Chiusura e riapertura dei conti
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- Teodoro Mora
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1 F. GIUNTA ECONOMIA AZIENDALE ESERCIZI Chiusura e riapertura dei conti Lo svolgimento dell esercizio richiede le seguenti conoscenze: vita utile; ammortamento a quote costanti; valore residuo del bene; rimanenze di materie prime; rimanenze di prodotti finiti; costo medio ponderato; LIFO; FIFO, costruzioni in economia, costi pluriennali.
2 Di seguito viene riportata la situazione contabile dell impresa Arancissima s.r.l. al 31/12. Immaginando di essere il responsabile amministrativo della società, registrate sul libro giornale e sul libro mastro le operazioni di assestamento indicando per ciascuna: l interpretazione in termini di variazioni finanziarie ed economiche; la natura dei conti impiegati. Stato Patrimoniale al 31dicembre anno n Attivo Passivo Immobilizzazioni Rettifiche immobilizzazioni Immobilizzazioni materiali F.do ammortamento impianto Furgone F.do ammortamento furgone Impianto imbottigliamento F.do ammortamento spremiagrum Spremiagrumi Capitale proprio Immobilizzazioni immateriali Capitale sociale Sviluppo nuovo prodotto Utile d'esercizio Spese pubblicitarie pluriennali Immobilizzazioni finanziarie Titoli obbligazionari Circolante Capitale di terzi Disponibilità Debiti di finanziamento Arance Mutuo passivo Credex Spremute 1 Lt Fidaty c/c Erario c/iva Iva ns credito Certificazione qualità futura Liquidità Debiti di funzionamento Cassa 984 Iva ns debito Titoli di Stato Debiti vs fornitori servizi Credex c/c Fatture da ricevere Iva ns credito 600 Ratei e risconti attivi 234 Ratei e risconti passivi 769 Risconti attivi 133 Ratei passivi 769 Ratei attivi 101 Totale Attivo Totale Passivo
3 Conto Economico al 31 dicembre anno n Costi d'esercizio Ricavi dell'esercizio Arance c/acquisti Spremute 33cl c/vendita Bottiglie c/acquisti Spremute 1 Lt c/vendita Perdite su crediti 600 Interessi attivi 301 Assicurazione antincendio 667 Sconti su acquisti 900 Sconti su vendite Sconti su attrezzature 90 Salari e stipendi Arance c/rimanenze finali Limoni c/acquisti Incrementi per lavori interni Zucchero c/acquisti Spremute 1 Lt c/rimanenze finali Commissioni bancarie 100 Interessi passivi Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi Fitti passivi 400 Energia elettrica Certificazione qualità Totale costi d'esercizio Totale ricavi d'esercizio Utile d'esercizio Il TFR maturato nell esercizio ammonta a Euro; la data di scadenza riportata sulle confezioni di Arancissima è di due anni dalla data di produzione. I costi per la sostituzione delle bottiglie che risulteranno avariate prima della scadenza sono stimati pari a Euro; regolate la posizione iva con l Erario (se a debito, viene pagata; se a credito, non la si chiede a rimborso); le imposte dell esercizio ammontano a Euro. Chiudete i conti, determinando il risultato dell esercizio. Riaprite i conti all 1/1 dell anno successivo, registrando sul libro giornale e sul libro mastro le seguenti riprese contabili: 01 gennaio dalla situazione contabile iniziale risultano in sospeso: rimanenze di Arance per un valore di Euro; rimanenze di Spremute da 1 Litro per un valore di Euro; costi relativi ad assicurazione antincendio per 133 Euro; 09 gennaio vi giunge la fattura per energia elettrica relativa all ultimo bimestre dello scorso anno; l importo è pari a Euro + iva 20%. Pagate tramite bonifico bancario; 26 febbraio la banca versa sul c/c Fidaty la prima cedola annuale posticipata staccata sui titoli obbligazionari, relativa al periodo 27/02/n- 26/02/n+1. Il tasso di interesse annuo è pari al 3%; 3
