Dipartimento FP CGIL LOMBARDIA - Graphic Designer Mirko Esposito

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2 PREMESSA Dal 1992 in poi i vari Governi che si sono succeduti hanno messo mano al sistema previdenziale obbligatorio per renderlo compatibile con le ridotte risorse economiche a disposizione. Pertanto con interventi che hanno agito sul calcolo della pensione ( vedi sistema contributivo introdotto dalla Riforma DINI ) e sull età di pensionamento ( vedi Riforme MARONI e FORNERO ), le pensioni obbligatorie con il passare degli anni sono diminuite e continueranno a diminuire. Di conseguenza con il nuovo sistema contributivo, le future pensioni arriveranno ad avvicinarsi a percentuali poco superiori al 50% dell ultimo stipendio, dopo 35 anni di contributi. Da ciò deriva l esigenza per ogni lavoratore di un altra forma di sostegno al reddito pensionistico. Dette forme, già esistenti presso Banche e Assicurazioni, sono risultate però molto onerose per i lavoratori, in quanto tutta la spesa relativa ai versamenti periodici a questi fondi li deve sostenere per intero il lavoratore. Le Organizzazioni Sindacali, quindi, nelle diverse trattative intervenute negli anni, hanno pensato di far istituire forme di previdenza complementare che potessero andare incontro alle ridotte risorse economiche a disposizione dei lavoratori, offrendo però lo stesso tipo di risultato. Sono nati così i Fondi Complementari Chiusi, detti anche Fondi Negoziali, che prevedono per i versamenti periodici, solo un piccolo contributo da parte del lavoratore, al quale si aggiunge un analogo contributo da parte del datore di lavoro e una parte o tutto il TFR in corso di maturazione. Con questi Fondi Complementari il lavoratore può arrotondare la pensione futura, coprendo in parte il GAP dato dalla pensione obbligatoria. MA ORA, ANDIAMO A VEDERE NEL MERITO!!!!

3 ECCO I DUE PILASTRI DELLA PREVIDENZA

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5 Quali sono i Sistemi di Calcolo della Previdenza Pubblica Obbligatoria? prevede il calcolo delle pensioni sulle ultime retribuzioni prevede il calcolo sui contributi versati nell intera vita lavorativa e rivalutati (montante contributivo) per la % di riferimento corrispondente all età di cessazione (tasso di sostituzione o % di rendimento) prevede l incrocio dei due sistemi di calcolo già esposti OSSERVAZIONE In tutti gli interventi fatti sulle pensioni con le Riforme Amato, Dini, Maroni e Fornero, i Governi hanno lavorato nella direzione di un innalzamento graduale dell età, e di una progressiva riduzione dell importo della pensione a causa di un problema di sostenibilità del sistema legato all aumento della vita media e al diminuito rapporto tra lavoratori attivi e pensionati. Nell ultima Riforma Fornero, ad esempio, si lega l innalzamento dell età all aspettativa di vita.

6 Pensioni e Sistemi di Calcolo ANZIANITÀ CONTRIBUTIVA FINO AL 31/12/2011 DAL 01/01/2012 Lavoratori con almeno 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995 Lavoratori con meno di 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995 Lavoratori che possono far valere periodi contributivi dal 01/01/1996 Sistema RETRIBUTIVO Sistema MISTO (retributivo + contributivo) Sistema CONTRIBUTIVO Sistema MISTO (retributivo + contributivo) Sistema MISTO (retributivo + contributivo) Sistema CONTRIBUTIVO

7 Pensioni DAL 01 GENNAIO 2012 Con riferimento ai soggetti che si trovano nei regimi MISTO CONTRIBUTIVO e maturano i requisiti dal 01 gennaio 2012 Le Pensioni di Vecchiaia, di Vecchiaia Anticipata e di Anzianità sono SOSTITUITE da: Pensione di VECCHIAIA Pensione di ANTICIPATA dal 1 gennaio 2012 NON esiste più la Pensione di Anzianità

