Fondamenti di diritto tributario Concetti e nozioni fondamentali

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1 Concetti e nozioni fondamentali Prima di addentrarsi nell esame della disciplina legale delle singole imposte, è bene prendere contatto con la terminologia propria del diritto tributario e in particolar modo con le nozioni fondamentali, che si ripresentano nella trattazione di ognuna delle imposte che compongono il sistema fiscale svizzero. Precisato come si delimitino le imposte rispetto ai rimanenti tributi pubblici, si passerà quindi all esame della nozione di rapporto giuridico d imposta e dei suoi elementi costitutivi, quali la sovranità fiscale, il soggetto fiscale, l oggetto dell imposta, la base di calcolo, le aliquote. I tributi pubblici La sovranità fiscale I principi della giustizia fiscale La nozione di aliquota e il calcolo dell imposta Imposte e scopi extrafiscali Andrea Pedroli, Dottore in giurisprudenza, presidente della Camera di diritto tributario del Tribunale d appello del Canton Ticino Date e orari Sabato 7 settembre 2013 Venerdì 4 ottobre 2013 Entro venerdì 30 agosto 2013 CHF 200.

2 Interpretazione nel diritto fiscale All inizio verrà spiegato ai partecipanti che cosa significhi interpretare una disposizione legale e quale sia lo scopo di un simile processo cognitivo. In seguito si passerà ad illustrare i vari criteri di interpretazione di una norma. Nella seconda parte del corso ci si concentrerà, con l ausilio di alcuni esempi pratici, sull interpretazione delle regole di diritto tributario e sulle particolarità che vigono in questo specifico campo. Per concludere si farà un breve accenno al problema dell interpretazione dei trattati internazionali, con particolare riferimento a quelli esistenti in materia fiscale. L interpretazione della legge in generale I metodi di interpretazione della legge L interpretazione nel diritto fiscale L elusione fiscale e il risparmio di imposta L interpretazione del diritto internazionale Matteo Cassina, avvocato e notaio; giudice del Tribunale di appello del Cantone Ticino Date e orari Venerdì 20 settembre Sabato 21 settembre 2013 Entro venerdì 13 settembre 2013 CHF 300.

3 Introduzione alla Costituzione finanziaria Nel corso verranno esposti i lineamenti essenziali di diritto costituzionale strettamente riferiti ai pubblici tributi. Dopo qualche considerazione sulla ripartizione delle competenze tra Cantone e Confederazione ed un accenno ai principi della costituzione economica, verranno affrontati gli strumenti dell ordinamento finanziario (gestione finanziaria, perequazione finanziaria e imposizione fiscale), le categorie di tributi contemplate dalla costituzione e i principi dell imposizione fiscale (legalità, generalità dell imposta, uniformità dell imposizione, imposizione secondo la capacità economica, divieto della doppia imposizione intercantonale, ecc.). La Costituzione finanziaria La Costituzione finanziaria federalistica La Costituzione finanziaria della Confederazione La perequazione finanziaria La Costituzione finanziaria dei Cantoni Andrea Pedroli, Dottore in giurisprudenza, presidente della Camera di diritto tributario del Tribunale d appello del Canton Ticino Data e orario Sabato 5 ottobre 2013 Entro venerdì 27 settembre 2013 CHF 100.

4 Introduzione al sistema fiscale svizzero Il corso vuole presentare i principi costituzionali cardine del federalismo fiscale, del prelievo delle imposte (dirette ed indirette) e dell armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni. Verrà in particolare messo l accento sugli aspetti della concorrenza fiscale intercantonale sul reddito e sulla sostanza delle persone fisiche e sull utile e sul capitale delle persone giuridiche. La concorrenza fiscale intercantonale, garantita dall articolo 129 capoverso 2 della Costituzione federale, ha infatti spinto molti Cantoni, in particolare quelli della Svizzera centrale, a diminuire costantemente il loro onere fiscale per attrarre i contribuenti nel loro Cantone e a sperimentare interessanti innovazioni fiscali, che saranno pure oggetto del corso. Il federalismo fiscale Il diritto concorrenziale nel prelevare le imposte per la Confederazione e i Cantoni Il diritto esclusivo nel prelevare le imposte per la Confederazione L armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni La concorrenza fiscale intercantonale sul reddito delle persone fisiche e sull utile delle persone giuridiche La concorrenza fiscale intercantonale sui redditi da partecipazione Le innovazioni fiscali in alcuni Cantoni (Flat Rate Tax, Bouclier fiscal, riduzioni di aliquote su determinati elementi di reddito, ecc.) Samuele Vorpe, Master of Advanced Studies in Tax Law; Bachelor of Science in Economia aziendale; responsabile del Centro competenze tributarie della Data e orario Venerdì 6 settembre 2013 Entro venerdì 30 agosto 2013 CHF 100.

5 Effetti del rapporto fiscale su terzi Saranno trattate quelle situazioni in cui i diritti e gli obblighi originati dal rapporto fiscale hanno effetto su terzi. Dopo una breve panoramica sugli elementi costitutivi del rapporto fiscale, saranno approfonditi - con l aiuto di esempi pratici - i casi di sostituzione fiscale, di successione fiscale, e di responsabilità solidale contemplati nella legislazione tributaria svizzera. Infine, sarà riservato un particolare capitolo al cosiddetto regresso fiscale. Rapporto fiscale Partecipazione di terzi al rapporto fiscale Sostituzione fiscale Responsabilità solidale Successione fiscale Regresso fiscale Sebastian Mascetti, avvocato e notaio; giurista presso l Ufficio giuridico della Divisione delle contribuzioni del Cantone Ticino Data e orario Sabato 19 ottobre Entro venerdì 11 ottobre 2013 CHF 200.

6 Introduzione alla procedura e al diritto penale fiscale Il corso tratterà i principi delle disposizioni procedurali di tassazione e di accertamento delle imposte dirette ed indirette, che determinano i diritti e gli obblighi del contribuente, di terze persone e delle autorità fiscali nella procedura di tassazione. Una parte del corso sarà inoltre dedicata ai rimedi giuridici ordinari, nonché alle principali norme che regolano i reati fiscali in materia di imposte dirette ed indirette. Principi della procedura di tassazione per le imposte dirette Principi delle procedure di reclamo e di ricorso per le imposte dirette Principi generali che regolano i reati (contravvenzione e frode fiscale) in relazione con le imposte dirette Principi generali che regolano la procedura d accertamento delle imposte indirette Rimedi giuridici in materia di imposte indirette Reati in relazione con le imposte indirette Peter Schneeberger, avvocato; giurista presso il Servizio giuridico della Divisione principale imposta federale diretta, imposta preventiva, tasse di bollo dell AFC, Berna Date e orari Venerdì 20 settembre Sabato 21 settembre Entro venerdì 13 settembre 2013 CHF 300.