4 28 febbraio il canone di affitto posticipato del macchinario per il periodo 30/11-28/02 è pari a Euro + iva 20%; pagamento tramite c/c bancario. 4
5 SOLUZIONE
6 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO VE- Costo d'esercizio T.F.R VF- Debito di regolamento Fondo T.F.R T.F.R. Fondo T.F.R FONDO GARANZIA PRODOTTI VE- Costo d'esercizio Rischi prodotti avariati VF- Debito di regolamento Fondo prodotti avariati Rischi garanzia prodotti Fondo garanzia prodotti REGOLAMENTO POSIZIONE IVA VF+ Debito di regolamento Iva ns debito VF- Debito/credito di reg. Erario c/iva Iva ns debito Erario c/iva VF+ Debito/credito di reg. Erario c/iva VF- Credito di regolamento Iva ns credito Erario c/iva Iva ns credito IMPOSTE D'ESERCIZIO VE- Costo d'esercizio Imposte e tasse VF- Debiti di funzionamento Debiti tributari Imposte e tasse Debiti tributari
7 CHIUSURA DEI CONTI DI REDDITO ACCESI AI COSTI Conto Economico Arance c/acquisti Bottiglie c/acquisti Perdite su crediti 600 Assicurazione antincendio 667 Sconti su vendite Salari e stipendi Limoni c/acquisti Zucchero c/acquisti Commissioni bancarie 100 Interessi passivi Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi Fitti passivi 400 Energia elettrica Certificazione qualità T.F.R Rischi prodotti avariati Imposte e tasse Arance c/acquisti Bottiglie c/acquisti Perdite su crediti Assicurazione antincendio Sconti su vendite Salari e stipendi Limoni c/acquisti Zucchero c/acquisti Commissioni bancarie Interessi passivi Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi
8 Fitti passivi Energia elettrica Certificazione qualità T.F.R Rischi prodotti avariati Imposte e tasse Conto Economico CHIUSURA DEI CONTI DI REDDITO ACCESI AI RICAVI Spremute 33cl c/vendita Spremute 1 Lt c/vendita Interessi attivi 301 Sconti su acquisti 900 Sconti su attrezzature 90 Arance c/rimanenze finali Incrementi per lavori interni Spremute 1 Lt c/rimanenze finali Conto Economico Spremute 33cl c/vendita Spremute 1 Lt c/vendita Interessi attivi Sconti su acquisti Sconti su attrezzature Arance c/rimanenze finali Incrementi per lavori interni Spremute c/rimanenze finali Conto Economico
9 RILEVAZIONE RISULTATO D'ESERCIZIO VE- Costo/ricav.d'esercizio Conto economico VE+ Conto di capitale Utile di esercizio Conto Economico Utile d'esercizio CHIUSURA DEI CONTI FINANZIARI ATTIVI E DEI COSTI SOSPESI Stato Patrimoniale finale Furgone Impianto imbottigliamento Spremiagrumi Sviluppo nuovo prodotto Spese pubblicitarie pluriennali Titoli obbligazionari Arance Spremute 1 Lt Erario c/iva Certificazione qualità futura Cassa 984 Titoli di Stato Credex c/c Risconti attivi 133 Ratei attivi 101 Furgone Impianto imbottigliamento Spremiagrumi Sviluppo nuovo prodotto Spese pubblicitarie pluriennali Titoli obbligazionari Arance Spremute 1 Lt Erario c/iva Certificazione qualità futura Cassa Titoli di Stato
10 Credex c/c Risconti attivi Ratei attivi Stato Patrimoniale finale CHIUSURA DEI CONTI FINANZIARI PASSIVI E DEI RICAVI SOSPESI F.do ammortamento impianto F.do ammortamento furgone F.do ammortamento spremiagrumi Fondo T.F.R Fondo prodotti avariati Debiti tributari Capitale sociale Utile d'esercizio Mutuo passivo Credex Fidaty c/c Debiti vs fornitori servizi Fatture da ricevere Ratei passivi 769 Stato Patrimoniale finale F.do amm.to impianto F.do amm.to furgone F.do amm.to apremiagrumi Fondo T.F.R F.do prodotti avariati Debiti tributari Capitale sociale Utile d'esercizio Mutuo passivo Credex Fidaty c/c Debti vs. fornitori servizi Fatture da ricevere Ratei passivi Stato Patrimoniale finale
