Sperimentazione deposito Bilanci in formato XBRL

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1 Sperimentazione deposito Bilanci in formato XBRL NOTE OPERATIVE per la gestione BILANCI XBRL in Camera di Commercio Aprile 2007 Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 1 di 14

2 Indice INDICE... 2 INTRODUZIONE... 3 Che cosa è XBRL?... 3 Obiettivi della sperimentazione... 4 Riferimenti... 4 INOLTRO PRATICA BILANCIO XBRL AL REGISTRO IMPRESE... 5 Predisposizione della pratica... 5 Spedizione... 7 PROTOCOLLAZIONE E GESTIONE PRATICA DI BILANCIO XBRL... 7 Controllo Qualità IC Istruttoria Scriba Gestione correzioni Evasione della pratica Consultazione dei documenti Attiweb TEBE Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 2 di 14

3 Introduzione Che cosa è XBRL? è un linguaggio informatico per il reporting finanziario e commerciale, basato sulla tecnologia XML, con il quale è possibile predisporre e scambiare le informazioni finanziarie (bilancio e scritture contabili). L adozione dello standard, promosso a livello internazionale da XBRL International, un consorzio di organismi professionali ( permette di semplificare il flusso e l utilizzo delle informazioni finanziare tra sistemi diversi, facilitando oneri e rischi connessi all interpretazione e rielaborazione dei rendiconti finanziari. Il concetto di base è far viaggiare, assieme ai dati di bilancio, gli identificativi dei campi oltre alle regole di validazione (basate su normative differenti) ed il formato di presentazione utili, per esempio, in ambiti multilingua. La definizione e l attribuzione ad ogni campo del documento contabile di un identificativo, che consenta la corretta generazione delle voci di bilancio, in base ai principi normativi vigenti, determina la definizione di una Tassonomia. Con il termine di Istanza di bilancio s indica uno specifico documento redatto in base ad una definita Tassonomia. L utilizzo della tecnologia XBRL per la predisposizione del documento di bilancio, consente l efficace condivisione delle informazioni finanziarie tra soggetti diversi perché il documento contiene oltre ai dati e valori, identificati in modo univoco, anche le regole necessarie per la loro corretta interpretazione. In Italia è stata recentemente costituita l Associazione italiana XBRL costituita dai rappresentanti dell intero sistema economico-finanziario (Abi, Aiaf, Ania, Assonime, Banca d Italia, Borsa Italiana, Confindustria, Consiglio nazionale dei dottori commercialisti, Consiglio nazionale ragionieri e periti commerciali, Isvap, Organismo italiano di contabilità, Unioncamere) che rappresenterà la giurisdizione italiana nell ambito del consorzio XBRL International e XBRL Europe ( Nell ambito delle attività svolte dal tavolo di lavoro della giurisdizione italiana, alla data, è stata definita e pubblicata la Tassonomia secondo i principi contabili italiani, per i documenti di bilancio: stato patrimoniale, inclusi i conti d ordine conto economico delle società di capitale non soggette all adozione, per obbligo o facoltà, dei principi contabili internazionali (IAS/IFRS). L intento è di evolverla, una volta validata sperimentalmente, alla Nota Integrativa, per giungere alla definizione della tassonomia civilistica nazionale, riconosciuta a livello internazionale Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 3 di 14

4 Obiettivi della sperimentazione Obiettivo della sperimentazione è quello di favorire la trasmissione bilancio, comprensiva del il Prospetto Contabile in formato XBRL, al fine di verificare la rispondenza della tassonomia proposta alle effettive esigenze di redazione bilancio. La sperimentazione permetterà di raccogliere le criticità tecniche, connesse alla definizione del linguaggio e della tassonomia, oltre che le eventuali necessità operative e funzionali degli studi professionisti. I risultati della sperimentazione saranno propedeutici all evoluzione del progetto italiano di affermazione dello standard e d accreditamento della tassonomia italiana a livello internazionale, e funzionali alla futura applicazione effettiva della normativa per il deposito dei bilanci in formato elettronico elaborabile (articolo 37, comma 21-bis della legge n. 248 del 4 Agosto 2006). In attesa delle determinazioni ministeriali e della normativa, che stabiliranno gli ambiti e le modalità di deposito degli atti, la sperimentazione sarà eseguita con l intento di : promuovere la conoscenza e diffusione del nuovo standard XBRL, favorendone l'utilizzo in vista del successivo obbligo; introdurre i minori impatti possibili sulle attuali procedure utente di compilazione delle pratiche RI; eliminare gli impatti con le componenti istituzionali di gestione dell iter camerale delle pratiche di deposito bilancio ed elenco soci, permettendo la gestione trasparente, del documento di bilancio depositato in via sperimentale. Verificare le caratteristiche e potenzialità del bilancio in formato XBRL nell eventualità della futura obbligatorietà di deposito ed impiego dei dati; assicurare e rendere trasparente l'erogazione e distribuzione dei documenti ufficiali d impresa. Riferimenti Informazioni sullo standard XBRL ed il contenuto della sperimentazione sono disponibili online nel sito Bilanci > XBRL referenziato dalla home page di webtelemaco. Il sitopredisposto, è navigabile per tematica d'interesse e contiene le informazioni ritenute essenziali per comprendere l'xbrl e poter effettuare la sperimentazione di deposito bilancio. La struttura di presentazione dell area web, in cartelle tematiche, è configurata con l'intento di guidare l'utente inesperto ad una comprensione generale della tecnologia XBRL e quindi alla sua effettiva applicazione. In particolare nella cartella: Strumenti sono contenuti alcuni tools, predisposti da Infocamere, e scaricabili gratuitamente, per la generazione (secondo la tassonomia di riferimento) e visualizzazione in locale del bilancio XBRL. In tale cartella è inoltre disponibile il link ad un servizio web centrale (TEBE) per la verifica e conversione online, in formato html e/o pdf, dei prospetti in formato.xbrl. Sperimentazione 2007 fornisce le linee guida all utente per la sperimentazione 2007 del deposito bilanci in formato XBRL, rimandando alla Vademecum aggiornato per i dettagli. Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 4 di 14

