Analisi dei fatti amministrativi:

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1 Analisi dei fatti amministrativi: 1) Operazioni di fine esercizio a) Variazione economico reddituale negativa costituita dalla imputazione di una quota di costo Variazione numeraria presunta negativa dovuta al sorgere di debiti presunti b) Variazione economico reddituale negativa costituita dalla imputazione di costi per indennità di TFR maturate nell esercizio; Variazione numeraria assimilata negativa dovuta al sorgere di debiti nei confronti dei dipendenti c) Variazione economico reddituale positiva per lo storno di costi di competenza dell esercizio successivo Variazione economico reddituale negativa per il sorgere di costi sospesi Permutazione tra valori economico reddituali di segno algebrico opposto d) Variazione economico reddituale negativa costituita dalla imputazione di costi per imposte di competenza dell esercizio Variazione numeraria assimilata negativa dovuta al sorgere di debiti nei confronti dell erario

2 4) Operazioni di chiusura dei conti transitori a) Variazione economico reddituale positiva per lo storno di costi imputati all esercizio precedente Variazione numeraria presunta positiva dovuta al venir meno di debiti presunti Il conto ratei passivi è chiuso. Il conto servizi si epiloga al C.E. c) Variazione economico reddituale negativa per l imputazione di costi rivenienti dal precedente esercizio Variazione economico reddituale positiva per il venir meno di costi sospesi Permutazione tra valori economico reddituali di segno algebrico opposto Il conto rimanenze iniziali di merci è spento Il conto variazione nelle rimanenze si epiloga al C.E. 5) Operazioni nel nuovo esercizio Distribuzione dell utile ai soci ( ): Variazione numeraria assimilata negativa per il sorgere di un debito nei confronti dei soci per gli utili da distribuire Variazione economica di capitale negativa per la diminuzione dell utile. Fatto osservabile nei due aspetti numerario ed economico di capitale. Entrambi i conti si epilogano allo S.P. Accantonamento dell utile a riserva legale Variazione economica di capitale negativa per la diminuzione dell utile Variazione economica di capitale positiva per l aumento delle quote ideali del capitale netto Il conto utile degli esercizi precedenti è spento. Il conto riserva legale si epiloga allo S.P.

3 Scritture in P.D. 31/12 Riporto Servizi a Ratei passivi 4.000,00 Accantonam. F.do TFR a F.do TFR 5.300,00 Rimanenze finali di merci a Variaz. nelle rim. di merci ,00 Imposte e tasse a Debiti tributari ,00 Diversi a Conto economico ,00 Ricavi vendita merci ,00 Variaz. nelle rim. di merci ,00 Resi su acquisti ,00 Conto economico a Diversi ,00 a Acquisti merci ,00 a Assicurazioni 3.600,00 a Contributi assicurativi ,00 a Imposte e tasse ,00 a Interessi passivi ,00 a Servizi ,00 a Stipendi ,00 a Accantonamento fondo 5.300,00 TFR a Ammortamenti ,00 Conto economico a Utile d esercizio ,00 Stato patrimoniale finale a Diversi ,00 a Cassa 3.500,00 a Clienti ,00 a Crediti diversi ,00 a Effetti attivi ,00 a Erario c/iva 3.000,00 a Immobilizzazioni Tecniche ,00 a Rimanenze finali di merci ,00 Diversi a Stato patrimoniale finale ,00 Capitale sociale ,00 Banche c/c ,00 Debiti tributari ,00 Effetti passivi ,00 F.do amm.to immobilizzazioni tecniche ,00 F.do tratt.fine rapp ,00 Fondo rischi su crediti ,00 Totale da riportare..

4 31/12/n Riporto Fornitori ,00 Riserva legale ,00 Ratei passivi 4.000,00 Utile d esercizio ,00 1/1/n+1.. Stato patrimoniale iniziale a Diversi ,00 a Capitale sociale ,00 a Banche c/c ,00 a Debiti tributari ,00 a Effetti passivi ,00 a F.do amm.to immobilizzazioni tecniche ,00 a F.do trattamento fine rapporto ,00 a Fondo rischi su crediti ,00 a Fornitori ,00 a Riserva legale ,00 a Ratei passivi 4.000,00 a Utili esercizi precedenti ,00 Diversi a Stato patrimoniale iniziale ,00 Cassa 3.500,00 Clienti ,00 Crediti diversi ,00 Effetti attivi ,00 Erario c/iva 3.000,00 Immobilizzazioni Tecniche ,00 Rimanenze iniziali di merci ,00 d.d Ratei passivi a Servizi 4.000,00 Variazione nelle rim. di merci a Rimanenze iniziali di merci ,00../.. Utili esercizi precedenti a Soci c/dividendi ,00 d/d Utili esercizi precedenti a Riserva legale ,00

5 STATO PATRIMONIALE al 31/12/n ATTIVITÀ PASSIVITÀ Cassa 3.500,00 Capitale sociale ,00 Clienti ,00 Banche c/c ,00 Crediti diversi ,00 Debiti tributari ,00 Effetti attivi ,00 Effetti passivi ,00 F.do amm.to immobilizzazioni Erario c/iva 3.000,00 tecniche ,00 Immobilizzazioni Tecniche ,00 F.do trattamento fine rapporto ,00 Rimanenze finali di merci ,00 Fondo rischi su crediti ,00 Fornitori ,00 Riserva legale ,00 Ratei passivi 4000 totale attivo ,00 totale passivo ,00 utile d'esercizio ,00 totale a pareggio ,00 totale a pareggio ,00

6 CONTO ECONOMICO al 31/12/n COSTI RICAVI Ammortamenti ,00 Resi su acquisti ,00 Acquisti merci ,00 Ricavi vendita merci ,00 Assicurazioni 3.600,00 Variazione nelle rimanenze ,00 Contributi assicurativi ,00 Imposte e tasse ,00 Interessi passivi ,00 Servizi ,00 Stipendi ,00 Accantonamento fondo TFR 5.300,00 Totale costi ,00 Totale ricavi ,00 Utile ,00 Totale a pareggio ,00 Totale a pareggio ,00

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