8 I requisiti per l accesso alla pensione ANTICIPATA a decorrere dal a seguito della Riforma Fornero - Periodo di vigenza Donne Uomini anni mesi anni mesi Lavoratori con anzianità collocata solo a partire dal 1996 Elevazione del requisito d età dei 63 anni Periodo di validità anni mesi

9 I requisiti per l accesso alla pensione di VECCHIAIA a decorrere dal a seguito della Riforma Fornero - Lavoratori con anzianità collocata solo a partire dal 1996 Elevazione del requisito d età dei 70 anni Periodo di validità anni mesi Periodo di validità anni mesi

10 Quali sono i nuovi coefficienti di trasformazione del montante contributivo dal 2013? e quali i precedenti del 2010? Tabella per il calcolo della pensione contributiva (montante contributivo x coefficiente corrispondente all età) Età Coefficienti Coefficienti Differenza NOTA di RILIEVO 57 4,42% 4,304% -0,116% 58 4,54% 4,416% -0,124% 59 4,66% 4,535% -0,125% 60 4,80% 4,661% -0,139% 61 4,94% 4,796% -0,144% 62 5,09% 4,940% -0,150% 63 5,26% 5,094% -0,166% 64 5,43% 5,259% -0,171% 65 5,62% 5,435% -0,185% 66 5,62% 5,624% +0,004% 67 5,62% 5,826% +0,206% 68 5,62% 6,046% +0,426% 69 5,62% 6,283% +0,663% 70 5,62% 6,541% +0,921% Con la Riforma Fornero i coefficienti, si legano all aspettativa di vita che aumenta con il passare degli anni, e gli stessi diminuiscono fino a 65 anni, questo comporta una diminuzione dell importo della pensione. La prossima revisione dei coefficienti è prevista per l anno Da quella data vengono agganciati alla dinamica della speranza di vita e variati ogni 2 anni a partire dall anno 2021.

