Il bilancio di verifica della Gamma Spa al 31/12/n si presenta come segue:

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1 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni ESERCITZIONE 12 L TRSFORMZIONE DEI VLORI CONTBILI IN VLORI DI BILNCIO: L REDZIONE DEL BILNCIO D ESERCIZIO Il bilancio di verifica della Gamma Spa al 31/12/n si presenta come segue: Intestazione dei conti Somme Saldi dare avere dare avere zionisti c/sottoscrizione Capitale sociale Fabbricato Titoli Banca c/c vincolato Banca c/c Debiti vari Spese d impianto Iva ns. credito Erario c/ritenute Ns. titoli in garanzia Depositari ns. titoli in garanzia nticipazioni bancarie passive Interessi passivi nticipi da clienti Iva ns. debito Cassa Materie prime c/acquisti Materie sussidiarie c/acquisti Materiale di consumo c/acquisti Debiti vs. fornitori Crediti vs. clienti Prodotti c/vendite Resi su vendite Sconti attivi Fitti attivi Erario c/iv Totali a pareggio

2 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni Si proceda alla redazione del bilancio d esercizio tenendo conto di quanto segue: 1. le rimanenze di magazzino sono stimate come segue: rimanenze di materie prime = rimanenze di materie sussidiarie = rimanenze di prodotti finiti = deve essere determinata la quota degli interessi passivi da attribuire alla competenza (NB. Si ricorda che gli interessi passivi sono stati corrisposti anticipatamente su un finanziamento di durata 18 mesi v. testo Esercitazione 2); 3. la quota di ammortamento del fabbricato è stimata pari a ; 4. le spese di impianto sono attribuibili alla competenza di 5 periodi amministrativi, in quote costanti; 5. deve essere determinata la quota di fitto attivo in corso di maturazione, relativa al semestre 1/10/n 1/4/n+1; 6. si stimano perdite future su crediti per ; 7. si stimano future manutenzioni straordinarie ai fabbricati per ****** La distribuzione dell utile d esercizio Dopo aver redatto il bilancio d esercizio, si proceda alla distribuzione dell utile, al netto degli accantonamenti obbligatori, ipotizzando che l accantonamento a riserva legale sia effettuato nella misura minima stabilita dalla legge e che l accantonamento a riserva statutaria sia del 20%. 68

3 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni 31/12/n Conto Economico LIBRO GIORNLE Materie prime c/acquisti Materie sussidiarie c/acquisti Materiale di consumo c/acquisti Resi su vendite Prodotti c/vendite Fitti attivi Sconti attivi Conto Economico Materie prime c/rimanenze finali Materie sussid. c/rimanenze fin. Prodotti finiti c/rim.fin. Conto Economico Stato Patrimoniale finale Materie prime c/rimanenze finali Materie sussid. c/rimanenze fin. Prodotti finiti c/rim.fin Conto Economico Interessi passivi Risconto attivo finale Conto Economico Stato Patrimoniale finale Risconto attivo finale mmortamento fabbricati Fondo ammortamento fabbricati mmortamento spese d impianto Spese d impianto 400 Conto economico mmortamento fabbricati mmortamento spese d imp Fondo ammortamento fabbricati Stato patrimoniale finale Stato patrimoniale finale Fabbricati Spese d impianto Ratei attivi finali Conto economico Stato Patrimoniale finale Ratei attivi finali 69

4 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni Conto Economico Fondo svalutazione crediti Fondo manutenzioni e riparaz Fondo svalutazione crediti Fondo manutenzioni e riparaz. Stato Patrimoniale finale Conto Economico Utile d esercizio Utile d esercizio Stato Patrimoniale finale Stato Patrimoniale zionisti c/sottoscrizione Titoli Banca c/c Cassa Crediti vs. clienti Capitale sociale nticipazioni bancarie passive Stato Patrimoniale Nostri titoli a garanzia Stato Patrimoniale finale Stato Patrimoniale finale Depositari ns. titoli a garanzia

