BUSINESS GUIDE ARMENIA

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1 2016 BUSINESS GUIDE ARMENIA Business Guide Distribuito ai propri associati da: AGGIORNAMENTO FEBBRAIO 2016 INFORMEST CONSULTING Sede Legale: Via Crispi, Gorizia (GO) Sede Operativa: Via J. Linussio 51 - c/o Parco Scientifico e Tecnologico Luigi Danieli Udine (UD) Sede Veneta: Via Cimetta, Portogruaro (VE) Telefono: Fax: P. IVA REA GO PEC: pec@pec.informestconsulting.it - consulenza@informestconsulting.it

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3 ARMENIA Superficie km 2 Popolazione 3,2 mln. (dicembre 2015) Lingua Armeno Religione Chiesa apostolica armena Forma istituzionale Repubblica semipresidenziale Capitale Yerevan Principali città Ejmiacin Suddivisione amministrativa 11 Regioni/province (Marzer) Moneta Dram (AMD) PIL pro capite (2015) 7,374 USD( settembre 2015) Rischio paese Coface C (min A1 max D) Indice della libertà economica (The Heritage Foundation, 2016 ) Export dell Italia (gennaio maggio 2015 ) Import dell Italia (gennaiomaggio 2015) 67 (min 0 max 100) 128,6 mln 28,8 mln La traduzione, l adattamento totale o parziale, la riproduzione con qualsiasi mezzo (compresi i microfilm, i film, le fotocopie), sono riservati per tutti i Paesi. Informest Consulting, pur impegnandosi a prestare la maggior cura possibile nel reperimento, verifica e controllo dei dati e delle informazioni, non assume alcuna responsabilità per eventuali imprecisioni, errori od omissioni in cui possa essere incorso. La presente Guida è stata realizzata da Informest Consulting e viene distribuita ai propri Associati da Confindustria Vicenza - Confindustria Vicenza non si assume alcuna responsabilità per eventuali imprecisioni, errori od omissioni che possano essere contenuti nella presente Guida Paese. Aggiornamento Cap. 7,9 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 2

4 SOMMARIO SOMMARIO 3 1. INVESTIMENTI STRANIERI SETTORI DI INVESTIMENTO L'INVESTIMENTO STRANIERO È CONSENTITO IN TUTTI I SETTORI? SE NO, QUALI SONO QUELLI ESCLUSI O SOGGETTI A LIMITAZIONI? QUALI SONO LE AUTORITÀ COMPETENTI AD AUTORIZZARE GLI INVESTIMENTI STRANIERI? ESISTONO SETTORI PER I QUALI SONO RICHIESTE SPECIALI AUTORIZZAZIONI? SE SI, QUALI SONO LE AUTORITÀ COMPETENTI A CONCEDERE TALI AUTORIZZAZIONI? REGIMI AGEVOLATIVI ESISTONO LEGGI CHE AGEVOLANO GLI INVESTIMENTI STRANIERI? IL REGIME AGEVOLATIVO È APPLICABILE IN TUTTO IL PAESE? SE NO, PER QUALI AREE O ZONE FRANCHE È APPLICABILE? IL REGIME AGEVOLATIVO SI SOSTANZIA IN FINANZIAMENTI A CONDIZIONI AGEVOLATE RISPETTO AL MERCATO? IL REGIME AGEVOLATIVO SI SOSTANZIA IN SGRAVI FISCALI? IL REGIME AGEVOLATIVO CONSENTE DI RIDURRE IL COSTO DEL PERSONALE? ESISTONO AGEVOLAZIONI PER CHI INVESTE IN PARTICOLARI AREE O REGIONI DEPRESSE O SOTTOSVILUPPATE? ESISTONO AGEVOLAZIONI PER CHI INVESTE IN SETTORI O COMPARTI IN CRISI? ESISTONO AGEVOLAZIONI COLLEGATE ALLA CRESCITA OCCUPAZIONALE PRODOTTA DALL INVESTIMENTO? ESISTONO AGEVOLAZIONI COLLEGATE ALLA CAPACITÀ DI PRODUZIONE E/O ESPORTAZIONE CHE VERRÀ GENERATA DALL INVESTIMENTO? ESISTONO AGEVOLAZIONI PER INTERVENTI DI RECUPERO REALIZZATI SU AZIENDE IN CRISI O IN RISTRUTTURAZIONE? TUTELA DEGLI INVESTIMENTI ESISTONO LEGGI CHE REGOLAMENTANO GLI INVESTIMENTI STRANIERI? 21 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 3

5 ESISTONO LEGGI CHE IMPEDISCONO CHE CON PROVVEDIMENTI SUCCESSIVI VENGA PEGGIORATO IL TRATTAMENTO CUI L'INVESTITORE STRANIERO ERA STATO ASSOGGETTATO AL MOMENTO DELLA REALIZZAZIONE DELL'INIZIATIVA? ESISTE UN AGENZIA/AUTORITÀ NAZIONALE PER LA PROMOZIONE DEGLI INVESTIMENTI STRANIERI? PARTECIPAZIONE AGLI INVESTIMENTI COME È DISCIPLINATA LA PARTECIPAZIONE AGLI INVESTIMENTI DELL INVESTITORE STRANIERO? L'INVESTITORE STRANIERO PUÒ POSSEDERE IL CONTROLLO DI MAGGIORANZA DELL'INVESTIMENTO, ANCHE SENZA DOVERSI ASSOCIARE A PARTNER LOCALI? LA PARTECIPAZIONE PUÒ RIMANERE STRANIERA A TEMPO INDETERMINATO? CONTENZIOSI E ARBITRATI A QUALE DISCIPLINA È ASSOGGETTATO IL CONTENZIOSO DERIVANTE DA INADEMPIMENTO CONTRATTUALE? PER QUALI ISTITUTI GIURIDICI È VIETATA L APPLICAZIONE DEL DIRITTO STRANIERO? È POSSIBILE CHE LE PARTI DI UN CONTRATTO DEFERISCANO LE CONTROVERSIE DA ESSO NASCENTI A GIUDICI ORDINARI DI UNO STATO STRANIERO? È POSSIBILE CHE LE PARTI DI UN CONTRATTO DEFERISCANO LE CONTROVERSIE DA ESSO NASCENTI AD UN ARBITRATO? A QUALSIASI TIPO DI ARBITRATO O SOLO AD ALCUNE TIPOLOGIE? SONO IN VIGORE NEL PAESE LE CONVENZIONI INTERNAZIONALI SUL RICONOSCIMENTO DELLE SENTENZE ARBITRALI? SISTEMA GIUDIZIARIO COME È ORGANIZZATO L ORDINAMENTO GIUDIZIARIO NEL PAESE? QUAL È IL SISTEMA GIURIDICO CHE VIGE NEL PAESE? E POSSIBILE CHE GLI AVVOCATI STRANIERI POSSANO RAPPRESENTARE IN QUANTO TALI I PROPRI CLIENTI DI FRONTE AI GIUDICI DEL PAESE? QUALI SONO I COSTI DEI PROCESSI CIVILI? ESISTE TRA IL PAESE E L ITALIA UNA CONVENZIONE BILATERALE PER L ASSISTENZA GIUDIZIARIA? PRIVATIZZAZIONI QUALE È IL REGIME DELLE PRIVATIZZAZIONI? QUALI SONO LE AUTORITÀ COMPETENTI IN MATERIA DI PRIVATIZZAZIONE? REGIME DELLA PROPRIETA QUAL È IL REGIME DELLA PROPRIETÀ? 31 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 4

6 2. SOCIETÀ E CONTRATTI SOCIETA FORME GIURIDICHE IN QUALI FORME GIURIDICHE PUÒ ESSERE COSTITUITA UNA SOCIETÀ NEL PAESE? SOCIETA COSTITUZIONE COME SI COSTITUISCE UNA SOCIETÀ NEL PAESE? QUALI SONO LE MODALITÀ DI REGISTRAZIONE? QUALI SONO LE AUTORITÀ COMPETENTI ALLA REGISTRAZIONE, E QUALE DOCUMENTAZIONE È RICHIESTA? LE SOCIETÀ COSTITUITE NEL PAESE POSSONO AVERE SEDI ALL'ESTERO? COME SI COSTITUISCE UNA SUCCURSALE, FILIALE O SEDE DI RAPPRESENTANZA DI UNA SOCIETÀ STRANIERA? QUALI SONO LE PRINCIPALI DIFFERENZE RISPETTO ALLA COSTITUZIONE DI UNA SOCIETÀ NUOVA NEL PAESE OSPITANTE? SOCIETA DI CAPITALE COME AVVIENE LA SOTTOSCRIZIONE DELLE QUOTE DI UNA SOCIETÀ DI CAPITALE? QUALI SONO LE MODALITÀ DI VERSAMENTO DEL CAPITALE IN DENARO? E CONSENTITO VERSARE E MANTENERE IL CAPITALE SOCIALE IN VALUTA ESTERA? E POSSIBILE VENDERE O TRASFERIRE QUOTE A/DA ALTRE SOCIETÀ? COME VENGONO RIPARTITI GLI UTILI? BILANCIO E LIBRI CONTABILI QUALI SONO I PRINCIPALI OBBLIGHI IN MERITO ALLA FORMAZIONE DEL BILANCIO E ALLA TENUTA DEI REGISTRI E DEI LIBRI CONTABILI? ESISTE L OBBLIGO DI CERTIFICARE IL BILANCIO? ENTRO QUALI SCADENZE DEVE ESSERE PRESENTATO IL BILANCIO? ACCESSO ALLE CARICHE LO STRANIERO PUÒ ESSERE SOCIO DI CAPITALE? ANCHE CON UNA QUOTA SUPERIORE AL 50%? LO STRANIERO PUÒ ESSERE MEMBRO DEL CONSIGLIO D AMMINISTRAZIONE? ANCHE PRESIDENTE O AMMINISTRATORE UNICO? LO STRANIERO PUÒ ESSERE MEMBRO DEL COLLEGIO SINDACALE? PUÒ ESSERE REVISORE DEI CONTI? BORSA VALORI ESISTE NEL PAESE UNA BORSA VALORI? AUTORITA ANTITRUST ESISTONO NEL PAESE AUTORITÀ GARANTI DELLA CONCORRENZA E SU QUALI SETTORI ESERCITANO IL PROPRIO CONTROLLO? 55 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 5

7 2.8. CONTRATTI IL PAESE HA ADERITO ALLA CONVENZIONE DELLE NAZIONI UNITE SUI CONTRATTI DI VENDITA INTERNAZIONALE DI MERCI (VIENNA, 1980)? E DISCIPLINATA LA RESPONSABILITÀ PER DANNI DA PRODOTTI DIFETTOSI? ESISTE UNA REGOLAMENTAZIONE CHE DISCIPLINA IL CONTRATTO DI FRANCHISING? ESISTE UNA REGOLAMENTAZIONE CHE DISCIPLINA IL CONTRATTO DI MEDIAZIONE? CONTRATTO DI AGENZIA ESISTE UNA REGOLAMENTAZIONE CHE DISCIPLINA IL CONTRATTO DI AGENZIA? QUAL È LO STATUS DELL AGENTE COMMERCIALE? È CONSIDERATO UN LAVORATORE INDIPENDENTE O UN DIPENDENTE DELL'AZIENDA PER LA QUALE LAVORA? QUAL È LA COMMISSIONE PERCENTUALE SUL PRODOTTO VENDUTO NORMALMENTE RICONOSCIUTA A UN AGENTE COMMERCIALE? OLTRE ALLA COMMISSIONE PERCENTUALE SUL PRODOTTO VENDUTO, L'AGENTE HA DIRITTO AD ALTRE INDENNITÀ O COMPENSI? MARCHI ESISTE UNA REGOLAMENTAZIONE CHE DISCIPLINA I MARCHI E IL LORO USO? QUALI SOGGETTI POSSONO RICHIEDERE LA REGISTRAZIONE DI UN MARCHIO? QUALI TIPI DI MARCHI POSSONO ESSERE REGISTRATI? QUALI SONO I REQUISITI PER OTTENERE LA REGISTRAZIONE? QUALI SONO LE CAUSE DI DECADENZA DEL MARCHIO REGISTRATO? PRESSO QUALE ORGANISMO VENGONO REGISTRATI I MARCHI? A CHI CI SI RIVOLGE PER FAR VALERE I PROPRI DIRITTI CIRCA LA TUTELA DEL MARCHIO? A QUALI ACCORDI INTERNAZIONALI SULLA PROTEZIONE DEI MARCHI IL PAESE ADERISCE? BREVETTI ESISTE UNA REGOLAMENTAZIONE CHE DISCIPLINA I BREVETTI E IL LORO USO? QUALI SOGGETTI POSSONO RICHIEDERE LA REGISTRAZIONE DI UN BREVETTO? QUALI DIRITTI DI PROPRIETÀ INDUSTRIALE POSSONO ESSERE BREVETTATI? QUALI SONO I REQUISITI PER OTTENERE LA REGISTRAZIONE? QUALI SONO LE CAUSE DI DECADENZA DEL BREVETTO REGISTRATO? PRESSO QUALE ORGANISMO VENGONO REGISTRATI I BREVETTI? A CHI CI SI RIVOLGE PER FAR VALERE I PROPRI DIRITTI CIRCA LA TUTELA DEL BREVETTO? A QUALI CONVENZIONI INTERNAZIONALI SULLA PROTEZIONE DEI BREVETTI IL PAESE ADERISCE? 62 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 6

8 3. REGIMI DI IMPORT-EXPORT E DEI FLUSSI FINANZIARI REGIME DI IMPORT-EXPORT QUAL È LA CLASSIFICAZIONE DOGANALE DELLE MERCI? QUAL È IL REGIME DOGANALE DI IMPORTAZIONE DI MERCI NEL PAESE? QUALI SONO I DAZI ALL IMPORTAZIONE? IL REGIME DOGANALE PREVEDE FRANCHIGIE O RIDUZIONI DEI DAZI O DELLE IMPOSTE A FAVORE DI PARTICOLARI PRODOTTI? ESISTONO CONTINGENTAMENTI, DIVIETI, RESTRIZIONI ALL IMPORTAZIONE O MISURE DI EFFETTO EQUIVALENTE? CI SONO IMPOSTE ADDIZIONALI DA PAGARE ALL IMPORTAZIONE? ESISTE L'OBBLIGO DI ACQUISTARE NEL PAESE PRODOTTI O MACCHINARI CHE SIANO PRODOTTI SUL MERCATO LOCALE? ESISTE UN REGIME PER LA TEMPORANEA IMPORTAZIONE/ESPORTAZIONE, E PER QUALI OPERAZIONI? AREE COMMERCIALMENTE STRATEGICHE ESISTONO ZONE CHE OFFRONO INCENTIVI, TRATTAMENTI PREFERENZIALI ED AGEVOLAZIONI FISCALI E DOGANALI? COME VI SI ACCEDE? QUALI SONO LE AGEVOLAZIONI PREVISTE? DOGANE QUALI SONO LE AUTORITÀ DOGANALI COMPETENTI? GLI UFFICI DOGANALI DEL PAESE HANNO COMPETENZA TERRITORIALE RIGUARDO ALLA RESIDENZA DELL IMPORTATORE, OPPURE LA SCELTA OVE SDOGANARE LA MERCE È LIBERA? QUALE DOCUMENTAZIONE È RICHIESTA DALLE PROCEDURE DOGANALI? SONO PREVISTI CONTROLLI DEI REQUISITI TECNICI DEI PRODOTTI DA EFFETTUARSI IN DOGANA AL MOMENTO DELL IMPORTAZIONE? QUALE LEGISLAZIONE VIENE APPLICATA RELATIVAMENTE ALL IMBALLAGGIO E ALL ETICHETTATURA DELLE MERCI? ACCORDI COMMERCIALI E' STATA STIPULATA UNA CONVENZIONE PER EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE FISCALE CON L'ITALIA? ESISTE TRA IL PAESE E L'ITALIA UNA CONVENZIONE BILATERALE PER LA PROTEZIONE DEGLI INVESTIMENTI? ESISTONO ALTRI ACCORDI DI CARATTERE ECONOMICO E COMMERCIALE SOTTOSCRITTI CON L ITALIA? QUALI SONO I PRINCIPALI ACCORDI DI CARATTERE ECONOMICO E COMMERCIALE SOTTOSCRITTI CON L UNIONE EUROPEA? ESISTONO ALTRI PAESI O AREE GEOGRAFICHE CON I QUALI IL PAESE POSSIEDE ACCORDI PREFERENZIALI DI COMMERCIO E QUALI SONO LE CONDIZIONI PREFERENZIALI? 75 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 7

9 3.5. FLUSSI FINANZIARI QUAL È IL REGIME DI IMPORTAZIONE DEI CAPITALI E DELLE RISORSE FINANZIARIE NECESSARIE PER GLI INVESTIMENTI? QUAL È IL REGIME DI ESPORTAZIONE DELLE RISORSE FINANZIARIE? QUALI SONO LE AUTORITÀ COMPETENTI IN MATERIA DI IMPORT/EXPORT DI RISORSE FINANZIARIE? PER QUANTO RIGUARDA I PRODOTTI O SERVIZI DERIVANTI DALL'INVESTIMENTO, È POSSIBILE LA RIESPORTAZIONE ANCHE DEL TOTALE DELLA PRODUZIONE? OCCORRE CHE UNA PARTE DELLA PRODUZIONE SIA VENDUTA SUL MERCATO LOCALE? REGIME FISCALE QUADRO NORMATIVO E PRINCIPALI IMPOSTE E TASSE LE IMPOSTE SULLE PERSONE GIURIDICHE COM È DISCIPLINATA L APPLICAZIONE DELLE IMPOSTE SULLE PERSONE GIURIDICHE? QUALI SONO LE IMPOSTE APPLICABILI? QUALI I REDDITI SOGGETTI A TASSAZIONE E QUELLI ESENTI O ESCLUSI DALL IMPOSTA? ESISTONO REDDITI SOGGETTI A TASSAZIONE IN PIÙ ANNI? ESISTONO CRITERI TERRITORIALI PER L APPLICAZIONE DELLE IMPOSTE DIRETTE SULLE PERSONE GIURIDICHE? SONO PREVISTE AGEVOLAZIONI FISCALI PER GLI INVESTITORI? TASSAZIONE DELLE ATTIVITA D IMPRESA QUAL È IL LIVELLO ORDINARIO DI TASSAZIONE DELLE ATTIVITÀ DI IMPRESA PER LE SOCIETÀ DI PERSONE E PER LE SOCIETÀ DI CAPITALE? QUALI SONO I COSTI INDEDUCIBILI? QUALI SONO I COSTI DEDUCIBILI E LE MODALITÀ DI DEDUZIONE? QUALI SONO LE ALIQUOTE DI DEDUZIONE RELATIVE ALL AMMORTAMENTO FISCALE ORDINARIO? QUALI SONO I BENI FISCALMENTE NON AMMORTIZZABILI? ESISTE UN AMMORTAMENTO FISCALE ANTICIPATO? LE IMPOSTE SULLE PERSONE FISICHE QUAL È IL REGIME DELLE IMPOSTE SULLE PERSONE FISICHE? QUALI SONO LE ALIQUOTE APPLICATE? COME VENGONO TASSATI I DIVIDENDI? COME VENGONO TASSATE LE CESSIONI DELLE PARTECIPAZIONI? IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO COM È DISCIPLINATA L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO? 89 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 8

10 QUALI SONO LE ALIQUOTE IVA APPLICATE ALLA CESSIONE DI BENI E ALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI E QUALI LE EVENTUALI ESENZIONI? SONO PREVISTE PARTICOLARI AGEVOLAZIONI IN MATERIA DI IVA? ESISTONO CONDIZIONI DI INDETRAIBILITÀ DELL IMPOSTA? QUALI CRITERI TERRITORIALI VENGONO ADOTTATI? QUAL È IL TRATTAMENTO DELLE IMPORTAZIONI/ESPORTAZIONI AI FINI DELL IVA? QUALI SONO I PRINCIPALI ADEMPIMENTI CONTABILI RELATIVI ALL IVA? QUALI SONO GLI UFFICI COMPETENTI IN MATERIA DI IVA? ALTRE IMPOSTE INDIRETTE E TASSE NAZIONALI E LOCALI QUALE È IL REGIME FISCALE DELLE ACCISE E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE? RAPPORTI DI LAVORO RECLUTAMENTO DEL PERSONALE QUAL È IL REGIME DI RECLUTAMENTO DEL PERSONALE LOCALE? C È LIBERTÀ DI SCELTA NEL RECLUTAMENTO DEL PERSONALE? REMUNERAZIONE DEL PERSONALE COME VIENE FISSATA E QUALE È LA STRUTTURA DELLA REMUNERAZIONE DEL PERSONALE? ESISTONO PREMI DI PRODUZIONE? QUAL È L'AMMONTARE DELL INDENNITÀ DI FINE RAPPORTO? QUAL È L'INCIDENZA MEDIA DEGLI ONERI SOCIALI IN FUNZIONE DEL SALARIO LORDO ANNUO? QUALI SONO LE CAUSE CHE POSSONO DETERMINARE IL LICENZIAMENTO? PERSONALE STRANIERO A QUALE NORMATIVA È ASSOGGETTATO IL PERSONALE STRANIERO? COME VIENE FISSATA LA REMUNERAZIONE DEL PERSONALE STRANIERO? SERVIZI ALLE IMPRESE BANCHE QUALI SONO LE PRINCIPALI BANCHE COMMERCIALI OPERANTI CON L'ESTERO? QUALI SONO LE PRINCIPALI BANCHE COMMERCIALI PARTECIPATE DA BANCHE STRANIERE? QUALI SONO LE BANCHE STRANIERE CHE POSSIEDONO FILIALI O RAPPRESENTANZE NEL PAESE? APERTURA DI CONTI ALL ESTERO 117 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 9

11 QUALI SONO LE DISPOSIZIONI CHE REGOLANO L APERTURA DI CONTI PRESSO BANCHE STRANIERE O LOCALI DA PARTE DI SOGGETTI (PERSONE FISICHE O GIURIDICHE) STRANIERI? I SOGGETTI NAZIONALI (PERSONE FISICHE O GIURIDICHE) POSSONO APRIRE E DETENERE CONTI IN VALUTA STRANIERA SU BANCHE LOCALI? POSSONO APRIRE CONTI PRESSO BANCHE ESTERE IN VALUTA ESTERA? I SOGGETTI STRANIERI (PERSONE FISICHE O GIURIDICHE) POSSONO APRIRE O DETENERE CONTI IN VALUTA LOCALE SU BANCHE LOCALI? OPERAZIONI BANCARIE LE BANCHE STRANIERE POSSONO CONCEDERE PRESTITI ED EROGARE FINANZIAMENTI ALLO STESSO MODO DELLE BANCHE LOCALI? LE BANCHE DEL PAESE POSSONO CONCEDERE CREDITI E/O FINANZIAMENTI NEL BREVE, MEDIO E LUNGO TERMINE O SOLTANTO IN UNA DI TALI CATEGORIE? LE BANCHE ORDINARIE POSSONO ACQUISIRE PARTECIPAZIONI DIRETTE AL CAPITALE DI IMPRESE? ESISTONO OPERAZIONI O CATEGORIE DI OPERAZIONI RISERVATE AD UNA BANCA O A UN GRUPPO DI BANCHE SPECIFICAMENTE ABILITATE? LINEE DI CREDITO ESISTONO BANCHE NAZIONALI DI SVILUPPO CON CAPACITÀ DI ACQUISIRE PARTECIPAZIONI DIRETTE IN INVESTIMENTI REALIZZATI IN JOINT VENTURE TRA PARTNER LOCALI E STRANIERI? ESISTONO BANCHE NAZIONALI DI SVILUPPO O ISTITUTI FINANZIARI CHE EROGANO LINEE DI CREDITO? QUALI SONO LE PRINCIPALI LINEE DI CREDITO INDIRETTE (ON LENDING) MESSE A DISPOSIZIONE DEGLI OPERATORI ECONOMICI DALL ITALIA? COME VI SI ACCEDE? QUALI SONO LE LINEE DI CREDITO INDIRETTE (ON LENDING) MESSE A DISPOSIZIONE DEGLI OPERATORI ECONOMICI IN AMBITO INTERNAZIONALE? COME VI SI ACCEDE? ASSICURAZIONI QUALI SONO LE PRINCIPALI COMPAGNIE DI ASSICURAZIONI OPERANTI NEL PAESE? 122 ASSOCIAZIONI DI CATEGORIA QUALI SONO LE PRINCIPALI ASSOCIAZIONI IMPRENDITORIALI NEL PAESE E LE LORO COMPETENZE? ESISTE UNA ASSOCIAZIONE DEGLI IMPORTATORI NEL PAESE? QUALI SONO I PRINCIPALI IMPORTATORI CHE OPERANO NEL PAESE? CAMERE DI COMMERCIO 124 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 10

12 QUALI SONO LE CAMERE DI COMMERCIO, DELL INDUSTRIA E DELL ARTIGIANATO OPERANTI NEL PAESE E QUALI SONO LE RISPETTIVE COMPETENZE? QUADRO ECONOMICO L ARMENIA IN CIFRE STRUTTURA DELLE IMPORTAZIONI QUAL È LA STRUTTURA DELLE IMPORTAZIONI PER SETTORE MERCEOLOGICO E PER PAESE DI PROVENIENZA (IN PARTICOLARE DALL ITALIA)? QUAL È IL TREND RISPETTO AGLI ANNI PRECEDENTI? STRUTTURA DELLE ESPORTAZIONI QUAL È LA STRUTTURA DELLE ESPORTAZIONI PER SETTORE MERCEOLOGICO E PER PAESE DI DESTINAZIONE (IN PARTICOLARE IN ITALIA)? 133 STRUTTURA MERCEOLOGICA DELLE ESPORTAZIONI INVESTIMENTI STRANIERI QUANTE SONO LE SOCIETÀ STRANIERE O MISTE (COSTITUITE TRA SOGGETTI STRANIERI E SOGGETTI NAZIONALI) IMPEGNATE NEL PAESE PER SETTORE E PER PAESE DI PROVENIENZA? QUAL È L ENTITÀ DEGLI INVESTIMENTI STRANIERI NEL PAESE? ANDAMENTO DEI CAMBI QUAL È STATO NEGLI ULTIMI DUE ANNI IL CORSO DEI CAMBI DELLA MONETA NAZIONALE RISPETTO ALLE PRINCIPALI DIVISE MONDIALI? RISCHIO PAESE COM È VALUTATO IL RISCHIO PAESE DAI PRINCIPALI ORGANISMI E OSSERVATORI INTERNAZIONALI? POSIZIONE SACE PRINCIPALI COSTI DI ATTIVITÀ AVVIO ED ESERCIZIO ATTIVITÀ IMMOBILI COSTO DEL LAVORO UTILITIES ELETTRICITÀ ACQUA 150 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 11