11 Conto Economico al 31 dicembre anno n Costi d'esercizio Ricavi dell'esercizio Arance c/acquisti Spremute 33cl c/vendita Bottiglie c/acquisti Spremute 1 Lt c/vendita Perdite su crediti 600 Interessi attivi 301 Assicurazione antincendio 667 Sconti su acquisti 900 Sconti su vendite Sconti su attrezzature 90 Salari e stipendi Arance c/rimanenze finali Limoni c/acquisti Incrementi per lavori interni Zucchero c/acquisti Spremute 1 Lt c/rimanenze finali Commissioni bancarie 100 Interessi passivi Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi Fitti passivi 400 Energia elettrica Certificazione qualità T.F.R Rischi prodotti avariati Imposte e tasse Totale costi d'esercizio Totale ricavi d'esercizio Utile d'esercizio
12 Attivo Stato Patrimoniale al 31dicembre anno n Passivo Immobilizzazioni Rettifiche immobilizzazioni Immobilizzazioni materiali F.do ammortamento impianto Furgone F.do ammortamento furgone Impianto imbottigliamento F.do ammortamento spremiagrum Spremiagrumi Fondi rischi e oneri Immobilizzazioni immateriali Fondo T.F.R Sviluppo nuovo prodotto Fondo prodotti avariati Spese pubblicitarie pluriennali Debiti tributari Immobilizzazioni finanziarie Titoli obbligazionari Circolante Capitale proprio Disponibilità Capitale sociale Arance Utile d'esercizio Spremute 1 Lt Capitale di terzi Erario c/iva Debiti di finanziamento Iva ns credito - Mutuo passivo Credex Certificazione qualità futura Fidaty c/c Liquidità Debiti di funzionamento Cassa 984 Iva ns debito - Titoli di Stato Debiti vs fornitori servizi Credex c/c Fatture da ricevere Ratei e risconti attivi 234 Ratei e risconti passivi 769 Risconti attivi 133 Ratei passivi 769 Ratei attivi 101 Totale Attivo Totale Passivo
13 APERTURA DEI CONTI FINANZIARI ATTIVI E DEI COSTI SOSPESI Furgone Impianto imbottigliamento Spremiagrumi Sviluppo nuovo prodotto Spese pubblicitarie pluriennali Titoli obbligazionari Arance Spremute 1 Lt Erario c/iva Certificazione qualità futura Cassa 984 Titoli di Stato Credex c/c Risconti attivi 133 Ratei attivi 101 Stato Patrimoniale iniziale Furgone Impianto imbottigliamento Spremiagrumi Sviluppo nuovo prodotto Spese di pubblicità pluriennali Titoli obbligazionari Arance Spremute 1 litro Erario c/iva Certificazione qualità futura Cassa Titoli di Stato Risconti attivi Ratei attivi Stato Patrimoniale iniziale
14 APERTURA DEI CONTI FINANZIARI PASSIVI E DEI RICAVI SOSPESI Stato Patrimoniale iniziale F.do ammortamento impianto F.do ammortamento furgone F.do ammortamento spremiagrumi Fondo T.F.R Fondo prodotti avariati Debiti tributari Capitale sociale Utile a nuovo Mutuo passivo Credex Fidaty c/c Debiti vs fornitori servizi Fatture da ricevere Ratei passivi 769 F.do amm.to impianto F.do amm.to furgone F.do amm.to apremiagrumi F.do T.F.R Fondo prodotti avariati Debiti tributari Capitale sociale Utile a nuovo Mutuo passivo Credex Fidaty c/c Debiti vs. fornitori servizi Fatture da ricevere Ratei passivi Stato Patrimoniale iniziale /01: RIMANENZE INIZIALI ARANCE VE- Costo d'esercizio Arance c/rimanenze iniziali VE+ Costo anticipato Arance Arance c/rimanenze iniziali Arance
15 01/01: RIMANENZE INIZIALI SPREMUTE VE- Costo d'esercizio Spremute 1 Lt c/rimanenze iniziali VE+ Costo anticipato Spremute 1 Lt Spremute 1 Lt c/rimanenze iniziali Spremute 1 Lt /01: ASSICURAZIONE ANTINCENDIO VE- Costo d'esercizio Assicurazione antincendio 133 VE+ Costo anticipato Risconti attivi 133 Assicurazione antincendio Risconti attivi /01: ENERGIA ELETTRICA SCORSO ESERCIZIO VF+ Debiti di regolamento Fatture da ricevere VF+ Crediti di regolamento Iva ns credito 600 VF- Debiti di regolamento Debiti vs fornitori Fatture da ricevere Debiti vs. fornitori servizi Iva ns credito 600 VF+ Debiti di regolamento Debiti vs fornitori VF- Debiti di finanziamento Fidaty c/c Debiti vs. fornitori servizi Fidaty c/c /02: INCASSO INTERESSI FONDO INVEST VF+ Debito di finanziamento Fidaty c/c 120 VF- Credito di regolamento Ratei attivi 101 VE+ Ricavo d'esercizio Interessi attivi 19 Fidaty c/c Ratei attivi