11 Con la nuova Riforma delle Pensioni Fornero, con quale tasso percentuale di sostituzione andrò in pensione? Confronto tra i nuovi coefficienti di trasformazione del montante contributivo anno 2013 e i precedenti coefficienti anno 2010 esempio standard Tasso di sostituzione con Coefficienti di Trasformazione Anno 2013 (DM 15/5/2012) Età Coeff. trasfor. 4,304% 4,416% 4,535% 4,661% 4,796% 4,940% 5,094% 5,259% 5,435% 5,624% 5,826% 6,046% 6,283% 6,541% 30 42,61% 43,72% 44,90% 46,14% 47,48% 48,91% 50,43% 52,06% 53,81% 55,68% 57,68% 59,86% 62,20% 64,76% 31 44,03% 45,18% 46,39% 47,68% 49,06% 50,54% 52,11% 53,80% 55,60% 57,53% 59,60% 61,85% 64,28% 66,91% 32 45,45% 46,63% 47,89% 49,22% 50,65% 52,17% 53,79% 55,54% 57,39% 59,39% 61,52% 63,85% 66,35% 69,07% 33 46,87% 48,09% 49,39% 50,76% 52,23% 53,80% 55,47% 57,27% 59,19% 61,25% 63,45% 65,84% 68,42% 71,23% 34 48,29% 49,55% 50,88% 52,30% 53,81% 55,43% 57,15% 59,01% 60,98% 63,10% 65,37% 67,84% 70,50% 73,39% 35 49,71% 51,00% 52,38% 53,83% 55,39% 57,06% 58,84% 60,74% 62,77% 64,96% 67,29% 69,83% 72,57% 75,55% 36 51,13% 52,46% 53,88% 55,37% 56,98% 58,69% 60,52% 62,48% 64,57% 66,81% 69,21% 71,83% 74,64% 77,71% 37 52,55% 53,92% 55,37% 56,91% 58,56% 60,32% 62,20% 64,21% 66,36% 68,67% 71,14% 73,82% 76,72% 79,87% 38 53,97% 55,38% 56,87% 58,45% 60,14% 61,95% 63,88% 65,95% 68,15% 70,52% 73,06% 75,82% 78,79% 82,02% 39 55,39% 56,83% 58,37% 59,99% 61,72% 63,58% 65,56% 67,68% 69,95% 72,38% 74,98% 77,81% 80,86% 84,18% 40 56,81% 58,29% 59,86% 61,53% 63,31% 65,21% 67,24% 69,42% 71,74% 74,24% 76,90% 79,81% 82,94% 86,34% Tasso di sostituzione con Coefficienti di Trasformazione Anno 2010 (L. 247/2007) Età Coeff. trasfor. 4,419% 4,538% 4,664% 4,798% 4,940% 5,093% 5,257% 5,432% 5,620% 30 43,75% 44,93% 46,17% 47,50% 48,91% 50,42% 52,04% 53,78% 55,64% 31 45,21% 46,42% 47,71% 49,08% 50,54% 52,10% 53,78% 55,57% 57,49% 32 46,66% 47,92% 49,25% 50,67% 52,17% 53,78% 55,51% 57,36% 59,35% 33 48,12% 49,42% 50,79% 52,25% 53,80% 55,46% 57,25% 59,15% 61,20% 34 49,58% 50,92% 52,33% 53,83% 55,43% 57,14% 58,98% 60,95% 63,06% 35 51,04% 52,41% 53,87% 55,42% 57,06% 58,82% 60,72% 62,74% 64,91% 36 52,50% 53,91% 55,41% 57,00% 58,69% 60,50% 62,45% 64,53% 66,77% 37 53,96% 55,41% 56,95% 58,58% 60,32% 62,19% 64,19% 66,32% 68,62% 38 55,41% 56,91% 58,49% 60,17% 61,95% 63,87% 65,92% 68,12% 70,47% 39 56,87% 58,40% 60,03% 61,75% 63,58% 65,55% 67,66% 69,91% 72,33% 40 58,33% 59,90% 61,56% 63,33% 65,21% 67,23% 69,39% 71,70% 74,18% Le tabelle sono estratte secondo i seguenti parametri standard: ,00 (retribuzione annua) 33% (aliquota di computo) 1,50% (crescita retribuzione) 1,50% (PIL media costante)

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13 Sistemi di Calcolo dei Trattamenti di Fine Servizio Indennità di PREMIO DI SERVIZIO Enti Locali (AALL) Servizio Sanitario Nazionale (SSN) IPS = Base Retributiva / 15 x 80% x Anni (valori al lordo IRPEF) Trattamento di FINE RAPPORTO Tutti i dipendenti pubblici assunti dal 01/01/2001 TFR = Sommatoria accantonamenti annuali rivalutati con 1,5% + 75% dell inflazione rilevata x ogni anno di riferimento (valori al lordo IRPEF) Voci costituenti la BASE RETRIBUTIVA Stipendio + IIS (Indennità Integrativa Speciale) + RIA (Retribuzione Individuale Anzianità) + 13^ + Indennità Fisse Utili

14 Regime Fiscale: Trattamenti di Fine Servizio Indennità PREMIO SERVIZIO (IPS) Defiscalizzazione di 309,87 per ogni anno di servizio; Quota esente del 40,98%; Tassazione in funzione del Reddito di Riferimento. TFR (accantonamenti + rivalutazione) Accantonamenti tassati con applicazione dell aliquota media degli ultimi 5 anni; Rivalutazione tassata con imposta sostitutiva dell 11%.