13 TELECOMUNICAZIONI TRASPORTO FIERE ED ESPOSIZIONI ENTI FIERISTICI QUALI SONO I PRINCIPALI ENTI FIERISTICI DEL PAESE? 151 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 12

14 1. Investimenti stranieri 1.1. SETTORI DI INVESTIMENTO L'investimento straniero è consentito in tutti i settori? Se no, quali sono quelli esclusi o soggetti a limitazioni? Sì. In base all art. 14 della Legge sugli Investimenti stranieri «un impresa con investimenti stranieri può condurre qualsiasi attività economica, purché questa sia conforme agli obiettivi contenuti nel proprio statuto e non sia vietata dalla legislazione vigente nella Repubblica Armena». È consentito creare qualsiasi forma di impresa, non ci sono limitazioni per quanto riguarda la partecipazione straniera e i soggetti stranieri sono liberi di creare, congiuntamente ad altri soci o in modo indipendente, una società a capitale totalmente straniero. Non ci sono inoltre restrizioni relativamente al numero di persone straniere coinvolte nell investimento né relativamente alla portata dell investimento. L equiparazione dei soggetti stranieri a quelli locali include anche la partecipazione al processo di privatizzazione e l acquisizione di azioni, obbligazioni, buoni del Tesoro e altri tipi di titoli. Tuttavia, gli investitori non sono autorizzati a partecipare ad attività come la produzione, riparazione e vendita di armi e munizioni, poiché tale tipo di attività è riservato alle imprese di proprietà statale. Il principale atto normativo che disciplina le attività degli investitori stranieri in Armenia è la Legge sugli Investimenti Stranieri, adottata dall Assemblea Nazionale della Repubblica il Tale legge, assieme ad altri atti quali la Legge sull Imposta sui Profitti, gli accordi bilaterali per la protezione degli investimenti e le convenzioni contro la doppia imposizione fiscale, fornisce il quadro giuridico e di regolamentazione per gli investimenti stranieri in Armenia, stabilendo che tale regime non possa essere meno favorevole del regime di tutela della proprietà, diritti di proprietà e attività di investimento previsto per i cittadini, società e organizzazioni della Repubblica di Armenia (art. 6). INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 13

15 Per investitore straniero si intende qualsiasi Paese, società o persona fisica straniera, apolide, cittadino armeno residente all estero o organizzazione internazionale che investa in Armenia. Per investimento straniero si intende qualsiasi forma di proprietà (inclusa la proprietà intellettuale ed i mezzi finanziari) direttamente investita da un investitore straniero nell ambito di attività imprenditoriali o altro, nel territorio armeno. Impresa a partecipazione straniera è definita la società avente una qualsiasi forma giuridica riconosciuta dalla Legge armena e sia costituita o partecipata da un investitore straniero. Forme di investimento consentite agli investitori stranieri in Armenia (art. 3): Valuta straniera e locale; Proprietà mobili e immobili (costruzioni, edifici, attrezzature e altri beni materiali) e diritti di proprietà connessi; Azioni, obbligazioni e altri titoli specificati dalla normativa armena; Diritti di riscossione di obblighi contrattuali; Diritti di proprietà intellettuale; Diritti di esercizio di qualsiasi attività economica prevista dalla normativa armena, inclusi diritti di esplorazione, estrazione e sfruttamento di risorse naturali; Servizi remunerati; Altre forme di investimento consentite dalla normativa armena. Forme giuridiche consentite agli investitori stranieri per effettuare investimenti in Armenia (art. 4): Costituzione di società a totale partecipazione straniera, reparti, filiali e rappresentanze di persone giuridiche straniere, oppure acquisto di società operanti; Costituzione di nuove società partecipate da cittadini, persone giuridiche o società senza personalità giuridica armene; acquisto di quote di società operanti; Acquisto di azioni, obbligazioni e altri titoli specificati dalla normativa armena; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 14

16 Acquisizione del diritto d uso di terreni indipendentemente o con la partecipazione di persone giuridiche, società senza personalità giuridica e cittadini armeni oppure concessione d uso di risorse naturali sul territorio della Repubblica armena; Acquisizione di altri diritti di proprietà; Altre forme consentite dalla normativa armena, in particolare basate su convenzioni stipulate con persone giuridiche, società senza personalità giuridica e cittadini della Repubblica Armena Quali sono le autorità competenti ad autorizzare gli investimenti stranieri? La Legge sugli Investimenti Stranieri del e la Legge sulle imprese e sulle attività imprenditoriali del stabiliscono che tutte le società a partecipazione straniera, le loro succursali, filiali e rappresentanze nonché le associazioni economiche, debbano essere registrate presso il Registro Statale. Per la registrazione statale le persone giuridiche devono presentare: la richiesta del fondatore della persone giuridica; il protocollo relativo alla creazione della persona giuridica, firmato dal Presidente e dal segretario (fatta eccezione per le persone giuridiche create da una persona fisica); almeno due copie dello statuto approvato dall assemblea dei soci; la ricevuta che attesta l avvenuto pagamento dell imposta statale. Oltre a tale documentazione, le società che hanno tra i propri membri una persona giuridica straniera dovranno anche sottoporre alla registrazione statale un estratto del libro commerciale di registrazione del proprio Paese o un altro documento equivalente che confermi lo stato giuridico dell investitore straniero, con traduzione giurata in lingua armena. Gli imprenditori individuali dovranno presentare: 1) una richiesta di registrazione con indicazione del nome, i dati del passaporto, il luogo di residenza e l attività, la durata dell attività; 2) passaporto; 3) fotografia; 4) ricevuta dell avvenuto pagamento delle imposte statali. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 15

17 Registro Statale per le persone giuridiche della Repubblica Armena Komtas Ave. 49/3, 9th floor, 0051 Yerevan Tel.: / / Esistono settori per i quali sono richieste speciali autorizzazioni? Se si, quali sono le autorità competenti a concedere tali autorizzazioni? Secondo la Legge sulla concessione delle licenze del (art. 43) è soggetta a licenza tutta una serie di attività, ivi indicate. Attività economiche che richiedono una licenza N. Attività Autorità Tipo licenza 1. Sicurezza 1. Produzione di esplosivi GoA C 2. Produzione di armi GoA C 3. Vendita di armi AB C 4. Collezione ed esposizione di armi AB C 5. Acquisto di armi AB C 6. Produzione e vendita di farmaci, anestetici e materiale radioattivo GoA C 7. Stampa o conio di denaro, preparazione o produzione di GoA C medaglie, francobolli e timbri 8. Importazione o esportazione di farmaci GoA C 9. Importazione/esportazione attrezzature e semilavorati che GoA C producono radiazioni con tempi rapidi di bloccaggio 10. Produzione di esplosivi e attrezzature GoA C 11. Commercio di materiale esplosivo e attrezzature AB C 12. Lavori con l impiego di esplosivi AB C 13 Produzione, importazione e vendita di articoli pirotecnici AB S 2. Commercio 1. Organizzazione della borsa valori (OTC) SC C 3. Sanità 1. Produzione di farmaci AB C 2. Vendita di farmaci AB C 3. Vendita di erbe medicinali AB S 4. Attività farmaceutiche AB C 5. Realizzazione di servizi di assistenza medica AB C 6. Attività di ingegneria genetic GoA C 4. Controllo valuta 1. Vendita valuta estera CB C 2. Organizzazione delle aste di moneta estera CB C INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 16

18 5. Movimentazione Titoli 1. Stampa di Titoli SC C 2. Attività professionali nel mercato dei Titoli SC C 6. Organizzazione bancaria e finanziaria 1. Attività bancarie CB C 2. Banchi dei pegni CB C 3. Compagnie di investimenti e finanziamenti SC C 4. Realizzazione di attività assicurative AB C 5. Servizi di riscossione AB S 6. Realizzazione di commissioni assicurative e attività di mediazione AB C dal punto di vista assicurativo 7. Realizzazione di attività di verifica/controllo AB C 7. Agricoltura 1. Veterinaria AB S 2. Allevamento di purosangue AB C 8. Engineering nel settore energetico 1. Produzione, import/export, trasporto, distribuzione e vendita di gas naturale 2. Produzione, import, trasmissione, export, distribuzione e vendita di energia elettrica 3. Produzione, import/export, trasporto, distribuzione e vendita di energia termica 4. Esecuzione servizi di trasmissione e regolazione centralizzata di energia elettrica 5. Attivazione di nuove capacità nel campo dell energia elettrica e termale 9. Istruzione 1. Implementazione della base dei programmi di istruzione AB C 2. Implementazione dei programmi di istruzione del livello AB C secondario 3. Implementazione dei programmi d istruzione speciali AB C 4. Implementazione dei programmi d istruzione professionale, AB C esclusi quelli relativi al settore della medicina 5. Implementazione dei programmi di istruzione professionale elevata, esclusi quelli relativi al settore della medicina AB C 10. Telecomunicazioni 1. Esecuzione servizi telefonici AB C 2. Esecuzione dei servizi telegrafici AB C 3. Esecuzione dei servizi trasmissione dati AB C 4. Esecuzione dei servizi di diffusione di programmi radio-televisivi AB C 5. Produzione, vendita e importazione di congegni radio-elettronici AB C entro KHz di frequenza 6. Produzione di programmi radio-televisivi SCRT C 7. Diffusione di programmi radio-televisivi SCRT C 8. Produzione e diffusione di programmi radio-televisivi SCRT C 11. Dogane 1. Mantenimento delle merci sotto controllo doganale nel magazzino AB C doganale 2. Commercio di merci sotto controllo doganale nei duty-free AB C 3. Mantenimento delle merci in depositi di libera dogana AB C 4. Mediazioni doganali AB S 5. Attività di vettori doganali AB C 12. Energia nucleare 1. Selezione, costruzione, manutenzione e trasferimento di scorie radioattive e loro immagazzinamento 2. Attività con scorie radioattive e nucleari, inclusi trasporto e immagazzinamento e loro interramento EC EC EC EC EC GoA GoA C C C C C C C INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 17

19 3. Import/export di materiale nucleare, radioattivo, scorie radioattive, attrezzature e tecnologia 4. Progettazione e preparazione di materiale, attrezzatura e sistemi per la progettazione di centrali di energia atomica 5. Perizia per progetti riguardanti l uso di energia atomica, progettazione e documentazione 13. Protezione dell ambiente 1. Processo di neutralizzazione, immagazzinamento, trasporto e sistemazione di scorie pericolose 14. Qualità, stardadizzazione, certificazione, misurazione 1. Produzione/riparazione AB C 15. Lotterie e giochi a premi 1. Organizzazione di lotterie AB C 2. Organizzazione di giochi a premi AB C 3. Organizzazione di sale per gioco d azzardo AB C 16. Trasporti 1. Attività di trasporto aereo regolare AB C 2. Attività di trasporto aereo non regolare AB C 3. Organizzazione trasporti ferroviari AB C 17. Settore Costruzioni urbane 1. Elaborazione documenti riguardanti costruzioni in aree: Civili AB C Industriali AB C Trasporto AB C Idrotecnica AB C Engineering energia AB C Comunicazione AB C Speciali AB C 2. Costruzioni: Civili AB C Industriali AB C Trasporto AB C Idrotecnica AB C Engineering energia AB C Comunicazione AB C Speciali AB C 18. Attività in altri campi 1. Consulenza obbligatoria per attività soggette a licenza AB C 2. Pubblicazioni non ufficiali, reprint ufficiali di leggi e atti normativi AB S 3. Esercizio attività curatore fallimentare AB C 4. Mappatura AB C 5. Valutazione immobile AB C 6. Attività di agente immobiliare AB C 7. Produzione di alimentary AB S GoA Governo CB Banca centrale EC Commissione energia SC Commissione titoli SCRT Commissionale statale radio tv AB Ufficio autorizzato della p.a. S = procedura semplice C = procedura composta GoA GoA GoA GoA C C C C INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 18

20 1.2. REGIMI AGEVOLATIVI Esistono leggi che agevolano gli investimenti stranieri? Attualmente i provvedimenti che stabiliscono incentivi esclusivamente per gli investitori stranieri riguardano solo l esenzione dalle imposte doganali per determinati prodotti importati da un impresa con investimento estero [vedi 2.2.4] Il regime agevolativo è applicabile in tutto il Paese? Se no, per quali aree o zone franche è applicabile? Sì. Il regime agevolativo è applicabile in tutto il Paese Il regime agevolativo si sostanzia in finanziamenti a condizioni agevolate rispetto al mercato? Secondo la legislazione della Repubblica Armena non esiste un regime agevolativo che si basi su finanziamenti agevolati Il regime agevolativo si sostanzia in sgravi fiscali? Attualmente le agevolazioni fiscali previste per le società con un investimento straniero superiore a 500 milioni di AMD si sono esaurite. I beni importati in Armenia come parte del capitale sociale di una società con partecipazione straniera sono esenti dai dazi doganali. La stessa esenzione si estende ai beni importati per l uso nei processi di produzione (materie prime, semilavorati, componenti, ecc.) (Legge sugli investimenti stranieri del , art. 15). La procedura di esenzione prevede i seguenti passaggi: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 19

21 nell importare i beni, l investitore dichiara alle autorità doganali che i beni importati fanno parte del capitale sociale o verranno usati nel processo di produzione; le autorità doganali prendono nota di tale dichiarazione e non fanno pagare i dazi doganali. L investitore dispone di un periodo di 10 giorni per investire effettivamente i beni importati nel capitale sociale della propria società; l investitore sottopone all ufficio doganale una valutazione scritta di una società di audit esterna e indipendente, nella quale si dichiara il valore di mercato dei beni, insieme ai documenti di registrazione della società rilasciati dal Registro Statale e attestanti l ammontare del capitale sociale e altre caratteristiche della società. A ricevimento di tale documentazione l ufficio doganale completa l espletamento delle formalità burocratiche necessarie per lo sdoganamento finale dei beni importati Il regime agevolativo consente di ridurre il costo del personale? No. La legislazione armena non prevede questa agevolazione Esistono agevolazioni per chi investe in particolari aree o regioni depresse o sottosviluppate? No. In questi casi la legislazione armena non fornisce alcun tipo di agevolazione Esistono agevolazioni per chi investe in settori o comparti in crisi? No. La legislazione armena non fornisce alcun tipo di agevolazione per chi investe in settori in crisi. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 20

22 Esistono agevolazioni collegate alla crescita occupazionale prodotta dall investimento? No. La legislazione armena non fornisce alcun tipo di agevolazione collegata alla crescita occupazionale Esistono agevolazioni collegate alla capacità di produzione e/o esportazione che verrà generata dall investimento? No. La legislazione armena non fornisce alcun tipo di agevolazione collegata alla capacità di produzione e/o a quella di esportazione Esistono agevolazioni per interventi di recupero realizzati su aziende in crisi o in ristrutturazione? No. In questo caso la legislazione armena non fornisce alcun tipo di agevolazione TUTELA DEGLI INVESTIMENTI Esistono leggi che regolamentano gli investimenti stranieri? La Legge della Repubblica Armena sugli Investimenti Stranieri fissa una base legale, economica e organizzativa per l attuazione di investimenti esteri sul territorio della Repubblica Armena. Questa legge inoltre mira a proteggere i diritti, gli interessi legali e la proprietà dell investitore straniero, a creare le condizioni necessarie per attrarre materiale estero, risorse finanziarie e investimenti, e a utilizzare in modo efficace le avanzate tecnologie estere e l esperienza organizzativa e gestionale. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 21

23 Esistono leggi che impediscono che con provvedimenti successivi venga peggiorato il trattamento cui l'investitore straniero era stato assoggettato al momento della realizzazione dell'iniziativa? Sì. La Legge sugli Investimenti Stranieri del all art. 7 stabilisce che, in caso di emendamenti alle normative che regolano l investimento straniero in Armenia, verrà applicata la legislazione in vigore al momento dell effettuazione dell investimento per i cinque anni successivi. Tale norma verrà applicata su richiesta dell investitore straniero Esiste un agenzia/autorità nazionale per la promozione degli investimenti stranieri? Sì ADA - Armenian Development Agency 5 Mher Mkrtchian st., 9th floor Yerevan-0010, Republic of Armenia Tel.: (374-10) /111 Fax: (374-10) /207 info@ada.am PARTECIPAZIONE AGLI INVESTIMENTI Come è disciplinata la partecipazione agli investimenti dell investitore straniero? Secondo la Legge sugli Investimenti Esteri, gli investitori esteri hanno diritto ad un risarcimento, su ordine del tribunale, dei danni materiali e morali, inclusa la perdita di profitto, per i danni provocati da azioni illegali da parte degli enti governativi della Repubblica Armena o da parte dei loro funzionari come anche per quelli provocati da un esecuzione errata, da parte di questi enti o dei loro funzionari, dei loro obblighi, stabiliti dalla legislazione della Repubblica Armena, nei confronti di un investitore INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 22

24 estero o di un azienda con partecipazione estera. I profitti di un investitore estero (introiti), dopo aver pagato tutte le tasse come stabilito dalla legislazione della Repubblica Armena, sono di sua proprietà. Investitori e lavoratori stranieri hanno il diritto e il vantaggio di poter esportare liberamente i beni di loro proprietà, profitti (introiti) e quant altro ottenuto legalmente come beni prodotti da un investimento, salari da lavoro o risarcimenti. La confisca degli investimenti può avvenire solo in casi di estrema emergenza, come stabilito dalla legislazione della Repubblica dell Armenia, e può essere applicata solamente tramite un tribunale con relativo ed equo risarcimento. La legge garantisce inoltre agli investitori il diritto al rimpatrio dei profitti senza impedimenti. Nel casi in cui la legislazione sugli investimenti stranieri venga modificata dopo la realizzazione dell investimento, l investitore ha diritto ad essere esentato da eventuali provvedimenti che risultino per lui sfavorevoli per un periodo di 5 anni L'investitore straniero può possedere il controllo di maggioranza dell'investimento, anche senza doversi associare a partner locali? La Legge sugli Investimenti Stranieri del non pone limiti all investitore straniero per il controllo di maggioranza della società. L investimento straniero può essere effettuato secondo le seguenti forme: costituzione di una società a totale partecipazione straniera, costituzione di filiali, succursali ed uffici di rappresentanza di proprietà di persona giuridiche straniere; acquisizione della proprietà di società già esistenti; costituzione di joint-ventures con persone giuridiche o fisiche locali, o acquisizione di partecipazioni in società già esistenti; acquisizione di azioni, obbligazioni o altri titoli; acquisizione del diritto d uso della terra in partecipazione o meno con persone fisiche/giuridiche locali; acquisizione del diritto d uso di risorse naturali nel territorio della Repubblica di Armenia; acquisizione di altri diritti di proprietà (ad esempio partecipazione di un investitore straniero tramite acquisto di quote societarie); INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 23

25 conclusione di contratti con persone giuridiche/fisiche della Repubblica di Armenia La partecipazione può rimanere straniera a tempo indeterminato? Sì CONTENZIOSI E ARBITRATI A quale disciplina è assoggettato il contenzioso derivante da inadempimento contrattuale? La Legge sulle corti e sulle procedure di mediazione del prevede la creazione di due tipi di corti di arbitrato: a) corti di arbitrato permanenti b) corti d arbitrato ad hoc. Le prime possono essere create presso la Camera di Commercio e Industria, la Borsa Valori, presso organizzazioni che bandiscono gare pubbliche, presso l Associazione Bancaria della Repubblica armena e altre organizzazioni. Le corti di mediazione hanno la giurisdizione sulle seguenti materie: dispute sulla proprietà sotto la giurisdizione dei tribunali conformemente al Codice di Procedura civile armeno, fatta eccezione per le dispute relative ai casi di bancarotta. Le dispute vengono risolte in conformità del Codice Civile armeno e ad altre norme e trattati internazionali stipulati dall Armenia. Nei casi specificati da speciali accordi di arbitrato stabiliti tra le parti, il tribunale può anche applicare la legge vigente in Stati stranieri. Quasi ogni trattato di investimento bilaterale siglato in Armenia contiene provvedimenti che prevedono il coinvolgimento di tribunali stabiliti a livello internazionale (per es. tribunali arbitrali ad hoc creati conformemente alla legislazione sugli arbitrati dell UNCITRAL o dell ICSID (International Center for the Settlement of Investment Disputes), del gruppo della Banca Mondiale) per la risoluzione di questioni di carattere commerciale, in particolare quando l Armenia è parte della disputa. Poiché i trattati internazionali sono generalmente considerati superiori rispetto alla INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 24

26 legislazione nazionale (con l eccezione della Costituzione del Paese) sembrerebbe che tutti gli investitori stranieri provenienti da Paesi che hanno siglato un trattato relativo agli investimenti con l Armenia avessero il diritto ai meccanismi di risoluzione delle dispute sul piano internazionale. Il cambiamento o la rescissione di un contratto sono possibili previo accordo tra le parti. Su richiesta di una delle due parti un contratto può essere modificato o rescisso con decisione di un tribunale solo in caso di violazione sostanziale del contratto ad opera dell altra parte o in altri casi stabiliti dal contratto. La violazione del contratto di una delle due parti sarà considerata sostanziale se comporta per l altra parte un danno che la priva di ciò che essa aveva il diritto di aspettarsi a conclusione del contratto. In caso di rifiuto unilaterale di portare a termine il contratto nella sua completezza o in parte, se tale rifiuto è permesso dallo statuto o da un accordo tra le parti il contratto si riterrà cancellato o modificato. L accordo per modificare o rescindere il contratto verrà fatto nella stessa forma in cui era stato redatto il contratto, a meno che non sia stabilito diversamente dallo statuto o da altri provvedimenti legislativi. La richiesta di cambiamento o rescissione del contratto può essere fatta da una delle parti al tribunale solo dopo che sono stati ricevuti dall altra parte un rifiuto o una mancata risposta alla proposta di modificare o rescindere il contratto entro il periodo indicato nella proposta o, se tale periodo non è stato indicato, entro 30 giorni. Per quanto riguarda i contenziosi correlati agli investimenti stranieri, la legge sugli investimenti stranieri è abbastanza liberale relativamente al tema dell arbitrato internazionale, in comparazione con gli altri Paesi CSI. Comunque essa risulta caratterizzata da varie disposizioni troppo vaghe ed indeterminate. Un aspetto problematico è rappresentato dall arbitrato internazionale. Al momento attuale esistono 2 modi per la risoluzione delle dispute in base alla legge sugli investimenti stranieri: 1) le dispute collegate agli investimenti in cui sia coinvolto il Governo armeno vengono discusse da tribunali situati in Armenia; 2) le dispute collegate agli investimenti in cui il Governo armeno non sia coinvolto possono essere risolte in tribunali della Repubblica armena INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 25

27 oppure in altre sedi stabilite per la risoluzione delle dispute economiche, incluse le corti di mediazione Per quali istituti giuridici è vietata l applicazione del diritto straniero? Nel caso dell applicazione del diritto estero, il tribunale verifica l esistenza e il contenuto delle sue norme in conformità con la sua interpretazione e applicazione nel paese straniero. Per verificare l esistenza e il contenuto delle norme giuridiche straniere, secondo la procedura, il tribunale può chiedere l assistenza di enti autorizzati sia nella Repubblica armena che all estero o può rivolgersi a esperti; se necessario, il tribunale applica le norme competenti della Repubblica Armena È possibile che le parti di un contratto deferiscano le controversie da esso nascenti a giudici ordinari di uno Stato straniero? Secondo la legislazione della Repubblica armena le parti in causa possono deferire le controversie nate da un contratto sia alla corte locale che straniera. Di norma le parti esplicitano nel contratto in base a quale legislazione bisogna risolvere le controversie. Tutti i termini e le condizioni sono definiti nel contratto e le controversie vengono trattate in base agli argomenti prestabiliti. Inoltre, secondo la legge della Repubblica Armena sugli Investimenti Esteri, se i trattati internazionali della Repubblica Armena dovessero stabilire delle norme differenti da quelle di questa legge, le norme dei trattati internazionali devono essere applicate solo ai rispettivi casi (vedi ) È possibile che le parti di un contratto deferiscano le controversie da esso nascenti ad un arbitrato? A qualsiasi tipo di arbitrato o solo ad alcune tipologie? Secondo la legislazione della Repubblica armena le parti in causa possono deferire le controversie nate da un contratto ad un arbitrato internazionale (vedi ). INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 26

28 Sono in vigore nel Paese le Convenzioni internazionali sul riconoscimento delle sentenze arbitrali? Convenzione di New York per il riconoscimento e l esecuzione dei lodi arbitrali internazionali del 1958, entrata in vigore in Armenia il Il Paese ha sottoscritto la Convenzione di Washington del "Convention on the settlement of investments disputes between States and nationals of other States", entrata in vigore in Armenia il SISTEMA GIUDIZIARIO Come è organizzato l ordinamento giudiziario nel paese? Il sistema giudiziario armeno si trova in una fase di profonda ristrutturazione. Il 1 gennaio 2008 è entrato in vigore il nuovo Codice giudiziario, che ha introdotto quale principale novità il valore dei precedenti nelle decisioni giudiziarie, oltre a importanti cambiamenti nella pratica giudiziaria, nella lotta alla corruzione nell ordinamento giudiziario, ecc.. Con il nuovo Codice, il sistema giudiziario risulta fondato sui seguenti tribunali: a) Corte di Cassazione b) Tribunali di prima istanza: tribunali di giurisdizione generale; tribunali con giurisdizione speciale (tribunali criminali, tribunali civili, tribunali amministrativi) c) Corti di appello (criminale, civile). Un disegno di legge governativo di inizio febbraio 2009, prevede tuttavia una parziale contro-riforma del sistema sostituendo di fatto i tribunali a giurisdizione speciale con giudici specializzati all interno dei tribunali di prima istanza. Nelle corti della Repubblica armena la lingua utilizzata nei processi è l armeno. Nei casi stabiliti dalla legge, le persone coinvolte in un caso che non conoscono l armeno, hanno il diritto di avere a disposizione del materiale per familiarizzare con la lingua e di parlare una lingua differente con il supporto di un interprete. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 27