16 Interessi attivi 19 28/02: AFFITTO MACCHINARIO VE- Costo d'esercizio Affitto macchinario 800 VF+ Val.num.ass.att. Iva ns credito 240 VF+ Val.num.ass.pass. Ratei passivi 400 VF- Val.num.ass.pass. Debiti vs fornitori Affitto macchinario Debiti vs fornitori Iva ns credito Ratei passivi
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Dopo aver indicato i suddetti importi nella corretta sezione (Dare o Avere) si provveda a rilevare in PD le seguenti operazioni:
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TRENTO FIERE SPA. Bilancio al 31/12/2014
Sede in TRENTO - via BRIAMASCO, 2 Capitale Sociale versato Euro 11.655.139,00 i. v. Iscritta alla C.C.I.A.A. di TRENTO Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 00244880225 Partita IVA: 00244880225
ISTITUTO DIAGNOSTICO ANTONIANO SPA. Bilancio al 31/12/2013
Sede in PADOVA - VIA CAVAZZANA, 39/2 Capitale Sociale versato Euro 371.851,20 Iscritta alla C.C.I.A.A. di PADOVA Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 01756530281 Partita IVA: 01756530281 - N.
TRENTO FIERE SPA. Bilancio al 31/12/2015
Sede in TRENTO - via BRIAMASCO, 2 Capitale Sociale versato Euro 11.655.139,00 Iscritto alla C.C.I.A.A. di TRENTO Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 00244880225 Partita IVA: 00244880225 - N.
ENTE AUTONOMO REGIONALE TEATRO MASSIMO " VINCENZO BELLINI " Bilancio al 31/12/2014
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Sede in CORBETTA - VIA C. CATTANEO, 25. Capitale Sociale versato Euro 28.000,00 Iscritto alla C.C.I.A.A. di MILANO Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 05081800962 Partita IVA: 05081800962 -
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LO SCRIGNO MAGICO - SOCIETA' COOPERATIVA SOCIALE Sede in MILANO Via Novi n. 2 Capitale Sociale versato Euro 650,00 Iscritto alla C.C.I.A.A. di MILANO Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 04812320960
STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA`
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ESERCIZIO 1 (Riclassificazione del Conto Economico)
ESERCIZIO 1 (Riclassificazione del Conto Economico) Si riclassifichi il seguente conto economico: - a costi complessivi industriali del venduto - a costi complessivi variabili del venduto CONTO ECONOMICO
BERGAMO MERCATI SPA BERGAMO VIA BORGO PALAZZO N. 207 CAPITALE SOCIALE EURO ,00.= I.V.
BERGAMO MERCATI SPA BERGAMO VIA BORGO PALAZZO N. 207 CAPITALE SOCIALE EURO 103.292,00.= I.V. ISCRITTA NEL REGISTRO IMPRESE DI BERGAMO AL N. 02517500167 (Società soggetta ad attività di direzione e coordinamento
ATO PA 4 - in liquidazione volontaria. Bilancio 2012 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/ /12/2011
STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/2012 31/12/2011 1 A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) 0 0 B) IMMOBILIZZAZIONI I - Immobilizzazioni
Data Descrizione Dare Avere. 01/01 Apertura del conto , 00 31/12 Prelevamenti extragestione , 00 31/12 Ritenute subite 270, 00
2. LE SCRITTURE DI EPILOGO E DI CHIUSURA DEI CONTI 2.1 completamento di conti di mastro ( ) 90.01 Conto di risultato economico Data Descrizione Dare Avere 31/12 Totale componenti positivi 900 000, 00 31/12
ATO PA 4 - in liquidazione volontaria. Bilancio 2013 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/ /12/2012
STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/2013 31/12/2012 1 A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) 0 0 B) IMMOBILIZZAZIONI I - Immobilizzazioni
