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1 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni ESERCITZIONE 10 LE OPERZIONI DI GESTIONE E L REDZIONE DEL BILNCIO DI VERIFIC Si rilevino le seguenti operazioni di gestione nel Libro Mastro e nel Libro Giornale: 18/3: ottenuto dalla banca X un mutuo passivo ventennale di , tasso d interesse 8% da corrispondersi semestralmente, in via posticipata, congiuntamente al rimborso, in quote costanti, del prestito; le somme sono addebitate in conto corrente; 20/3: versato alla Beta spa un anticipo, relativo alla fornitura di un macchinario, per un importo pari a 500, IV ordinaria, regolamento a mezzo assegno bancario; 25/3: acquistato dalla lfa srl materie prime per 1000, materie sussidiarie per 350, materiale di consumo per 150; IV ordinaria, regolamento differito a mezzo banca; 27/3: venduti prodotti finiti per un valore di , IV ordinaria, regolamento in contanti; 30/3: restituiti alla lfa srl materie prime e sussidiarie per 700 poiché non conformi all ordine; 31/3: ricevuta dalla Beta spa la fattura relativa all acquisto di un macchinario per un valore pari a 5.000, IV ordinaria, comprensiva dell anticipo versato; il regolamento è fissato a 30 giorni, a mezzo bonifico; 3/4: liquidate e versate retribuzioni lorde ai dipendenti per 1500, assegni familiari 150, contributi sociali 495 di cui 375 a carico dell impresa, ritenute fiscali 450; 5/4: versate in contanti retribuzioni nette ai dipendenti; 9/4: estinto in contanti debito verso la lfa srl e ricevuto dal fornitore un abbuono attivo per 60; non si rileva alcuna variazione della posizione IV; 16/4: liquidate e versate ritenute fiscali e IV periodica; 30/4: saldato debito verso la Beta spa ; 18/9: pagati interessi su mutuo e rimborsata prima quota capitale; il pagamento è effettuato a mezzo banca. Si proceda, infine, alla redazione del bilancio di verifica. 55

2 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni LIBRO GIORNLE 18/3 Mutuo passivo /3 nticipi a fornitori Iva ns. credito /3 Materie prime c/acquisti Materie sussidiarie c/acquisti Materiale di consumo c/acq. Iva ns. credito Debiti vs. fornitori /3 Crediti vs. clienti Prodotti c/vendite Iva ns. debito Cassa Crediti vs. clienti /3 Debiti vs. fornitori Resi su acquisti IV ns. credito

3 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni 31/3 Macchinari Iva ns. credito Debito vs. fornitori nticipi a fornitori /4 Dipendenti c/retribuzioni Salari e stipendi Enti previdenziali e assistenz Oneri sociali Enti previdenziali e assistenz /4 Dipendenti c/retribuzioni Enti previdenziali e assistenz. 120 Erario c/ritenute 450 Cassa /4 Debiti vs. fornitori bbuono attivo /4 Erario c/iva Iva ns credito Iva ns. debito Erario c/iva

4 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni 16/4 Enti previdenziali e assistenz. Erario c/ritenute Erario c/iva /4 Debiti vs. fornitori /9 Mutuo passivo Interessi passivi

5 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni LIBRO MSTRO Mutuo passivo nticipi a fornitori Iva ns. credito (S) (S) Materie prime c/acquisti Materie sussidiar. c/acquisti Materiale di consumo c/acq. Debiti vs. fornitori Crediti vs. clienti Prodotti c/vendite Iva ns. debito Cassa (S) (S) Resi su acquisti Macchinari Dipendenti c/retribuzione Enti previdenziali (S) (S) 495 Salari e stipendi Oneri sociali Erario c/ritenute bbuoni attivi (S) Erario c/iv Interessi passivi (S)

6 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni BILNCIO DI VERIFIC Intestazione dei conti Somme Saldi dare avere dare avere Mutuo passivo nticipi a fornitori Iva ns. credito Materie prime c/acquisti Materie sussidiarie c/acquisti Materie di consumo c/acquisti Debiti vs. fornitori Crediti vs. clienti Prodotti c/vendite Iva ns. debito Cassa Resi su acquisti Macchinari Dipendenti c/retribuzioni Enti previdenziali e assistenziali Salari e stipendi Oneri sociali Erario c/ritenute bbuoni attivi Erario c/iv Interessi passivi Totali a pareggio

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