ESERCITAZIONE N. 6 I FINANZIAMENTI BANCARI

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Albano Porta
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1 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni ESERCITZIONE N. 6 I FINNZIMENTI BNCRI L NTICIPZIONE BNCRI SCDENZ FISS 1. nticipazione bancaria passiva Esercizio n. 1: In data 5/7/2011 si ottiene dalla Banca XYZ un anticipazione bancaria a scadenza fissa pari a da rimborsare il 5/3/2012; gli interessi vengono corrisposti in via anticipata al tasso del 7% annuo. Le somme sono prelevate in contanti. Calcolo degli interessi semplici: I = x 7 x 8 = CSS NTIPZIONI BNCRIE PSSIVE INTERESSI PSSIVI +denaro costo Conto numerario acceso a debiti Conto economico di reddito acceso a costi 5/7/11 Cassa Interessi Passivi nticipazioni bancarie passive Nell esercizio 2012, al momento del rimborso, si comporranno le seguenti scritture: 30

2 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni NTIPZIONI BNCRIE PSSIVE CSS -debito (precedente registrazione) -denaro 5/3/12 nticipazioni Passive Cassa Esercizio n. 2: In data 2/4/2011 si riceve dalla Banca lfa Gamma un anticipazione bancaria a scadenza fissa pari a, da rimborsare il 2/9/2011; gli interessi saranno versati in via posticipata e sono fissati nella misura del 10%. Le somme sono rese disponibili e rimborsate su nostro c/c bancario. Calcolo degli interessi semplici: I = x 10 x 5 = BNC GMM ns C/C NTICIPZIONI PSSIVE INTERESSI PSSIVI debito costo /4/11 Banca Gamma c/c nticipazioni Passive 31

3 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni nticipazioni Passive Interessi Passivi 2/9/11 Banca Gamma c/c ****** 2. nticipazione bancaria passiva Esercizio n. 3: In data 5/9/2011 viene concessa all impresa lfa un anticipazione a scadenza fissa pari a da rimborsare il 5/4/2012; gli interessi sono rilevati in via anticipata al tasso del 6% annuo. L impresa cliente preleva le somme in contanti. Calcolo degli interessi semplici: I = x 6 x 7 = CSS e DISPONIBILIT NTICIPZIONI TTIVE INTERESSI TTIVI -denaro Conto numerario acceso a crediti ricavo Conto economico di reddito acceso a ricavi 32

4 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni 5/9/11 nticipazioni attive Cassa e Disponibilità Interessi attivi Nell esercizio 2012, al momento del rimborso, la banca registrerà le seguenti scritture: NTICIPZIONI TTIVE CSS E DISPONIBILITÀ (precedente registrazione) -credito +denaro 5/4/12 nticipazioni attive Cassa e disponibilità Esercizio n. 4: In data 2/5/2011 si concede alla Rossi Spa un anticipazione a scadenza fissa pari a , da rimborsare il 2/11/2011; gli interessi saranno riscossi in via posticipata e sono fissati nella misura del 8%. Le somme sono rese disponibili e rimborsate su c/c dell impresa cliente. I = x 8 x 6 =

5 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni NTICIPZIONI TTIVE SOCIETÀ ROSSI C/C INTERESSI TTIVI credito debito ricavo /5/11 nticipazioni ttive Società Rossi c/c /11/11 Società Rossi c/c nticipazioni ttive Interessi ttivi ******* N.B. Tutte le scritture esposte nei vari esercizi, non tengono conto della competenza dei costi. 34

6 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni IL MUTUO 3. Mutuo passivo Esercizio n.5: In data 1/4/2011 la società lfa Sp ottiene un mutuo passivo pari a di durata decennale, al tasso d interesse fisso dell 8% annuo, con addebito in c/c bancario. Gli interessi saranno corrisposti semestralmente in via posticipata; il mutuo sarà rimborsato semestralmente a quote costanti, a decorrere dall 1/10/2011. Gli importi saranno addebitati e accreditati sul conto corrente. Calcolo degli interessi semplici (semestre 1/4/11 1/10/11) I Calcolo della quota capitale da rimborsare : 10 anni = /annui : 2 = semestrali BNC C/C MUTUO PSSIVO INTERESSI PSSIVI debito costo /4/11 Conto numerario acceso a debiti di finanziamento Banca C/C Mutuo Passivo

7 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni 1/10/11 Banca C/C Mutuo Passivo Interessi Passivi Nell esercizio 2012, la rata in scadenza il 1/4, comporterà le seguenti scritture: Calcolo degli interessi semplici I MUTUO PSSIVO BNC C/C INTERESSI PSSIVI (saldo proveniente dal passato esercizio) /4/12 Banca C/C Mutuo Passivo Interessi Passivi Le scritture si ripeteranno n volte fino al completo rimborso del finanziamento. Gli interessi saranno via via decrescenti. Le scritture suesposte non tengono conto della competenza dei costi. 36

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