29 Qual è il sistema giuridico che vige nel Paese? Secondo il Codice Civile della Repubblica armena, la legislazione civile, gli editti del Presidente della Repubblica armena e i decreti del Governo della Repubblica armena, che contengono norme di diritto civile, definiscono lo status legale dei partecipanti al commercio civile, la base dell origine e la procedura per l esercizio dei diritti di proprietà e dei diritti esclusivi sui risultati dell attività intellettuale (proprietà intellettuale); regola la forza obbligatoria di un contratto e gli altri rapporti giuridici di proprietà e personali di non proprietà legati a questi. La Repubblica armena, i comuni, persone fisiche e giuridiche, prendono parte ai rapporti gestite dalla legislazione civile e ad altri provvedimenti giudiziari. Le norme stabilite dalla legislazione civile e da altri provvedimenti giuridici devono essere applicate ai rapporti con cittadini stranieri, persone senza cittadinanza e persone giuridiche straniere, a meno che non sia previsto diversamente dalla legge. La legislazione civile e gli altri provvedimenti giuridici regolano i rapporti tra persone che possiedono o che partecipano ad un attività imprenditoriale. I rapporti interpersonali e di lavoro, quelli per l utilizzo di risorse naturali e per la protezione dell ambiente sono regolate dalla legislazione civile e da altri provvedimenti giuridici, a meno che le legislazioni specifiche in materia non prevedano diversamente. I rapporti legati all esercizio e alla protezione dei diritti inalienabili, della libertà dell uomo e di altri valori non materiali sono regolati dalla legislazione civile e da altri provvedimenti giudiziari, a meno che questi rapporti non prevedano diversamente. La legislazione civile e gli altri provvedimenti giudiziari non si applicano ai rapporti di proprietà basati sulla subordinazione amministrativa o autorevole di una delle parti all altra, compresi i rapporti fiscali, finanziari e amministrativi, a meno che non sia previsto diversamente dalla legislazione. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 28

30 E possibile che gli avvocati stranieri possano rappresentare in quanto tali i propri clienti di fronte ai giudici del Paese? Gli avvocati stranieri possono difendere i propri clienti di fronte ai giudici del Paese come procuratori solo in casi civili. Per poter difendere i propri clienti anche in casi penali, devono avere la licenza corrispondente Quali sono i costi dei processi civili? I costi comprendono la tassa di registrazione e l onorario dell avvocato. La tassa di registrazione è un imposta statale di 4000 AMD (circa 9 Dollari). L onorario dell avvocato dipende dagli accordi con l avvocato scelto; di norma ammonta circa a 50 Dollari l ora o a Dollari al giorno Esiste tra il Paese e l Italia una convenzione bilaterale per l assistenza giudiziaria? No PRIVATIZZAZIONI Quale è il regime delle privatizzazioni? Il Processo di Privatizzazione in Armenia è regolato dalla Legge sulla privatizzazione della proprietà dello Stato del La Legge stabilisce che il Ministero per le Privatizzazioni sia l Ente autorizzato a sviluppare i programmi di privatizzazione, predisporre le singole privatizzazioni, stimare le aziende statali e supervisionare il processo di privatizzazione. Principali forme di privatizzazione: Libera sottoscrizione di azioni; licitazioni; gare; gare internazionali; vendite dirette collocazione pubblica o meno di nuove azioni; emissione di obbligazioni; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 29

31 vendita di azioni in mercati specializzati. Il criterio di selezione della forma di privatizzazione dipende dalle caratteristiche settoriali, dalla posizione nei mercati nazionali o stranieri, dalla situazione finanziaria dell azienda e dalle priorità di investimento. In caso di partecipazione ad una privatizzazione, le persone fisiche/giuridiche straniere sono equiparate a quelle locali. I mezzi di pagamento ammessi per le procedure di privatizzazione sono: la valuta armena, qualsiasi valuta convertibile straniera, i certificati di privatizzazione (PC). I certificati di privatizzazione non possono essere usati nel caso di gare internazionali o di privatizzazioni effettuate per mezzo dell azionariato dei dipendenti. Questi certificati sono distribuiti ai cittadini della Repubblica di Armenia e possono essere commercializzati liberamente. I programmi di Privatizzazione determinano le regole di emissione, la durata e le procedure per ottenere i certificati di privatizzazione. Le autorità armene hanno fatto i primi passi per stabilire le regole fondamentali in vista dello sviluppo dei mercati finanziari. Recentemente il Governo ha adottato un decreto, il quale stabilisce che le imprese con più di 50 azionisti devono registrare i loro azionisti al Registro Nazionale Centrale. Lo scopo di tale provvedimento è quello di proteggere i diritti degli azionisti di minoranza Quali sono le autorità competenti in materia di privatizzazione? Dipartimento di Amministrazione della proprietà statale del Governo Armeno 4 Tigran Metz Yerevan Tel.: info@spm.am INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 30

32 1.8. REGIME DELLA PROPRIETA Qual è il regime della proprietà? Proprietà immobiliare Attualmente la proprietà privata e statale delle abitazioni è possibile. In base alla Legge sulla Proprietà i cittadini che hanno pagato un appartamento, una casa, un garage o altri edifici destinati all uso di abitazione ottengono il diritto di proprietà su quell edificio. Gli affittuari o i membri della loro famiglia che vivono in un edificio pubblico o statale hanno il diritto di acquistare l abitazione nella quale vivono. Attualmente quasi l 80% delle abitazioni di proprietà precedentemente statale sono divenute private. Le disposizioni della Legge sulla Proprietà relative alla proprietà delle abitazioni dei cittadini armeni si applicano anche alle proprietà dei cittadini stranieri. I proprietari possono usare la proprietà per esercitare un attività che non sia vietata dalla legislazione. Essi sono obbligati a pagare l imposta di proprietà con le relative aliquote stabilite dalla Legge. Proprietà industriale e commerciale La legge sulla Proprietà prevede le seguenti forme di proprietà industriale: dei cittadini collettiva Statale. E anche possibile l esistenza di imprese che appartengano sia a cittadini che a persone giuridiche, allo stato oppure a persone giuridiche e a cittadini stranieri. I cittadini hanno il diritto di investire nella proprietà di imprese e organizzazioni economiche e hanno il diritto di partecipare alla ripartizione dei profitti di tali imprese conformemente alla loro quota di partecipazione. La proprietà collettiva è la proprietà delle imprese industriali, delle cooperative, delle società per azioni, delle associazioni economiche ecc. La proprietà collettiva di un impresa viene a crearsi quando l impresa statale viene privatizzata o in seguito all unificazione volontaria delle proprietà individuali. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 31

33 Le persone giuridiche straniere, le persone fisiche e le imprese a partecipazione straniera hanno diritto di proprietà sulle imprese commerciali e industriali in modo da poter esercitare le attività previste nel loro statuto. Proprietà della terra Le forme di proprietà della terra sono: proprietà dei cittadini della Repubblica armena; proprietà collettiva proprietà statale. I cittadini della Repubblica armena possono possedere terreni: per operare nell ambito di un azienda agricola come lotto di terreno adiacente all abitazione e per l edificazione di un abitazione per giardinaggio. La proprietà collettiva è costituita dall unione volontaria dei lotti di terreno di proprietari individuali. Le terre di proprietà statale possono essere distribuite ai cittadini della Repubblica armena, alle imprese e alle organizzazioni per uso permanente e temporaneo (periodo breve: fino a tre anni; periodo lungo: da tre a dieci anni). I cittadini e le persone giuridiche possono anche affittare i terreni. Le condizioni di affitto sono determinate da un accordo reciproco tra le parti e sancite attraverso contratto. I proprietari sono liberi di gestire il proprio terreno in modo indipendente, di disporre di una produzione agricola e di tutti i profitti che da essa derivano. I proprietari sono inoltre obbligati ad usare effettivamente la terra, a non danneggiare l ambiente, a pagare l imposta fondiaria entro il periodo stabilito. Le persone giuridiche e i cittadini stranieri non possono possedere terreni in Armenia. I terreni di proprietà statale possono essere ad essi assegnati solo per uso temporaneo. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 32

34 2. Società e contratti 2.1. SOCIETA FORME GIURIDICHE In quali forme giuridiche può essere costituita una società nel Paese? Ai sensi dell art. 50 del Codice Civile della Repubblica armena, una persona giuridica è un organizzazione che dispone di un proprio patrimonio e risponde direttamente per gli obblighi derivanti da questo patrimonio; a proprio nome, può acquisire ed esercitare diritti di proprietà e diritti personali di non proprietà, assumere obblighi, ricorrere ed essere citata in giudizio. Una persona giuridica deve avere uno stato patrimoniale indipendente. Facendo riferimento alla partecipazione nella formazione della proprietà di una persona giuridica, i suoi fondatori (o partecipanti) hanno o non hanno diritti in base alle obbligazioni riguardo alla stessa persona giuridica. Le persone giuridiche, sulle quali i loro fondatori (o partecipanti) esercitano diritti in base alle obbligazioni, comprendono: partnership commerciali, società e cooperative. Le persone giuridiche, sulle quali i loro fondatori non esercitano diritti in base alle obbligazioni, comprendono: fusioni societarie, fondi d investimento e unioni di persone giuridiche. Il Codice Civile (art. 51) prevede le seguenti forme giuridiche societarie: 1) Le organizzazioni, sia quelle che hanno come obiettivo principale della propria attività il profitto (organizzazioni commerciali), sia quelle senza scopi di lucro, che non distribuiscono ai soci i propri guadagni (organizzazioni non commerciali). 2) Le organizzazioni commerciali possono essere costituite sotto forma di varie società commerciali. 3) Le cooperative possono essere organizzazioni con fini di lucro (organizzazioni commerciali) o senza scopi di lucro (organizzazioni non commerciali), questo dipende dalla natura dell attività. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 33

35 4) Le persone giuridiche che non sono organizzazioni commerciali possono essere costituite sotto forma di fusioni societarie, fondi d investimento, unioni di persone giuridiche e anche sotto altre forme previste dalla legge. Le organizzazioni non commerciali possono svolgere un attività imprenditoriale solo se questa serve a raggiungere gli obiettivi per cui sono state create e se corrisponde agli obiettivi stessi. Per svolgere un attività imprenditoriale, le organizzazioni non commerciali hanno il diritto di creare delle società commerciali o di parteciparvi. Organizzazioni commerciali Società in nome collettivo (Full Partnership) Società in accomandita (Limited Partnership) Società a responsabilità limitata (Limited Liability Company) Società a responsabilità supplementare (Company with Supplementary Liability) Società per azioni (Joint-Stock Company) Cooperative Organizzazioni non commerciali Fusioni societarie (Societal Amalgamations) Fondi (Funds) Unioni di persone giuridiche (Union of Legal Persons). Per gli investitori esteri, le forme societarie più attraenti sono rappresentate dalle Società a responsabilità limitata e dalle Società per azioni. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 34

36 Al di fuori degli organismi con personalità giuridica, gli imprenditori stranieri possono operare tramite una filiale o una rappresentanza. Società a responsabilità limitata (LLC) Aperta Società per azioni (JSC) Chiusa Capitale minimo costitutivo (AMD) Organi societari Assemblea dei partecipanti Direttore generale o Presidente Assemblea degli azionisti Presidente o Consiglio di Amministrazione Norme principali sulle Società commerciali Le società commerciali sono organizzazioni commerciali con un capitale istitutivo (o investimento) diviso nelle quote dei fondatori (o partecipanti). Il patrimonio creato con i contributi degli investitori (o partecipanti) e quello prodotto o ottenuto dalla società commerciale con la sua attività, appartiene agli investitori secondo il diritto di proprietà. Nei casi previsti dal Codice Civile della Repubblica armena, una società commerciale può essere fondata da una sola persona. Le società commerciali possono essere costituite come società in nome collettivo o come società in accomandita semplice. Le società commerciali possono essere costituite come società a responsabilità limitata o supplementare, o come società per azioni. Solo i singoli imprenditori e/o le organizzazioni commerciali possono partecipare alle società in nome collettivo, e i soci di queste ultime possono partecipare alle società in accomandita semplice. I cittadini e le persone giuridiche possono partecipare alle società commerciali ed essere investitori delle società in accomandita semplice. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 35

37 Gli organismi statali e quelli di autogoverno locale non hanno il diritto di partecipare alle società commerciali. Le società commerciali possono essere investitori (o partecipanti) di altre società commerciali, ad eccezione dei casi previsti dal Codice Civile della Repubblica armena e da altre leggi. Un investimento in una società commerciale può essere in: denaro, azioni, titoli di credito o altri beni e titoli con valore monetario. Il valore monetario di un investimento in una società commerciale può essere stabilito da un accordo tra gli investitori (o partecipanti) della società e può essere sottoposto ad un esame indipendente da parte di esperti (o controllo). Diritti e doveri dei Soci di una Società commerciale I partecipanti a una società commerciale hanno il diritto: 1) di prendere parte all amministrazione degli affari della società, fatta eccezione per i casi previsti dal paragrafo 2 dell art. 92 del Codice Civile della Repubblica armena e dalla legge sulle società per azioni; 2) di ricevere informazioni sull attività della società e di poter avere a disposizione libri contabili e altra documentazione, secondo le procedure stabilite dall atto istitutivo; 3) di prendere parte alla divisione dei guadagni; 4) di ricevere, in caso di liquidazione della società, la parte di patrimonio rimasto dopo i pagamenti dei creditori, o il suo valore. I partecipanti a una società hanno anche altri diritti, previsti dal Codice Civile della Repubblica armena, dalle leggi sulle società commerciali, oppure dall atto istitutivo della società. I partecipanti a una società commerciale sono obbligati: 1) A investire secondo la procedura, con somme, mezzi e entro i periodi previsti dall atto istitutivo; 2) A non divulgare informazioni confidenziali riguardanti l attività della società. I partecipanti a una società commerciale devono sostenere anche altre obbligazioni previste dall atto istitutivo. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 36

38 Trasformazione delle Società Commerciali 1) Le società commerciali possono essere trasformate in un altro tipo di società commerciale in seguito a una decisione dell assemblea generale, secondo la procedura del Codice Civile della Repubblica armena. 2) Nel caso di una trasformazione di una società di persone in una società di capitali, ogni socio accomandatario che è diventato un socio (o azionista) della società di capitali, per due anni deve farsi carico delle passività con il proprio patrimonio che dalla società di persone è passata alla società di capitali. L alienazione da parte dell ex socio delle quote (o azioni) che gli appartenevano non lo libera da questa responsabilità. Società controllata 1) Una società commerciale è una controllata se un altra società commerciale in virtù della partecipazione prevalente nel capitale istitutivo, o secondo un contratto tra le due, ha la possibilità di prendere decisioni determinanti. 2) Una società controllata non è responsabile dei debiti della società principale. 3) Una società principale, che ha il diritto di impartire istruzioni obbligatorie alla controllata, deve rispondere congiuntamente alla controllata delle transazioni concluse da quest ultima in base alle istruzioni ricevute. 4) Una società principale ha il diritto di impartire istruzioni obbligatorie alla controllata solo se questo diritto è previsto dal contratto con la società controllata. 5) I partecipanti (o azionisti) di una controllata hanno diritto di ricevere un risarcimento da parte della società principale per i danni provocati da quest ultima alla controllata. Si considerano danni provocati dalla INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 37

39 società principale solo quelli causati dell esecuzione delle istruzioni obbligatorie per la società controllata ricevute dalla società principale. 6) In caso di bancarotta della società controllata a causa della società principale, quest ultima deve assumersi la responsabilità dei debiti. Si considera che il fallimento della controllata sia stato provocato dalla società principale solo se è stato causato dall esecuzione delle istruzioni obbligatorie per la società controllata ricevute dalla società principale. Società dipendente 1) Una società commerciale è dipendente se un altra società (la principale) possiede più del 20% del capitale istitutivo di una società a responsabilità limitata, oppure più del 20% delle quote delle azioni di una società per azioni. 2) Una società commerciale che ha ottenuto più del 20% del capitale istitutivo di una società a responsabilità limitata o più del 20% delle quote delle azioni di una società per azioni, è obbligata a rilasciare informazioni a riguardo secondo la procedura prevista dalle leggi sulle società commerciali. SOCIETÀ A RESPONSABILITÀ LIMITATA (LIMITED LIABILITY COMPANY) Definizione La società a responsabilità limitata è una società fondata da uno o più soci, il cui capitale sociale è diviso in azioni, secondo quanto previsto dallo statuto. I soci non rispondono degli obblighi societari e sostengono il rischio di perdite connesso all attività societaria entro i limiti dei loro conferimenti. La denominazione sociale deve contenere il nome della società e le parole Limited Liability Company. La forma giuridica della società a responsabilità limitata nonché i diritti e doveri dei suoi soci sono disciplinati dal Codice Civile e dalla Legge sulle società a responsabilità limitata. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 38

40 Il numero dei soci non può superare quello previsto dalla Legge citata (25 persone), altrimenti entro un anno tale società verrà trasformata in società per azioni e alla scadenza di tale termine liquidata se il numero non sarà ridotto. Una società a responsabilità limitata non può avere come unico socio un altra società commerciale formata da un unica persona. Atto istitutivo di una Società a responsabilità limitata L atto istitutivo di una società a responsabilità limitata deve contenere, oltre alle informazioni indicate dal paragrafo 2, articolo 55 del Codice Civile della Repubblica armena, le informazioni riguardanti l importo del capitale istitutivo della società; il numero di quote possedute da ogni socio; le condizioni per fare investimenti; le condizioni riguardanti la responsabilità dei soci in caso di violazione dell obbligo di fare investimenti; informazioni sulla composizione e sulle competenze degli organismi amministrativi della società e sulla procedura da seguire nel processo decisionale, comprese le decisioni che richiedono una votazione unanime o una maggioranza qualificata; e anche notizie che riguardano le questioni previste dalla legge sulle società a responsabilità limitata. Capitale sociale Il capitale sociale è costituito dai conferimenti effettuati dai soci e costituisce il patrimonio minimo offerto dalla società a garanzia degli interessi dei creditori. L importo del capitale sociale non può essere inferiore a quello determinato dalla Legge sulle società a responsabilità limitata ( AMD). I soci fondatori sono tenuti a versare interamente il proprio conferimento, prima della registrazione della società. Se al termine del secondo anno finanziario o dei successivi, il valore degli attivi netti è inferiore al capitale sociale, la società è tenuta a notificare e registrare la riduzione del capitale secondo le procedure stabilite. Se il valore degli attivi è inferiore al valore minimo determinato dalla Legge, la società è soggetta a liquidazione. La riduzione di capitale è consentita solo dopo essere stata notificata a tutti i creditori, i quali hanno facoltà di richiedere l estinzione dei rispettivi obblighi e la compensazione delle perdite. Gestione della Società INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 39

41 L organo principale di una società a responsabilità limitata è l Assemblea Generale dei soci, affiancata da un comitato esecutivo (collegiale e/o individuale) che si occupa dell amministrazione operativa della società e riferisce all Assemblea generale. In caso di amministratore unico, questi può essere una persona diversa dai soci. Le competenze degli organi societari e le modalità di decisione sono stabilite ai sensi del Codice Civile, della Legge sulle società a responsabilità limitata e dello statuto societario. Le competenze esclusive dell Assemblea generale sono le seguenti: 1) Modifica dello statuto e del capitale sociale; 2) Nomina degli amministratori e loro sospensione; 3) Approvazione delle relazioni annuali e dei bilanci contabili, distribuzione dei profitti e delle perdite; 4) Decisione in merito alla riorganizzazione o liquidazione della società; 5) Elezione del comitato di controllo della società. Per garantire la correttezza delle relazioni finanziarie annuali, la società può designare un revisore esterno. La revisione contabile delle relazioni finanziarie può anche essere effettuata su richiesta di uno dei soci: in questo caso le spese saranno sostenute dal socio richiedente. Non è richiesta la pubblicazione delle informazioni riguardanti le attività societarie, salvo nei casi previsti dalla legge sulle società a responsabilità limitata. Riorganizzazione e liquidazione della Società Una società a responsabilità limitata può essere deliberatamente riorganizzata o liquidata con decisione unanime dei soci. Tale società può essere inoltre trasformata in Società per azioni. Trasferimento delle Quote del Capitale istitutivo di una Società a responsabilità limitata 1) Un socio di una società a responsabilità limitata ha il diritto di vendere o di trasferire la sua quota del capitale istitutivo della società, o parte di essa, a uno o più partecipanti della stessa società INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 40

42 2) Il trasferimento da parte di un socio della sua quota (o parte di essa) a terzi, è permesso a meno che non sia previsto diversamente nell atto istitutivo della società. 3) I partecipanti della società hanno il diritto di acquistare la quota di un socio (o parte di essa) in proporzione al numero delle quote già possedute, a meno che l atto istitutivo della società o un accordo tra i suoi soci non preveda un altra procedura per poter esercitare questo diritto. Se i soci non sfruttano questo diritto entro un mese dal giorno della comunicazione o entro un periodo previsto dall atto istitutivo o deciso dai soci, la quota del socio sarà trasferita a terzi. 4) Se, in conformità con l atto istitutivo di una società a responsabilità limitata, non è possibile trasferire la quota di un socio (o parte di essa) a terzi, e gli altri soci non vogliono acquistarla, allora la società è obbligata a prelevare la quota di questo socio. 5) Nel caso in cui la quota di un partecipante (o parte di essa) sia stata prelevata dalla società a responsabilità limitata, allora questa è obbligata a venderla ad altri soci o a terzi, entro il periodo e secondo la procedura previsti dalla legge sulle società a responsabilità limitata e dall atto istitutivo della società in base ai paragrafi 4 e 5, art. 98 del Codice Civile della Repubblica armena. 6) Le quote del capitale istitutivo di una società a responsabilità limitata passano agli eredi legittimi o a quelli giuridici, che sono soci della società, a meno che l atto istitutivo della società non preveda che sia possibile effettuare questo trasferimento solo con il consenso dei membri restanti della società. Non consentire il trasferimento della quota implica l obbligo per la società di pagare agli eredi (compresi quelli giuridici) il corrispettivo del valore della quota, o di dare loro il patrimonio in natura pari al valore della quota, secondo la procedura e le condizioni previste dalla legge sulle società a responsabilità limitata e dall atto istitutivo. Esecuzione forzata sulla quota di proprietà di un Socio di una Società a responsabilità limitata INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 41

43 1) L esecuzione forzata sulla quota di proprietà di un socio di una società a responsabilità limitata a causa di debiti personali è consentita solo nel caso in cui il suo patrimonio sia insufficiente a coprire i debiti. I creditori di questo socio hanno il diritto di chiedere alla società il pagamento del valore della parte di società corrispondente alla quota del debitore nel capitale istitutivo, o di chiedere la separazione dalla società del suo patrimonio per porla in esecuzione forzata. La parte di proprietà della società che deve essere divisa e il suo valore, deve essere determinata in base allo stato patrimoniale all epoca della presentazione della richiesta di separazione da parte dei ceditori. 2) L esecuzione forzata di un intera quota di proprietà di un socio di una società a responsabilità limitata conclude la sua partecipazione alla società. Ritiro di un Socio da un Società a responsabilità limitata Un socio di una società a responsabilità limitata ha il diritto di ritirarsi in qualsiasi momento dalla società, anche senza il consenso degli altri soci. Liquidazione per il ritiro di un Socio da una Società a responsabilità limitata Un socio che si ritira da una società a responsabilità limitata riceverà una somma pari al valore della parte di patrimonio corrispondente alla sua quota del capitale istitutivo, a meno che non ci siano disposizioni diverse previste dall atto istitutivo della società. Secondo gli accordi tra il socio che si ritira e la società, il pagamento del valore del patrimonio può avvenire in natura. La parte di patrimonio societario, o il suo valore, da elargire al socio che si ritira viene stabilita in base allo stato patrimoniale presentato al momento del ritiro. Se il diritto all utilizzo del patrimonio è stato conferito come un apporto al capitale istitutivo di una società a responsabilità limitata, il rispettivo patrimonio verrà restituito al socio che si ritira dalla società. La riduzione del valore di questo patrimonio, dovuta al suo normale utilizzo, non sarà risarcita. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 42

44 SOCIETÀ PER AZIONI (JOINT-STOCK COMPANY) Definizione La società per azioni è una società il cui capitale sociale è diviso in un numero definito di azioni. I soci (azionisti) non rispondono degli obblighi societari e sostengono il rischio di perdite connesso all attività societaria entro i limiti del valore delle azioni possedute. Una società per azioni può essere costituita da una sola persona qualora essa detenga l intero pacchetto azionario della società. Tale informazione deve apparire nello statuto, essere registrata e divulgata pubblicamente. L azionista unico non può essere un altra società commerciale costituita da un unica persona. La denominazione sociale deve contenere il nome della società e le parole Open Joint-Stock Company oppure Closed Joint-Stock Company. La forma giuridica della società per azioni nonché i diritti e doveri degli azionisti sono disciplinati dal Codice Civile e dalla Legge sulle società per azioni. La creazione di società per azioni derivanti dalla privatizzazione di imprese statali è disciplinata da leggi e provvedimenti specifici in materia di privatizzazione. Società per azioni aperta In una società per azioni aperta, i soci possono vendere le azioni in loro possesso senza ottenere il consenso degli altri azionisti. Tale società può aprire sottoscrizioni pubbliche per le azioni da essa emesse e può venderle liberamente alle condizioni stabilite dalla legge. Ogni anno è tenuta a pubblicare una relazione annuale e un bilancio finanziario a titolo informativo. Società per azioni chiusa In una società per azioni chiusa, le azioni sono distribuite solo tra i soci fondatori o altre categorie di persone precedentemente identificate. Tale società non può aprire sottoscrizioni pubbliche per le azioni da essa emesse né proporne la vendita a gruppi indefiniti di persone. Il numero di soci non può superare quello stabilito dalla legge, altrimenti entro un anno la società verrà trasformata in società per azioni aperta e alla scadenza di tale termine liquidata se il numero non sarà ridotto. Trasferimento delle quote di una Società per azioni chiusa INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 43

