METODOLOGIE /2010
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- Alberto Negri
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1 METODOLOGIE /2010 CASO B/EFFECI SPA/02 PROGETTAZIONE E REALIZZAZIONE DI SISTEMI DI CONTROLLO. PRODOTTI, LINEE DI PRODOTTI Materiale curato da E. Comuzzi, A. Da Re, M. Massaro. Materiale destinato alla circolazione interna per usi esclusivamente didattici. Il presente documento e le parti ad esso allegate non possono essere riprodotti senza l autorizzazione scritta degli Autori. Casi Aziendali: Effeci Fascicolo contiene: copertina+6p. Stampati lucidi n. Modelli n. Bibliografia n. Sitografia n. Altro n. 01
2 Il problema Dopo aver analizzato i processi aziendali il dott. Neri decide di analizzare la performance di prodotto. Le elaborazioni Il dott. Neri, decide di calcolare il costo dei diversi prodotti realizzati dall impresa utilizzando il seguente schema concettuale. In particolare avendo già analizzato puntualmente le attività e i processi aziendali al consulente non rimane che: 1. determinare i cost driver che collegano le attività ai prodotti e riconoscere il costo per unità di driver consumato; 2. determinare la quantità di output di attività consumata dai diversi prodotti; 3. procedere alla determinazione dei ricavi, dei costi e dei margini di prodotto. 1
3 1. Individuazione dei cost driver e riconoscimento dei costi per unità di driver consumato Unità organizzativa Attività Costo attività Cost driver Volume Costo unitario Centralino Smistamento telefonate in entrata Numero ordini ricevuti Smistamento posta Numero ordinativi effettuati Prima accoglienza agenti, rappresentanti Numero ordinativi effettuati Centralino Totale Amministrazione Registrazioni contabilità generale Numero ordinativi effettuati Gestione libro cespiti Numero beni strumentali Gestione scadenziari Numero ordinativi ricevuti + effettuati Controllo posizioni bancarie Numero ordinativi effettuati Bilancio di verifica mensile, annuale Numero conti specifici Amministrazione Totale Programmazione e controllo Programmazione acquisti materie prime Numero ordinativi effettuati Programmazione attività di spedizione Numero unità prodotto Previsione vendite Numero unità prodotto Programmazione della produzione Numero unità prodotto Controllo costi di commessa Numero ordinativi effettuati Predisposizione rendicontazione mensile su stato commessa Numero ordinativi effettuati Programmazione e controllo Totale Ufficio acquisti Formulazione ordini d'acquisto Numero ordinativi effettuati Trattamento delle contabili per i pagamenti Numero ordinativi effettuati Ufficio acquisti Totale Progettazione Discussione con ufficio vendite delle caratteristiche di massima del progetto Numero unità prodotto Progettazione di massima parti elettroniche Numero componenti parti elettroniche * n prod ,14 Progettazione di massima parti meccaniche Numero componenti parti meccaniche * n. prodo ,27 Assemblaggio e controllo funzionalità progetto Numero complessivo parti ,11 Stima dei costi Numero complessivo parti Progettazione di dettaglio parti di parti elettroniche Ore lavoro progettisti - area elettronica Progettazione di dettaglio parti meccaniche Ore lavoro progettisti - area meccanica Progettazione sistema informatico Ore lavoro progettisti - area informatica Assemblaggio parti progetto e controllo funzionalità Ore lavoro progettisti totali Produzione sistema informatico Ore tecnico informatico Progettazione Totale Produzione Acquisizione materiale elettronico da magazzino elett ,23 Assemblaggio materiale elettronico Ore personale area elettronica Acquisizione materiale meccanico da magazzino meccaniche ,29 Assemblaggio materiale meccanico Ore personale area meccanica Produzione Totale Magazzino Ricevimento materiali Numero ordinativi Codificazione magazzino materie prime Numero ordinativi Sistemazione a scaffale materie prime Numero ordinativi Gestione richiesta prelievi per produzione Numero unità prodotto Gestione scarichi industriali Numero ordinativi Codificazione componenti prodotti finiti Numero unità prodotto Sistemazione a scaffale semilavorati/prodotti finiti Numero unità prodotto Gestione richieste prelievi per spedizioni Numero ordinativi Magazzino Totale Controllo qualità Controllo qualità materiale in arrivo compls ,03 parte meccanica elett parte elettronica meccaniche ,46 parte software Numero unità prodotto Controllo qualità Totale Spedizione Movimentazione componenti prodotti finiti Numero lotti Imballaggio Numero lotti Trasporto Numero lotti Montaggio Numero prodotti Collaudo Numero prodotti Spedizione Totale Ufficio vendite Contatto cliente Numero contatti
