***** Promemoria documenti necessari 730/2017 e Unico PF 2017 redditi 2016

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1 Tax & Cmpany Department Circlare numer: Oggett: PROMEMORIA DOCUMENTI 730 E UNICO PF REDDITI 2016 Data: Parle Chiave: dcumenti, dichiarazini, 730, Unic PF, persne fisiche ***** Prmemria dcumenti necessari 730/2017 e Unic PF 2017 redditi 2016 DICHIARAZIONE dei redditi delle persne fisiche Nvita Mdell 730 precmpilat e Mdell Unic precmpilat A partire dal girn 18 aprile 2016, in appsit sit accessibile tramite credenziali persnali, l Agenzia delle Entrate ha mess a dispsizine dei titlari di redditi di lavr dipendente e assimilati, il mdell 730 precmpilat. Tale mdell ptrà essere accettat mdificat. La dichiarazine precmpilata si basa sulle certificazini dei sstituti d'impsta per redditi di lavr dipendente e assimilati, pensini e cmpensi per attività ccasinali di lavr autnm. Il mdell cntiene, inltre, le infrmazini presenti in Anagrafe tributaria relative alle spese di ristrutturazine edilizia e di risparmi energetic, ai versamenti effettuati cn il mdell F24, alle cmpravendite immbiliari, ai cntratti di lcazine registrati e alla dichiarazine dei redditi dell'ann precedente. Sn inltre dispnibili anche i dati trasmessi da altri sggetti, che riguardan alcuni neri detraibili e deducibili sstenuti dai cntribuenti tra cui gli interessi passivi sui mutui, premi assicurativi, cntributi previdenziali, spese funebri, spese mediche e universitarie. Resta valida la pssibilità di presentare la dichiarazine dei redditi autnmamente cmpilata cn le mdalità rdinarie (730 rdinari mdell Unic PF). Oltre al mdell 730 precmpilat, è pssibile accedere anche al Mdell Unic PF precmpilat. Un applicativ guida il cntribuente fin dal prim access al sistema rientandl sul mdell che maggirmente rispnde al su prfil. Per far quest, vengn psti al cntribuente alcuni quesiti specifici in md d aver ben chiar a quale dichiarazine crrispndn maggirmente le sue caratteristiche. Le principali nvità, che si riflettn sia nella cmpilazine del Mdell Unic 2017 PF sia nella cmpilazine del Mdell 730/2017, attengn ai seguenti aspetti: Premi di risultat: nel rispett della nrmativa vigente e degli adempimenti cnseguenti, nel mdell 2017 è prevista la nuva tassazine agevlata per i dipendenti del settre privat che percepiscn premi di risultat d imprt nn superire a eur. Il limite entr cui si può fruire dell agevlazine sale a eur se l azienda cinvlge i lavratri nell rganizzazine del lavr. Nell specific, laddve i premi di risultat sian percepiti in denar, si applica un impsta sstitutiva dell IRPEF e delle addizinali pari al 10%. Se, invece, i premi sn percepiti stt frma di benefit di rimbrs di spese di rilevanza sciale sstenute dal lavratre nn si applica alcuna impsta. Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