5 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni La quantificazione del risconto attivo: determinazione extracontabile e nel nostro esercizio 1 : La quantificazione del rateo attivo: determinazione extracontabile e nel nostro esercizio 2 : 1 Il tempo non decorso (relativo all esercizio futuro) va dal 1/1 al 1/9 (v. traccia esercizio). 2 Il tempo decorso (relativo all esercizio presente) va dal 1/10 al 31/12 (v. traccia esercizio). 71

6 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni LIBRO MSTRO zionisti c/sottoscrizione Capitale sociale Fabbricato Titoli (S) (S) (S) (S) Banca c/c vincolato Banca c/c Debiti vari Spese d impianto (S) (S) 1.600(S) (S) Iva ns. credito Erario c/ritenute Ns. titoli a garanzia Depositari ns. titoli a garanzia (S) (S) (S) (S) nticipazioni bancarie passive Interessi passivi nticipi da clienti Iva ns. debito (S) (S) 1.250(S) (S) Cassa (S) Materie prime c/acquisti (S) Materie sussidiarie c/acq (S) Materiale di consumo c/acq (S) Debiti vs. fornitori Crediti vs.clienti Prodotti c/vendite Resi su vendite (S) (S) (S) (S) 72

7 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni Sconti attivi Fitti attivi Erario c/iv (S) (S) 9.110(S) Materie prime c/rim.fin. (S) Materie sussidiarie c/rim. fin. (S) Prodotti finiti c/rim. fin (S) Risconto attivo fin. (S) mmortamento Fabbricati (S) Fondo amm.to Fabbricati mmortamento Spese d impianto (S) 400(S) Ratei attivi finali (S) Fondo svalutazione crediti (S) Fondo manutenzioni e rip (S) Utile d esercizio (S) 73

8 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni Materie prime c/acquisti Materie sussidiarie c/acquisti Materiale di consumo c/acquisti Resi su vendite Interessi passivi mmortamento Fabbricati mmo. Spese d impianto ccant. Fondo svalutaz. Crediti (o Perdita presunta su crediti o Svalutazione crediti) ccant. Fondo manutenzioni CONTO ECONOMICO n Prodotti c/vendite Sconti attivi Fitti attivi Materie c/rim.fin. Materie sussid. c/rim.fin. Prodotti finiti c/rim. fin. Risconti attivi fin. Ratei attivi fin Totale componenti negativi Totale componenti positivi Utile d esercizio (saldo) ttività zionisti c/sottoscrizione Crediti vs.clienti Cassa Banca c/c Spese d impianto Fabbricati Titoli Materie prime c/rim. fin. Materie sussid. c/rim.fin. Prodotti finiti c/rim.fin. Risconti attivi finali Ratei attivi finali STTO PTRIMONILE al 31/12/n Passività nticipazioni bancarie passive Fondo ammort. Fabbricati Fondo svalutazione crediti Fondo manutenzioni e ripar. Capitale sociale Utile d esercizio Totale Totale a pareggio Depositari ns. titoli in garanzia Ns. titoli in garanzia

9 Prof.ssa ntonietta Cosentino Sapienza Università di Roma ECONOMI ZIENDLE - Casi e Soluzioni LIBRO MSTRO Esercizio n+1 SPI Utile d esercizio Riserva legale Riserva statutaria (S) zionisti c/dividendi Banca c/c Erario c/ritenute , , (S) ******* LIBRO GIORNLE Esercizio n+1 1/1/n+1 Stato Patrimoniale iniziale Utile d esercizio /4/n+1 Utile d esercizio Riserva legale Riserva statutaria zionisti c/dividendi zionisti c/dividendi Banca c/c ,5 Erario c/ritenute , Sull utile distribuito deve essere praticata la ritenuta d acconto del 12,50%. 75