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16 Tipi di Fondi Complementari Fondi CHIUSI Sono fondi pensione negoziali, frutto di accordo sindacale e riservati ai lavoratori di una determinata categoria, regione o azienda. I fondi chiusi sono istituiti sulla base di contratti nazionali promossi dai sindacati e dai datori di lavoro, dalle associazioni nazionali del movimento cooperativo o da associazioni di categoria almeno regionali per i lavoratori autonomi, e sono gestiti pariteticamente da rappresentanti dei sindacati e delle aziende. SONO FINANZIATI DAL LAVORATORE CON UN PROPRIO CONTRIBUTO E IL TFR, E DAL DATORE DI LAVORO. I COSTI DI GESTIONE DEL FONDO SONO NOTEVOLMENTE INFERIORI AGLI ALTRI FONDI. Ecco le forme di previdenza complementare cui è possibile aderire! Fondi APERTI Sono fondi pensione promossi da banche, società di gestione di fondi comuni, compagnie assicurative, società di intermediazione mobiliare. Non sono destinati ad una particolare categoria ma sono appunto aperti a chiunque voglia partecipare perché non dispone di un fondo di categoria chiuso, o perché vuole uscire dal proprio fondo negoziale di riferimento (anche se questo è possibile solo dopo 5 anni dall adesione al fondo chiuso). SONO FINANZIATI SOLO CON UN CONTRIBUTO DEL LAVORATORE. I COSTI DI GESTIONE DEL FONDO SONO PIÙ ALTI DEI FONDI CHIUSI. Piani Individuali Previdenziali (PIP) I Piani Individuali di Previdenza, detti anche Forme Individuali di Previdenza (FIP), sono in pratica polizze vita del tipo rivalutabile (che investono soprattutto in titoli di stato) o le unit linked (collegate a quote di fondi comuni). SONO FINANZIATI SOLO CON UN CONTRIBUTO DEL LAVORATORE. I COSTI DI GESTIONE DEL FONDO SONO I PIÙ ELEVATI.

17 Comparto Regioni e AALL Area Dirigenziale Regioni e AALL LAVORATORI CON: Segretari comunali e provinciali Comparto SSN Dirigenti SSN ALTRI DESTINATARI SETTORI AFFINI (su specifico accordo di adesione) CONTRATTO A TEMPO INDETERMINATO CONTRATTO PART-TIME A TEMPO INDETERMINATO CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO ANCHE PART-TIME OGNI ALTRA TIPOLOGIA DI RAPPORTO DI LAVORO FLESSIBILE DI DURATA PARI O SUPERIORE A TRE MESI CONTINUATIVI

18 Organi del Fondo e modalità di composizione Modalità di Composizione Organi del Fondo Stato I lavoratori associati eleggono n. 30 rappresentanti; le Amministrazioni designano n. 30 rappresentanti. Le elezioni per l insediamento della prima Assemblea sono indette al raggiungimento di n adesioni per Fondo PERSEO. I Delegati all Assemblea eleggono il CdA. I rappresentanti dei lavoratori eleggono 9 consiglieri; I rappresentanti delle Amministrazioni eleggono 9 consiglieri. [È incompatibile la carica di consigliere CdA e componente dell Assemblea dei delegati.] Il CdA elegge Presidente e Vice presidente, rispettivamente ed alternativamente, tra i membri del Cda rappresentanti le Amministrazioni ed i Lavoratori associati. L Assemblea dei delegati, con liste disgiunte, elegge i revisori: n. 2 effettivi e n. 1 supplente per i lavoratori ; n. 2 effettivi e n. 1 supplente per le Amministrazioni. Assemblea dei Delegati (n. 60 delegati) Consiglio di amministrazione (n. 18 componenti) (Perseo Presenza Medici +2) Presidente e Vice presidente Collegio dei revisori contabili (n. 4 componenti effettivi e n. 2 supplenti)

