Fatturazione elettronica ed archiviazione ottica

Transcript

1 A cura di: Dottore - Pubblicista Presidente Associazione ICT Dott.Com Introduzione Fatturazione elettronica ed archiviazione ottica Paola Zambon Politecnico di Torino - 21 novembre 2005

2 Associazione Information & Communication Technology Dottori Commercialisti Associazione ICT Dott.Com Accoglie tra i suoi iscritti i Dottori Commercialisti che si occupano di Tecnologia dell informazione dal punto di vista Giuridico, Tributario, Gestionale Per informazioni: info@ictdott.com

3 Associazione Information & Communication Technology Dottori Commercialisti Varie problematiche Fatturazione elettronica Qualità Privacy Archiviazione ottica Contrattualistica Trattamento contabile Fiscalità Firma digitale

4 Associazione Information & Communication Technology Dottori Commercialisti Normativa di riferimento Fatturazione elettronica Dir. 2001/115/Ce D.Lgs. 52/2004 Circ. Ag. Entrate 45/e del 19 ottobre 2005 Archiviazione ottica DPR 445/2000 (TU Amm) DPCM (reg. firma dig.) DM (reg. obblighi fisc.) Delibera CNIPA n. 11 del D.Lgs n. 82 (Cod. amm. digitale) Delibera Cnipa n. 4 del (reg. riconoscim. e verifica doc. inf.)

5 L archiviazione dei documenti tributari Fattura elettronica con invio/spedizione della versione cartacea Fattura elettronica Fattura su carta Memorizzazione in supporto Archiviazione elettronica Conservazione sostitutiva Firma e data elettroniche Conservazione cartacea O in alternativa trasmissione EDI

6 Il momento di emissione della fattura elettronica Per il T.U. Iva: la fattura si considera emessa all atto della sua: Spedizione Consegna Trasmissione per via elettronica

7 Cosa significa trasmissione per via elettronica? Direttiva 2001/115/Ce T.U. Iva la trasmissione o la messa a disposizione Quando il documento del destinatario e informatico è l'archiviazione effettuate trasmesso per via mediante attrezzature elettronica al elettroniche di destinatario. (Manca( trattamento (inclusa la la messa a compressione numerica) disposizione ). e di memorizzazione di Si afferma inoltre che: dati, e utilizzando fili, non deve contenere radio, mezzi ottici o altri macroistruzioni né mezzi elettromagnetici codice eseguibile, è consentita previo (Notifica preventiva accordo con il al max fino al ) destinatario Circ. Ag. Entrate 45/e Non la definisce ma si aggiunge la messa a disposizione in questo modo: al destinatario si invia una con il link di collegamento al server che ospita la fattura Ancora diverso dalla messa a disposizione più generica prevista dalla direttiva!

8 Quando si considerano trasmesse le fatture in outsourcing? Inoltre la circolare ha anche distinto per le fatture emesse in outsourcing che il momento della trasmissione coincide: Se emette il cliente: con la compilazione della fattura stessa; Se emette il terzo: con la spedizione e/o trasmissione da parte del terzo al cliente.

9 Associazione Information & Communication Technology Dottori Commercialisti Conclusioni Grazie per l attenzione. Vi invitiamo ad intervenire numerosi ai prossimi convegni realizzati dalla nostra Associazione ICT Dott. Com! info@ictdott.com Paola Zambon