Capitolo II IL RUOLO AGENTI

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1 INDICE GENERALE Capitolo I ASPETTI CIVILISTICI E CONTRATTUALI 1.1 La normativa civilistica del contratto di agenzia Gli elementi caratteristici del contratto di agenzia Il contratto di agenzia ed il contratto di mediazione Il contratto di agenzia ed il contratto di lavoro subordinato Il contratto di agenzia ed il contratto di procacciamento d affari Il contratto di agenzia ed il contratto di concessione Allegato A - Contratto di concessione Il contratto di agenzia e il contratto di commissione L agente di commercio ed il rappresentante di commercio Il contratto di agenzia a tempo determinato: rinnovo e proroga Il contratto di agenzia a tempo indeterminato Il periodo di prova nel contratto di agenzia L esclusiva nel contratto di agenzia La clausola sostitutiva dello star del credere nel contratto di agenzia 24 Allegato A - Contratto di garanzia Il contratto di agenzia nella cessione d azienda La prova del diritto alle provvigioni è un onere dell agente L agente non iscritto al ruolo e le provvigioni L attività del propagandista si inquadra nel rapporto di agenzia L attività del subagente è regolata dal contratto di agenzia Il recesso in tronco del contratto di agenzia L indennita` per il patto di non concorrenza Le indennita` connesse alla risoluzione del rapporto di agenzia La prevalenza della legge sulla contrattazione collettiva nelle indennità di risoluzione del contratto di agenzia Il foro e il giudice competenti nelle controversie in materia di contratto di agenzia e di iscrizione al ruolo agenti La riscossione dei crediti e/o degli insoluti per conto della casa preponente La prescrizione delle provvigioni e delle indennita` di liquidazione Il privilegio dei crediti per provvigioni ed indennita` L agente di commercio puo` essere dichiarato fallito? Il contratto di agenzia ed il fallimento del preponente Le transazioni nel contratto di agenzia... 56

2 viii indice generale 1.30 Le forme giuridiche per l esercizio dell attivita` di agenzia Le formule del contratto di agenzia L impresa individuale e quella familiare Allegato A - Gradi di parentela e di affinita` Allegato B - Atto dichiarativo d impresa familiare La normativa civilistica degli agenti di commercio decorrente dal 3 aprile 1999 e conseguenze per il principio di competenza fiscale Allegato A - Momento di effettuazione dell operazione e diritto dell agente alle provvigioni Capitolo II IL RUOLO AGENTI 2.1 L iscrizione nel ruolo agenti Allegato A - Modulo di iscrizione per societa` Allegato B - Modulo di iscrizione per ditta individuale I requisiti morali I corsi professionali e i titoli di studio equipollenti La Commissione provinciale per la tenuta dal ruolo degli agenti e rappresentanti di commercio La cancellazione dal ruolo degli agenti e dei rappresentanti di commercio 88 Allegato A - Domanda di cancellazione dal ruolo La Commissione centrale per i ricorsi degli agenti e rappresentanti di commercio La reiscrizione al ruolo agenti Allegato A - Domanda di reiscrizione al ruolo agenti La denuncia di variazione di dati La tessera personale di riconoscimento degli agenti e rappresentanti. 92 Allegato A - Domanda per il rilascio della tessera personale di riconoscimento Coesistenza dell attività di agente di commercio con l esercizio dell attività commerciale Altri adempimenti dell agente presso la Camera di commercio L iscrizione nel registro delle imprese Allegato A - Modello I Capitolo III L ENASARCO 3.1 La natura integrativa del Fondo di previdenza dell Enasarco L obbligo di iscrizione all Enasarco Le prestazioni rese dal Fondo di previdenza dell Enasarco

3 indice generale ix 3.4 L entita` della contribuzione all Enasarco Il Fondo indennità risoluzione rapporto (FIRR) Allegato A - Scheda di controllo dei contributi Enasarco versati nell anno Allegato B - Modalita` di calcolo dei contributi La polizza assicurativa stipulata dall Enasarco per gli agenti La polizza assicurativa stipulata dai preponenti per gli agenti L estratto conto annuale dei versamenti all Enasarco La denuncia di cessazione all Enasarco Capitolo IV ASPETTI COSTITUTIVI E CONTABILI 4.1 Gli adempimenti costitutivi dell impresa individuale Allegato A - Mod. AA9/7 Dichiarazione di inizio di attivita` o variazione dati o cessazione di attivita` (per imprese individuali) Gli adempimenti costitutivi dell impresa societaria Allegato A - Mod. AA7/7 - Dichiarazione di inizio di attivita` ovaria- zione dati o cessazione di attivita` (per società) La contabilita` semplificata Allegato B - Tabella termini adempimenti costitutivi per tipo di società L opzione per il tipo di contabilità e l accertamento induttivo Le disposizioni civilistiche sulla bollatura e/o vidimazione, tenuta e conservazione dei libri contabili Allegato A - Tabella libri legali e fiscali obbligatori per imprese e società che hanno per oggetto prestazioni di servizi Le disposizioni fiscali sulla numerazione, tenuta e conservazione dei libri contabili I termini di accertamento fiscale Allegato A - Tabella termini di conservazione delle scritture contabili 146 Allegato B - Tabella termini di controllo dichiarazioni fiscali Le semplificazioni contabili Il piano dei conti Le scritture contabili di costituzione Le scritture contabili di gestione Il conto provvigioni L indennita` sostitutiva del preavviso - esemplificazione L indennita` suppletiva di clientela e l indennità per il patto di non concorrenza - esemplificazione Il numeratore fisso per il calcolo delle provvigioni conoscendo il netto incassato