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20 DESCRIZIONI TFS maturato fino alla data di adesione Contribuzione del Fondo PERSEO TFR Valore PREVIDENZA COMPLEMENTARE Per i Lavoratori assunti entro il 31/12/2000 MODALITA DI CALCOLO ENTI DI DESTINAZIONE TFR 4,91% 2,00% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Contabilizzato da INPS (ex INPDAP) Contributo aggiuntivo figurativo 1,50% Calcolato su retribuzione utile (80%) TFS Contabilizzato da INPS (ex INPDAP) Contributo a carico del lavoratore 1,00% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Versato al Fondo Contributo a carico del datore di lavoro 1,00% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Versato al Fondo Per i Lavoratori assunti dal 01/01/2001 TFR maturato fino alla data di adesione Valore TFR 6,91% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Contabilizzato da INPS (ex INPDAP) Contributo a carico del lavoratore 1,00% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Versato al Fondo Contributo a carico del datore di lavoro 1,00% Calcolato su retribuzione utile (100%) TFR Versato al Fondo

21 I vantaggi immediati sul versamento a PERSEO per lavoratore assunto entro il DESCRIZIONE CONTRIBUTI (quote reali) REGIONI - AUTONOMIE LOCALI - SANITA' TFR (quote virtuali) CONTRIBUTO AGGIUNTIVO (quote virtuali) TOTALE IMPONIBILE ANNUO LORDO x % contributi ,00 x 1,00% ,00 x 2,00% ,00 x 1,20% (ovvero 1,50% su 80% della retribuzione) contributo a carico del LAVORATORE 250,00 500, ,00 contributo a carico del DATORE di LAVORO 250, ,00 550,00 TOTALE LAVORATORE + DATORE 500,00 500,00 300, ,00 aliquota fiscale marginale 27% RISPARMIO FISCALE [ = contributo lavoratore x 27% (aliquota marginale)] DETTAGLIO VANTAGGI IMMEDIATI QUOTE CONTRIBUTO A CARICO DEL DATORE LAVORO 250,00 CONTRIB. AGGIUNTIVO 1,20% 300,00 RISPARMIO FISCALE [ = contributo lavoratore x 27% (aliquota marginale)] 67,50 67,50 Ma alla fine dei conti quali sono i vantaggi immediati sul contributo reale che verso come lavoratore? Su.250,00 ho un risparmio fiscale di.67,50 quindi, la mia spesa vera è di.182,50. A questa devo aggiungere.500,00 come quota che verso di TFR. Quindi la spesa complessiva da me sostenuta è di.682,50. Sul fondo però mi trovo un totale di.1.300,00. Dunque il mio guadagno immediato è di.617,50 pari al 111,38% % della spesa complessiva che ho sostenuto. TOTALE VANTAGGI IMMEDIATI 617,50

22 I vantaggi immediati sul versamento a PERSEO per lavoratore assunto dal DESCRIZIONE IMPONIBILE ANNUO LORDO x % contributi CONTRIBUTI (quote reali) REGIONI - AUTONOMIE LOCALI - SANITA TFR (quote virtuali) CONTRIBUTO AGGIUNTIVO (quote virtuali) ,00 x 1,00% ,00 x 6,91% ,00 x 1,20% (ovvero l 1,50% su 80% della retribuzione) TOTALE contributo a carico del LAVORATORE 250, ,50 NON PREVISTO 1.977,50 contributo a carico del DATORE DI LAVORO 250, NON PREVISTO 250,00 TOTALE LAVORATORE + DATORE 500, ,50 NON PREVISTO 2.227,50 aliquota fiscale marginale 27% RISPARMIO FISCALE [ = contributo lavoratore x 27% (aliquota marg.)] DETTAGLIO VANTAGGI IMMEDIATI QUOTE CONTRIBUTO A CARICO DEL DATORE LAVORO 250,00 CONTRIBUTO AGGIUNTIVO 1,20% RISPARMIO FISCALE [ = contributo lavoratore x 27% (aliquota marg.)] TOTALE VANTAGGI IMMEDIATI 67,50 NON PREVISTO 67,50 317,50 Ma alla fine dei conti quali sono i vantaggi immediati sul contributo reale che verso come lavoratore? Su.250,00 ho un risparmio fiscale di.67,50, quindi, la mia spesa vera è di.182,50. A questa devo aggiungere.1.727,50 come quota intera del TFR. Quindi la spesa complessiva da me sostenuta è di.1.910,00. Sul fondo però mi trovo un totale di.2.227,50. Dunque il mio guadagno immediato è di.317,50 pari al +16,62% della spesa complessiva che ho sostenuto.