2 Tax & Cmpany Department Lavratri traferiti in Italia: Per i lavratri che si sn trasferiti nel nstr Paese sarà sltant il 70% del reddit di lavr dipendente prdtt sul territri nazinale a cncrrere alla frmazine del reddit cmplessiv da sttprre a tassazine. Schl bnus: per le ergazini liberali, fin a 100 mila eur, in favre degli istituti del sistema nazinale d istruzine destinate alla realizzazine di nuve strutture sclastiche, nnché alla manutenzine e al ptenziament di quelle esistenti, è previst un credit d impsta del 65% delle ergazini effettuate, da ripartirsi in 3 qute annuali di pari imprt. Tale percentuale è ricnsciuta per le ergazini effettuate nel 2016 e nel Tale percentuale scenderà al 50% per le ergazini effettuate nel Dispsitivi multimediali per il cntrll da remt: nell ambit delle detrazini ammesse nel mdell di dichiarazine rientra anche quella del 65% delle spese sstenute nel 2016 per l acquist, installazine e messa in pera di dispsitivi multimediali per il cntrll da remt degli impianti di riscaldament e prduzine acqua calda e climatizzazine delle unità abitative. Tali dispsitivi devn avere i seguenti requisiti: - mstrare attravers canali multimediali i cnsumi energetici, mediante la frnitura peridica dei dati; - mstrare le cndizini di funzinament crrenti e la temperatura di reglazine degli impianti; - cnsentire l'accensine, l spegniment e la prgrammazine settimanale degli impianti da remt. Cme chiarit dalla Circlare 20/E del 18 maggi 2016, la nvità della nrma è la pssibilità di beneficiare della detrazine anche nell iptesi in cui l'acquist, l'installazine e la messa in pera dei dispsitivi multimediali sian effettuati successivamente anche in assenza di interventi di riqualificazine energetica. Leasing per abitazine principale: la legge di Stabilità 2016 ha dispst una specifica detrazine Irpef del 19%, a favre di cntribuenti cn un reddit cmplessiv nn superire a (nn titlari di diritti di prprietà su immbili a destinazine abitativa), dei canni di leasing pagati nel 2016 per l acquist di unità immbiliari da destinare ad abitazine principale entr un ann dalla cnsegna. L imprt massim dei canni su cui calclare la detrazine nn può essere: - superire a 8.000, se alla data di stipula del cntratt si avevan men di 35 anni; - superire a 4.000, se alla stessa data si avevan 35 più anni. Detrazine IVA pagata nel 2016 per l acquist di abitazini in classe energetica A B: per clr che nel 2016 hann acquistat un abitazine di classe energetica A B è ricnsciuta la detrazine del 50% dell IVA pagata nel Bnus mbili per givani cppie: è previst un incentiv, intrdtt dalla Stabilità 2016, a favre delle givani cppie (in cui almen un dei due cmpnenti nn ha più di 35 anni), spsate cnviventi da almen tre anni, che nel 2016 hann acquistat un immbile da adibire ad abitazine principale. Tali cntribuenti pssn detrarre il 50% delle spese sstenute, fin a un tett massim di 16 mila eur, per l acquist di mbili destinati all arred dell abitazine. Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

3 Tax & Cmpany Department DOCUMENTI NECESSARI PER LA COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE (Mdell 730/2017 e Mdell Unic PF 2017) E necessari segnalare e dcumentare gni variazine rispett alla dichiarazine dell ann precedente, ad esempi: nuva residenza anagrafica; variazini stat civile; mdifica dell stat di cniuge di figli fiscalmente a caric; acquist e/ vendita di terreni (specificand se il terren è edificabile) e fabbricati variazini della quta di prprietà di immbili già psseduti; lcazine d immbili e variazini riguardanti il relativ canne annu; variazini d us degli immbili psseduti. Salv casi particlari, la dcumentazine da esibire è la seguente: cpia del Mdell 730 del Mdell Unic dell scrs ann; versamenti a sald ed in accnt effettuati cn F24 in giugn/lugli e nvembre nel crs dell ann ggett di denuncia; versamenti effettuati cn F24 relativi a cntributi ed altri tributi eseguiti dall fin al mment di presentazine della dichiarazine, anche se a sald zer; cdice fiscale del dichiarante, del cniuge e dei familiari fiscalmente a caric; indicazine delle cmpensazini effettuate. Dcumenti attestanti i redditi cnseguiti nel crs dell ann (a titl esemplificativ): certificazine unica dei redditi da lavr dipendente, dei redditi a questi assimilati e delle pensini percepiti nel crs dell ann di impsta ggett di dichiarazine, rilasciata dal datre di lavr ente pensinistic (md. CU). Si ricrda che gli Istituti quali Inps ed Inail nn invian più all interessat il mdell cartace; è pertant necessari che il cntribuente prvveda a scaricare tale mdell mediante prcedura n line; certificazine attestante i redditi derivanti da lavr autnm ccasinale; certificazine relativa agli utili ed agli altri prventi equiparati crrispsti nell ann ggett di dichiarazine; attestazine rilasciata per altri redditi, ad esempi prspett del reddit di partecipazine in scietà di persne, in assciazini assimilate in srl che hann ptat per la trasparenza fiscale; cpia del rgit ntarile in cas di acquist vendita di terreni e/ fabbricati nel crs dell ann ggett di dichiarazine (cmpilare tabella n. 1); dcumentazine catastale dichiarazine di successine per i fabbricati e/ terreni pervenuti in successine nel crs dell ann ggett di dichiarazine; cpia dei cntratti di lcazine registrati relativi ad immbili e relativ imprt dell affitt percepit nel crs dell ann; in particlare, per i cntratti in regime cnvenzinale ccrre cpia del cntratt di lcazine stipulat ex Legge n. 431/1998 (cmpilare tabella n. 2); per gli immbili in lcazine cn applicazine della cedlare secca: cpia del cntratt di lcazine, cpia eventuale Md. RLI Siria, cpia raccmandata di cmunicazine all inquilin, cpia dei mdelli F24 degli accnti versati (cmpilare tabella n. 2); Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

