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1 Tutti i documenti digitali di questo corso (PDF, MP3, QuickTime, MPEG, eccetera) sono firmati con firma digitale e marcatura temporale ufficiali e sono di proprietà dell'autore. Qualsiasi tentativo di copia o duplicazione anche parziale sarà perseguito legalmente. Azienda in America Modulo 7 Lezione 4 Struttura del business plan Il business plan è un documento abbastanza articolato che raccoglie numerose informazioni sulla società e sui suoi progetti futuri. Tipicamente ha una dimensione di 30 o 40 pagine, ma può diventare più ampio per grandi aziende e per progetti molto complessi. In aggiunta al piano in quanto tale troviamo quasi sempre una serie di allegati che servono a documentare quanto descritto o ipotizzato nel piano stesso. L ordine con cui vengono presentati i vari elementi può cambiare, anche in funzione del tipo di business plan che si sta preparando: per i proprietari dell azienda, per i finanziatori, per i fornitori, per il governo e per chiunque altro possa averne bisogno. Il tipo di elementi e il loro nome rimane invece abbastanza costante. Ma prima di esaminare una struttura sintetica di business plan, vediamo i benefici che si possono ricavare dalla preparazione di un piano ben fatto. Oltre a fornire una guida per i proprietari, procurare finanziamenti o materiali a credito e permessi, come visto nelle lezioni precedenti, il business plan gioca un ruolo molto importante nel lancio e nello sviluppo di qualsiasi nuova azienda. Nessun progetto può avere successo senza un adeguata pianificazione che deve essere necessariamente realizzata dai fondatori dell azienda e da coloro che ne gestiranno la crescita. Esistono numerosi software per la preparazione automatica di un business plan come pure svariate aziende di servizio che possono fornire un piano già finito partendo da una serie limitata di informazioni iniziali. Benché questi servizi possano essere utili per la Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 1/7

2 stesura finale del piano, non possono sostituire i proprietari nella concezione degli scopi e delle modalità operative che la società dovrà seguire. Di conseguenza, è altamente consigliabile che una porzione importante del business plan sia creata dai diretti interessati, magari con il supporto di fornitori esterni per la stesura fisica del documento oppure per la preparazione delle tabelle finanziarie. I titolari della società dovranno comunque essere in grado di comprendere ogni componente primaria del business plan e di modificarla o farla modificare fino a che sarà perfettamente allineata a ciò intendono fare e alle reali possibilità economiche dell azienda e alle condizioni di mercato. In realtà, la preparazione di un business plan segue una procedura graduale, dove si compongono un po per volta i vari tasselli del puzzle, modificando quelli che si sono già definiti fino a che l insieme dei vari elementi è in armonia uno con l altro e, soprattutto, riflette la reale condizione corrente della società e offre un piano per andare verso un obiettivo futuro che va definito molto chiaramente, che si vuole sicuramente raggiungere e che realisticamente può essere raggiunto con le risorse disponibili. La preparazione di un business plan non è una semplice formalità, necessaria per procurarsi fondi oppure un autorizzazione. E un attività che può portare al successo oppure al completo insuccesso dell impresa. Un piano ben studiato, che conoscete bene e che vi sentite di poter seguire, vi permetterà di rimanere focalizzati sul vostro obiettivo e di raggiungerlo senza sprecare tempo, denaro e fatica. Il business plan è quindi una guida che vi accompagna nello sviluppo del vostro progetto e che andrebbe periodicamente verificata e aggiornata, facendo tesoro dell esperienza fatta e dei risultati finanziari conseguiti nel frattempo. Non è un attività che può essere delegata a un consulente, a un commercialista oppure a un manager. I consulenti, i commercialisti e i manager vi possono aiutare a preparare il piano e ad attuarlo, ma spetta a voi in quanto fondatori e proprietari della società stabilire gli obiettivi che devono essere perseguiti e come devono essere perseguiti, e verificare periodicamente se li state raggiungendo. Inoltre, se avete partecipato alla creazione del business plan, sarete in grado di presentarlo e di spiegarlo a finanziatori, a funzionari del governo e a chiunque debba fornire il suo appoggio alla vostra azienda e abbia bisogno di capire che cosa intendete realizzare, in che tempi e con che profitti. Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 2/7

