli Esposti IL RETTORE Presidente F.to Ivano Dionigi Copia Conforme Addì, 21 luglio 2011 IL DIRETTORE AMMINISTRATIVO Il presente estratto contiene 6 allegati pag. 10