45 1) Gli azionisti di una società per azioni chiusa hanno il diritto di acquistare le azioni vendute dagli altri azionisti della società. Se nessuno degli azionisti si avvale di questo diritto entro il termine previsto dall atto istitutivo della società, la società per azioni ha il diritto di acquistarle al prezzo concordato con l azionista che vuole venderle. Se la società si rifiuta di acquistare le azioni, oppure non riesce a raggiungere un accordo sul prezzo, queste azioni potranno essere vendute a terzi. 1) In caso di pegno dei titoli azionari di una società per azioni chiusa e della conseguente esecuzione forzata degli stessi, le disposizioni del paragrafo 1 di quest articolo verranno applicate al creditore pignoratizio. 2) I titoli azionari di una società per azioni chiusa passano agli eredi o ai successori legali dell azionista, a meno che l atto istitutivo della società non preveda altre disposizioni. Atto istitutivo di una Società per azioni L atto istitutivo di una società per azioni, oltre alle informazioni contenute nella parte 2 dell art. 55 del Codice Civile della Repubblica armena, deve comprendere le condizioni riguardanti le categorie di azioni emesse dalla società, il loro valore nominale e il numero; il volume del capitale istitutivo; i diritti degli azionisti; la composizione e le competenze degli organismi amministrativi della società e le procedure per il processo decisionale, comprese le decisioni che devono essere prese all unanimità o con maggioranza qualificata. L atto istitutivo di una società per azioni deve contenere anche gli argomenti previsti dalla legge sulle società per azioni. Capitale istitutivo di una Società per azioni Il capitale istitutivo di una società per azioni è rappresentato dal valore nominale delle azioni societarie possedute dagli azionisti. 1) Il capitale istitutivo di una società definisce il volume minimo del patrimonio societario a garanzia degli interessi dei suoi creditori. Il capitale della società non può essere inferiore al volume previsto dalla legge sulle società per azioni. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 44

46 2) I fondatori di una società per azioni, prima di registrare la società, devono versare il proprio contributo per creare il capitale istitutivo. Quando si fonda una società per azioni, tutte le azioni devono essere divise tra i soci fondatori. 3) Un azionista non può essere esentato dall obbligo di pagare le quote della società, anche se presenta una richiesta a tal proposito alla società. 4) Se al termine del secondo anno finanziario e di quelli successivi, il valore dell attivo netto della società è inferiore al capitale istitutivo, la società deve dichiarare e registrare, secondo la procedura, la riduzione del capitale istitutivo. Se il valore dell attivo è inferiore al volume minimo del capitale istitutivo, definito dallo statuto (paragrafo 1 del presente articolo), la società è soggetta a liquidazione. 5) Uno statuto o l atto istitutivo della società può definire dei limiti alla quantità e al valore nominale totale delle azioni o al numero massimo di voti che un azionista può avere. Aumento del Capitale Istitutivo di una Società per Azioni Una società per azioni ha il diritto, in base ad una decisione presa dall assemblea generale degli azionisti, di aumentare il capitale istitutivo incrementando il valore nominale delle azioni o emettendo ulteriori azioni. 1) Nei casi previsti dalla legge sulle società per azioni, l atto istitutivo di una società può determinare il diritto per gli azionisti che possiedono azioni semplici (o ordinarie) o altri titoli azionari di vendere ulteriori azioni emesse dalla società. Riduzione del capitale istitutivo di una Società per azioni 1) Una società per azioni ha il diritto, in base ad una decisione presa dall assemblea generale degli azionisti, di ridurre il capitale istitutivo diminuendo il valore nominale delle azioni o vendendo parte delle azioni per ridurre così la loro quantità. 2) La riduzione del capitale istitutivo di una società è consentita dopo che sia stata notificata a tutti i creditori, secondo la procedura definita dalla INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 45

47 legge sulle società per azioni. In questo caso i creditori della società hanno il diritto di chiedere il rimborso per le perdite subite. 3) E consentito ridurre il capitale istitutivo di una società per azioni vendendo o cancellando parte delle azioni solo se questa possibilità è prevista dall atto istitutivo della società. 4) Una riduzione da parte degli azionisti della società, che sia inferiore al volume minimo fissato dalla legge (paragrafo 1, articolo 111 del Codice Civile della Repubblica armena) comporterà la liquidazione della società. azioni Limiti all emissione di titoli e di pagamenti di dividendi di una Società per 1) Una società per azioni ha il diritto di emettere preferenziali titoli che diano ai loro detentori la garanzia di ricevere dividendi in percentuale fissa rispetto al valore nominale delle azioni, senza tenere conto dei risultati dell attività commerciale della società per azioni e dando loro l assoluto diritto di ricevere parte del patrimonio societario rimasto dopo la liquidazione della società per azioni e anche altri diritti in base alle condizioni di emissione di queste azioni. Le azioni preferenziali non concedono ai loro detentori il diritto di partecipare alla gestione delle attività della società per azioni, a meno che l atto istitutivo della società non preveda disposizioni differenti. La percentuale di azioni preferenziali rispetto al totale del capitale istitutivo non deve superare il 25%. 2) Una società per azioni ha il diritto di emettere obbligazioni per un totale che non superi il volume del capitale istitutivo o quello dei titoli ricevuti dalla società da terzi. 3) Una società per azioni non ha il diritto di dichiarare e pagare dividendi se il valore delle azioni della società è inferiore a quello del capitale istitutivo o se sarebbe inferiore al risultato del pagamento dei dividendi. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 46

48 Amministrazione di una Società per azioni 1) L organismo amministrativo di una società per azioni è rappresentato dall assemblea generale degli azionisti. Queste sono le competenze esclusive dell assemblea generale degli azionisti: a) Modificare l atto istitutivo della società e il volume del suo capitale; b) Eleggere i membri del consiglio d amministrazione (o del consiglio direttivo) e la commissione per la revisione contabile (o auditor) della società e discutere la sospensione anticipata dei loro poteri; c) Creare gli organismi esecutivi della società e discutere la sospensione anticipata dei loro poteri, a meno che l atto istitutivo della società non abbia assegnato la competenza per tali decisioni al consiglio d amministrazione (o al consiglio direttivo); d) Approvare le relazioni annuali, il bilancio patrimoniale contabile, le dichiarazioni dei profitti e delle perdite della società e la rispettiva distribuzione; e) Decidere della riorganizzazione o liquidazione della società. La legge sulle società per azioni prevede che alcune decisioni, riguardanti altre questioni, possono essere di competenza esclusiva dell assemblea generale degli azionisti. Le questioni che secondo la legge sono di competenza esclusiva dell assemblea generale degli azionisti, non possono essere trasferite da questi ultimi agli organismi esecutivi della società 2) Una società che ha più di cinquanta azionisti deve avere un consiglio d amministrazione (o consiglio direttivo). Se si forma un consiglio d amministrazione (o consiglio direttivo), l atto istitutivo della società, in conformità con la legge sulle società per azioni, deve definirne le competenze esclusive. Le questioni che secondo l atto istitutivo sono di competenza esclusiva del consiglio d amministrazione (o consiglio direttivo), non possono essere trasferite da quest ultimo agli organismi esecutivi della società. 3) Un organismo esecutivo può essere rappresentato da un collegio (un consiglio) e/o da un singolo individuo (dirigente o direttore generale); i suoi compiti sono: gestire le attività della società e informare il consiglio d amministrazione (o consiglio direttivo) e l assemblea generale degli azionisti. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 47

49 Tra i compiti dell organismo esecutivo ci sono anche decisioni riguardanti questioni che non sono di competenza esclusiva, definite dalla legge o dall atto istitutivo della società o dagli altri organismi amministrativi. In base ad una decisione dell assemblea generale degli azionisti, i poteri dell organismo esecutivo della società possono essere trasferiti ad un altra organizzazione commerciale o a un singolo imprenditore (o manager). 1) Le competenze degli organismi amministrativi di una società per azioni, come anche le procedure per adottare le decisioni e per poter agire a nome della società, vengono stabilite in conformità con il Codice Civile della Repubblica armena come previsto dalla legge sulle società per azioni e dall atto istitutivo della società. 2) In occasione della pubblicazione dei documenti indicati dall art. 107 del Codice Civile della Repubblica armena, una società per azioni, per verificare e confermare la correttezza della relazione fiscale annuale, deve rivolgersi ogni anno ad un revisore contabile professionale che non abbia interessi patrimoniali con la società o con i suoi soci. Una verifica ufficiale dell attività della società per azioni deve essere effettuata ogniqualvolta ci sia una richiesta da parte di azionisti le cui azioni nel capitale istitutivo siano pari o superiori al 10%. La procedura per effettuare verifiche ufficiali dell attività societaria è stabilita dalla legge e dall atto istitutivo della società. Riorganizzazione e liquidazione di una Società per azioni 1) Una società per azioni può essere riorganizzata o liquidata intenzionalmente in seguito ad una decisione dell assemblea generale degli azionisti. Altri possibili motivi e la procedura da seguire per riorganizzare o liquidare una società possono essere definiti in base al Codice Civile della Repubblica armena o dalla legge. 2) Una società per azioni può essere trasformata in una società a responsabilità limitata. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 48

50 2.2. SOCIETA COSTITUZIONE Come si costituisce una società nel Paese? Quali sono le modalità di registrazione? La Legge sulle imprese e sulle attività imprenditoriali del stabilisce che tutte le società, inclusi gli uffici di rappresentanza, devono essere registrati nel Registro Statale. Il Registro Statale è di consultazione pubblica. Ai fini della registrazione, una società deve presentare regolare domanda a firma autenticata dei soci fondatori accompagnata dai seguenti documenti: atto costitutivo; contratto di acquisizione o leasing dell'immobile destinato all'attività economica; autorizzazione commerciale (se necessaria). Gli stranieri devono presentare un permesso di residenza breve (fino ad un anno), lungo (fino a tre anni) o permanente (fino a dieci anni) rilasciato dal Ministero degli Interni che ne autorizza la residenza. Tutti i documenti devono essere presentati in originale o in copie autenticate. Inoltre tutte le società locali o straniere devono aprire un conto corrente bancario ed allegarne la relativa documentazione alla richiesta di registrazione. Entro 30 giorni dalla presentazione dei documenti sopra menzionati, il Registro Statale è tenuto a registrare la società ed a fornirle il numero di registrazione. La registrazione fiscale viene richiesta a 30 giorni dalla registrazione commerciale. (Vedi anche ) Quali sono le autorità competenti alla registrazione, e quale documentazione è richiesta? Dipartimento di Statistica e Registro di Stato 3 Government House, Republic Ave - Yerevan Lingua: Armeno Tel.: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 49

51 Fax: info@armstat.am Le società costituite nel Paese possono avere sedi all'estero? Sì. L'art. 35 della Legge sulle imprese e sulle attività imprenditoriali del stabilisce che le società armene possano avere sedi all'estero Come si costituisce una succursale, filiale o sede di rappresentanza di una società straniera? Quali sono le principali differenze rispetto alla costituzione di una società nuova nel Paese ospitante? Una succursale, filiale o sede di rappresentanza in Armenia è soggetta alla registrazione al Registro Statale delle persone giuridiche (è da tenere presente che in base alla legislazione nazionale le filiali o sedi di rappresentanza non sono considerate come persone giuridiche separate, anche se sono considerate come persone residenti ai fini fiscali). Per effettuare la registrazione deve essere pagate l imposta statale ( AMD). Inoltre, sono richieste altre AMD per l acquisto del sigillo della società, senza il quale è impossibile operare nel Paese. Differenze Filiale o rappresentanza Società nuova Registrazione nome società No Sì (5.000 AMD) Responsabilità Responsabilità rispetto alle attività della società madre Responsabilità rispetto alle proprie attività Statuto Stesso della società madre Statuto proprio Capitale sociale Non richiesto richiesto INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 50

52 2.3. SOCIETA DI CAPITALE Come avviene la sottoscrizione delle quote di una società di capitale? La sottoscrizione delle quote avviene sul mercato dei titoli (se l assegnazione delle azioni è aperta) o direttamente contattando la società e contrattando con essa Quali sono le modalità di versamento del capitale in denaro? E consentito versare e mantenere il capitale sociale in valuta estera? E possibile depositare il capitale in valuta estera, ma i calcoli verranno effettuati in Dram (AMD) E possibile vendere o trasferire quote a/da altre società? In teoria sì, in pratica ciò non avviene quasi mai Come vengono ripartiti gli utili? Gli utili vengono ripartiti in modo proporzionale rispetto al contributo versato. Questa materia viene generalmente definita nello statuto o discussa nell Assemblea annuale dei soci BILANCIO E LIBRI CONTABILI Quali sono i principali obblighi in merito alla formazione del Bilancio e alla tenuta dei registri e dei libri contabili? Esiste l obbligo di certificare il bilancio? Una persona giuridica deve avere un bilancio indipendente. Le regole principali concernenti il bilancio 1) Il bilancio viene preparato relativamente ad una certa giornata e riflette il bilancio di tutti i conti durante quella giornata. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 51

53 2) I principali conti che devono essere riportati sulla colonna del dare sono le attività fisse e le attività correnti. I principali conti che devono essere riportati sulla colonna dell avere sono il capitale netto, le passività correnti e le passività a lungo termine. 3) La colonna del dare dovrebbe essere sempre uguale alla colonna dell avere; 4) Di regola il bilancio viene preparato una volta all anno per essere sottoposto all ispezione fiscale. Tuttavia, può essere preparato in qualsiasi momento per i proprietari della società. 5) In base alla legge sulla Contabilità della Repubblica armena: a) il bilancio deve contenere indicatori operativi per tutti i settori dell organizzazione, comprese le filiali che operano all estero; b) il bilancio deve contenere: il titolo il periodo contabile a cui il bilancio fa riferimento il nome della società l indirizzo di residenza le firme dei responsabili c) il bilancio di un organizzazione deve essere firmato sia dal direttore esecutivo che dal capo contabile dell organizzazione e sigillato con il sigillo della società. Poiché le Società per Azioni di tipo aperto devono pubblicare il proprio bilancio una volta all anno su giornali di diffusione pubblica, il loro bilancio deve essere firmato da un contabile certificato. Principali regole relative alla tenuta dei libri contabili 1) I principali libri contabili richiesti sono: libro cassa, in cui vengono registrate le entrate e le uscite di contanti; giornale delle vendite libro giornale degli acquisti libro di magazzino 2) I bilanci devono essere inviati al mastro generale settimanalmente o mensilmente. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 52

54 3) In base alla legge armena tutte le correzioni apportate ai libri contabili devono essere certificate dalla firma della persona avente diritto a firmare tale libro. Vicino alla firma deve essere indicata la data della correzione. Gli standard contabili armeni si basano su standard internazionali del 2000, diversi dagli IFRS. Grazie a una recente modifica legislativa operata dall Assemblea Nazionale, si è tuttavia avviata un introduzione progressiva dell obbligo di redigere i bilanci secondo le regole IFRS, a partire dalle banche (1 gennaio 2009), dalle altre organizzazioni finanziarie quali le assicurazioni (dal 1 gennaio 2010). Il sistema IFRS è diventato obbligatorio per tutti nel Entro quali scadenze deve essere presentato il bilancio? Il termine per presentare la relazione finanziaria annuale di un impresa è il 15 aprile dell anno successivo a quello cui il bilancio si riferisce ACCESSO ALLE CARICHE Lo straniero può essere socio di capitale? Anche con una quota superiore al 50%? Sì. La Legge sugli Investimenti Stranieri del non pone limiti all investitore straniero per il controllo di maggioranza della società Lo straniero può essere membro del Consiglio d Amministrazione? Anche Presidente o Amministratore unico? Il Codice Civile dell Armenia stabilisce che i membri del Consiglio di Amministrazione o i dirigenti possano essere sia cittadini armeni che cittadini stranieri, secondo quanto stabilito dallo Statuto della società. Gli stranieri che vogliano lavorare in Armenia debbono ottenere il permesso di residenza: non è richiesto uno speciale permesso di lavoro. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 53

55 Lo straniero può essere membro del Collegio Sindacale? Può essere Revisore dei Conti? Sì BORSA VALORI Esiste nel Paese una Borsa Valori? La Borsa valori armena (NASDAQ OMX Armenia) è l unico sistema di negoziazione dei titoli nella Repubblica di Armenia. Fa parte del NASDAQ OMX Group, Inc. dal 2008 e dal gennaio 2009 ha cambiato il suo nome da Armenian Stock Exchange (Armex) in quello attuale. L obiettivo di NASDAQ OMX Armenia è quello di realizzare un mercato di scambio efficiente e trasparente, con meccanismi di valutazione equi dei titoli, che consenta alle imprese armene di reperire capitali e contribuire allo sviluppo dell'economia armena. Attraverso i suoi servizi di quotazione, la Borsa aiuta anche le aziende pubbliche raccogliere capitali per finanziare le loro esigenze di capitale. Dopo essere diventato una parte di NASDAQ OMX all'inizio del 2008, la Borsa ha ulteriormente aumentato i suoi sforzi per attuare le migliori norme e le pratiche per la quotazione dell'azienda, al fine di rafforzare ulteriormente la fiducia degli investitori nel mercato armeno. NASDAQ OMX Armenia è membro della Federazione delle Borse Euro-asiatiche (FEAS) e dell'associazione Internazionale delle Borse (CSI). NASDAQ OMX Armenia 5b, Mher Mkrtchyan str., Yerevan 0010, Armenia Tel.: ext. 100 Fax: ext. 135 info@nasdaqomx.am INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 54

56 2.7. AUTORITA ANTITRUST Esistono nel Paese autorità garanti della concorrenza e su quali settori esercitano il proprio controllo? L obiettivo della Legge sulla protezione della concorrenza economica ( ) è quello di proteggere e promuovere la concorrenza, assicurare un ambiente adeguato per lo sviluppo della concorrenza leale, lo sviluppo del business e la protezione dei diritti dei consumatori nella Repubblica armena. La Commissione Statale per la Protezione della concorrenza della Repubblica armena è l organismo competente ad assicurare il corretto funzionamento della politica statale nel campo della protezione della concorrenza CONTRATTI Il Paese ha aderito alla Convenzione delle Nazioni Unite sui contratti di vendita internazionale di merci (Vienna, 1980)? Sì E disciplinata la responsabilità per danni da prodotti difettosi? A - Un compratore a cui siano stati venduti beni di qualità scadente, nel caso in cui il venditore non l abbia avvertito dei difetti, ha diritto, a propria scelta, di esigere (art. 518 del Codice Civile): la sostituzione dei beni difettosi con beni di qualità appropriata; la riduzione in proporzione del prezzo d acquisto; l eliminazione immediata e a titolo gratuito dei difetti che i beni presentano; il rimborso delle spese sostenute per eliminare i difetti dei beni. Il compratore ha il diritto di esigere la sostituzione dei beni difettosi in caso di violazione sostanziale dei requisiti di qualità richiesti (Paragrafo 2 dell art. 491). INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 55

57 B In caso di rinvenimento di difetti nei beni le cui caratteristiche non permettono l eliminazione di tali difetti (alimenti, prodotti chimici di consumo, ecc.), il compratore ha il diritto a propria scelta di esigere la sostituzione dei beni con beni di qualità appropriata o una riduzione in proporzione del prezzo di acquisto. C Invece di richiedere quanto precedentemente indicato, il compratore ha il diritto di rifiutare di eseguire il contratto di acquisto e vendita al dettaglio e di esigere la restituzione dell ammontare pagato per l acquisto dei beni. In questo caso il compratore, su richiesta del venditore e a proprie spese, deve restituire i beni difettosi che aveva ricevuto. D In caso di restituzione al compratore dell ammontare pagato per i beni il venditore non avrà il diritto di detrarre da questo ammontare il costo di cui il valore dei beni viene diminuito a causa dell uso parziale o completo dei beni Esiste una regolamentazione che disciplina il contratto di franchising? Il contratto di franchising è regolamentato dal cap. 53 del Codice Civile. Secondo il Codice Civile, in base al contratto di franchising una parte è obbligata a fornire all altra parte il diritto di usare nell attività imprenditoriale un sistema di diritti esclusivi che appartengono al detentore di tali diritti, compreso il diritto ad utilizzare il nome della società, ad accedere ad informazioni commerciali riservate ed anche altri diritti esclusivi previsti dal contratto (marchio, marchio d identificazione di servizi, ecc). Il contratto di franchising riguarda l uso di un sistema di diritti esclusivi, di una reputazione commerciale e dell esperienza commerciale del detentore dei diritti secondo un determinato volume (in particolare con l indicazione di un volume minimo o massimo di utilizzo, con o senza indicazione del territorio di utilizzo). Le organizzazioni commerciali e i cittadini registrati come imprenditori individuali possono essere parti in un contratto di franchising Esiste una regolamentazione che disciplina il contratto di mediazione? Il cliente può terminare unilateralmente qualsiasi contratto di mediazione di servizi a condizione che l impresa sia informata di ciò con almeno 10 giorni di anticipo. Entro 3 giorni lavorativi dopo la fine del contratto, il mediatore trasferirà al cliente o al INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 56

58 suo rappresentante tutti i titoli e gli investimenti temporanei che appartengono al cliente. Ogni società di intermediazione e ogni persona che agisce all interno della sua struttura o a suo nome è obbligata a svolgere in modo adeguato gli incarichi del cliente e ad esercitare nell interesse del cliente i diritti che le sono stati assegnati per contratto. Nell ambito delle responsabilità fiduciarie qualsiasi manager rivelerà fino a che grado il suo cliente è disposto e sostenere il rischio dell investimento. Qualsiasi società di mediazione e qualsiasi persona che agisce all interno della sua struttura o a suo nome è obbligata a svolgere gli incarichi del cliente seguendo la sequenza nella quale essi sono ricevuti. In caso di possibili conflitti di interesse esistenti tra qualsiasi società di mediazione (o qualsiasi persona che agisce nell ambito della sua struttura o a suo nome) e il suo cliente, che danneggiano gli interessi del cliente, la società di mediazione dovrà risarcire a proprio carico qualsiasi danno causato al cliente, in conformità a quanto stabilito dalla legge. Ogni mediatore manterrà dei conti separati per ciascun cliente e per i titoli e per gli investimenti temporanei del cliente. In caso di bancarotta o di insolvenza della società di mediazione tutti i titoli da essa gestiti, gli investimenti temporanei e i profitti generati saranno separati e restituiti al cliente non appena questi li richieda CONTRATTO DI AGENZIA Esiste una regolamentazione che disciplina il contratto di agenzia? Il contratto di agenzia è regolamentato dal capitolo 42 del Codice Civile. In base al contratto di agenzia una parte (agente) è obbligata, dietro remunerazione, a intraprendere, su delega dell altra parte (principale), azioni legali o di altro tipo a proprio nome, ma a spese dell altra parte oppure a nome e a spese dell altra parte. In caso di transazione fatta dall agente con una terza persona a proprio nome, ma a spese dell altra parte, l agente ottiene dei diritti e assume degli obblighi, anche INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 57

59 se l altra parte era stata nominata nella transazione o era entrata in relazione diretta con la terza persona per effettuare la transazione. A meno che non sia stato disposto diversamente dal contratto di agenzia, l agente avrà il diritto, per svolgere le mansioni previste dal contratto, di stipulare un contratto con un sub-agente, pur rimanendo responsabile nei confronti del principale per le azioni svolte dal sub-agente. Il contratto di agenzia può prevedere l obbligo, per l agente, di ingaggiare tramite contratto un subagente con o senza indicazione dei termini concreti di tale contratto. Un subagente non ha il diritto di concludere transazioni con terze persone in nome del principale del contratto di agenzia, con alcune eccezioni Qual è lo status dell agente commerciale? È considerato un lavoratore indipendente o un dipendente dell'azienda per la quale lavora? lavora. Nella maggior parte dei casi l agente è un dipendente della società per cui Qual è la commissione percentuale sul prodotto venduto normalmente riconosciuta a un agente commerciale? Il principale è obbligato a pagare all agente il compenso nell ammontare e secondo la procedura stabilita nel contratto di agenzia. In assenza di contratto sui termini e sulla procedura di pagamento del compenso all agente, il principale dovrà pagare il compenso entro una settimana dalla presentazione, da parte dell agente, di una relazione relativa al precedente periodo, a meno che un altra procedura per il pagamento del compenso non consegua direttamente dalla natura del contratto Oltre alla commissione percentuale sul prodotto venduto, l'agente ha diritto ad altre indennità o compensi? In relazione all'art. 367 del Codice Civile attualmente in vigore, l'agente ha diritto ai pagamenti che vengono esplicitati nel contratto precedentemente sottoscritto. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 58

60 2.10. MARCHI Esiste una regolamentazione che disciplina i marchi e il loro uso? La Proprietà Intellettuale viene definita nell art. 140 del Codice Civile. La legge della Repubblica armena sui marchi e i marchi di identificazione di servizi e sui luoghi di origine dei beni del 2010 disciplina la registrazione, la protezione legale e l uso dei marchi e dei marchi di identificazione di servizi. La Legge sulla Protezione dei nomi commerciali del 1999 disciplina la registrazione, la protezione legale e l uso dei nomi commerciali delle persone giuridiche. Il marchio viene protetto per 10 anni rinnovabili. Le norme di legge sono conformi agli artt. 15, 16.1, del TRIPS (Trade Related Intellectual Property Rights) Quali soggetti possono richiedere la registrazione di un marchio? Qualsiasi persona fisica (imprenditore individuale) o giuridica può chiedere la registrazione di un marchio Quali tipi di marchi possono essere registrati? Quali sono i requisiti per ottenere la registrazione? Quali sono le cause di decadenza del marchio registrato? I marchi presentati in forma verbale (comprese parole, numeri, lettere, nomi), illustrata, sonora o tramite altra forma e le loro combinazioni possono essere registrati come marchi. La richiesta si deve riferire ad un solo marchio e deve contenere: una richiesta per la registrazione del marchio, contenente il nome del richiedente e il luogo di residenza; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 59