4 Tax & Cmpany Department plusvalenze da cessini di partecipazini (azini/qute) qualificate per le quali il crrispettiv sia stat incassat, in tutt in parte, nel 2016; plusvalenze da cessini di partecipazini (azini/qute) nn qualificate e altri redditi diversi di natura finanziaria per i quali il crrispettiv sia stat incassat, in tutt in parte, nel 2016 (se nn si è ptat per il regime del risparmi amministrat del risparmi gestit ). Imprtante Si richiede l esibizine di certificati catastali aggirnati per quant riguarda gli immbili iscritti al Catast Fabbricati ed al Catast Terreni. Occrre altresì verificare il pssess di aree edificabili cn relativa valrizzazine delle stesse. Dcumenti relativi agli neri detraibili sstenuti nel crs dell ann (a titl esemplificativ): ricevute relative a spese sanitarie sstenute sia nel prpri interesse che per i familiari fiscalmente a caric. Si fa presente che ai fini del ricnsciment della detrazine per spese sanitarie relative all acquist di medicinali ccrre: la fattura scntrin parlante, in cui risultin specificati la natura, qualità ( numer di autrizzazine all immissine in cmmerci rilasciata dall Agenzia italiana del farmac), quantità dei prdtti acquistati e il cdice fiscale del destinatari. Per la detrazine relativa ai dispsitivi medici ccrre che gli stessi sian cntrassegnati dalla marcatura CE attestante la cnfrmità alle direttive eurpee. riguard alla detrazine degli interessi per mutui iptecari per acquist dell abitazine principale sn necessari: cntratt di mutu ed eventuali successivi cntratti di rinegziazine; cntratt di acquist dell immbile; cmunicazine rilasciata dall Istitut di credit attestante gli interessi passivi pagati nel crs dell ann ggett di dichiarazine, distinti dal capitale e da eventuali cntributi. riguard alla detrazine degli interessi per mutui iptecari per cstruzine e ristrutturazine edilizia dell abitazine principale sn necessari: cntratt di mutu ed eventuali successivi cntratti di rinegziazine; autrizzazini amministrative richieste; cpie fatture e ricevute fiscali relative ai lavri eseguiti; quietanze di pagament degli interessi passivi crrispsti. quietanze di plizze assicurative vita e cntr gli infrtuni stipulate rinnvate entr il 31 dicembre 2000 (da cui risultin le caratteristiche che la plizza deve avere ai fini della detrazine, in alternativa, attestazine di detraibilità dei premi da parte dell assicurazine); quietanze di plizze assicurative aventi per ggett il rischi di mrte, di invalidità permanente superire al 5% di nn autsufficienza nel cmpiment degli atti qutidiani stipulate rinnvate a partire dal 1 gennai 2001 (dalle quietanze devn risultare le suddette qualità specifiche della plizza; in cas cntrari, è necessari esibire anche un attestazine di detraibilità dei premi da parte dell assicurazine); quietanze di plizze assicurative aventi per ggett il rischi di nn autsufficienza nel cmpiment degli atti della vita qutidiana. La detrazine riguarda i premi per le assicurazini aventi per ggett il rischi di nn autsufficienza nel cmpiment degli atti della vita qutidiana a cndizine che l impresa di assicurazine nn pssa recedere dal cntratt. Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

