DOMREV Sagl. Outsourcing del controllo interno (OSIN) 2018

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Pasquale Piccolo
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1 DOMREV Sagl Outsourcing del controllo interno (OSIN) 2018

2 Date per il controllo interno (OSIN) Per concordare la data per il controllo interno verrete contattati entro la fine del mese di agosto Il controllo interno si svolgerà principalmente nei mesi di ottobre e novembre Se aveste bisogno di spostare la data fissata per il controllo interno vi preghiamo di contattare direttamente il reviewer incaricato oppure Federico Domenghini (info@domrev.ch). Tempistica Solitamente il controllo interno (OSIN) con 1 revisore capo dura una mezza giornata. Se la società ha più di un revisore capo allora il tempo necessario impiegato sarà maggiore. Vi preghiamo di riservare tempo sufficiente qualora in via eccezionale i lavori necessari per il OSIN dovessero prolungarsi. 2

3 Reviewer esterno Samuel Dini Economista aziendale SUP, fiduciario commercialista ed esperto contabile diplomato federale con Master in Tax Law 3

4 Esempio ore 8.30 Colloquio iniziale con la direzione e/o con il responsabile SQ (ev. con altre persone rilevanti ai fini SQ) ore 9.00 Verifica del sistema di garanzia della qualità a livello d impresa (Firm Review) ore 9.30 Verifica di un mandato scelto a caso (File Review) ore Discussione finale con la direzione e/o con il responsabile SQ (ev. con altre persone rilevanti ai fini SQ) in merito ad errori e/o lacune accertati durante il controllo interno 4

5 Elementi verificati a livello d impresa (elenco non esaustivo): Manuale-SQ: il manuale fornito è stato adeguato risp. attualizzato dove necessario alla realtà della propria società (stato al )? Elenco dei mandati: Elenco disponibile, attualizzato e completo? (p.es. nome, tipo di revisione, data della chiusura del bilancio, revisore capo, secondo firmatario, caso dell art risp CO) Formazione continua: Il controllo annuo in merito alla formazione continua (per tutti i revisori) è stata eseguita e conformemente documentata? Indipendenza: Presenza di una dichiarazione d indipendenza (annua) firmata e completa di un elenco di mandati di revisione Vi preghiamo di preparare in anticipo la documentazione necessario al controllo. 5

6 Elementi verificati a livello di mandato («File-Review»): p.es. La scelta del mandato da parte del reviewer incaricato avviene in modo casuale e viene fatta di regola sul posto. Il mandato viene scelto prendendo in considerazione tra le altre cose anche i seguenti criteri: Revisione ordinaria / Revisione limitata Sussiste un caso dell art. 725 cpv. 1 risp. cpv. 2 CO? Si tratta di un mandato a rischio? 6

7 Elementi verificati a livello di mandato («File-Review»): p.es. Elementi che possono essere verificati: Accettazione di mandato: tale processo è stato documentato? Si è in possesso della conferma di mandato incl. la dichiarazione di svincolo? Sono state effettuate delle verifiche utile/adeguate? Queste ultime sono state debitamente documentate? La documentazione d audit è completa ed uniforme? Referenziazione dei documenti di lavoro: referenza/data/visto Documenti permanenti: a disposizione e attuali? Obiettivo: Verificare se i requisiti del SRL sono stati applicati 7

8 Errori e lacune accertati durante il controllo In conclusione verranno discussi gli errori e/o le lacune accertati così come le proposte di miglioramenti con la direzione e/o con il responsabile SQ (ev. con altre persone rilevanti ai fini SQ) Nell anno seguente verrà controllato se i provvedimenti pianificati per rimediare agli errori e/o lacune sono stati implementati (perlopiù tramite sondaggio) Se non si dovesse utilizzare il software SQA così come le checklist ed i documenti di lavoro della DOMREV/SPQR questo non costituirà un errore o una lacuna. 8

9 Relazione di revisione La relazione di revisione OSIN sarà consegnata alla direzione. Questa relazione contiene la descrizione dei lavori eseguiti, dei principali errori e lacune riscontrati (a livello di impresa e a livello di mandato) così come delle proposte di miglioramento. Nell anno seguente si farà riferimento all implementazione dei provvedimenti pianificati per rimediare agli errori e/o lacune (perlopiù tramite sondaggio) L invio delle relazioni OSIN verrà fatto in seguito all analisi dei risultati entro la fine dell anno. In caso di necessità, l invio può avvenire anche prima. Non viene fatto NESSUN invio da parte della DOMREV/SQPR all ASR. 9

10 Contatto DOMREV Sagl Federico Domenghini Bahnhofstrasse 21, CP Lucerna Tel.: Internet: Fiduciaria DINI Sagl Samuel Dini Via Franco Zorzi 15, CP Lugano-Paradiso Tel.: Internet: 10

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