3 La stesura del business plan, come vedremo, non è semplicemente un attività di pianificazione, ma è anche un attività di ricerca e di verifica che permette anche di stabilire regole generali per la vostra azienda, in inglese policies, e permette di definire sistemi di lavoro migliori, che sia adattano alle vostre risorse e ai vostri clienti, e che possono produrre il massimo profitto possibile. Qualsiasi business plan, indipendentemente da come è organizzato, contiene tre aree primarie: Concetti Clienti Capitale I concetti descrivono gli obiettivi dell azienda, il suo modo di operare, i prodotti e i servizi offerti. I clienti sono le persone a cui l azienda intende vendere e tutti i metodi che utilizzerà per raggiungerli, per vendere loro i prodotti e i servizi, e per assicurarsi che siano soddisfatti. Il capitale è il denaro che serve per avviare la società e per mantenerla in movimento. Nell elenco che segue, useremo alcuni termini tecnici che è opportuno chiarire brevemente. Nelle prossime lezioni li vedremo più in dettaglio. Executive Summary (riepilogo dei punti chiave): un riepilogo che sintetizza tutti i punti chiave del business plan. Serve a dare una visione rapida e immediata del contenuto, invitando a leggere il resto. Organizational Plan (piano organizzativo): la prima parte di un business plan che descrive i dettagli organizzativi dell azienda, dei prodotti o dei servizi che offre. Marketing Plan (piano di marketing): la seconda parte di un business plan che descrive tutte le attività che dovranno essere svolte per raggiungere nuovi clienti e per portare sul mercato prodotti o servizi di cui c è richiesta. Strategy (strategia): il piano generale per raggiungere un obiettivo importante su un lungo periodo di tempo. Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 3/7

4 Sales Plan (piano di vendite): la terza parte di un business plan che descrive le attività e i risultati di vendita dell azienda. Sales Forecast (previsioni di vendita): un documento che mostra l andamento futuro stimato delle vendite della società. Financial Projections (proiezioni finanziarie): è la quarta parte di un business plan e contiene un dettaglio dei risultati economici previsti dall azienda per il futuro. Financial Highlights (dati finanziari principali): sintesi delle informazioni finanziarie più importanti relative alla società. Pro-Forma (pro-forma): indica informazioni che sono stimate e che rappresentano un andamento futuro, non è ancora stato confermato dai fatti. Revenue forecast (previsione di fatturato): documento che mostra l andamento futuro stimato del fatturato che, a differenza del sales forecast, include non solo la vendita di prodotti, ma anche qualsiasi altro tipo di entrata. Personell Forecast (previsione dei costi del personale): documento che elenca il personale che l azienda intende assumere in futuro e quanto spenderà per gli stipendi. Pro Forma Income statement (conto economico): documento che dice quanto la società guadagnerà in futuro nel corso di un certo periodo. Indica quanto profitto verrà generato dalla società in quel particolare periodo. Break Even Analysis (analisi del punto di pareggio): documento che indica il valore di vendite future che porterà l azienda al punto di pareggio, vale a dire al punto in cui le entrate saranno pari alle uscite. Qualsiasi nuova azienda inizialmente perde denaro e inizia a guadagnare solo dopo aver raggiunto il punto di pareggio. Pro Forma Cash Flow Statement (rendiconto dei flussi di cassa pro-forma): documento che indica le entrate future in contanti della società e le uscite in contanti, indicando se la società avrà abbastanza liquidi per pagare le proprie spese nel periodo considerato. Historical Statements (bilanci storici): i documenti di bilancio passati dell azienda, allegati a un business plan così da fornire una base di partenza storica. Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 4/7