61 l illustrazione del marchio richiesto e la sua descrizione; la lista dei beni, raggruppati secondo le classi della Classificazione Internazionale dei Beni e dei Servizi, relativamente alla quale viene richiesta la registrazione del marchio. La registrazione del marchio può essere, durante l intero periodo della sua validità, completamente o parzialmente riconosciuta come non valida, nel caso in cui siano stati violati i requisiti specificati dall art. 3 (certificato di registrazione del marchio) e 11 (motivi assoluti per il rifiuto di registrazione di un marchio) della legge sui marchi, o nel caso in cui il marchio sia stato utilizzato in cattiva fede, in particolare in conformità all art. 6 della Convenzione di Parigi, entro 5 anni dalla pubblicazione della notifica di registrazione del marchio nella newsletter ufficiale, basata sui requisiti dell art. 12 della stessa Presso quale organismo vengono registrati i marchi? A chi ci si rivolge per far valere i propri diritti circa la tutela del marchio? La richiesta di registrazione di un marchio viene sottoposta all Agenzia per i Brevetti della Repubblica armena dalla persona giuridica o dall imprenditore individuale in nome dei quali il marchio viene richiesto. La richiesta può essere presentata anche tramite un agente di brevetti registrato presso l Agenzia. In base alla decisione relativa alla registrazione del marchio, dopo che è stata consegnata la ricevuta di pagamento dell imposta dovuta, l Agenzia, entro un mese, registra il marchio sul Registro di Stato della Repubblica armena. Nel Registro sono indicati il marchio, le informazioni sul suo proprietario, la data di priorità e la data di registrazione, la lista di beni per i quali il marchio è registrato A quali accordi internazionali sulla protezione dei marchi il Paese aderisce? Accordo di Madrid sulla Registrazione Internazionale dei marchi (1891). Entrato in vigore in Armenia il INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 60

62 2.11. BREVETTI Esiste una regolamentazione che disciplina i brevetti e il loro uso? I brevetti, così come in generale tutti gli aspetti inerenti la protezione della proprietà industriale, sono regolamentati dalla Legge sulle invenzioni, i modelli di utilità e il design industriale del giugno 2008 (in vigore dal ) Quali soggetti possono richiedere la registrazione di un brevetto? Un brevetto per un invenzione, un modello di utilità o il design industriale viene garantito all autore (autori congiunti) o ai suoi/loro eredi, al datore di lavoro o a qualsiasi altra persona fisica o giuridica; in questo caso, viene concluso un contratto tra l autore (autori congiunti) e la persona a cui viene dato il brevetto e tale persona deve essere indicata dall autore (o dagli autori congiunti) o dai suoi/loro successori nella richiesta di brevetto archiviata con l ufficio o in una dichiarazione fatta all ufficio prima della registrazione dell invenzione, del modello di utilità o del design industriale. Nel caso in cui un impiegato crei un invenzione, un modello di utilità o un design industriale nell ambito delle proprie mansioni o di compiti specifici assegnatigli dal datore di lavoro, il diritto alla proprietà del brevetto appartiene al datore di lavoro, se ciò viene stabilito da un contratto stipulato tra loro Quali diritti di proprietà industriale possono essere brevettati? Quali sono i requisiti per ottenere la registrazione? Quali sono le cause di decadenza del brevetto registrato? Possono essere oggetto di un invenzione un dispositivo, un processo, una sostanza, una specie di microrganismo o una coltura di piante o di cellule animali, oppure anche l uso di un dispositivo, di un processo, di una sostanza o di una specie di microrganismo conosciuto per un nuovo fine. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 61

63 Presso quale organismo vengono registrati i brevetti? A chi ci si rivolge per far valere i propri diritti circa la tutela del brevetto? INTELLECTUAL PROPERTY AGENCY (ARMPATENT) Central Avenue, 3rd Government House, Yerevan Fax.: armpat@aipa.am A quali convenzioni internazionali sulla protezione dei brevetti il Paese aderisce? L Armenia collabora con l European Patent Office (EPO), è membro del WIPO (World Intellectual Property Organization) e dell EAPO (Eurasian Patent Office), nonché delle seguenti altre organizzazioni: Convenzione di Parigi (1883) sulla protezione della proprietà industriale Madrid Agreement (1891) sui marchi Hague Agreement (1925) sul design industriale Nice Agreement (1957) Locarno Agreement (1968) Patent Cooperation Treaty (1970) Protocollo di Madrid (1989) WIPO Copyright Treaty (1996). Geneva Act of Hague (1999) INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 62

64 3. Regimi di import-export e dei flussi finanziari 3.1. REGIME DI IMPORT-EXPORT Qual è la classificazione doganale delle merci? Qual è il regime doganale di importazione di merci nel Paese? Quali sono i dazi all importazione? Esistono i seguenti regimi doganali per la classificazione dei beni: 1) Regime libero, che è la classificazione usata più di frequente; 2) Regime doganale temporaneo; Importazione temporanea senza variazioni; Importazione temporanea con variazioni; Esportazione temporanea senza variazioni; Esportazione temporanea con variazioni; 3) Regime di magazzinaggio doganale; 4) Regime di esenzione doganale. I seguenti dazi doganali si applicano in Armenia secondo la loro natura funzionale: a) Esportazioni: dazi pagati per i beni esportati fuori dal territorio doganale armeno; b) Importazioni: dazi pagati per i beni importati all interno del territorio doganale armeno; c) Dazi stagionali: pagati per l esportazione e l importazione di alcuni speciali beni introdotti o esportati fuori o importati all interno del territorio armeno durante alcuni periodi dell anno. I seguenti dazi doganali si applicano in Armenia secondo il metodo di calcolo: a) valore calcolato in percentuale rispetto al valore doganale dei beni tassabili; b) valore calcolato a costo fisso per ogni unità di misura dei beni tassabili; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 63

65 c) in alcuni casi i due precedenti metodi di calcolo si applicano in modo parallelo. Per sostenere l economia e rinforzare le attività di business in Armenia vengono applicati i seguenti dazi: a) dazi applicati come conseguenza di attività non adeguate effettuate da parte di determinate persone o Paesi contro l Armenia. b) Dazi ridotti, applicati a determinati beni importati da determinati Paesi. Gli investitori stranieri sono esenti dal pagamento dei dazi doganali quando importano prodotti che devono essere utilizzati nel processo di produzione, inclusa la proprietà importata come apporto al capitale ed anche le materie prime, i semilavorati, i pezzi di ricambio, ecc. Inoltre per gli investitori stranieri non c è bisogno di ottenere una licenza per esportare i propri prodotti e servizi, a meno che non venga disposto diversamente dalla legge Il regime doganale prevede franchigie o riduzioni dei dazi o delle imposte a favore di particolari prodotti? La legge della Repubblica armena sulle aliquote dei dazi doganali determina la percentuale dei dazi sui beni importati ed esportati dal Paese. Le tariffe doganali sono espresse in termini ad valorem riscossi su valori cif. Nel tariffario dell Armenia sono elencati 132 articoli. Ci sono due aliquote doganali: 0% e 10%. I beni importati per investimenti (macchinari, attrezzature, materie prime) hanno un aliquota dello 0%. Le esenzioni doganali sono garantite per le importazioni di veicoli per uso governativo, aiuti umanitari, valuta straniera e titoli, attrezzature protesiche e ortopediche, beni importati per negozi duty-free, bestiame, carne, pesce, molluschi, latte e derivati, verdure, caffè, te, spezie, frutta, grassi e oli animali e vegetali, zucchero e caramelle, carburante minerale e bitume, cuoio, seta, lana, cotone e altre fibre tessili, vetro e prodotti in vetro non decorativi, alluminio, piombo, zinco, peltro, trattori, beni in transito, importazioni temporanee. I beni di consumo sono soggetti a un dazio del 10%. Possono essere esenti da dazi doganali: 1) beni strumentali importati dai partecipanti esteri di imprese (importatori) come stabilito dallo statuto. Nel caso in cui venga fatta richiesta di tale esenzione, se i beni strumentali importati vengono INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 64

66 venduti durante i successivi 2 anni e mezzo, in base alla legge l ammontare dei dazi doganali viene interamente riscosso insieme anche a una penale calcolata per il ritardato pagamento; 2) beni in transito attraverso il territorio della Repubblica armena; 3) veicoli che effettuano il normale trasporto di carichi, bagagli e passeggeri e anche di strumenti, carburante, prodotti di drogheria, che possono essere necessari durante il percorso, durante le fermate intermedie o per l eliminazione di problemi per i suddetti veicoli; 4) valuta straniera o azioni; 5) beni che attraversano il confine dell Armenia nell ambito di progetti di aiuto umanitario. Se le legislazione (compresi i contratti internazionali) non definisce tali progetti in modo abbastanza preciso, l istituzione autorizzata del Governo della Repubblica armena che coordina gli aiuti umanitari definirà la loro natura; 6) i beni elencati qui di seguito che vengono temporaneamente importati nel territorio della Repubblica armena e successivamente esportati, oppure i beni che vengono importati ed esportati temporaneamente senza aver subito trasformazioni: beni utilizzati per l esposizione durante fiere, manifestazioni o attività simili; attrezzature specifiche per persone che lavorano nel campo della stampa, televisione, cinema, scienza, cultura, sanità, sport; campioni e contenitori di beni; beni introdotti per esigenze scientifiche, culturali o di istruzione (libri, riviste, giornali, strumenti musicali, attrezzature teatrali e sportive, proprietà religiose); materiale pubblicitario turistico o sportivo; animali 7) beni importati o esportati al di fuori dei magazzini in esenzione doganale posti nel territorio doganale della Repubblica armena; 8) beni considerati come proprietà di clienti stranieri importati in Armenia per essere lavorati in vista della riesportazione entro il periodo stabilito dal contratto e comunque non oltre un anno, a condizione che il INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 65

67 contratto che stabilisce l esportazione sia disponibile. Nel caso in cui tali beni non vengano ri-esportati entro il periodo stabilito, in base alla legge l ammontare dei dazi doganali viene interamente riscosso insieme anche a una penale calcolata per il ritardato pagamento; 9) beni importati dalla Banca Centrale armena; 10) altri casi stabiliti dagli accordi internazionali Esistono contingentamenti, divieti, restrizioni all importazione o misure di effetto equivalente? Ci sono imposte addizionali da pagare all importazione? La maggior parte delle importazioni sono libere da restrizioni, quote o richiesta di licenze. Le uniche restrizioni vengono imposte per ragioni di sicurezza, per motivi di ordine sanitario e per salvaguardare la protezione ambientale Esiste l'obbligo di acquistare nel Paese prodotti o macchinari che siano prodotti sul mercato locale? No Esiste un regime per la temporanea importazione/esportazione, e per quali operazioni? I beni in transito e i beni importati temporaneamente in Armenia ed esportati per la lavorazione non sono soggetti a dazi doganali AREE COMMERCIALMENTE STRATEGICHE Esistono zone che offrono incentivi, trattamenti preferenziali ed agevolazioni fiscali e doganali? Come vi si accede? Quali sono le agevolazioni previste? L Armenia ha stabilito un area di frontiera commerciale nella regione di Meghri, al confine con l Iran, allo scopo di incentivare il commercio tra l Armenia e INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 66

68 l Iran. Tuttavia non è previsto un regime doganale particolare o un trattamento doganale privilegiato. Una zona franca vera e propria è allo studio per una zona vicino all aeroporto Zvartnost, che dovrebbe riguardare il settore agricolo. Attualmente in Armenia ci sono solo due parchi tecnologici e un incubatore commerciale. Viasphere Technopark Viasphere Technopark è un parco tecnologico commerciale situato a Yerevan, fornisce le infrastrutture alle nuove aziende locali e alle società sulle ICT (Tecnologie di Informazione e Comunicazione) a livello mondiale, che mirano ad ampliare il loro sviluppo all estero. Questo parco tecnologico è di proprietà della Viasphere International, attiva da luglio 2000, che attualmente ospita molte controllate statunitensi che sviluppano tecnologie avanzate nei molteplici ambiti delle ICT. Il parco tecnologico raccoglie più società che vogliono trarre vantaggio dalle possibilità tecnologiche comprovate dell Armenia. Viasphere Technopark, non fornisce solo un legame fondamentale con Silicon Valley (USA), ma mette a disposizione delle società servizi, infrastrutture e supporti per essere sul mercato con prezzi contenuti. Viasphere Technopark è estremamente apprezzato dalla comunità delle ICT in Armenia, poiché è un centro che funge da incubatore e che potenzia sia le controllate d oltreoceano che le nuove aziende locali. Il parco tecnologico interagisce con le università e gli istituti tecnici situati in zone di ricerca avanzata riguardanti l applicabilità commerciale in Europa e Stati Uniti. Viasphere Technopark 41 Arshakunyats Ave Yerevan Tel.: Fax: vardanyan@viasphere.com INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 67

69 Gyumri Information Technologies Center Il Gyumri Information Technologies Center (GITC) è una fondazione educativa nel campo dell'information Technology (IT). Dalla sua istituzione nel 2005, il Centro ha decentrato il mercato delle tecnologie dell'informazione da Yerevan a Gyumri, che si trova nella parte settentrionale dell Armenia, contribuendo al rafforzamento dell'economia e al progresso nel settore IT. La Fondazione offre un programma di formazione post-laurea biennale in Tecnologie Web, Mobile Technologies e Hardware Design e Architettura. I docenti sono scelti dalle migliori compagnie di programmazione e high-tech di Yerevan. Il team di esperti della Development Business Unit del GITC fornisce numerosi di servizi nel campo della programmazione e dell IT. Con il generoso sostegno dei suoi donatori, il centro è dotato di moderni computer, attrezzatura tecnica e letteratura. Attraverso il suo programma di formazione pratica flessibile e coerente, i laureati del GITC sono competitivi nel mercato del lavoro IT. Dei laureati del Centro, il 93% sta lavorando nel settore delle alte tecnologie. Il numero dei laureati del Gyumri Information Technologies Center in aziende IT è in aumento, richiamando l'attenzione delle imprese nella regione. Gyumri Information Technologies Center Gyumri 3101, Gayi Str. 1 Republic of Armenia, Shirak Tel landline: ( ) Tel mobile: ( ) info@gitc.am Direttore esecutivo: Amalya Yeghoya, ayeghoyan@gitc.am Fondazione Incubatore di Imprese (EIF) La fondazione incubatore di imprese è stata istituita per aiutare le piccole e medie aziende attive in Armenia a specializzarsi nelle tecnologie d informazione. Il suo obiettivo è creare un meccanismo d incubazione per le nuove aziende nel settore delle tecnologie d informazione, mettendo a loro disposizione dei servizi legati al settore. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 68

70 Enterprise Incubator Foundation (EIF) 123 Hovsep Emini St. - Yerevan 0051 Tel.: Fax: info@eif.am DOGANE Quali sono le autorità doganali competenti? Gli uffici doganali del Paese hanno competenza territoriale riguardo alla residenza dell importatore, oppure la scelta ove sdoganare la merce è libera? L Amministrazione doganale è composta dai seguenti dipartimenti: Direzione doganale della Repubblica armena; 5 uffici doganali regionali; 11 stazioni per la dichiarazione doganale. L autorità doganale superiore il Comitato delle Dogane di Stato - del Governo della Repubblica armena, gestisce, organizza e controlla le attività doganali. Gli uffici doganali regionali dipendono da questo comitato, e fungono da autorità doganali dove vengono esaminate le merci e i mezzi di trasporto, trasferiti dalle organizzazioni registrate nella zona doganale di attività dello stesso ufficio doganale regionale. Attualmente ci sono 6 uffici doganali regionali attivi in Armenia. In Armenia ci sono 2 uffici doganali speciali che controllano alcune merci ritenute speciali. Ogni ufficio doganale regionale ha alcune dogane secondarie, che fungono da autorità doganale dove le merci e i veicoli trasportati da persone fisiche sono sottoposte al controllo finale e dove le merci e i veicoli trasportate da enti legali vengono registrati e sottoposti a controllo doganale (nel caso di importazioni e transiti), o vengono soltanto registrate (nel caso di esportazioni e transiti). Attualmente 11 dogane sono attive nella Repubblica armena. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 69

71 Quale documentazione è richiesta dalle procedure doganali? Documenti di spedizione (originali). A seconda dei mezzi di trasporto, gli importatori devono presentare la polizza di carico e tutti i dati relativi al mezzo di trasporto, come il numero di registrazione del veicolo, la descrizione della merce e il numero del contratto. Inoltre, il Dipartimento doganale richiede agli importatori di compilare un modulo di spedizione. Questo documento contiene il nome del guidatore, il numero di registrazione del veicolo e la destinazione finale (ossia l indicazione del luogo dove i beni devono essere sdoganati); Dichiarazione del carico doganale. Basandosi sui dati forniti dall importatore, il funzionario doganale compila il modulo di dichiarazione; Fattura commerciale originale. Deve contenere informazioni come il termine di consegna, la descrizione e la quantità dei beni, il Paese d origine, il prezzo per articolo e il valore totale dei beni, il costo del trasporto; Il contratto di fornitura dei beni firmato da un cittadino armeno o da una persona giuridica (per gli esportatori); Atto di procura per la persona o per la società che effettua lo sdoganamento. Anche intermediari o agenti che agiscono in nome dell importatore possono presentare questo documento. Il documento può essere emesso per una quantità specifica di beni importati oppure per un certo periodo di tempo, senza limitazioni alla quantità di beni. Inoltre, alla dogana possono venir richiesti i seguenti documenti: A seconda dei tipi di beni: - l apposita licenza emessa dal Governo armeno; - l approvazione data dal Ministero competente; - il certificato d origine; - il certificato di qualità/sicurezza; A seconda della natura della transazione: - Notifica dell importazione dei beni per programmi benefici o di aiuto umanitario; - Notifica dell importazione di beni procurati utilizzando fondi statali; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 70

72 - Notifica dell importazione di beni pagati attraverso prestiti internazionali forniti al Governo armeno. Se una persona fisica importa beni in una quantità tale che è evidente che tali beni vengono importati per essere commerciati, le autorità doganali sono autorizzate a richiedere quanto segue: contratti di fornitura siglati con persone fisiche o giuridiche della repubblica armena; registrarsi come persona che conduce attività imprenditoriale nella Repubblica armena; re-registrare la merce a nome di una persona fisica o giuridica della repubblica armena. Se tali richieste non vengono soddisfatte le autorità doganali possono impedire l importazione dei beni. Le autorità doganali devono effettuare un ispezione preliminare e, a seconda della destinazione finale del carico, i beni vengono trasportati all ufficio regionale locale o al magazzino doganale. I documenti di sdoganamento possono essere rilasciati solo agli uffici doganali regionali Sono previsti controlli dei requisiti tecnici dei prodotti da effettuarsi in dogana al momento dell importazione? Tutti i beni e i mezzi di trasporto che vengono trasportati attraverso la frontiera armena sono soggetti al controllo doganale, salvo che non venga disposto diversamente dal Codice Doganale della Repubblica armena. I controlli doganali vengono effettuati da funzionari delle autorità doganali e implica: verifica delle informazioni e dei documenti richiesti per le pratiche doganali; visita doganale (esame dei beni e dei mezzi di trasporto) calcolo del valore dei beni e dei mezzi di trasporto domande rivolte alle persone fisiche ispezione dei magazzini doganali, dei negozi duty free, delle zone di controllo doganale e di altri edifici e territori dove i beni e i mezzi di trasporto soggetti al controllo doganale possono essere custoditi; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 71

73 applicazione degli strumenti di sicurezza doganale; altri tipi di controllo stabiliti dalla legge armena. Le procedure tecniche non pregiudicano la protezione di animali, piante, salute e vita umana, e non danneggiano le merci o i mezzi di trasporto; le persone devono collaborare durante l ispezione doganale. La procedura d ispezione doganale viene stabilita dal Governo della Repubblica armena Quale legislazione viene applicata relativamente all imballaggio e all etichettatura delle merci? La legge armena sui marchi e i marchi d identificazione dei servizi, i luoghi e i nomi d origine dei beni regolamenta l imballaggio e l etichettatura delle merci. Apporre un marchio di fabbrica depositato sulle merci e (o) sull imballaggio significa utilizzare un marchio di fabbrica. Determinare la somiglianza di merci - qualità, data di produzione, scadenza, etichetta del marchio - è uno dei metodi per definire il valore doganale delle merci importate ACCORDI COMMERCIALI E' stata stipulata una convenzione per evitare la doppia imposizione fiscale con l'italia? Nel 2002 il Governo della Repubblica Italiana e quello della Repubblica armena hanno firmato una convenzione per evitare la doppia imposizione fiscale, tale convenzione è entrata in vigore il Esiste tra il Paese e l'italia una convenzione bilaterale per la protezione degli investimenti? Il è stato siglato il trattato bilaterale per la protezione e la promozione degli investimenti con l Italia, ratificato dall Assemblea Nazionale della INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 72

74 Repubblica dell Armenia l 11/10/2000. L accordo è stato ratificato dal Parlamento italiano con Legge n. 232 del (G.U. 259 del s.o.), ed è entrata in vigore il La durata dell accordo è di 10 anni (proroga per un ulteriore periodo di 5 anni) Esistono altri accordi di carattere economico e commerciale sottoscritti con l Italia? Memorandum d intesa sulla cooperazione tecnica bilaterale tra il Governo della Repubblica armena e quello italiano ( ) Firmato: Ratificato: Entrato in vigore: Trattato sulla cooperazione culturale, tecnica e in materia d istruzione tra il Governo Armeno e Italiano Firmato: Ratificato: Entrato in vigore: italiano Dichiarazione Congiunta di Cooperazione Economica del Governo armeno e Firmato: Ratificato: Entrato in vigore: Trattato sui trasporti internazionali di passeggeri e bagagli tra il Governo armeno e italiano Firmato: Ratificato: Entrato in vigore: Trattato sulle relazioni aeree tra il Governo armeno e italiano Firmato: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 73

75 Ratificato: Entrato in vigore: Convenzione tra il Governo armeno e italiano sull abolizione della doppia tassa sul reddito e sulla proprietà e prevenzione dall evasione fiscale Firmato: Ratificato: Entrato in vigore: Proposta di trattato sulla cooperazione e sostegno reciproco in materia doganale tra il Governo armeno e italiano Ratificato: Entrato in vigore: italiano Proposta di trattato sulla cooperazione militare tra il Governo armeno e Ratificato: Entrato in vigore: Proposta di memorandum d intesa sulla cooperazione per lo sviluppo delle piccole e medie imprese tra il Governo armeno e italiano Ratificato: Entrato in vigore: Proposta di trattato sulla cooperazione tra i Ministeri di Giustizia della Repubblica armena e dell Italia Ratificato: Entrato in vigore: Memorandum sulla cooperazione tra i Ministeri della Salute della Repubblica armena e dell Italia in ambito sanità Firmato: Ratificato: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 74

76 Entrato in vigore: Quali sono i principali accordi di carattere economico e commerciale sottoscritti con l Unione Europea? L Armenia è membro delle seguenti organizzazioni: APCTT, BSEC, BSBTDB, CCC, CIS, EEC, EBRD, IFRCRCS, IFC, IMF, ISO, ITU, IPU, FAO, ECE, ESCAP, IAEA, IBRD, ICAO, IDA, IFAD, ILO, IOS, ICDO, ICAO, INTOSAI, IAPNTELSAT, INTERPOL, IOC, ITU, NACC, OIPO, OSCE, RAMSAR, UN, UNCTAD, UNESCO, UNIDO, MIGA, PCCNTBTO, UPU, WEC, WCO, WHO, WIPO, WMO, WOAH, Banca Mondiale/IDA, WTO (Organizzazione Mondiale del Turismo), WTO e anche del Consiglio Europeo. L Armenia è anche osservatore dell ADB e NAM, e partecipa alla NATO e a PFP. L Accordo di Partnership e Cooperazione tra l Unione Europea e l Armenia è entrato in vigore a giugno Questo accordo mira a migliorare la cooperazione economica e il commercio all interno della regione e con l Unione Europea. L'Armenia, inizialmente interessata a firmare un Accordo di Associazione con l'unione Europea, ha interrotto il percorso di avvicinamento all'unione Europea il 4 settembre 2013, con la decisione di far parte dell'unione doganale eurasiatica guidata dalla Russia. Poiché l Armenia è membro della MIGA, è possibile avere la garanzia della MIGA per assicurare gli investimenti dai rischi politici Esistono altri Paesi o aree geografiche con i quali il Paese possiede accordi preferenziali di commercio e quali sono le condizioni preferenziali? Dal 1992 l Armenia ha aderito all Organizzazione Doganale Mondiale ed ha sottoscritto alcune convenzioni internazionali legate al problema del trasporto illegale di narcotici, sostanze con effetto psicotropo e oggetti d arte di particolare valore. Accordi bilaterali e multilaterali sono stati siglati con Paesi come la Russia, Ucraina, Georgia, Kazakistan e altri Paesi CSI, Iran, Libano, Siria, Francia. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 75

