Servi legali per imprese e multinazionali italiane e personale dirigente negli USA. Marco Q. Rossi & Associati Italia - New York
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1 Servi legali per imprese e multinazionali italiane e personale dirigente negli USA Marco Q. Rossi & Associati Italia - New York 1
2 1. Esercizio di attività diretta Servizi legali in caso di esercizio di attività mediante: Ufficio di rappresentanza; Magazzino; Rappresentanti ed agenti; Distributori; Personale proprio; Sub-appaltatori o ditte terze; Altri collaboratori o consulenti indipendenti. 2
3 1. Esercizio di attività diretta (segue) Servizi legali in materie di diritto USA: Valutazione di eventuali obblighi federali di imposta; Valutazione dell esistenza di stabile organizzazione a fini fiscali federali (normativa USA e trattato contro le doppie imposizioni); Valutazione dei presupposti per l applicazione delle imposte statali sul reddito; Analisi e gestione degli obblighi fiscali federali; Analisi e gestione degli obblighi fiscali statali; Adempimenti fiscali e contabili (dichiarazioni, ritenute, contabilità); Predisposizione dei contratti e gestione dei rapporti con personale, collaboratori, ecc. attinenti al business USA. 3
4 1. Esercizio di attività diretta (segue) Servizi legali in materie di diritto italiano: Analisi del credito d imposta in Italia per le imposte USA; Gestione della posizione fiscale e della contabilità della stabile organizzazione estera ai fini del credito d imposta in Italia; Inquadramento e gestione del rapporto col personale dipendente impiegato nel business USA; Predisposizione dei contratti internazionali e gestione dei rapporti con agenti e rappresentanti, sub-appaltatori o ditte terze, collaboratori o consulenti indipendenti impiegati nel business USA. 4
5 2. Controllata USA Servizi legali USA: Costituzione società USA e gestione dei profili legali societari (delibere, adempimenti e documentazione societaria, eccetera); Impostazione e gestione dei rapporti contrattuali tra controllante italiana e controllata USA e altre affiliate del gruppo (dal punto di vista del diritto USA); Analisi e gestione dei flussi di reddito e dei pagamenti tra controllante italiana e controllata USA e altre affiliate del gruppo (prezzi di trasferimento, ritenute, ecc.) dal punto di vista del diritto USA; Gestione dei rapporti legali e contrattuali facenti capo alla controllata USA - dipendenti, clienti, collaboratori ecc.; Gestione dei profili contabili, legali e fiscali (federali e statali) della controllata USA. 5
6 2. Controllata USA (segue) Servizi legali ITA: Analisi, impostazione e gestione dei rapporti legali e contrattuali tra la controllante italiana e controllata USA ed altre affiliate del gruppo; Analisi, impostazione e gestione dei flussi di reddito e dei pagamenti tra controllante italiana - controllata USA ed altre affiliate del gruppo (prezzi di trasferimento, ritenute, ecc.) a fini fiscali e legali italiani; Impostazione e gestione dei rapporti legali e contrattuali della controllata e delle altre imprese affiliate del gruppo e soggetti terzi; Contratti infragruppo; Prezzi di trasferimento; Ritenute fiscali; Trattato Fiscale Italia-USA 6
7 3. Partnerships e Joint-Ventures Assistenza nella pianificazione dell investimento; Creazione del veicolo di diritto locale per la partecipazione alla partnership o joint-venture; Assistenza nella trattativa e redazione del contratto con i soci locali; Rappresentanza ed assistenza nella gestione dei rapporti con i soci locali, e dei contratti internazionale ed interni con soggetti terzi; Assistenza ai fini del migliore inquadramento del regime dei flussi di reddito dalla joint-venture alla società ed ai soci italiani; Consulenza sui profili fiscali internazionali (prezzi di trasferimento, ritenute, trattato, eccetera); Assistenza ai fini della liquidazione dell investimento e dell uscita dalla partnership. 7
8 4. Personale dipendente italiano in USA Servizi legali ITA & USA: Determinazione dello status fiscale del dipendente in Italia e negli USA (residenza fiscale in base a normativa ITA/USA e trattato fiscale contro le doppie imposizioni); Analisi degli obblighi fiscali del dipendente (in Italia e negli USA); Analisi del regime fiscale dei redditi del dipendente (in Italia e negli USA); Cura e gestione delle dichiarazioni fiscali per il dipendente (in Italia e negli USA); Analisi degli obblighi di sostituto d imposta a carico dell impresa (in Italia e negli USA). 8
9 5. Pianificazione fiscale di gruppo Analisi del business e della struttura complessiva del gruppo; Analisi delle opportunità di pianificazione; Studio delle possibili strutture per l ottimizzazione del regime fiscale del gruppo (holding R&D, holding di partecipazione, holding finanziarie, società trading e centri di distribuzione, tesoreria centralizzata, servizi di gruppo, eccetera); Analisi dei profili fiscali diritto italiano, USA e locale relativi alle varie ipotesi di pianificazione; Implementazione pratica della struttura; Servizi di amministrazione anche fiduciaria e gestione legale della struttura a regime. 9
10 6. Acquisizioni e riorganizzazioni ITA-USA Analisi dei profili di diritto societario e fiscale; Studio delle possibili strutture giuridiche dell operazione (acquisto partecipazioni, acquisto di beni e/o azienda, acquisto in sospensione d imposta o acquisizione fiscalmente imponibile); Impostazione della struttura finale per l acquisizione (costituzione di SPV o veicolo per l acquisizione, eccetera); Verifica contrattuale, contabile, fiscale e legale sulla società target; Predisposizione ed analisi del contratto di acquisizione o riorganizzazione; Analisi dei profili fiscali internazionali dell operazione; Esecuzione dell operazione e assistenza nella gestione a regime. 10
11 7. Personale dirigente italiano negli USA Assistenza per acquisizione del visto e gestione degli altri profili di diritto dell immigrazione ai fini del trasferimento negli USA; Pianificazione dei profili fiscali prima del trasferimento negli USA; Analisi dei redditi e ottimizzazione del regime fiscale in Italia e negli USA; Assistenza nella preparazione e presentazione delle dichiarazioni e nell adempimento degli obblighi fiscali in USA e in ITA; Assistenza all impresa ai fini dell inquadramento legale e della gestione del rapporto con il personale impiegato negli USA (ritenute, dichiarazioni, rapporto di lavoro, eccetera); Pianificazione dei profili fiscali prima del rientro in Italia; Pianificazione dell intera posizione fiscale e previdenziale in Italia e negli USA. 11
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