ATO PA 4 - in liquidazione volontaria. Bilancio 2014 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/ /12/2013
STATO PATRIMONIALE ATTIVO 31/12/2014 31/12/2013 1 A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) 0 0 B) IMMOBILIZZAZIONI I - Immobilizzazioni
GAL GARDAVALSABBIA SCARL
BILANCIO D'ESERCIZIO DAL 01/01/2014 AL 31/12/2014 Redatto in forma abbreviata ai sensi dell'art. 2435-bis C.C. VIA MULINO VECCHIO 4-25087 - SALO' - BS Capitale Sociale interamente versato Euro 33.400,00
Bilancio dell'esercizio dal 01/01/2013 al 31/12/2013 Redatto in forma estesa
CASA DI CURA SAN FRANCESCO SPA Bilancio dell'esercizio dal 01/01/2013 al 31/12/2013 Redatto in forma estesa Sede in Verona, Via Monte Ortigara, n. 21/B Indirizzo PEC: pec@pec.casadicurasfrancesco.it Società
TECNOSERVICECAMERE S.C.P.A. Bilancio al 31/12/2012
TECNOSERVICECAMERE S.C.P.A. Sede in ROMA - PIAZZA SALLUSTIO, 21 Capitale Sociale versato Euro 1.318.941,00 Iscritto alla C.C.I.A.A. di ROMA Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 04786421000 Partita
MELAMANGIO S.P.A. Bilancio al 31/12/2018
Reg. Imp. 02472281209 Rea 442211 Sede in CASALECCHIO DI RENO VIA GUIDO ROSSA 5/2 40033 BOLOGNA (BO) Capitale sociale Euro 692.359,00 i.v. Bilancio al 31/12/2018 Stato patrimoniale attivo 31/12/2018 31/12/2017
Report Patrimoniale Economico al
Report Patrimoniale Economico al 30.09.2013 1 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 30/09/2013 A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) 0 B) IMMOBILIZZAZIONI
STATO PATRIMONIALE Riclassificazione in base alla destinazione all'attività reddituale o non reddituale
IMPIEGHI FONTI n+1 n n+1 n Liquidità immediate Passivo reddituale Depositi bancari e postali 924 2.009 F.do manutenzioni cicliche - 1.200 Denaro e valori in cassa 35 49 Fondo TFR 6.818 7.620 959 2.058
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REGGIO CHILDREN S.R.L. Sede legale: VIA BLIGNY 1/A REGGIO NELL'EMILIA (RE) Iscritta al Registro Imprese di REGGIO NELL'EMILIA C.F. e numero iscrizione 01586410357 Iscritta al R.E.A. di REGGIO NELL'EMILIA
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Corso di Economia e Organizzazione Aziendale Meccanica Esercitazione sulla contabilità esterna Stefano Pedrini, PhD Esercizio 1 Il Bilancio della Giudritta Restauri S.p.A. al 31.12.2006 è il seguente (dati
SASA SpA-AG - Bilancio d Esercizio 2015 SASA - Bilancio d Esercizio 2015
SASA - Bilancio d Esercizio Pag. 1 a 8 1 BILANCIO D ESERCIZIO AL 31.12. Stato patrimoniale Conto economico Relazione e bilancio pag. 2 Bilancio d esercizio al 31.12. BILANCIO D'ESERCIZIO AL 31/12/ Riclassificato
TOTALE CREDITI VERSO SOCI (A) B) IMMOBILIZZAZIONI ) Altre immobilizzazioni immateriali:
Numero iscrizione REA: 184701 Numero iscrizione registro imprese: 01648650032 Capitale sociale: Euro 81.615,50 di cui versato: Euro 81.164,51 STATO PATRIMONIALE ATTIVO A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI
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Esercitazioni svolte 2004 Scuola Duemila 107 Esercitazione n. 19 Dalla situazione contabile finale al bilancio civilistico = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
ENERGEKO GAS ITALIA S.R.L. CON SOCIO UNICO. Bilancio al 31/12/2013
Sede in BRINDISI - VIA FILOMENO CONSIGLIO, 4 Capitale Sociale versato Euro 40.000,00 Iscritta alla C.C.I.A.A. di BRINDISI Codice Fiscale e N. iscrizione Registro Imprese 01880680747 Partita IVA: 01880680747
Conto economico anno 2015
ESERCIZIO SULLA RICLASSIFICAZIONE DEL CONTO ECONOMICO SECONDO I CRITERI DEL VALORE AGGIUNTO E DEL COSTO DEL VENDUTO PARTENDO DAL BILANCIO CIVILISTICO Si consideri il seguente conto economico esposto secondo