77 Nel 1992 l Armenia ha firmato l accordo sulla registrazione doganale per il transito di beni nell ambito dei Paesi CSI, cui hanno aderito anche gli altri Paesi transcaucasici e dell Asia Centrale. Tali accordi non sono stati ancora firmati invece con Turchia, Albania, Bulgaria, Romania e Grecia, che rientrano tra gli 11 Paesi membri della Comunità Economica del Mar Nero. L Armenia partecipa anche ad attività nell ambito del programma TRACECA, finanziato dall Unione Europea e volto a sviluppare le vie di comunicazione che collegano il Caucaso e l Asia Centrale. Trattato sul Libero Scambio L Armenia si avvale di Sistemi di Libero Scambio con Georgia, Kirgizistan, Moldova, Russia, Tagikistan, Turkmenistan e Ucraina, di regimi commerciali di nazione più favorita con Argentina, Bulgaria, Canada, Cina, Cipro, UE, Iran, India, Ungheria, Libano, Polonia, Romania, Siria, Svizzera, Vietnam e USA. Liberalizzazione del Commercio Oggi l Armenia ha un sistema di libero scambio con l estero regolato da una semplice tariffa d importazione a due fasce (allo 0% e al 10%), nessuna tassa sull esportazione e nessun limite quantitativo al commercio. Le autorizzazioni per le importazioni, esportazioni e per la produzione interna, sono necessarie solo per motivi sanitari, di sicurezza e ambientali. Non ci sono limiti alle importazioni di moneta forte. L Armenia è un membro della WTO dal Da allora, ha fatto molti progressi per la liberalizzazione commerciale. Il processo di adesione è ora nella fase finale. Il nuovo Codice Doganale (in vigore dal 1 gennaio 2001) delinea le procedure doganali ed è conforme alle norme della WTO. In base alle condizioni degli accordi di libero scambio, l esenzione tariffaria è estesa alle merci commerciate tra Armenia e Bielorussia, Georgia, Kirghizistan, Moldova, Russia, Tagikistan, Turkmenistan e Ucraina. L imposta sui consumi viene applicata con percentuali differenti sull importazione o sulla produzione di alcuni prodotti, tra cui bevande alcoliche, tabacco e benzina. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 76

78 3.5. FLUSSI FINANZIARI Qual è il regime di importazione dei capitali e delle risorse finanziarie necessarie per gli investimenti? Il regime di esportazione ed importazione di risorse finanziarie e di capitali viene regolato dalla Risoluzione 141 Sulla Regolamentazione valutaria ed il Controllo di Cambio della Banca Centrale. Questa risoluzione stabilisce che: 1) i residenti nella Repubblica armena possono effettuare operazioni relative a movimenti di capitale senza restrizioni; 2) i residenti nella Repubblica armena possono effettuare operazioni nei mercati finanziari internazionali senza restrizioni; 3) i non residenti possono effettuare operazioni relative al movimento di capitali in accordo con quanto stabilito dalla Legge sugli Investimenti Stranieri della Repubblica di Armenia; 4) i residenti ed i non residenti possono trasferire, inviare ed importare in Armenia banconote straniere, monete e titoli senza alcuna limitazione; 5) i residenti ed i non residenti sono autorizzati a trasferire, inviare ed esportare dall Armenia titoli denominati in valuta straniera fino a USD in contanti o altre valute equivalenti a questo ammontare senza alcuna autorizzazione; 6) l esportazione di somme superiori a USD è consentita solo in caso di presenza di documenti che verifichino l origine della parte eccedente Qual è il regime di esportazione delle risorse finanziarie? (v ) INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 77

79 Quali sono le autorità competenti in materia di import/export di risorse finanziarie? L autorità competente in materia di import/export di risorse finanziarie è la Banca Centrale. Le autorità doganali della Repubblica armena sono agenti di controllo della valuta. Le funzioni delle autorità doganali previste durante il controllo della valuta sono enunciate nella procedura stabilita dalla Banca Centrale Per quanto riguarda i prodotti o servizi derivanti dall'investimento, è possibile la riesportazione anche del totale della produzione? Occorre che una parte della produzione sia venduta sul mercato locale? La Legge sugli Investimenti Stranieri al suo art. 16 autorizza le società a partecipazione straniera a riesportare la totalità della produzione e dei servizi senza alcuna restrizione, ad eccezione dei casi definiti dai trattati internazionali (vengono richieste licenze all esportazione per i prodotti tessili a causa di un accordo con l UE). locale. Non è previsto l obbligo di vendita di una parte della produzione sul mercato INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 78

80 4. Regime fiscale 4.1. QUADRO NORMATIVO E PRINCIPALI IMPOSTE E TASSE Imposta Soggetti Aliquota base Note IMPOSTA SUI PROFITTI IMPOSTA SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE Nazionali ed esteri esercitanti attività d impresa in Armenia con una sede permanente Residenti: per redditi dovunque prodotti Non residenti: solo per redditi di fonte armena 20% Attività agricole esenti 24,4%;26%;36% a seconda dello scaglione di appartenenza IVA Vendita beni e servizi 20% ACCISE IMPOSTA FONDIARIA IMPOSTA SULLA PROPRIETA Fonte: Importatori di beni imponibili da accisa. Produttori e venditori di beni imponibili da accise (comprese le persone che realizzano l'imbottigliamento o altri tipi di containerizzazione). Ritenuta d acconto alla fonte per imprenditori individuali (da ) 11% Proprietari terrieri 15% 0,5-1% per terreni non agricoli Costruzioni, veicoli a motore, imbarcazioni La legislazione fiscale in Armenia comprende: a) La legge sulle Imposte; b) Decreti governativi della Repubblica armena, nei casi ed entro i limiti stabiliti dalla legislazione fiscale; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 79

81 c) Gli atti adottati dall Ispettorato fiscale della Repubblica armena e (nei casi definiti dalla legge) da altri enti di amministrazione statale, nei casi ed entro i limiti stabiliti dalla legislazione fiscale o dai decreti del Governo armeno. Le imposte stabilite devono essere pagate allo Stato e/o ai bilanci municipali della Repubblica armena. Le imposte verranno pagate in dracme armene in base alla procedura dettata dalla legislazione fiscale. Un unico sistema di tassazione opera nella Repubblica armena. Gli individui, le persone giuridiche e le imprese senza personalità giuridica devono pagare le tasse in Armenia, salvo che non venga diversamente disposto dalla legislazione fiscale. Una determinata tassa può essere riscossa da un determinato soggetto imponibile una sola volta nell ambito di un certo periodo considerato. L ammontare dei redditi (profitti) ricevuti dai contribuenti al di fuori del Paese e il valore delle proprietà appartenente ad essi saranno inclusi nel valore totale del reddito (profitto) e verranno tenuti in considerazione per il computo dell aliquota d imposta. L aliquota d imposta verrà ridotta per l ammontare delle imposte riscosse dai contribuenti della Repubblica armena in altri Paesi, in accordo con la legislazione fiscale. Il sistema fiscale armeno è caratterizzato dalla presenza di due regimi utilizzabili per molte piccole imprese: a) il sistema fiscale semplificato b) il sistema fiscale presuntivo. In base a questi regimi, è possibile pagare una percentuale del proprio fatturato quale imposta, invece di contabilizzare l imponibile ai fini IVA e dell imposta sui profitti. Il sistema semplificato è su base volontaria e può essere richiesto ove sussistano determinate condizioni. Il sistema presuntivo è obbligatorio e si applica per determinati tipi di attività. L aliquota dipende dall attività svolta. Tra l Italia e l Armenia è in vigore la Convenzione contro la doppia tassazione in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio e per prevenire le evasioni fiscali. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 80

82 4.2. LE IMPOSTE SULLE PERSONE GIURIDICHE Com è disciplinata l applicazione delle imposte sulle persone giuridiche? Imposta sui profitti L imposta sui profitti è un imposta diretta che deve essere pagata dai contribuenti nell ammontare e secondo la procedura stabilita dalla Legge. Principi generali per il calcolo dell imposta sui profitti Al momento della presentazione della dichiarazione per l imposta sui profitti i contribuenti informeranno l ispettorato fiscale in forma scritta sui principi e le regole scelti per la rendicontazione contabile e finanziaria e su qualsiasi cambiamento, posto che ad essi rimane garantita dalla legge la libertà di scelta. Nel determinare il reddito imponibile, le attività e le passività sono considerate al loro prezzo d acquisto iniziale, fatta eccezione per i risultati della rivalutazione effettuata in base alla procedura stabilita dalla legge. Nel determinare il reddito imponibile solo le entrate e le deduzioni che derivano dalla creazione di riserve (fondo di riserva) definite da questa legge sono prese in considerazione. Contribuenti In base alla legge sull imposta sui profitti (in vigore dal 1 gennaio 1998), sia i residenti che i non residenti sono tenuti al pagamento di tale imposta in Armenia. Le persone giuridiche sono ritenute residenti se sono state registrate in Armenia. Sono invece non residenti le persone giuridiche e le imprese senza status di persona giuridica che sono state registrate in un altro Paese, incluse le organizzazioni internazionali. Per i residenti, soggetti a tassazione sono i profitti percepiti in Armenia e all estero, per i non residenti solo quelli percepiti da fonti armene. Per i non residenti che operano in Armenia attraverso società controllate e filiali, vengono tassati i profitti percepiti in seguito all attività di tali società controllate e filiali. Le entrate percepite dai non residenti da altre fonti armene, e cioè i dividendi (solo per le imprese), le royalties, i redditi da locazione, ecc., sono soggette a trattenute alla fonte. Le trattenute possono essere ridotte o eliminate tramite l applicazione dei trattati contro INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 81

83 la doppia imposizione. I contribuenti che svolgono un attività nella produzione agricola sono esenti dalla tassa sui relativi profitti. Le piccole unità giuridiche possono optare per un sistema di tassazione semplificato se il loro fatturato annuo per l anno precedente non supera 50 milioni AMD (sistema riapplicato da ). L assoggettamento fiscale di contribuenti che passano dal sistema semplificato a quello normale non può essere inferiore al 2% o superiore al 10% del reddito Reddito imponibile Il reddito imponibile è la differenza positiva tra il reddito lordo e le deduzioni definite dalla Legge Quali sono le imposte applicabili? Quali i redditi soggetti a tassazione e quelli esenti o esclusi dall imposta? Esistono redditi soggetti a tassazione in più anni? (vedi ) Esistono criteri territoriali per l applicazione delle imposte dirette sulle persone giuridiche? (vedi ) Sono previste agevolazioni fiscali per gli investitori? Non attualmente TASSAZIONE DELLE ATTIVITA D IMPRESA Qual è il livello ordinario di tassazione delle attività di impresa per le società di persone e per le società di capitale? L aliquota standard è del 20%. L imposta sul fatturato è stata introdotta nel sistema fiscale armeno dal 1 Gennaio Questa è una tassa alternativa all'iva e/o all imposta sul profitto ed è INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 82

84 applicabile a imprenditori privati, notai e organizzazioni commerciali, a meno che le loro entrate per l'anno precedente siano superiori a 58,35 milioni di AMD (IVA esclusa). Si applicano le seguenti aliquote in base all'attività del contribuente: Attività svolta dal contribuente Aliquota fiscale Attività commerciale 3,5% Attività produttiva 3,5% Redditi da locazione, interessi, royalties, alienazione cespiti 10% (inclusi i beni immobili) Attività notarile 20% Altra attività 5% Quali sono i costi indeducibili? Quali sono i costi deducibili e le modalità di deduzione? Ai fini dell imposta sui profitti, le principali spese non deducibili sono le seguenti: Spese senza adeguata documentazione Spese per pubblicità all estero limitate al 3% del reddito lordo o al 20% del valore dei servizi o beni esportati Spese di training all estero limitate al 4% del reddito lordo o 3 milioni AMD per addetto Spese di rappresentanza limitate al 0,5% del reddito lordo o 5 milioni AMD Pagamenti per spese di avviamento e loro ammortizzazione. Le spese intervenute nel corso dell attività commerciale sono deducibili, salvo diversa prescrizione di legge. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 83

85 Quali sono le aliquote di deduzione relative all ammortamento fiscale ordinario? Quali sono i beni fiscalmente non ammortizzabili? Esiste un ammortamento fiscale anticipato? Nel calcolo del reddito imponibile, il reddito lordo del contribuente viene diminuito della somma dell ammortamento delle attività fisse e immateriali. L ammortamento (metodo a quote costanti) è previsto nei seguenti casi: Categoria Edifici industriali, e commerciali, ecc. Altri edifici (alberghi, ospedali, scuole, sanatori) Catene di montaggio, componenti Computer e calcolatori Altro capitale fisso fino a AMD Altro capitale fisso Periodo minimo 20 anni 10 anni 3 anni 1 anno 1 anno 5 anni Fonte: American Chamber of Commerce in Armenia (AmCham) I periodi d ammortamento delle attività immateriali vengono determinati dai contribuenti, in base al periodo del loro possibile utilizzo. Se non è possibile determinare il periodo d utilizzo di un attività immateriale, il periodo d ammortamento minimo dell attività immateriale è di 10 anni, e comunque non può essere superiore al periodo di gestione dell ente. Nel calcolo del reddito imponibile, il contribuente può scegliere i periodi d ammortamento delle attività fisse. Tuttavia, i periodi scelti non possono essere inferiori a quelli stabiliti per ogni categoria di attività. La deduzione annuale relativa all ammortamento viene calcolata in base al prezzo d acquisto dell attività fissa. Coloro che pagano l imposta sul reddito possono applicare altri tassi di ammortamento a loro discrezione, nell ambito dei limiti previsti. L ammortamento è calcolato sul costo iniziale del patrimonio utilizzando il metodo di ammortamento a quote fisse. Il periodo di ammortamento riferito alle attività immateriali è correlato al periodo di uso effettivo. Il calcolo degli ammortamenti sui cespiti viene effettuato sul valore residuo, applicando il tasso annuo massimo stabilito dalla legge: 15% per complessi alberghieri; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 84

86 7,5% per gli altri edifici; 50% per le catene di montaggio e componenti; 30% per altro capitale fisso; 100% per le attrezzature informatiche LE IMPOSTE SULLE PERSONE FISICHE Qual è il regime delle imposte sulle persone fisiche? La Legge sull imposta sui redditi (in vigore dal 1 gennaio 1998) prevede un imposta sul reddito globale da applicarsi ai residenti in Armenia. Il reddito globale comprende i redditi percepiti in seguito alle attività svolte in Armenia e all estero. Per i non residenti sono soggetti a tassazione solo i redditi percepiti da fonti armene. Le persone fisiche sono ritenute residenti in Armenia se sono fisicamente presenti nel Paese per 183 giorni all anno o più consecutivamente. I benefici in natura sono soggetti a tassazione sulla base del loro valore equivalente in denaro, che in genere viene definito come il valore di mercato del beneficio fornito. Con l'entrata in vigore, il 1 gennaio 2013, della legge RA relativa all'imposta sul reddito, la precedente legge RA relativa all'imposta sul reddito e la legge RA sui contributi previdenziali obbligatori sono revocate. Determinazione del reddito imponibile Il reddito imponibile è la differenza positiva tra il reddito lordo e le deduzioni previste dalla Legge. Il reddito lordo è il reddito totale percepito dal contribuente durante l anno fiscale. Vengono considerati redditi le seguenti entrate: salari, stipendi e retribuzioni simili; dividendi, royalties, interessi; premi assicurativi; vincite derivanti da giochi d azzardo e casinò; premi monetari e in natura vinti in gare, competizioni, lotterie; redditi derivanti da attività commerciali; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 85

87 redditi derivanti da donazioni ecc. Sono considerati deducibili: Le prestazioni erogate in conformità con la legislazione RA (ad eccezione delle prestazioni di invalidità temporanea); Tutti i tipi di pensioni erogate in conformità con la legislazione RA (salvo le pensioni debitamente pagate nell'ambito del sistema pensionistico a capitalizzazione volontaria); Contributi pensionistici a capitalizzazione (attualmente) versati dal contribuente in loro nome e / o pagato da terzi (compreso il datore di lavoro) per conto del contribuente nell'ambito di un regime pensionistico a capitalizzazione, come prescritto dalla normativa RA, al massimo del 5% dell'importo del reddito imponibile del contribuente; I contributi pensionistici a capitalizzazione versati dallo Stato per conto del contribuente nel quadro di un regime pensionistico obbligatorio, come previsto dalla normativa RA (al massimo del 5% dell'importo del reddito di base, ma non più di un importo di 25 mila AMD per ogni mese); I contributi pensionistici a capitalizzazione versati dallo Stato per conto del contribuente nel quadro di un regime pensionistico obbligatorio, come previsto dalla normativa RA (al massimo del 5% dell'importo del reddito di base, ma non più di un importo di 25 mila AMD per ogni mese); Tasse di assicurazione [salvo per importi (comprese le pensioni) debitamente ricevute a scapito degli importi di cui i contributi pensionistici finanziati volontari versati dal contribuente per se stessi e (o) pagati da una terza persona (compreso il datore di lavoro) per conto del contribuente nell'ambito di un regime volontario finanziato pensionistico secondo le modalità previste dalla normativa RA]; I redditi ricevuti (da ricevere) prima della data prescritta dalla legge per il diritto alla pensione a spese dei contributi previdenziali pensionistici a capitalizzazione versati dal contribuente per se stessi e (o) versati da terzi (compreso lo Stato, datore di lavoro) per conto del contribuente nel quadro INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 86

88 di un regime pensionistico volontario o obbligatorio secondo le modalità previste dalla normativa RA; Premi, assistenza monetaria e aiuti previsti nel quadro del sistema di protezione sociale in conformità con la legislazione RA; Compensi corrisposti sotto le norme definite dalla legislazione RA contro l'esecuzione dei lavori (consegna di servizi) con contratti di lavoro e civililegali, diversi dai pagamenti di compensazione contro ferie non godute al momento dimissionario; Proprietà e fondi crediti verso persone fisiche come patrimonio e (o) donazione in conformità con la legislazione RA; I proventi versati a persone fisiche, diversi agenti fiscali, derivanti dalla vendita del proprio immobile (con l'eccezione dei proventi crediti derivanti dalla vendita di beni come parte delle loro operazioni di business). Non sono considerati come la vendita dei contributi da persone fisiche con la propria struttura al capitale sociale di organizzazioni commerciali; Importo di prestiti e finanziamenti (salvo prestiti o prestiti perdonato dal creditore o di qualsiasi altro accordo raggiunto con il creditore sul mancato rimborso di tali importi (tra cui, al momento della scadenza della prescrizione come previsto dalla legge)) ricevuti; Prestazioni in capitale previste in caso di decesso del dipendente o loro familiari; I premi (premi) di sportivi e allenatori hanno vinto in concorsi internazionali (competizioni) come membri della squadra nazionale RA; Monetaria e vincite in natura di partecipanti di lotterie svolte secondo le modalità e alle condizioni stabilite dalla legislazione RA; Valore di premi monetari (premi) ha vinto nei concorsi (competizioni) per l'importo massimo di AMD per ciascuno; Gli importi di compensazione a 10 per cento della quota annuale versata per gli studenti di istituti di istruzione superiore che studiano su base pagato entro i limiti stabiliti dal Governo RA; Onorificenze statali (premi); I redditi derivanti dalla vendita di tappeti fatti a mano dai contribuenti impegnati nella produzione di tappeti fatti a mano; INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 87

89 I premi assicurativi pagati dai datori di lavoro per l'assicurazione sanitaria dei propri dipendenti assunti per l'importo massimo di AMD per dipendente per ogni mese del loro reddito credito. Importi superiori a quella della mensili maturati AMD premi pagati dai datori di lavoro per l'assicurazione sanitaria dei propri dipendenti sono tassati secondo l'ordine generale, che si aggiunge allo stipendio calcolato per il mese corrispondente. I redditi percepiti da persone fisiche, quando beneficiando di servizi inclusi nel pacchetto sociale di organi statali RA, nonché delle organizzazioni pubbliche del settore educativo, culturale e sociale di protezione, sono anche considerati deducibili ai fini della tassazione con imposta sul reddito, e pertanto, non sono tassati con l'imposta sul reddito; Dividendi e rendimento dei titoli; La quantità di reddito percepito (da ricevere) dalla vendita di prodotti agricoli, nonché da altre attività di contribuenti impegnati in attività agricole, a condizione che la quota delle altre attività nel reddito lordo da attività agricole e altre non ecceda il 10 cento, ecc Quali sono le aliquote applicate? Come vengono tassati i dividendi? Come vengono tassate le cessioni delle partecipazioni? Origine del reddito Tassazione Note Royalties, interessi, vendita proprietà, affitto proprietà Rimborsi assicurativi e proventi da trasporto (merci) 10% 5% Altri redditi da tax agent AMD/mese 24.4% mln. AMD /mese AMD + 26% quota eccedente AMD Oltre 2 mln. AMD /mese AMD +36% quota eccedente 2 mln Altri redditi non da tax /anno 24,4% Con ritenuta alla fonte se da tax agent (entità giuridica, imprenditore individuale) INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 88

90 agent Oltre /anno AMD + 26% quota eccedente Redditi esenti (voci principali) Dividendi Interessi da depositi bancari o titoli di Stato Sussidi di Stato Pensioni Alimenti al coniuge Eredità Compensazioni assicurative. Dal i dividendi pagati alle società non-residenti sono soggetti a ritenute alla fonte del 10% IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Com è disciplinata l Imposta sul Valore Aggiunto? L IVA è una imposta indiretta, in conformità con la legge sull IVA, viene pagata per l importazione ed esportazioni dei beni, i costi successivi del prodotto finale e la prestazione di servizi sul territorio armeno. Il modello utilizzato è quello dell IVA a debito/credito. I soggetti IVA detraggono l IVA pagata sugli acquisti dall IVA caricata sulle proprie vendite e rendono conto della differenza alle autorità fiscali. Vieni quindi pagata solo la differenza tra l IVA riscossa e l IVA pagata. Contribuenti Le persone giuridiche, le persone fisiche e chiunque svolga un attività commerciale indipendente è soggetto al pagamento dell IVA. Per attività commerciale si intende ogni tipo di attività economica svolta con regolarità e con fini di lucro. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 89

91 Anche gli individui che importano beni in Armenia pagano l IVA, come stabilito dalla legge sull IVA (entrata in vigore il 1 luglio 1997) e dalla Legge Doganale, se la quantità o il costo dei beni importati supera i limiti stabiliti dalla legge. Non è necessaria una specifica registrazione IVA. I contribuenti sono automaticamente soggetti agli adempimenti contabili IVA a meno che non si tratti di attività con regime semplificato o presuntivo. I servizi forniti in Armenia da nonresidenti che non sono registrati in Armenia sono soggetti all applicazione di un IVA a carico del destinatario, il quale deve auto fatturarsi. La legge non stabilisce in modo chiaro chi debba sostenere l onere dell IVA, per cui il fornitore estero di servizi dovrebbe chiarirlo per via contrattuale Quali sono le aliquote IVA applicate alla cessione di beni e alla prestazione di servizi e quali le eventuali esenzioni? Sono previste particolari agevolazioni in materia di IVA? Esistono condizioni di indetraibilità dell imposta? Aliquote L aliquota IVA ordinaria è del 20% sia per le merci che per i servizi. Attività non imponibili Attività commerciali con regime semplificato o presuntivo. Singoli non registrati come imprenditori con reddito annuo superiore a 3 milioni AMD (applicazione IVA solo oltre i 3 milioni AMD). Esenzioni dall IVA Molte transazioni risultano esenti da IVA secondo la legge armena, tra cui: spese d istruzione sostenute per la scuola professionale e superiore e per l Università vendite di quaderni e libri di musica, album da disegno, per bambini e la letteratura della scuola, pubblicazioni didattiche della scuola, le vendite di edizioni scientifiche e didattiche pubblicati da istituti di istruzione superiore, organizzazioni scientifiche specializzate e l'accademia Nazionale delle Scienze della Repubblica di Armenia INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 90

92 lavori di ricerca scientifica; servizi per l infanzia; giornali e riviste; prodotti agricoli armeni; assicurazioni, riassicurazioni, attività bancarie; prodotti e servizi importati in Armenia a scopo umanitario; materiali per l educazione; medicine veterinarie, chimici per l agricoltura, fertilizzanti, piante e sementi. L aliquota zero Si applica all esportazione di beni e alla fornitura di servizi collegati all export di beni, alla fornitura di servizi di trasporto internazionale (incluso il transito) e a servizi di produzione per conto terzi. La differenza tra l esenzione e l aliquota zero consiste nel fatto che l esenzione non compensa il venditore delle imposte pagate e incorporate nelle fasi precedenti alla distribuzione, ma esonera semplicemente il venditore dal pagamento dell IVA. Invece l aliquota zero elimina le tasse incorporate in tutte le fasi Quali criteri territoriali vengono adottati? Per la fornitura di beni il luogo di fornitura è quello in cui i beni sono localizzati al momento della vendita. Per i beni da fornire con trasporto è il luogo di spedizione. In linea generale, per i servizi il luogo di fornitura è quello in cui il fornitore li effettua. Casi particolari: Servizi legati al patrimonio immobiliare sul posto del patrimonio immobiliare Servizi di trasporto nel luogo di origine del trasporto Servizi legati ad arte, cultura, sport, scienza, educazione, sanità pubblica, ecc. nel luogo di realizzazione Affitto di veicoli nel luogo di attività del prestatore Servizi postali e di posta elettronica nel paese estero di destinazione. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 91

93 Nel caso di fornitura, da parte di un contribuente IVA a un non-residente o di un non-residente a un contribuente IVA, di servizi collegati al trasferimento di diritti di proprietà intellettuale, di pubblicità, di consulenza, di ingegneria, legali, di contabilità, di perizie, di traduzioni, di data processing, di fornitura di informazioni e software, servizi bancari, finanziari e assicurativi, leasing di beni mobili: Nel luogo di chi riceve il servizio se esso coincide con la sede di attività o con un ufficio permanente Nel luogo di residenza di chi riceve il servizio ove questi non eserciti attività professionale o abbia un ufficio permanente Qual è il trattamento delle importazioni/esportazioni ai fini dell IVA? Principio integrato di imposizione dell IVA La legge sull IVA stabilisce che questa debba essere calcolata in base al principio della destinazione; ciò significa che le importazioni vengono tassate, mentre le esportazioni sono esenti da IVA. In precedenza l Armenia aveva un doppio sistema di IVA che trattava gli articoli scambiati nell ambito dei Paesi CSI secondo il principio d origine e quelli scambiati fuori dalla CSI secondo il principio della destinazione. IVA sui beni d importazione L IVA sui beni di importazione viene riscossa con aliquota del 20% al momento dell importazione, da parte dei funzionari doganali, invece di essere pagata dall importatore dopo la vendita sul mercato locale; l IVA è calcolata e riscossa per i beni importati che sono soggetti a dazi doganali; i beni che non sono soggetti a dazi doganali e ad accise non sono soggetti al pagamento dell IVA. L IVA si calcola sul valore doganale dei beni, più l ammontare dei dazi e delle eventuali accise. Va pagata entro 10 giorni dall importazione. Nel caso dell import di beni precedentemente esportati dall Armenia a fini di lavorazione o riparazione, l IVA si applica sulla base del valore del servizio effettuato dal partner estero o, in caso di impossibilità a determinarlo, della differenza tra il valore doganale del bene importato e quello all atto della sua precedente esportazione. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 92