23 Rendimenti della pensione obbligatoria + fondo PERSEO - iscritto di sesso MASCHILE assunto dal Età di pensionamento ipotizzata 65 anni + 35 anni di contributi versati Retribuzione annua ,00 Tasso percentuale di sostituzione 62,77% Pensione annua lorda ,50 Pensione mensile lorda su 13^ mensilità 1.207,12 Fondo Pensione PERSEO - Stima della Pensione Complementare (Progetto Esemplificativo Standardizzato) Contributo iniziale: 1500 Contributo iniziale: 2500 età d'ingresso anni di versamento versamenti lordi cumulati posizione individuale finale rendita annua lorda versamenti lordi cumulati posizione individuale finale rendita annua lorda anni , , , , , ,69 rendita mensile lorda integrativa 288,09 rendita mensile lorda integrativa 482,22 copertura gap % per pensione da fondo 13,83% copertura gap % per pensione da fondo 23,15% RIEPILOGO SITUAZIONE PENSIONE + FONDO PERSEO su ipotesi 65 anni di età + 35 anni di contributi versati Fondo PERSEO Contributo iniziale: 1500 Contributo iniziale: 2500 Rendite mese pensione + fondo % tasso sostituzione pensione + fondo Rendite mese pensione + fondo % tasso sostituzione pensione + fondo pensione lorda mese 1.207,12 62,77% 1.207,12 62,77% fondo rendita mese lorda 288,09 13,83% 482,22 23,15% Totale pensione + rendita mese lordo (tasso %) 1.495,21 76,60% 1.689,34 85,92% Con ,00 di retribuzione annua, e un tasso percentuale di sostituzione che a 65 anni di età e 35 anni di contributi si prospetta del 62,77%, quanto posso arrivare a coprire del mio gap percentuale, se aderisco al Fondo PERSEO, ipotizzando 35 anni di versamenti al Fondo stesso?

24 Rendimenti della pensione obbligatoria + fondo PERSEO - iscritto di sesso FEMMINILE assunto dal Età di pensionamento ipotizzata 65 anni + 35 anni di contributi versati Retribuzione annua ,00 Tasso percentuale di sostituzione 62,77% Pensione annua lorda ,50 Pensione mensile lorda su 13^ mensilità 1.207,12 Fondo Pensione PERSEO - Stima della Pensione Complementare (Progetto Esemplificativo Standardizzato) Contributo iniziale: 1500 Contributo iniziale: 2500 età d'ingresso anni di versamento versamenti lordi cumulati posizione individuale finale rendita annua lorda versamenti lordi cumulati posizione individuale finale rendita annua lorda anni , , , , , ,07 rendita mensile lorda integrativa 249,51 rendita mensile lorda integrativa 417,51 copertura gap % per pensione da fondo 11,98% copertura gap % per pensione da fondo 20,04% RIEPILOGO SITUAZIONE PENSIONE + FONDO PERSEO su ipotesi 65 anni di età + 35 anni di contributi versati Fondo PERSEO Contributo iniziale: 1500 Contributo iniziale: 2500 Rendite mese pensione + fondo % tasso sostituzione pensione + fondo Rendite mese pensione + fondo % tasso sostituzione pensione + fondo pensione lorda mese 1.207,12 62,77% 1.207,12 62,77% fondo rendita mese lorda 249,51 11,98% 417,51 20,04% Totale pensione + rendita mese lordo (tasso %) 1.456,63 74,75% 1.624,63 82,81% Con ,00 di retribuzione annua, e un tasso percentuale di sostituzione che a 65 anni di età e 35 anni di contributi si prospetta del 62,77%, quanto posso arrivare a coprire del mio gap percentuale, se aderisco al Fondo PERSEO, ipotizzando 35 anni di versamenti al Fondo stesso?