5 Tax & Cmpany Department riguard alla detrazine csiddetta Bnus mbili, per la quale è necessari che la data dell inizi dei lavri di ristrutturazine preceda quella in cui si acquistan i mbili e/ gli elettrdmestici, ccrre: dcumentazine che attesti l avvi delle pere di ristrutturazine; ricevuta del bnific ricevuta dell avvenuta transazine per i pagamenti effettuati cn carta di credit di debit; dcumentazine di addebit sul cnt crrente; fatture di acquist riprtanti la natura, la qualità e la quantità dei beni acquisiti. ricevute relative a spese di istruzine (secndaria e universitaria); ricevute relative a spese funebri in cas di mrte di persne indipendentemente dall esistenza di un vincl di parentela cn esse; ricevute di pagament cntenente gli estremi anagrafici e i cdici fiscali del sggett che effettua il pagament, di chi l riceve e del sggett assistit, nnché certificat medic attestante la nn autsufficienza nel cmpiment degli atti della vita qutidiana, relativamente alle spese per addetti all assistenza persnale; altri dcumenti giustificativi relativi a spese detraibili dall impsta lrda (ergazini in denar a favre di mvimenti e partiti plitici; a favre di ONLUS; a favre delle assciazini sprtive dilettantistiche; etc.); per le spese per attività sprtive per ragazzi fra i 5 e 18 anni: ricevute di pagament (fattura, ricevuta, quietanza, bllettin bancari pstale) cn indicazine dei cdici fiscali del sggett ente che ha res la prestazine, del praticante l attività sprtiva e di chi effettua il pagament, l attività sprtiva svlta, la causale e l imprt crrispst; per le spese di intermediazine immbiliare per l acquist dell abitazine principale: fattura dell ann ggett di dichiarazine rilasciata dall agenzia di intermediazine; dcumenti (cntratt e ricevute di pagament) relativi ai canni di lcazine crrispsti da studenti universitari furi sede a frnte di cntratti di lcazine di spitalità; fatture, ricevute fiscali e scntrini cn prescrizine per le spese veterinarie; dcumenti cmprvanti il pagament dei cntributi versati per il riscatt del crs di laurea; dcumenti cmprvanti le spese sstenute per la frequenza di asili nid; dcumenti cmprvanti le spese sstenute per la frequenza di scule materne; dcumenti attinenti le spese per canni leasing di immbile da adibire ad abitazine principale; dcumenti attinenti l acquist (dal al ) di unità immbiliari a destinazine residenziale, di classe energetica A B. Dcumenti relativi agli neri deducibili sstenuti nel crs dell ann (a titl esemplificativ): ricevuta del versament di cntributi previdenziali bbligatri e vlntari. In cas di pagament rateale dei cntributi, è necessari esibire, ltre alle ricevute di versament, il pian di pagament predispst dall Ente pensinistic. La deduzine, infatti, nn cmpete per le smme relative agli interessi per dilazine di pagament; ricevuta del versament dei cntributi per addetti ai servizi dmestici (deducibili sltant per la parte a caric del datre di lavr); ricevuta del versament dei cntributi a favre di istituzini religise (Istitut Centrale per il sstentament del cler della Chiesa Cattlica Italiana, etc.) e a favre di rganizzazini nn gvernative (ONG) che peran nel camp della cperazine cn i Paesi in via di svilupp; Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

6 Tax & Cmpany Department ergazini liberali a favre di ONLUS, assciazini di prmzine sciale, fndazini e assciazini ricnsciute che peran nell ambit dei beni culturali della ricerca scientifica; ricevute di versament relative a canni, livelli, censi ed altri neri gravanti sui redditi di immbili che cncrrn a frmare il reddit cmplessiv; ricevute relative a spese mediche e di assistenza specifica dei prtatri di handicap; ricevuta rilasciata dal cniuge per le smme percepite, vver ricevuta dei vaglia bnifici, relativamente ad assegni peridici (esclusi quelli per il manteniment dei figli) crrispsti al cniuge in cnseguenza di separazine divrzi e cpia della relativa sentenza; ricevuta del versament di smme alle frme pensinistiche cmplementari e individuali; spese per l acquist la cstruzine di abitazini date in lcazine; ccrre esibire: att di acquist dell immbile; cntratt di mutu; cmunicazine rilasciata dall Istitut di credit attestante gli interessi passivi pagati nel crs dell ann ggett di dichiarazine, distinti dal capitale e da eventuali cntributi; spese sstenute dal cntribuente per prestazini di servizi, dipendenti da cntratti d appalt, per la cstruzine di una più unità immbiliare a destinazine residenziale su aree edificabili già pssedute dal cntribuente stess prima dell inizi dei lavri sulle quali sn già ricnsciuti diritti edificatri. Ai fini della deduzine le predette spese di cstruzine sn attestate dall impresa che esegue i lavri. Ai fini del benefici della detrazine del 36% - 41% - 50% previst per interventi di recuper del patrimni edilizi: cpia della ricevuta della raccmandata cn la quale è stata trasmessa la cmunicazine di inizi lavri al Centr di Servizi al Centr Operativ di Pescara per il valri iniziati prima del ; cpia delle fatture e dei relativi bnifici bancari/pstali cn le indicazini prescritte; cpia della dcumentazine relativa alle spese il cui pagament nn è stat eseguit cn bnific bancari/pstale (neri di urbanizzazine, diritti pagati per le cncessini, le autrizzazini, etc.); nel cas di lavri cndminiali è sufficiente una certificazine dell amministratre del cndmini che attesti di aver adempiut a tutti gli bblighi previsti ai fini della detrazine in parla e la quta millesimale effettivamente pagata dal cndmin per cui spetta la detrazine. cpia del cntratt di cmpravendita per gli immbili ceduti da parte di imprese di cstruzine ristrutturazine immbiliare, facenti parte di interi fabbricati ggett di restaur e risanament cnservativ e ristrutturazine da parte delle stesse; per i lavri iniziati successivamente al 14 maggi 2011 sn necessari i dati catastali dell immbile ggett degli interventi di ristrutturazine. Nel cas in cui i lavri sian effettuati dal cnduttre cmdatari, sn necessari gli estremi di registrazine del cntratt di lcazine di cmdat. Ai fini del benefici della detrazine del 55%-65% previst per interventi di risparmi energetic: cpia dell asseverazine di un tecnic abilitat che attesti la rispndenza degli interventi effettuati ai requisiti tecnici richiesti cn rilasci dell attestat di certificazine energetica al termine dei lavri; scheda infrmativa relativa agli interventi realizzati nel cas in cui riguardin la sstituzine di finestre cmprensive di infissi in single unità immbiliari l installazine di pannelli slari; cpia della ricevuta telematica di invi della dcumentazine prescritta all ENEA entr 90 girni dalla fine dei lavri; Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