94 Quali sono i principali adempimenti contabili relativi all IVA? I contribuenti IVA devono tenere una contabilità separata per vendite e acquisti imponibili IVA ed esenti IVA. Fatturazione Su richiesta dell acquirente, il contribuente IVA deve emettere una fattura per ogni vendita imponibile di beni e servizi. Nella fattura devono essere specificati: a) il numero di serie e la data di emissione del documento contabile; b) nome, cognome, indirizzo e numero di identificazione (TRN) della persona che fornisce i beni e i servizi; c) Numero di registrazione Iva della persona che fornisce i beni e/o servizi; d) nome, cognome e indirizzo della persona che riceve i beni e/o i servizi; e) denominazione e quantità dei beni, o tipo e volume dei servizi; f) prezzo e valore totale dei beni, oppure tariffa e ammontare totale dei pagamenti per i servizi, senza l IVA; g) l ammontare dell IVA. A decorrere dal 1 gennaio 2012, sono stati implementati in un unico modulo il numero di registrazione contribuente IVA obbligatorio e il numero di partita IVA obbligatoria. Dichiarazioni IVA Vanno generalmente compilate su base trimestrale. I contribuenti con vendite nell anno precedente superiori a 100 milioni AMD lo devono fare ogni mese. I versamenti IVA vanno effettuati entro 20 giorni dalla fine del periodo di dichiarazione. Una dichiarazione separata sulle vendite ed acquisti superiori a AMD va presentata entro 25 giorni dalla fine del periodo di dichiarazione. Dal , le attività commerciali con vendite superiori a 58,35 milioni AMD nell anno precedente devono contabilizzare ai fini IVA le loro vendite nell anno seguente. Quelle che necessitano di una autorizzazione ad operare dal costo superiore a AMD e le attività di produzione di beni soggetti ad accisa sono soggette a contabilizzazione IVA. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 93

95 Dal , le altre attività commerciali devono contabilizzare ai fini IVA le vendite oltre 58,35 milioni AMD in un anno Quali sono gli uffici competenti in materia di IVA? Il calcolo e l imposizione dell IVA per i beni importati in Armenia sono effettuati da parte delle autorità doganali. L organo fiscale principale è il servizio fiscale di Stato STS. Con l obiettivo di creare una amministrazione fiscale più efficiente e trasparente, in particolare per combattere il fenomeno dell evasione fiscale, il governo ha predisposto un piano di riforma dell amministrazione fiscale (Tax Administration Strategy Program) nel cui ambito nel dicembre 2008 il Parlamento ha approvato un pacchetto di emendamenti alla normativa fiscale ALTRE IMPOSTE INDIRETTE E TASSE NAZIONALI E LOCALI Quale è il regime fiscale delle accise e delle altre imposte indirette? ACCISE Accisa è un'imposta indiretta, legata all'importazione o l'acquisto beni dai produttori/importatori di beni in territorio Armeno e per i prodotti previsti dalla legge. L accisa si applica alle persone fisiche e giuridiche e alle imprese senza personalità giuridica e viene calcolata sul valore di vendita del bene soggetto a tassazione. Per i beni prodotti in Armenia, la base per il calcolo è data dal fatturato di vendita al prezzo del produttore. Per i beni importati in Armenia, la base per il calcolo è il valore doganale dichiarato dall importatore. Dal sono stati introdotti in Armenia i depositi d accise, nei quali vanno depositati e posti in vendita dagli importatori e produttori di birra, bevande alcoliche, alcol etilico. CODICE DEI BENI SECONDO FEACN NOME DEL GRUPPO DI BENI UNITÀ TASSABILE TASSO DELL ACCISA (AMD) 2203 birra in caso di dispensa locale del 30 %, ma non INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 94

96 2204 vino prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro meno di 105 AMD al litro 10 %, ma non meno di 100 AMD al litro 2205 vermouth o altri vini, che contengono estratti erbacei o aromatici in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro 50 %, ma non meno di 750 AMD al litro 2206 Altre bevande soggette a fermentazione (sidro di mele, sidro di pere, bevande al miele), tranne vini di frutta o bacche. in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro 25 %, ma non meno di 270 AMD al litro 2207 alcol etilico 2208 bevande alcoliche in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro (dal ricalcolo del 100% di alcol) in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro (dal ricalcolo del 100% di alcol) in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 litro in caso di valore in dogana all'importazione o 1 litro 50 %, ma non meno di 900 AMD al litro 50 %, ma non meno di 500 AMD al litro (tranne e ) succedanei industriali del tabacco Petrolio o prodotti petroliferi grezzi Petrolio, gas e altri idrocarburi gassosi (tranne gas naturale) 1 kg tonnellata tonnellata diesel 1 tonnellata AMD INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 95

97 2710 carburante diesel valore in dogana o 1 tonnellata 10% ma non meno di AMD per 1 tonnellata olio motore in caso di dispensa locale del prezzo di produzione (senza imposta sul valore aggiunto e le accise) o 1 kg in caso di valore in dogana all'importazione o 1 kg 10 %, ma non meno di 400 AMD per 1 kg 8703 tranne , , , , , , , , , , , , , , , e veicoli passeggeri leggeri con 25,0 milioni di AMD e più di valore in dogana o fino a 2 anni di produzione e di cm 3 e più di cilindrata in caso di valore in dogana dell'importazione 20 %.*2) Fonte: Tax Service of Republic of Armenia Sono previste alcune eccezioni alla legge per l'applicazione delle aliquote di accisa, in particolare: L'aliquota fiscale è aumentata di 7,5 AMD per le merci con oltre il 40% di alcol nel codice 2208 per ogni punto % superiore al 40%. (Tranne cognac prodotto da uve di vite), 100 AMD per le bevande con solo il 9% di alcool per ogni litro IMPOSTA FONDIARIA L imposta fondiaria si applica ai proprietari terrieri e a coloro che godono del diritto d uso temporaneo o permanente delle terra. Coloro che pagano l imposta fondiaria, fatta eccezione per le imprese agricole che fabbricano prodotti industriali, sono esenti dal pagamento dell imposta sul reddito. In generale tramite il catasto si determinano sia il valore della terra che le aliquote d imposta. Per i terreni ad uso INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 96

98 agricolo la base imponibile è il reddito netto, basato sul valore catastale della terra. L aliquota corrisponde al 15% del reddito netto. Per i terreni non agricoli l aliquota d imposta è lo 0,5%-1% del valore catastale della terra. TASSA PATRIMONIALE Applicata su edifici, veicoli a motore, imbarcazioni. La base imponibile per gli edifici è il valore catastale (espressa in DRAM), valutati secondo la procedura prevista nell integrazione alla legge "sulla tassa di proprietà", mentre la base imponibile dei veicoli riguarda la potenza del motore (espressa in cavalli o kilowatt). Se vi sono più di 1 motore, la base imponibile è la potenza totale di tutti i motori. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 97

99 5. Rapporti di lavoro 5.1. RECLUTAMENTO DEL PERSONALE Qual è il regime di reclutamento del personale locale? C è libertà di scelta nel reclutamento del personale? Il Codice del Lavoro e la Costituzione stabiliscono il diritto alla libertà di scelta del personale in relazione all esperienza professionale, alle capacità e alla formazione del lavoratore in base al singolo impiego. Le relazioni tra il datore di lavoro ed il lavoratore sono determinate dai contratti di lavoro che regolano, all interno delle condizioni stabilite dal Codice del Lavoro, i diritti ed i doveri di entrambe le parti, la durata dell impiego, la remunerazione, ecc.. I lavoratori possono essere assunti liberamente dalle società private sia armene che straniere REMUNERAZIONE DEL PERSONALE Come viene fissata e quale è la struttura della remunerazione del personale? Esistono premi di produzione? Il Codice del Lavoro e La Legge sulle imprese e sulle attività imprenditoriali del stabiliscono che i lavoratori vengano remunerati sulla base delle mansioni svolte e delle ore lavorate. Lo stipendio di ogni lavoratore viene determinato dal Contratto di lavoro e non ha un limite massimo. Al fine di incentivare i lavoratori, può essere introdotto un sistema di gratifiche. Inoltre, è possibile effettuare pagamenti addizionali ai lavoratori derivanti dai profitti della società. Ogni società può stabilire indipendentemente le forme, le procedure e l ammontare della remunerazione, fatti salvi gli obblighi di legge. Gli stipendi e gli altri INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 98

100 pagamenti ai lavoratori avvengono in Dram. Lo stipendio minimo mensile nella Repubblica di Armenia è stato fissato a gennaio 2014 pari a AMD Qual è l'ammontare dell indennità di fine rapporto? In caso di cessazione del contratto di lavoro per arruolamento militare del dipendente, riorganizzazione aziendale e rifiuto del dipendente a svolgere nuove mansioni, pensionamento, incompetenza del dipendente, al lavoratore verrà corrisposta un indennità pari all ammontare di due settimane di salario medio. In caso di liquidazione o di riorganizzazione aziendale al lavoratore verrà corrisposta un indennità pari all ammontare di due mesi di salario medio. Per quanto riguarda invece il sistema pensionistico, l età pensionabile viene stabilita come segue: Anno Uomini Donne , , I lavoratori hanno diritto a ricevere una pensione se: 1) hanno raggiunto l età pensionabile 2) hanno un esperienza lavorativa non inferiore ai 5 anni. Coloro che non hanno diritto a ricevere una pensione possono ricevere un sussidio di anzianità. L età deve essere di 65 anni per gli uomini e 63 per le donne. Nel luglio 2014 è stata approvata ed emendata una nuova legge sulle pensioni finanziate. Secondo le nuove modifiche alla legge sulle pensioni finanziate, a partire INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 99

101 dal 1 luglio, i dipendenti del settore pubblico nati dopo il 1973 saranno tenuti a effettuare "pagamenti sociali mirati" mensili di un importo pari al 5% per cento dei loro stipendi. Questi pagamenti sostituiranno i contributi pensionistici che la legge prevedeva nella sua prima edizione, a causa dei quali era stata riconosciuta come incostituzionale. A differenza dei contributi pensionistici che dovevano essere fatti direttamente da fondi pensione privati, i nuovi "pagamenti sociali mirati" saranno versati al bilancio dello Stato. La partecipazione al nuovo sistema pensionistico rimarrà un'opzione per i dipendenti del settore privato fino al luglio 2017, quando diventerà obbligatorio anche per loro Qual è l'incidenza media degli oneri sociali in funzione del salario lordo annuo? I lavoratori devono versare mensilmente un contributo di previdenza sociale pari al 3% del loro salario lordo. Gli imprenditori individuali devono versare un contributo minimo di previdenza sociale di AMD/mese. Su base annua i contributi sono i seguenti: Stipendio lordo Contributi previdenziali Fino a AMD AMD flat AMD % sull eccedente i AMD Oltre AMD % sull eccedente i AMD Fonte: Tax Service of Republic of Armenia A partire dal 1 gennaio 2013 la legge armena "delle imposte sui redditi unificata" è entrata in vigore, sostituendo le leggi esistenti riguardanti "imposta sul reddito" e "quella relativa ai pagamenti previdenziali obbligatori (SSP)". INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 100

102 Quali sono le cause che possono determinare il licenziamento? Non sono previste differenziazioni tra il lavoro privato ed il lavoro statale. La rimanente legislazione che regola le relazioni di lavoro non impone restrizioni ai diritti del datore di lavoro in caso di licenziamento dei lavoratori. Nel settore statale non è permesso licenziare il dipendente senza ragioni. Il datore di lavoro può licenziare un dipendente solo nei seguenti casi: liquidazione o riorganizzazione della società, riduzione del personale; mancata conformità della qualifica del lavoratore per le mansioni da svolgere; assenza ingiustificata; disoccupazione temporanea (per più di quattro mesi continuativi); uso di sostanze alcoliche sul luogo di lavoro PERSONALE STRANIERO A quale normativa è assoggettato il personale straniero? La Legge sull impiego entrata in vigore il stabilisce un trattamento equo tra personale straniero e personale armeno. Le aziende armene possono liberamente assumere personale straniero Come viene fissata la remunerazione del personale straniero? Le procedure ed i termini di pagamento vengono concordati tra le parti. Sono possibili pagamenti in contanti sia in USD che in AMD, sia pagamenti in conti correnti presso banche straniere o locali. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 101

103 6. Servizi alle imprese 6.1. BANCHE Quali sono le principali banche commerciali operanti con l'estero? Il sistema bancario armeno comprende la Banca Centrale dell Armenia, che gestisce la politica monetaria nazionale e 24 banche commerciali private con 504 filiali. Le banche commerciali necessitano di un autorizzazione della Banca Centrale, per ottenere la quale occorrono determinati requisiti di capitale (tra cui capitale statutario minimo per registrare una banca: 5 miliardi AMD). Banche commerciali "ACBA-CREDIT-AGRICOL BANK" CJSC Organization Head:Hakob Andreasyan Address:Byron str.1, Yerevan Filiali:51 Tel: Fax: acba@acba.am TPIN: "Ameriabank" CJSC Organization Head:Artak Hanesyan Address:Grigor Lusavorich str.9, Yerevan Filiali:12 Tel: , , Fax: info@bank.am SWIFT: ARMIAM22 TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 102

104 "Anelik Bank" CJCS Organization Head:Nerses Karamanukyan Address:Vardanants str. 13, Yerevan Filiali:15 Tel: , TELEX: ANELSU Fax: SWIFT: ANIKAM22 TPIN: "ARARATBANK" CJSC Organization Head:Ashot Osipyan Address:Pushkini str. 19, Yerevan Filiali:51 Tel: Fax: (37439) SWIFT: ARMCAM22 TPIN: "Ardshinbank" CJSC Organization Head:Mher Grigoryan Address:G.Lusavorchi 13, G.Lusavorchi 13/1, Yerevan Filiali:55 Tel: TELEX: LALA AM Fax: SWIFT: ASHBAM22 TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 103

105 "AreximBank-Gazprombank Group" CJSC Organization Head:Armen Khandkaryan Address:Northern ave. 6, No 10, Yerevan Filiali:16 Tel:(374 10) TELEX: RKARM AM Fax:(374 10) SWIFT: RKASAM22 TPIN: "ARMBUSINESSBANK" CJSC Organization Head:Arsen Mikaelyan Address:Nalbandyan str. 48, Yerevan Filiali:46 Tel: , TELEX: Fax: SWIFT: ARMNAM 22 TPIN: "ARMECONOMBANK" OJSC Organization Head:Armen Naljyan Address:Amiryan str. 23/1,Yerevan Filiali:40 Tel: , TELEX: Fax: , SWIFT: ARECAM22 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 104

106 TPIN: "Armenian Development Bank" OJSC Organization Head:Karen Sargsyan Address:Paronyan str. 21/1, Yerevan Filiali:9 Tel: TELEX: (684) ADB AM Fax: (37410) SWIFT: ARDEAM22 TPIN: "ArmSwissBank" CJSC Organization Head:George Machanyan Address:Vazgen Sargsyan str.10 Yerevan Tel:(37410) Fax: (37410) SWIFT: ARSGAM22 TPIN: "ArtsakhBank" CJSC Organization Head:Kamo Nersisyan Address:Knunyants 25, Stepanakert Filiali:21 Tel: TELEX: (684) BANK AM Fax: (37479) TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 105

107 "BTA BANK" CJSC Organization Head:Nur Bakbergenov Address:Nalbandyan 48/1, Yerevan Filiali:5 Tel: TELEX: ECO AM Fax: SWIFT: BTAIAM22 TPIN: "Byblos Bank Armenia" CJSC Organization Head:Ararat Ghukasyan Address:Amiryan str.18/3, Yerevan Filiali:4 Tel: Fax: SWIFT:BYBAAM22 TPIN: "Converse Bank Corp" Organization Head:Tigran Davtyan Address:V.Sargisyan str. 26/1, Yerevan Filiali:34 Tel: , , TELEX: CONV.RU Fax: SWIFT: COVBAM22 TPIN: "HSBC Bank Armenia" CJSC INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 106

108 Organization Head:Thies Clemenz Address:Teryan str. 66,Yerevan Filiali:9 Tel: (3741) , TELEX: Fax: (3741) SWIFT: MIDLAM22 TPIN: "InecoBank" CJSC Organization Head:Avetis Baloyan Address:Tumanyan str. 17, Yerevan Filiali:16 Tel: Fax: (3741) SWIFT: INJSAM22 TPIN: "Mellat Bank" CJSC Organization Head:Turaj Mehrdad Address:Amiryan str.6, Yerevan Tel: , Fax: SWIFT: BKMTAM22 TPIN: "Panarmenian bank" OJSC Organization Head:Vahram Nercissiantz Address:G. Lusavorchi 9, Yerevan Tel: "ProCredit Bank" CJSC Organization Head:Avtandil Gogol INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 107

109 Address:Teryan str.105/1,n11territory, Yerevan Filiali:15 Tel: TPIN: "Prometey Bank" LLC Organization Head:Emil Soghomonyan Address:Hanrapetutian str.44/2, Yerevan, Filiali:10 Tel: , , Fax: (3741) SWIFT: PRMLAM22 TPIN: "RIETUMU BANKA" Representaion JSC Organization Head:Anjelika Gasparyan Address:V. Sargsyan 10, 92 room, Yerevan "Russian Agricultural Bank" OJSC Representation in RA Organization Head:Arthur Shekyan Address:V. Sargsyan 26/1, Yerevan "UniBank" CJSC Organization Head:Vardan Atayan Address:Charents str. building12, No 1-5, No 53, Yerevan Filiali:47 Tel: TELEX: UNI AM Fax: SWIFT: UNIJAM22 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 108

110 TPIN: "VTB Bank Armenia" CJSC Organization Head:Yuri Gusyev Address:Nalbandyan str. 46, Yerevan Filiali:66 Tel: (+37410) Fax: (+37410) SWIFT: ARMJAM22 TPIN: Fonte: Central Bank of Armenia INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 109

111 Organizzazioni di credito "ACRA Credit Reporting" Credit Bureau CJSC Organization Head:Aram Zakaryan Address:Khangyan 13/2, 3 floor, Yerevan Tel: "AGBA LIZING" Universal credit organization CJSC Organization Head:Arsen Bazikyan Address:V. Sagsyan str., building No 10, No territory, Yerevan Tel: ; TPIN: "AGROLIZING" Universal credit organization LTD Organization Head:Aram Mkhitaryan Address:Azatutyan str. 1/21, No 39 territory Tel: TPIN: "ANIV" Universal credit organization LTD Organization Head:Edgar Galstyan Address:Nalbandyan str. 35, apt. 6, Yerevan Tel: , aniv@aniv.am TPIN: "AREGAK" Universal credit organization CJSC Organization Head:Mariam Yesayan Address:Arami 42/1, territory No 146, 147, 152, 153, Yerevan Branch:27 Tel: TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 110

112 "ARFIN" Universal Union LTD Organization Head:Eduard Nazaryan Address:Hanrapetutyan 62, Yerevan Tel: Fax: TPIN: "BLESS" Universal credit organization LTD Organization Head:Hayk Stepanyan Address:Tpagrichneri str., building No. 9, No 70, Yerevan Filiali:1 Tel: TPIN: "CARD AgroCredit" Universal credit organization CJSC Organization Head:Karen Petrossyan Address:Azatutyan 1/21, 40, Yerevan Filiali:2 Tel: TPIN: "CREDIT CORP" CJSC Organization Head:Vahram Titiryan Address:Byuzand 7-11, Yerevan Tel: , fax: "Credo Finance" CJSC Organization Head:Bella Gabrielyan Address:Kievyan 2, house No 16, Yerevan Filiali:1 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 111

113 Tel: "ECLOF UCO LLC" Universal credit organization LTD Organization Head:Armen Muradyan Address:Baghramyan 2/1, Echmiadzin Tel: Fax: , TPIN: "EXPRESS CREDIT" Universal credit organization CJSC Organization Head:Armen Arzumanyan Address:Charentsi 28, No 2,4,10, Yerevan Tel: , Fax: TPIN: "F.I.C.O"Universal credit organization LTD Organization Head:Irina Simonyan Address:Kasyan 5, apt.15,yerevan Filiali:1 Tel: , TPIN: "FARM CREDIT ARMENIA" Universal credit organization Organization Head:Armen Gabriellyan Address:Kagaznunu 18, Yerevan Filiali:7 Tel: TPIN: "Fast Credit Capital" CJSC INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 112

114 Organization Head:Hakob Ghonjeyan Address:Getari 4/17, Yerevan Filiali:19 Tel: "FIDESS HYPOTHEC COMPANY" Universal credit organization CJSC Organization Head:Nver Azatyan Address:Nairi Zaryan 17a, Yerevan Tel: TPIN: "FINCA" Universal credit organization CJSC Organization Head:Hrachya Tokhmakhyan Address:Agatangeghos 2a, Yerevan Filiali:36 Tel: /32, Fax: TPIN: "First Mortgage COMPANY" Refinancing credit organization CJSC Organization Head:David Atanessyan Address:V. Sargsyan 10, No 122, Yerevan Tel: TPIN: "G AND A"Universal credit organization LTD Organization Head:Susanna Beglaryan Address:Proshyan 2.1, building No 15,Yerevan Filiali:9 Tel: , TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 113

115 "GARNI INVEST" Universal credit organization CJSC Organization Head:Bagrat Asatryan Address:Tumanyan str., building No 32, apt. 17, Yerevan Tel: fax: TPIN: "GLADZOR" Universal credit organization CJSC Organization Head:Anna Darbinyan Address:Charentsi apt.1, No42 Yerevan Tel: Fax TPIN: "GLOBAL CREDIT credit organization" CJSC Organization Head:Luiza Igraryan Address:David Anhaght 16, Yerevan Tel: , TPIN: "Good Credit" Universal credit organization CJSC Organization Head:Artashes Tonoyan Address:Arshakunyats 69, Yerevan Filiali:1 Tel: TPIN: "Home for youth" Refinancing credit organization CJSC Organization Head:Tigran Mirzoyan Address:Hanrapetutyan str. 22/13 territory, Yerevan Tel: TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 114

116 "KAMURG" Universal credit organization CJSC Organization Head:Gagik Vardanyan Address:Kalenchi 11, Yerevan Filiali:15 Tel: fax: TPIN: "KILIKIA"Universal credit organization LTD Organization Head:Arsen Katvalyan Address:Teryan 50, No 3 territory, Yerevan Tel: TPIN: "NATIONAL MORTGAGE COMPANY" Refinancing credit organization CJSC Organization Head:Mher Edigaryan Address:V. Sargsyan 6, Yerevan TPIN: "NOR HORIZON" Universal credit organization LTD Organization Head:Khoren Kerobyan Address:Komitas 54, territory No 150, Yerevan Filiali:5 Tel: Fax: khoren@norhorizon.am, TPIN: Parvana Credit Universal credit organization LTD Organization head: Ashot Yeranosyan Adress: Tigran Mets str.building No 67a, territory No2, Yerevan Filiali:14 TPIN: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 115

117 "PMZ NERDRUMNER" Universal credit organization CJSC Organization Head:Arthur Badalyan Address:Armenakyan 2/5, Nork-Marash, Yerevan Tel: , fax: TPIN: "SEF INTERNATIONAL" Universal credit organization LTD Organization Head:Garegin Gevorgyan Address:David Anhaght str. building No 23, 44, 45, Yerevan Filiali:16 Tel: ; Fax: TPIN: "UNILIZING" Universal credit organization CJSC Organization Head:Ara Avagyan Address:Sayat-Nova str. No 1, Yerevan Tel: fax: TPIN: Fonte: Central Bank of Armenia Quali sono le principali banche commerciali partecipate da banche straniere? Mellat bank, ACBA-Credit-Agricol Bank, ArdShinInvest Bank, ArmImpex Bank, ArmEconom Bank, Converse Bank, ArmSwissBank, BTA Investbank, VTB Bank, Cascade Bank. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 116

118 Quali sono le banche straniere che possiedono filiali o rappresentanze nel Paese? HSBC 66 Teryan St. - Yerevan 0009 Tel: ( ) Fax: ( ) hsbc.armenia@hsbc.com Filiali: APERTURA DI CONTI ALL ESTERO Quali sono le disposizioni che regolano l apertura di conti presso banche straniere o locali da parte di soggetti (persone fisiche o giuridiche) stranieri? Sì. I soggetti stranieri possono aprire conti sia in valuta straniera sia in Dram alle medesime condizioni dei soggetti locali I soggetti nazionali (persone fisiche o giuridiche) possono aprire e detenere conti in valuta straniera su banche locali? Possono aprire conti presso banche estere in valuta estera? Sì. I soggetti (persone fisiche o società) nazionali possono aprire o detenere conti in valuta straniera sia su banche locali sia su banche straniere. La Risoluzione 141 della Banca Centrale dell agosto 1996 stabilisce infatti che al fine di servire clienti residenti o meno in Armenia le banche operanti nel territorio armeno possono aprire e mantenere qualsiasi conto corrente. Inoltre, la Risoluzione della Banca Centrale dell agosto 1996 autorizza i residenti (persone fisiche o società) ad aprire conti correnti in banche straniere. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 117