5 Inoltro pratica bilancio XBRL al Registro Imprese Predisposizione della pratica La predisposizione della pratica ai fini della trasmissione al Registro Imprese avviene secondo le normali modalità operative previste dalla normativa di riferimento e dai vari software adottati. La sola particolarità introdotta con la sperimentazione consiste nell allegare alla pratica, oltre ai documenti usuali in formato PDF /TIF (validi a livello normativo), anche il documento dell istanza XBRL del prospetto contabile In particolare: il file dell istanza sarà un file xml il cui nome è del tipo: istanza_<codice fiscale impresa>.xbrl il file sarà firmato digitalmente come previsto per tutti i documenti di una pratica di bilancio; il file firmato avrà quindi un nome del tipo: istanza_<codice fiscale impresa>.xbrl.p7m il file allegato alla pratica Fedra sarà classificato nel modello di Riepilogo, con le seguenti caratteristiche: Tipo documento = B06 BILANCIO XBRL (nuova tipologia introdotta dalla modulistica Fedra 6.0) od in alternativa, se non possibile: = 98 BILANCIO XBRL (sostituendo la descrizione DOCUMENTO USO INTERNO) = 99 ALTRO DOCUMENTO Pagina iniziale = 1, Pagina finale = 1 data documento = data del documento bilancio (B00 corrispondente) codice atto = codice atto 7xx di bilancio associato al B00 corrispondente obbligo di firma p7m (con o senza marcatura temporale del file firmato) Non deve essere classificato come Prospetto Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 5 di 14

6 Di seguito un esempio d indicizzazione e di classificazione dell allegato contenente l istanza XBRL del bilancio, nel modulo di Riepilogo della pratica di deposito Bilancio predisposta con il nuovo software FedraPlus Istanza XBRL allegata in Fedra Plus Con il vecchio software FeDra la gestione del prospetto contabile XBRL sarà permessa solo allegando alla pratica il documento già firmato. Nel Modulo di Riepilogo, relativo alla pratica di deposito dovrà quindi essere aggiunto l allegato ricercando il documento con estensione.p7m tramite il bottone Firma. Di seguito un esempio di compilazione del Modello Istanza XBRL allegata in Fedra 5.9 Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 6 di 14

7 Spedizione Non vi sono particolarità aggiuntive per quanto riguarda l operazione di spedizione in CCIAA, sia per mezzo del nuovo servizio telematico di spedizione che tramite Applet Telemaco. Entrambi sono stati adeguati al fine di prevedere la gestione di allegati di tipo XBRL. Opportuni adeguamenti sono stati introdotti anche nel prodotto Bilanci Online per il deposito del solo bilancio con allegato il documento relativo alla sperimentazione. Protocollazione e gestione pratica di bilancio XBRL Una volta completata la spedizione, la pratica di Bilancio viene accettata e protocollata in automatico, Nell ambito della sperimentazione, l istruttoria della pratica in Camera di Commercio e presso il servizio di Controllo Qualità InfoCamere seguirà l iter normalmente previsto per le comuni pratiche di bilancio. La presenza come allegato aggiuntivo dell istanza XBRL di bilancio non influenzerà la protocollazione e gestione prevista per la pratica di bilancio. Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 7 di 14

8 L istanza del Prospetto Contabile sarà individuabile in fase di protocollazione della pratica dall estensione.xbrl del file firmato associato all allegato. Nessun controllo formale di validità e verifica dell allegato XBRL è richiesto. Gli eventuali esiti non inficeranno l evasione della pratica. Controllo Qualità IC Verranno effettuati tutti i controlli attualmente previsti sulla pratica e sui relativi documenti allegati richiesti dalla normativa vigente. La presenza del file istanza XBRL non avrà perciò effetti sull esito dei controlli e/o su eventuali segnalazioni sulla pratica. Nel caso di sottoscrizione al l istanza XBRL può essere individuata tra gli allegati della pratica sempre come documento ad uso interno ( 98), con estensione.xbrl.p7m contraddistinto dalla dicitura XBRL BILANCIO. Qualunque sia la descrizione utilizzata come tipologia di documento nel deposito dell istanza XBRL questa verrà riconvertita, nell ambito della sperimentazione, dalle procedure automatiche, con tipo documento 98 (a solo uso interno camerale) ed indicazione XBRL BILANCIO Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 8 di 14