25 Convenienza ad iscriversi al Fondo PERSEO(SSN - Regioni e AALL) - dipendente assunto prima del , a soli 3 anni dal pensionamento - Ho 37 anni di servizio al 31/12/2012 Sono in regime di TFS (ho iniziato prima del 01/01/2001) La mia retribuzione utile per il TFS è: ,00 NO Non mi sono iscritto al Fondo PERSEO SI Mi sono iscritto al Fondo PERSEO Allo scadere dei 40 anni di Contribuzione utile Allo scadere dei 40 anni di contribuzione utile, con 3 anni di iscrizione al Fondo Ho maturato un TFR pari a ,83 Un capitale nel Fondo di 3.900,00 Ho maturato un TFS complessivo pari a ,33 Per un capitale complessivo di ,83

26 Esempio di calcolo per chi si iscrive al Fondo PERSEO e per chi non si iscrive - dipendente assunto prima del , a soli 3 anni dal pensionamento - HO 37 ANNI DI SERVIZIO NEL 2012 ED HO INTENZIONE DI LASCIARE IL SERVIZIO CON 40 ANNI DI CONTRIBUTI LA MIA RETRIBUZIONE UTILE E' : ,00 (retribuzione ultimi 13 mesi) NESSUNA CRESCITA RETRIBUTIVA NEGLI ANNI NO Fondo Perseo Descrizione Retribuzione annua diviso* per anni di servizio Totale TFS , ,00% ,33 *la legge che disciplina questo istituto prevede un divisore fisso SI Fondo Perseo Dal 2013, data di adesione al fondo ecco come si sviluppa la mia liquidazione: mi rimane tutto il TFS maturato al 31/12/12 Descrizione Retribuzione annua diviso per anni di servizio Totale TFS , ,00% ,33 i 2/3 del TFR che maturerò negli anni Descrizione Retribuzione annua per quota annua anni di servizio totali TFR che rimane ,00 4,91% 1.227, ,50 NOTA IMPORTANTE: Il TFR è calcolato al netto della rivalutazione, quindi detta rivalutazione dovrà essere aggiunta (la rivalutazione viene così ricalcolata: 75% x tasso di inflazione + 1,5% coefficiente fisso) Totale TFS+TFR ,83 il capitale accumulato nel fondo nei 3 anni di iscrizione (formato da 1/3 di TFR + le tre contribuzioni) Descrizione Retribuzione annua x % fondo quota annua anni di iscrizione Totali TFR al Fondo ,00 2,00% 500, ,00 Contributo aggiuntivo (1,50%) ,00 1,20% 300, ,00 ( 1,50% x 80% ) Contributo lavoratore ,00 1,00% 250, ,00 Contributo datore lavoro ,00 1,00% 250, ,00 Totale capitale accumulato nel Fondo 3.900,00 NOTA IMPORTANTE: II capitale è al netto dei rendimenti, quindi gli eventuali rendimenti dovranno essere aggiunti Totale compl. della liquidazione (TFS + TFR + Capitale Fondo) ,83 Vantaggio economico da adesione al Fondo 3.582,50