5 Balance Sheet (stato patrimoniale): documento che descrive la situazione economica complessiva di una società in un dato momento. Income Statement (conto economico): documento che dice quanto la società ha guadagnato in un mese, in un trimestre oppure in un anno. Worst Case Scenario (scenario peggiore): il risultato peggiore atteso come sviluppo dei piani descritti nel business plan. Best Case Scenario (scenario migliore): il risultato migliore atteso come sviluppo dei piani descritti nel business plan. Ora diamo un occhiata alla struttura sintetica del business plan, elencando i vari componenti nella sequenza in cui verranno probabilmente riportati. La sequenza può anche cambiare, ma di norma la descrizione della società è sempre all inizio e i dati finanziari sono sempre alla fine. A volte, la sezione relativa al marketing viene unita insieme a quella relativa all azienda oppure insieme a quella relativa alla vendite. Non è detto che un business plan contenga tutti gli elementi che seguono, anche se si solito ne contiene la gran parte. I singoli elementi possono essere sviluppati in dettaglio maggiore o minore a seconda delle informazioni disponibili, della complessità dell azienda e delle finalità del business plan. Cover Sheet (frontespizio) Statement of Purpose (dichiarazione dello scopo) Table of Contents (indice) Executive Summary (riepilogo dei punti chiave) ORGANIZATIONAL PLAN (piano organizzativo) Company Description (descrizione della società) Producs and Services (prodotti e servizi) Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 5/7

6 Management (dirigenza) Personell (personale) Location of Business (sede aziendale) MARKETING PLAN (piano di marketing) Market Analysis (analisi di mercato) Marketing Strategy (strategia di marketing) Customer Service (servizio ai client) Competition (concorrenza) SALES PLAN (piano di vendita) Sales Channels (canali di vendita) Sales Strategies (strategie di vendita) Sales Forecast (previsioni di vendita) FINANCIAL PROJECTIONS (proiezioni finanziarie) Financial Highlights (dati finanziari principali) Revenue Forecast (previsione di fatturato) Personnel Forecast (previsione dei costi del personale) Pro Forma Income Statement (conto economico pro-forma) Break Even Analysis (analisi del punto di pareggio) Pro Forma Cash Flow Statement (rendiconto dei flussi di cassa pro-forma) HISTORICAL STATEMENTS (bilanci storici) Balance Sheet (stato patrimoniale) Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 6/7

7 Income Statement (conto economico) Worst Case Scenario (scenario peggiore) Best Case Scenario (scenario migliore) SUPPORTING DOCUMENTS (documenti di supporto) Personal Résumés (curriculum vitae personale) Nelle prossime lezioni vedremo più in dettaglio i vari elementi. Roberto Mazzoni Questa pubblicazione ha l obiettivo di fornire informazioni accurate e autorevoli sull argomento trattato basandosi sulle informazioni disponibili al momento della pubblicazione. Gli esempi forniti hanno uno scopo unicamente illustrativo e la pubblicazione viene distribuita con l intesa che né l editore né l autore sono impegnati nel fornire servizi legali, contabili, fiscali o qualsiasi altro tipo di servizio professionale e non si assumono alcuna responsabilità sull uso che ne verrà fatto. Se vi serve assistenza legale, fiscale o qualsiasi altro tipo di assistenza da parte di un esperto, dovrete procurarvi i servizi di un professionista competente. Qualsiasi consiglio di natura fiscale incluso in questa pubblicazione scritta oppure elettronica (incluso qualsiasi file video oppure audio che vi sia collegato) non è stato creato con l intenzione di essere usato, e non può essere usato dal contribuente, al fine di evitare qualsiasi tipo di sanzione che possa essere imposta sul contribuente da qualsiasi autorità o agenzia fiscale governativa. This publication is intended to provide accurate and authoritative information with regard to the subject matter covered based upon information available at the time of publication. Examples given are for illustrative purpose only and the publication is distributed with the understanding that neither the publisher nor the author is engaged in rendering legal, accounting, tax or other professional services and assume no liability whatsoever in connection with its use. If legal, tax or other expert assistance is required, the services of a competent professional should be sought. Any tax advice included in this written or electronic publication (including any video or audio files connected with it) was not intended or written to be used, and it cannot be used by the taxpayer, for the purpose of avoiding any penalties that may be imposed on the taxpayer by any governmental taxing authority or agency. Corso Azienda - Modulo 7 - Lezione 4 Struttura del business plan Pag. 7/7