9 Si può cliccare sul link Visualizza collegato al file di pratica con estensione XBRL.P7M per aprire il file. In questo caso viene presentato il contenuto del documento nel browser utente predefinito, evidenziando che si tratta di contenuto strutturato secondo la sintassi del linguaggio XML. In alternativa, in base alle impostazioni del browser, è possibile che il contenuto del documento sia presentato nella sua forma originaria come file di testo puro (si ricorda che un documento XBRL/XML è comunque un documento di testo), Anche se leggibile in quanto file di testo, il linguaggio XML con cui è stata redatta l istanza in formato XBRL non è immediatamente comprensibile alla lettura. Si tratta, infatti, di un formato predisposto per consentire l interscambio e le elaborazioni automatiche delle informazioni contenute all interno dei documenti. Al fine di permettere un eventuale leggibilità del documento XBRL è stato realizzato un servizio online di conversione dell istanza XBRL salvata, che ne consentirà la presentazione grafica del contenuto del file nella forma di prospetti immediatamente comprensibili. Per maggiori dettagli si veda il paragrafo della Consultazione Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 9 di 14

10 Il documento istanza non deve essere offuscato ma deve essere archiviato normalmente assieme agli altri allegati della pratica. Trattandosi di un documento ad uso interno sarà consultabile solo da parte del personale interno della camera. Istruttoria Scriba Nel caso in cui la pratica risultasse in istruttoria in ambiente Scriba, l istanza XBRL può essere immediatamente individuata tra gli allegati della pratica in base alla tipologia documento utilizzata per il deposito (si ricorda che con la nuova modulistica è stata introdotta la codifica B06- Bilancio XBRL ) oppure dall estensione stessa dell allegato.xbrl.p7m. L immagine precedente è relativa alla scheda della pratica telematica, mentre quella che segue è relativa alla lista degli allegati: Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 10 di 14

11 Anche in questo caso cliccando sul link Visualizza del documento relativo al (BILANCIO XBRL) viene presentato il contenuto del file strutturato secondo la sintassi del linguaggio XML, gestito dal browser utente Un opportuna conversione ai fini di leggibilità del documento è applicabile attraverso il servizio online descritto al paragrafo consultabilità. Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 11 di 14

12 Nessun controllo e/o normalizzazione di tipologia documento dovrà essere fatta dalla CCIAA per l allegato della pratica.. Procedure automatiche attivate in fase d archiviazione convertiranno le istanze.xbrl in documenti disponibili solo alla consultazione camerale (Tipo documento = 98) senza quindi inficiare l erogazione dei documenti ufficiali dell impresa. Gestione correzioni Non vi è nessuna particolarità da segnalare per le procedure di gestione correzioni, né lato camera né lato utente. In Telemaco correzioni il documento relativo all istanza di bilancio individuabile dall estensione.xbrl.p7m sarà gestito come un comune allegato con Tipo documento 98 e descrizione BILANCIO-XBRL Evasione della pratica Anche riguardo all evasione della pratica non vi è nulla da segnalare. L iter prosegue normalmente fino alla chiusura dell istruttoria e all evasione della pratica stessa. Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 12 di 14

13 Consultazione dei documenti Attiweb Come già evidenziato, il documento XBRL è un allegato ad uso interno e pertanto disponibile per la consultazione solo per il personale della camera. La consultazione del documento è possibile in formato XML all interno del browser. Ai fini della visualizzazione grafica, nell ambito della sperimentazione, è possibile salvare localmente il documento XML ed accedere ai servizio online di validazione e visualizzazione (TEBE) disponibile anche dalla sezione Strumenti accessibile dalla pagina XBRL-Bilanci di webtelemaco- Pratiche. TEBE Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 13 di 14

14 Le funzionalità offerte dal servizio online TEBE permettono, una volta selezionato il file.xbrl, relativo ad un prospetto contabile depositato con la sperimentazione, tramite il tasto Sfoglia eseguirne una visualizzazione in formato HTML e/o in formato PDF in base allo schema di presentazione definito per la Tassonomia di riferimento. di seguito un esempio di rappresentazione in formato html generata tramite servizio online Inoltre, ai fini dell eventuale analisi e verifica di elaborazione dei dati di bilancio sarà possibile, durante la sperimentazione, richiedere l erogazione dell istanza in formato originale e quindi una volta eseguita l apertura del documento con software Dike prevederne il salvataggio (senza firma) per richiederne l apertura tramite browser o con il servizio TEBE suddetto. Guida camerale per sperimentazione bilanci XBRL - Aprile 2007 pag. 14 di 14