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28 Prestazioni Prima del Pensionamento Titolo Quote disponibili Requisiti Motivazione ANTICIPAZIONI Il lavoratore può chiedere ed usufruire solo della parte di quote versate al fondo. Sono escluse le quote contabilizzate da INPDAP. Almeno 8 anni di iscrizione al fondo. 1) Per spese sanitarie 2) Per acquisto prima casa per se o per i figli 3) Per interventi di recupero edilizio 4) Per spese di formazione professionale RISCATTO Il lavoratore può chiedere la restituzione di tutte le quote disponibili, sia quelle versate al fondo, sia quelle contabilizzate da INPDAP. Cessazione dal servizio senza diritto alla pensione. 1) Restituzione di quanto maturato 2) Mantenimento della posizione individuale in assenza di contribuzione TRASFERIMENTO Il lavoratore può chiedere l utilizzo di tutte le quote disponibili, sia quelle versate al fondo, sia quelle contabilizzate da INPDAP. Cessazione dal servizio senza diritto alla pensione. 1) Per trasferire quanto maturato ad altro Fondo Chiuso al quale il lavoratore ha aderito dopo avere cambiato lavoro. 2) Per trasferire quanto maturato ad altro Fondo Aperto.

29 Prestazioni al Momento della Pensione Tipo di pensione Requisiti per la Pensione Obbligatoria Requisiti al Fondo Tipo di prestazione per tipo di pensione Condizioni e Scelte PENSIONE COMPLEMENTARE DI VECCHIAIA Età necessaria per ottenere la pensione di vecchiaia obbligatoria 5 anni di iscrizione al Fondo Solo CAPITALE Quando dal calcolo della pensione complementare risulta una rendita annua inferiore all importo dell assegno sociale (anno 2012 = 5.577,00) RENDITA (quando la pensione complementare risulta superiore all assegno sociale) Il titolare può scegliere di trasformare una parte non superiore al 50% della posizione maturata in capitale. In questo caso il trattamento sarà: max. 50% CAPITALE min. 50% RENDITA PENSIONE COMPLEMENTARE DI ANZIANITA (da ora ANTICIPATA) 1) Cessazione attività 2) Età e contributi per ottenere la pensione anticipata 3) Età inferiore di non più di 10 anni rispetto all età di vecchiaia (esempio: età per la vecchiaia 65 anni, età per la pensione di anzianità non può non essere inferiore a 55 anni) 15 anni di iscrizione al Fondo (nei primi 15 anni sono sufficienti 5 anni) Solo CAPITALE RENDITA (quando la pensione complementare risulta superiore all assegno sociale) Quando dal calcolo della pensione complementare risulta una rendita annua inferiore all importo dell assegno sociale (anno 2012 = 5.577,00) Il titolare può scegliere di trasformare una parte non superiore al 50% della posizione maturata in capitale. In questo caso il trattamento sarà: max. 50% CAPITALE min. 50% RENDITA

30 Prestazioni in caso di Premorienza In caso di Morte dell Associato prima del pensionamento l intera posizione maturata è RISCATTATA: dal Coniuge ovvero dai Figli ovvero, se già viventi a carico dell iscritto, dai genitori. In mancanza di tali soggetti valgono le disposizioni del lavoratore associato. Nel caso non sussistano le condizioni precedenti, la posizione maturata resta acquisita al Fondo

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32 Regime Tributario: Prestazioni In forma di CAPITALE Con quota NON SUPERIORE a 1/3 del montante Con quota SUPERIORE a 1/3 del montante TASSAZIONE SEPARATA TASSAZIONE SEPARATA CAPITALE EROGATO meno RENDIMENTI CAPITALE EROGATO compresi RENDIMENTI In forma di RENDITA TASSAZIONE ORDINARIA CAPITALE EROGATO meno RENDIMENTI In forma di RISCATTO su base INVOLONTARIA (per pensionamento o premorienza) su base VOLONTARIA (per dimissioni o licenziamento) TASSAZIONE SEPARATA TASSAZIONE ORDINARIA riscatto al netto dei redditi già assoggettati da imposta riscatto al netto dei redditi già assoggettati da imposta In forma di ANTICIPAZIONE TASSAZIONE SEPARATA ANTICIPO al netto dei contributi non dedotti