7 Tax & Cmpany Department cpia delle fatture delle imprese che esegun i lavri e dei relativi bnifici bancari pstali cn le indicazini prescritte; nel cas in cui i lavri di riqualificazine energetica prseguan nell ann successiv nn è più necessari inviare l appsita cmunicazine telematica all Agenzia delle Entrate entr il 31 marz dell ann seguente; dcumentazine attestante l acquist, l installazine e messa in pera di dispsitivi multimediali per cntrll da remt. Dcumenti relativi agli altri neri detraibili sstenuti nel crs dell ann (a titl esemplificativ): ai fini della detrazine per gli inquilini di allggi adibiti ad abitazine principale cn cntratti in regime cnvenzinale: cpia del cntratt di lcazine stipulat ai sensi della Legge. 431/1998; ai fini della detrazine per canne di lcazine spettante ai lavratri dipendenti che hann trasferit, nei tre anni antecedenti quell di richiesta della detrazine, la prpria residenza in altra Regine per mtivi di lavr: cpia cntratt di lcazine registrat, nnché un autcertificazine sul rispett delle cndizini previste per beneficiare della detrazine. Credit d impsta per Schl Bnus Ai fini del benefici si precisa che gli istituti del sistema nazinale di istruzine cmprendn le istituzini sclastiche statali e le istituzini sclastiche paritarie private e degli enti lcali. La cndizine che cnsente di fruire del credit di impsta è che le smme sian versate al bilanci dell Stat sul capitl n utilizzand il cdice IBAN IT40H Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

8 Tax & Cmpany Department Tabella n. 1 - ACQUISTI O VENDITE immbili Immbile n. Dati fabbricat terren Sez. Fg. P.lla Sub Categria % pssess Cmune Indirizz Estremi cntratt di cmpravendita: Data Ntai Repertri Racclta Acquist/Vendita Immbile vinclat Immbile acquistat unitamente ad altr sub Se terren, indicare edificabilità N Se si, indicare dati catastali acquist vendita N Sez., edificabile N, nn edificabile Fg. P.lla Se sì, indicare valre Sub Categria % pssess Nte: allegare SEMPRE att ntarile certificat catastale nei casi di ACQUISTO. Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it

9 Tax & Cmpany Department Tabella n. 2 - LOCAZIONI Immbile n. Dati fabbricat terren e estremi cntratt Sez. Fg. P.lla Sub Categria % pssess Cmune Indirizz Affittat a Affittat per il perid Estremi registrazine cntratt di lcazine: Data Serie Numer e Sttnumer Cdice Uffici Cntratt a canne cnvenzinale Opzine cedlare secca Canne mensile Immbile vinclat Sentenza di sfratt per mrsità Immbile affittat unitamente ad altr sub N N N Eur N N Se si, indicare dati catastali Sez. Fg. P.lla Sub Categria % pssess Badiali Cnsulting Scietà tra Prfessinisti a respnsabilità limitata Capitale sciale Eur i.v. - Cd. Fisc. e P. Iva R.E.A. n Via Martiri di Civitella, Arezz - Tel Fax badiali@badialicnsulting.it