119 I soggetti stranieri (persone fisiche o giuridiche) possono aprire o detenere conti in valuta locale su banche locali? Sì. La Risoluzione 141 della Banca Centrale dell agosto 1996 stabilisce che al fine di servire clienti residenti o meno in Armenia le banche operanti nel territorio armeno possono aprire e mantenere qualsiasi conto corrente OPERAZIONI BANCARIE Le banche straniere possono concedere prestiti ed erogare finanziamenti allo stesso modo delle banche locali? Il punto 1 dell art. 34 (Operazioni Finanziarie) della Legge sulle Banche e sui Sistemi Bancari della Repubblica Armena stabilisce che le banche, le loro filiali e le filiali delle banche estere, che operano nel territorio della Repubblica Armena, nel modo previsto dalla legge o dagli altri atti legali, possono: a) Accettare depositi a vista e a termine, b) Concedere crediti commerciali o al consumo, compresi mutui, finanziamenti di debiti, operazioni commerciali e factoring, c) Concedere garanzie bancarie e lettere di credito, d) Aprire e gestire conti, compresi quelli di altre banche, e) Fornire i servizi di pagamento e (o) altri servizi relativi ai conti dei clienti, f) Emettere, acquistare (sottocosto), vendere e notificare titoli, documenti di pagamento, assegni turistici, carte e altri documenti, o effettuare altre funzioni simili, g) Effettuare investimenti e attività di sottoscrizione, h) Fornire servizi di consulente finanziario (rappresentante), gestire i titoli e gli investimenti di altre persone (amministrazione fiduciaria), i) Acquistare, vendere e gestire lingotti d oro, metalli preziosi e monete della banca, INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 118

120 j) Acquistare, vendere (scambiare) valute estere, compreso il completamento delle dracme per operazioni a termine in valuta estera, opzioni e altre operazioni simili, k) Effettuare leasing finanziari, l) Fornire il servizio cassaforte per metalli e pietre preziose, gioielli, titoli, documenti e altri oggetti di valore, m) Fornire consulenza finanziaria e in materia di investimenti, n) Creare per il cliente un sistema di informazioni sulla solvibilità e effettuare attività di recupero dei crediti Le banche del Paese possono concedere crediti e/o finanziamenti nel breve, medio e lungo termine o soltanto in una di tali categorie? (vedi ) Le banche ordinarie possono acquisire partecipazioni dirette al capitale di imprese? L art. 9 della Legge sulle Banche e Attività Bancarie del stabilisce che tutte le banche operanti nel territorio armeno possano detenere partecipazioni dirette al capitale d impresa. Tuttavia, la Legge pone alcuni limiti nella partecipazione bancaria nel capitale di altre persone giuridiche. In particolare, la Legge stabilisce che: le azioni di una banca nel capitale sociale di un altra società non debbano superare il 10% del capitale sociale della società; la partecipazione della banca nel capitale sociale di un altra società non debba eccedere il 15% del capitale sociale totale della banca; l acquisizione di azioni nel capitale sociale di un altra società non debba eccedere il 35% del capitale totale della banca. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 119

121 Esistono operazioni o categorie di operazioni riservate ad una banca o a un gruppo di banche specificamente abilitate? L Ordinanza n. 2, approvata dalla Banca Centrale della Repubblica armena il , stabilisce che tutte le banche abilitate dalla Banca Centrale possano svolgere qualsiasi operazione finanziaria accettata nella prassi bancaria internazionale LINEE DI CREDITO Esistono banche nazionali di sviluppo con capacità di acquisire partecipazioni dirette in investimenti realizzati in joint venture tra partner locali e stranieri? Secondo l ordinanza n. 2 approvata dal Consiglio della Banca Centrale della Repubblica armena il , tutte le banche autorizzate dalla Banca Centrale possono effettuare operazioni finanziarie conformemente alla pratica bancaria internazionale Esistono banche nazionali di sviluppo o istituti finanziari che erogano linee di credito? Attualmente tutte le banche sia nazionali che estere erogano linee di credito. Le banche private limitano le loro operazioni a concessioni di credito a breve termine in valuta locale, con alti tassi di interesse (18-24%). Queste banche generalmente richiedono garanzie adeguate (case, auto, oro, ecc.). Il Project-Financing è molto limitato a meno che non sia implementato con programmi finanziari di governi stranieri o organizzazioni internazionali. Anche i crediti semi-garantiti tendono ad avere interessi annui fino al 15%. Un certo numero di agenzie governative forniscono agli investitori servizi di project-financing, exportfinancing e assicurazione. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 120

122 Quali sono le principali linee di credito indirette (on lending) messe a disposizione degli operatori economici dall Italia? Come vi si accede? Non esistono linee di credito specifiche per gli operatori economici dall Italia. Comunque, gli operatori economici italiani possono accedere alle linee di credito indirette, creando una joint venture italo-armena Quali sono le linee di credito indirette (on lending) messe a disposizione degli operatori economici in ambito internazionale? Come vi si accede? La maggior parte dei progetti finanziati da istituzioni internazionali come la banca Mondiale e la BERS sono contrattati su base di gara. L IFC - International Finance Corporation finanzia progetti di investimenti e assicurazione in Armenia. IFC 9 Grigor Lusavorich Str., Yerevan 0015 Tel: /42/43 Fax: La Banca Europea per la Ricostruzione e lo sviluppo (BERS) sostiene attivamente il settore pubblico e private in Armenia. Uffici locali in Armenia della EBRD Piazza Grande Business Centre, 2nd floor, rooms 95-97, 10 Vazgen Sargsyan Street, Yerevan 0010, Republic of Armenia Tel: (02-10) Fax: INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 121

123 6.5. ASSICURAZIONI Quali sono le principali compagnie di assicurazioni operanti nel Paese? PRIME INSURANCE BROKERS Co. Ltd. Str. Yerevan, 0019, 2/1 Proshyan, 19 zona Tel.: , Fax: Persona di contatto: Artavazd A. Yakhshibekyan, Executive Director SIL INSURANCE COMPANY CJSC Str. Aram 3 e 5. Yerevan 0018 Tel.: , , info@silinsurance.am NAIRI INSURANCE COMPANY Co. Ltd. Str. Yerevan V. 10:00, Room 110 "SAS 'Business center Tel: (374 10) Fax: ( ) Persona di contatto: Hovik H. Shahinyan, Membro del Consiglio di Amminstrazione nairi@nairi-insurance.am INGO ARMENIA Insurance Closed Joint-Stock Company INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 122

124 Str. Yerevan, 51, 53, Spazio, 47, 48, 50 Tel.: , Fax: Persona di contatto: Levon Altunyan, CEO 6.6. ASSOCIAZIONI DI CATEGORIA Quali sono le principali associazioni imprenditoriali nel Paese e le loro competenze? UNION OF MANUFACTURERS & BUSINESSMEN (EMPLOYERS) OF ARMENIA Tigran Metsi Ave., Bulding 20/2, 2 nd Floor Yerevan 0018 Tel.: , , Fax: umba@info.am ASSOCIATION OF ACCOUNTANTS AND AUDITORS OF ARMENIA Karapet Ulnetsu 31, Yerevan Tel: Fax: aaaa@aaaa.am UNION OF BANKS OF ARMENIA 19a Koryun Str., Yerevan, 0009, Republic of Armenia Tel: , Fax: uba@uba.am INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 123

125 SMALL AND MEDIUM ENTREPRENEURSHIP DEVELOPMENT NATIONAL CENTER 5a Mher Mkrtchyan, 0010, Yerevan, Armenia Phone: , , Fax: ENGINEERING ACADEMY OF ARMENIA Teryan 105, bld. 17, 0009, Yerevan Tel.: Fax: eaa.academy.am Esiste una associazione degli importatori nel Paese? No Quali sono i principali importatori che operano nel Paese? Si veda in: CAMERE DI COMMERCIO Quali sono le Camere di Commercio, dell Industria e dell Artigianato operanti nel Paese e quali sono le rispettive competenze? CAMERA DI COMMERCIO E INDUSTRIA (CCI) DELLA REPUBBLICA DI ARMENIA 11 Khanjyan St. Yerevan, 0010, Republic of Armenia INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 124

126 Tel.: , Fax: La Camera di Commercio e dell Industria della Repubblica armena (CCI) è stata creata nel congresso costitutivo, in conformità con la legge, il La legge menzionata garantisce alla CCI le competenze esclusive per la risoluzione di molte questioni legate al mondo degli affari, come la certificazione di circostanze, o l emissione di informazioni di prima mano come la Dichiarazione di Affidabilità delle società commerciali in Armenia e all estero. Il Governo della Repubblica armena ha dato molti privilegi alla Camera di Commercio e dell Industria per l organizzazione di fiere internazionali e fiere campionarie; in modo particolare le merci importate in Armenia per le fiere organizzate dalla CCI sono esenti dai dazi doganali. Il sistema delle camere di commercio e dell industria comprende la Camera di Commercio e dell Industria della Repubblica armena (CCI), le Camere regionali di Commercio e dell Industria, inoltre Armexpertiza, CCI Media LLC CCI Info LLC sono Società a responsabilità limitata fondate dalla CCI armena. Armexpertiza LLC è l'organismo competente per il rilascio dei certificati dei paesi d'origine delle merci basati sul processo expertize. Il processo di certificazione è effettuato sulla base della domanda di organizzazione aziendale e si occupa di: competenze e rilascio del certificato di origine. L'azienda CCI Media LLC è impegnata nella pubblicazione di libri, nonché del giornale mensile "lratu". L'azienda progetta e pubblica opuscoli, inviti, brochure e altri materiali stampati, CD e DVD con i film pubblicitari e video. La CCI Info LLC, infine, fornisce servizi di consulenza su questioni giuridiche, organizza seminari, presenta domande, accuse, e petizioni, sviluppa e sigla accordi e altri documenti legali. Inoltre protegge gli interessi delle persone giuridiche e delle persone fisiche nelle istanze giudiziarie. L'organizzazione fornisce supporto nell apertura aziendale e per i servizi di registrazione. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 125

127 Secondo la legge della Repubblica armena, le Camere Regionali di Commercio e Industria si uniscono e costituiscono la Camera di Commercio e Industria della Repubblica armena, che rappresenta il loro interessi reciproci. La CCI è un organizzazione senza fini di lucro, e non commerciale; regola le attività delle camere regionali e rappresenta la struttura congiunta di tutte le Camere armene di Commercio e dell Industria del paese e all estero. L organismo amministrativo superiore della Camera di Commercio e dell Industria è il Congresso, che approva lo Statuto della Camera, elegge il Presidente e il Presidium. Il Congresso si tiene una volta ogni cinque anni. Il Presidium è l organismo amministrativo principale della CCI nell arco di tempo trascorso tra un congresso e l altro. In conformità con la legge, insieme con i membri eletti dal Congresso, il Presidente della Camera di Commercio e Industria di Yerevan e i presidenti delle camere regionali, nonché il direttore esecutivo della CCI sono considerati membri del Presidium. Le riunioni del presidium si tengono almeno una volta a trimestre. Il Presidente della Camera di Commercio e Industria è responsabile per la gestione generale del sistema delle camere e rappresenta gli interessi di queste nella Repubblica armena e all estero. A nome della Camera di Commercio e Industria della Repubblica armena, il presidente è autorizzato a ratificare contratti e accordi. I vicepresidenti della CCI sono eletti dal Presidium. INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 126

128 Fonte: Chamber of Commerce and Industry of the Republic of Armenia INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 127

129 7. QUADRO ECONOMICO 7.1. L ARMENIA IN CIFRE QUADRO GENERALE Superficie km² (Italia: km²) Popolazione 3,056,382 (stime luglio 2015) Capitale Yerevan mila ab. (Roma: ab.) Principali città Suddivisione amministrativa Valuta nazionale Gyumri, Vanadzor, Ashtarak, Artashat, Goris 10 Regioni/province (Marzer) più la regione amministrativa di Yerevan a statuto speciale Dram (AMD) Tasso di cambio 1 = 493,79 ( ) 1 = 500,14 ( ) 1 = 519,65 ( ) 1 = 501,392 ( ) 1 = 549,827( ) 1 = 551,520 ( ) 1 = ( ) 1 = ( ) Tasso di inflazione -0,4% (gennaio 2016) Tasso di disoccupazione 16,6% (settembre 2015) INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 128

130 QUADRO ECONOMICO PIL nominale (2014) 11,64Mld. USD Prodotto Interno Lordo (PIL) PIL procapite (2014) Composizione del PIL (2014) USD Agricoltura: 21.9% Industria: 31.5% Servizi: 46.6% Tasso di crescita (2015) 3.3%(settembre 2015) Esportazioni (2015) Commercio estero In Mln. USD Quota % su tot.export Var % 2013/2014 In % TOTALE (di cui) Federazione Russa 304,6 20,4% -8,16 % Germania 158,4 11,5% +85 % In mln USD INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 129

131 Importazioni (2015) Var % 2013/2014 In Mln. USD Quota % su tot. import In % In mln USD Commercio estero TOTALE (di cui) Federazione Russa ,7 % -3 % -35 Germania 175 4,2 % 0-0,1 Investimenti Diretti Esteri 2014 Totali: 450 (mln. $) 2015 Totali: 390 (mln $) Indice di rischio paese SACE 6/7 Fonte: National Statistical Service of the Republic of Armenia (NSS); The World Factbook CIA; TradeMap; Mise.gov.it INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 130

132 7.2. STRUTTURA DELLE IMPORTAZIONI Qual è la struttura delle importazioni per settore merceologico e per Paese di provenienza (in particolare dall Italia)? Qual è il trend rispetto agli anni precedenti? Struttura merceologica delle importazioni Principali prodotti di importazione (In Migl. US Dollar) Nome Prodotto Imported value in 2010 Imported value in 2011 Imported value in 2012 Imported value in 2013 Imported value in 2014 Tutti i prodotti Combustibili minerali, oli, prodotti della distillazione, ecc Macchinari, reattori nucleari, caldaie, ecc Perle, pietre preziose, metalli, monete, ecc , Apparecchiature elettriche ed elettroniche Materie plastiche e lavori cereali Prodotti farmaceutici Altri veicoli, tram Ferro e acciaio Articoli di ferro o acciaio Alluminio e lavori Carni e frattaglie commestibili fonte: Trade Map.org INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 131

133 Importazioni per Paesi di provenienza (in migliaia di USD) Esportatori Imported value in 2010 Imported value in 2011 Imported value in 2012 Imported value in 2013 Imported value in 2014 World Russian Federation China Turkey Iran, Islamic Republic of Ukraine Italy Germany Switzerland United States of America Brazil Belgium France Georgia Austria United Arab Emirates India United Kingdom Spain Poland Netherlands Japan Romania Thailand Korea, Republic of Israel Belarus Finland Area Nes Indonesia Bulgaria Iraq Sweden Viet Nam Czech Republic Hungary INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 132

134 New Zealand Canada Taipei, Chinese Greece Malaysia Slovenia Ecuador Ireland Australia Portugal STRUTTURA DELLE ESPORTAZIONI Qual è la struttura delle esportazioni per settore merceologico e per Paese di destinazione (in particolare in Italia)? Struttura merceologica delle esportazioni Principali prodotti di esportazione (In Migl. US Dollar) Nome Prodotto Exported value in 2010 Exported value in 2011 Exported value in 2012 Exported value in 2013 Exported value in 2014 Tutti i prodotti Minerali, scorie e ceneri Perle, pietre preziose, metalli, monete, ecc Bevande, liquidi alcolici ed aceti Tabacchi e succedanei del tabacco lavorati Ferro e acciaio Alluminio e lavori Combustibili minerali, oli, prodotti della distillazione, ecc Rame e lavori di rame Indumenti, accessori, non a maglia o all'uncinetto Pesce, crostacei, molluschi, invertebrati acquatici nes INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 133

135 Verdura, frutta, noci, ecc preparazioni alimentari Altri metalli comuni, cermet, lavori di queste materie Orologi e loro parti Frutta commestibile, frutta a guscio, scorze di agrumi, meloni Vetro e lavori di vetro , Apparecchiature elettriche ed elettroniche Materie plastiche e lavori Macchinari, reattori nucleari, caldaie, ecc prodotti farmaceutici Latticini, uova, miele, commestibili,prodotti di origine animale fonte: Trademap.org Esportazioni per Paesi di destinazione periodo (var.%) Importatori Exported growth in value between , % Exported growth in value between , % Exported growth in value between , % Exported growth in value between , % Exported value in 2014, US Dollar thousand World Russian Federation China Germany Canada United States of America Bulgaria Iran, Islamic Republic of Iraq Netherlands Georgia Belgium Italy Thailand INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 134

136 Syrian Arab Republic Area Nes Switzerland INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 135

137 Interscambio Italia Armenia Esportazioni Sezioni EXP2013 EXP2014 EXP Prodotti alimentari ed animali vivi Bevande e tabacchi Materie prime non commestibili, esclusi i carburanti Combustibili minerali, lubrificanti e prodotti connessi Oli, grassi e cere di origine animale o vegetale Prodotti chimici e prodotti connessi, n.c.a Prodotti finiti classificati principalmente secondo la materia prima Macchinari e materiale da trasporto Prodotti finiti diversi Articoli e transazioni non classificati altrove nella C.T.C.I Totale Importazioni Sezioni IMP2013 IMP2014 IMP Prodotti alimentari ed animali vivi Bevande e tabacchi Materie prime non commestibili, esclusi i carburanti Combustibili minerali, lubrificanti e prodotti connessi Oli, grassi e cere di origine animale o vegetale Prodotti chimici e prodotti connessi, n.c.a Prodotti finiti classificati principalmente secondo la materia prima Macchinari e materiale da trasporto Prodotti finiti diversi Articoli e transazioni non classificati altrove nella C.T.C.I Totale INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 136

138 7.4. INVESTIMENTI STRANIERI Quante sono le società straniere o miste (costituite tra soggetti stranieri e soggetti nazionali) impegnate nel Paese per settore e per Paese di provenienza? Società armene a partecipazione estera Country Azienda Settore Anno Argentina Zvartnots -Armenia International Airports, CJSC Airways 2001 Australia Agrinco International Company Agriculture 2005 Austria Vienna Diversified business 2005 Belarus Belaz Caucasus Trans Service Wholesale trade 2002 Belgium Jermuk None-alcohol beverages production, 2003 mineral water Bulgaria Teletec-M Restaurant Business Canada Grand Candy JV Sweets production 2000 Canada "Deno Gold Mining Company", CJSC Mining 2004 Canada "Europro Communications" Translation Agency, LLC Web Design, Copywriting, Translation 2005 Canada Parev Tun Land Development 2008 Cuba Yumi Mineral water bottling and juice production Cyprus Intracom Armenia Sale and maintenance of "Skoda" automobiles Czech Republic Czech Republic Valti Motors Hotel and leisure services on the shore of the Lake Bohemian Resort Switzerland 2006 France Sweet Land JV Manufacturing. Sweets, Caramel, Confectionary 2003 France Frency University Education 2003 France Gab-Hemag Carpets 2003 France Avangad Motors Import, maintanence service of 2003 cars, diagnosis France Yerevan Water Water Supply 2005 France Kapan-Energy Co Power Engineering France Apaga Technologies Information technology INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 137

139 India Karma Co Restaurant business, Textile Iran Alishan Canned Vegetables, juices 2001 Iran "Arpimed" Pharmaceutical Enterprise JV, CJSC Manufacturing of medicines, medicinal cosmetics Iran "Regineh" hotel complex Hotel services, bar, restaurant, swimming pool Iran Didas International Construction 2005 Iran Cavendish Univercity University 2006 Ireland Synopsis Armenia EDA and intellectual property development 2004 Israel Shoghakn Jewelry production 2001 Israel Twilight Zone Work Shop Silver and Obsidian articles production 2004 Israel H. Panosyan Co Hotel Business 2008 Italy Itar Textile Production 2001 Italy "Renco Armestate" LLC Engineering construction services 2001 Italy "Glass World Company" Glass container manufacturing enterprise, CJSC Glass containers manufacturing, full color label printing on glassware Georgia "Mava Term" Co.Ltd "Ferroli", "Valliant", "Austrohit" heating systems Germany Germany "Heifer Project International", Branch office in Armenia "Heidelberger Druckmaschinen Osteuropa Vertriebs GMBH", Representation in Armenia Social and economic development of rural communities Printing equipment 2004 Germany Wilo company, UPVC Pipes Installation 2005 Germany German Invest Group Legislative activity 2005 Germany "Procredit Bank", CJSC Banking 2007 Germany Zeppelin Special Construction Equipment Great Britain Great Britain Great Britain Great Britain Glass World Company Glass items production 2004 Hoktemberyan Feroplast Factory Feroplast manufacturing 2005 Aquatek "Caspian Chemical", LLC Water park, fitness, spa center, hotel, restaurant Sale of chemical products and industrial raw materials Greece "MASIS TOBACCO", LLC Manufacturing, sale and export of tobacco products Greece Intracom Armenia Telecommunication and IT solutions provider Latvia "NORVIK" Universal Credit Providing various types of loans 2006 Organization, CJSC Lebanon Vivacell Telecommunication, Mobile communication operator 2004 Lebanon CSP Caucasus Consulting INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 138

140 Netherlands "Sun Energy", Co.Ltd Norway "NORVIK" Universal Credit Organization, CJSC Manufacturing of solar water 2001 heating systems; Installation Services Providing various types of loans 2006 Norway Armenian Datacom Company Telecommunications 2006 Norway Lusakert Biogas Plant Methane Capture and Combustion 2006 From Poultry Manure Treatment Russia HayRusGasard Gas Distribution 2000 Russia Grand Candy Candy production 2000 Russia Hagenas Pharmaceuticals 2000 Russia Armenian Railway Roads Railways 2000 Russia Promt Crinkled paper production 2001 Russia Electric Network of Armenia Power supply 2002 Russia "Bishin", LLC Construction, real estate on the 2002 built-up lands or under construction Russia Tashir Invest Group Business development 2002 Russia Kaghtsrashen Wine Factory, Armenian- Russian JV Wine, cognac and grape alcohol manufacturing 2003 Russia Valetta Diversified business 2003 Russia "Hrazdan Power Company (Hraztes)", Electricity and thermal energy 2004 OJSC production Russia Moscow House Hotel services, business center 2006 Russia "Euroset" Telecommunication facilities chain 2006 store Russia Troyka Banking 2006 Russia "Rostiks KFC" Fast Food Restaurant Chicken fast food restaurant 2007 Russia Nogram Real Estate Development Russia Vanadzor-Khimprom Fertilizers production Russia ArmRuscoge-neration Heating & hot water supply Russia Geopromining Mining Singapore Ararat Gold Recovery Plant Mining activity 2002 Spain Grand Mans Land Development, Trading 2008 Spain Valencia, JV Sport Activity 2000 Spain Azati HEC Power supply 2006 Syria FMH. Co. Ltd Construction 2008 Switzerland Caritas, JV Production of wood products 2000 Switzerland "Franck Muller Yerevan Watch Jewelry and watch trade 2002 Distribution" CJSC Switzerland Azad Fine Chemicals LLC Pharmaceutical & chemical products 2004 UK Bulvinos Chemicals Production of soap, detergents, 2000 perfume, etc. UK "British American Tobacco (UK & Representations of Foreign 2000 Export)" LTD., Armenia Representative Commercial Organizations INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 139

141 Office UK "London-Yerevan Co" Insurance Insurance, Reinsurance 2000 UK Nevada Entertainment 2001 UK "Azad Fine Chemicals" LLC Marketing of chemicalpharmaceutical products UK UK "British Armenian Educational Services and Tourism" ("BAEST"), Yerevan Branch "Benjamin Moore" Painting materials shop Training and refresher courses abroad, tourism Full range of paint and vanish products UK "GT-AR GROUP" CJSC Lubricating oils, lubricants, automotive oils and chemicals. Car service USA NOKI Armenian-American German JV Production of Pharmaceutical 2000 Components USA Hovnanyan International Construction, Sale and renting of 2000 private residences in Vahakni residential community USA Netsys JV Internet Service provider 2000 USA Solaren Solar and Wind Energy, Biogas 2000 USA Multi Rest House Hotel complex 2000 USA Arevka Flower trade 2000 USA Tufenkian Hospitality Tourism in Armenia. Hotel services 2001 USA Art Bridge Specialized Shops 2001 USA "NAIRI" Medical Services, CJSC Outpatient and inpatient care 2002 USA Credence Systems Armenia Database Development 2002 USA "AAFPC" Armenian-American JV, Co.Ltd "Melo Grano" Pasta Production 2003 USA Two Lips Shoes production 2004 USA "Washington Capital" Universal Lending Organization, CJSC Mortgage, landing, financial advice 2005 USA "Nairit Plant", CJSC Manufacturing of polychloroprene, carbinol syrup, caustic soda, liquid chlorine, monocarboxylic acids USA USA USA "World Medicine" Pharmaceutical company, Armenian Representation "Citadel" Business Center of Branch of "Leda Campus" LLC in Armenia "MICROSOFT RA", Representative office in Armenia Providing information on medicines in Armenia and Nagorno Karabagh Business center. Office premises for rent Representative office of "Microsoft" company USA Lionheart Company Financial and Legal Consulting 2006 USA "Cascade Credit" Universal Credit Financial Services 2006 Organization, CJSC USA "Melinet" IT Solution Provider, LLC Information technology solution 2007 provider USA Avnik Co Construction Virgin Islands Inorient Obligatory social insurance 2004 INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 140

142 Virgin Islands Karart Fonte: Armenian Development Agency Natural Stone processing and querrying Qual è l entità degli investimenti stranieri nel Paese? Investimenti diretti esteri per settore di attività (2013) Settore FDI k USD % Comunicazioni , Fornitura di energia e gas 7.312, Industria estrattiva , Agricoltura e caccia Attività trasporto aereo 4.869, Produzione alimentare e bevande , Immobiliare 45981, Servizi di hotel e ristorazione 1475, Costruzioni 2.547, Trasporti terrestri Ricerca Altri , Totale ,4 100 Fonte: Armenian Development Agency Investimenti diretti esteri per Paese di provenienza Paese FDI k USD % Federazione Russa , Francia , Germania , Libano 6.350, Argentina , Svizzera , Altro , INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 141

143 Totale ,4 100 Fonte: Armenian Development Agency Investimenti diretti esteri netti in Armenia Fonte: mise.gov.it INFORMEST CONSULTING - Tutti i diritti riservati Pag. 142