4 x indice generale Capitolo V L IVA 5.1 Generalità Il momento impositivo ai fini dell IVA Allegato A - Prospetto differente momento impositivo ai fini delle imposte dirette e dell IVA La liquidazione e la dichiarazione annuale dei dati riassuntivi dell IVA Allegato A - Prospetto termini di registrazione delle fatture e modalita` di liquidazione dell imposta Allegato B - Prospetto termini di liquidazione periodica dell IVA Le opzioni fiscali per l IVA e le imposte dirette L IVA esente L indetraibilita` dell IVA ex 38% L indetraibilita` dell IVA sulle cessioni e prestazioni La detrazione dell IVA da parte delle società sull acquisto delle autovetture Gli agenti con deposito L agente di commercio, il rappresentante di commercio e il documento di trasporto L agente depositario ed il deposito presso terzi La fatturazione dell agente di commercio e la sua registrazione Allegato A - Fac-simile fattura per provvigioni Allegato B - Fac-simile fattura per indennita` suppletiva di clientela La fatturazione a cura della casa mandante in nome e conto dell agente La fatturazione dell agente di commercio a case mandanti estere Allegato A - Fac-simile fattura per provvigioni a committente CE Il patto di non concorrenza e gli aspetti fiscali Le semplificazioni contabili degli agenti di commercio minori Allegato A - Prospetto riepilogativo per gli agenti di commercio minori Le semplificazioni contabili e la forfetizzazione delle imposte degli agenti di commercio minimi Allegato A - Prospetto riepilogativo per gli agenti di commercio minimi Gli aspetti fiscali del telefono cellulare Gli aspetti fiscali delle autovetture, dei motocicli, ecc Gli omaggi nell IVA Allegato A - Prospetto sulla detraibilita` dell IVA sugli omaggi Gli omaggi e l IRPEF Gli agenti di commercio e il principio di territorialita` dell IVA Allegato A - Prestazioni degli agenti di commercio e principio di territorialita` Il versamento di acconto dell IVA

5 indice generale xi 5.24 L insolvenza della casa mandante: l IVA e le imposte dirette Allegato A - Nota di variazione per autoprocedura concorsuale a carico casa mandante Capitolo VI L IMPOSIZIONE DIRETTA 6.1 La tassazione delle imprese individuali e delle imprese familiari La tassazione dell IRPEF delle societa` di persone I criteri che presiedono alla determinazione del reddito Il momento impositivo ai fini dell imposizione diretta: l interpretazione ministeriale Allegato A - Schema momento impositivo per la determinazione del reddito degli agenti di commercio Il momento impositivo ai fini dell imposizione diretta: l interpretazione dell A.D.C Le spese promiscuamente sostenute per l attivita` commerciale e per le necessita` familiari Gli aspetti fiscali e contabili della ritenuta d acconto sulle provvigioni degli agenti Allegato A - Richiesta di ritenuta di acconto ridotta Gli aspetti fiscali e contabili del contributo Enasarco L ammortamento dei beni strumentali Allegato A - Prospetto coefficienti di ammortamento secondo il D.M. 31 dicembre La deducibilità degli oneri fiscali e contributivi Allegato A - Prospetto sulla deducibilita` dei tributi Gli aspetti fiscali delle indennita` di fine rapporto di agenzia Allegato A - Quadro riassuntivo trattamento tributario e previdenziale delle indennita` di fine rapporto del contratto di agenzia Le indennità di fine rapporto di agenzia: criterio di cassa o di competenza La contabilita` semplificata degli agenti di commercio Allegato A - La detrazione ai fini dell IVA e la deducibilita` ai fini delle II.DD. dei costi sostenuti dagli agenti di commercio Il concordato preventivo biennale L imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) Allegato A - Scheda tassazione reddito ai fini IRAP Il punto sull IRAP per gli agenti di commercio La richiesta di rimborso IRAP Allegato A - Domanda di rimborso IRAP Il ricorso avverso il rifiuto ovvero il silenzio-rifiuto di rimborso dell I- RAP Allegato A - Ricorso avverso il silenzio-rifiuto di rimborso dell IRAP 309

6 xii indice generale APPENDICE Disciplina dell attivita' R.D. 16marzo 1942, n L. 3 maggio 1985, n D.M. 21 agosto Modelli contrattuali Bibliografia Indice alfabetico