4 Raccolta informazioni sulle specifiche tecniche richieste Numero contatti Invio preventivo Numero contatti Discussione con cliente margini di sconto Numero contatti Raccolta ordinativo Numero ordini ricevuti Ufficio vendite Totale Totale complessivo Determinazione delle risorse consumate dai prodotti A1, A2, A3, B1, B2 Questa elaborazione viene effettuata sulla base di dati statistici aziendali Descrizione Totale Forno A1 Forno A2 Forno A3 Forno Forno Forno B1 Forno B2 tipo A tipo B Numero complessivo parti Numero componenti parti elettroniche * n prod Numero componenti parti meccaniche * n. prodo Numero contatti Numero conti specifici Numero lotti Numero beni strumentali Numero ordinativi effettuati Numero ordinativi ricevuti + effettuati Numero ordini ricevuti Numero unità prodotto compls Ore lavoro progettisti - area elettronica Ore lavoro progettisti - area informatica Ore lavoro progettisti - area meccanica Ore lavoro progettisti totali Ore personale area elettronica Ore personale area meccanica Ore tecnico informatico A questo punto, il dott. Neri procede all aggregazione dei dati così ottenuti e alla determinazione dei costi e dei margini per prodotto. 3
5 2. Ricavi, Costi, Risultati unitari e complessivi prodotti A1, A2, A3 Descrizione Driver Coso unitario Forno A1 Forno A2 Forno A3 Totale A Costi diretti Consumi materie prime Consumi materie sussidiarie Lavorazioni di terzi Provvigioni su vendite Totale costi diretti Assemblaggio e controllo funzionalità progetto Numero complessivo parti -0, Stima dei costi Numero complessivo parti -0, Progettazione di massima parti elettronichche Numero componenti parti elettroni * n prod -0, Progettazione di massima parti meccanichche Numero componenti parti meccani * n. prod -0, Contatto cliente Numero contatti -22, Raccolta informazioni sulle specifiche tecniche richieste Numero contatti -11, Invio preventivo Numero contatti -5, Discussione con cliente margini di sconto Numero contatti -11, Bilancio di verifica mensile, annuale Numero conti specifici -279, Movimentazione componenti prodotti finiti Numero lotti -56, Imballaggio Numero lotti -435, Trasporto Numero lotti -188, Gestione libro cespiti Numero beni strumentali -179, Ricevimento materiali Numero ordinativi effettuati -3, Codificazione magazzino materie prime Numero ordinativi effettuati -16, Sistemazione a scaffale materie prime Numero ordinativi effettuati -16, Gestione scarichi industriali Numero ordinativi effettuati -6, Gestione richieste prelievi per spedizioni Numero ordinativi effettuati -19, Programmazione acquisti materie prime Numero ordinativi effettuati -23, Formulazione ordini d'acquisto Numero ordinativi effettuati -35, Controllo costi di commessa Numero ordinativi effettuati -15, Predisposizione rendicontazione mensile su stato commessa Numero ordinativi effettuati -8, Registrazioni contabilità generale Numero ordinativi effettuati -29, Controllo posizioni bancarie Numero ordinativi effettuati -7, Trattamento delle contabili per i pagamenti Numero ordinativi effettuati -35, Smistamento posta Numero ordinativi effettuati -27, Prima accoglienza agenti, rappresentanti Numero ordinativi effettuati -39, Numero ordinativi ricevuti + effettuati Gestione scadenziari -3, Raccolta ordinativo Numero ordini ricevuti -8, Smistamento telefonate in entrata Numero ordini ricevuti -82, Montaggio Numero unità prodotto -182, Collaudo Numero unità prodotto -80, Discussione con ufficio vendite delle caratteristiche di massima del progetto Numero unità prodotto -67, parte software Numero unità prodotto -81, Programmazione attività di spedizione Numero unità prodotto -6, Previsione vendite Numero unità prodotto -2, Programmazione della produzione Numero unità prodotto -8, Gestione richiesta prelievi per produzione Numero unità prodotto -4, Codificazione componenti prodotti finiti Numero unità prodotto -2, Sistemazione a scaffale semilavorati/prodotti finiti Numero unità prodotto -11, Numero unità prodotto * numero Controllo qualità materiale in arrivo parti compls -0, Acquisizione materiale elettronico da Numero unità prodotto * numero magazzino parti elett -0, Numero unità prodotto * numero parte meccanica parti elett -0, Acquisizione materiale meccanico da Numero unità prodotto * numero magazzino parti meccaniche -0, Numero unità prodotto * numero parte elettronica parti meccaniche -0, Progettazione di dettaglio parti di parti elettroniche Ore lavoro progettisti - area elettronica -9,
6 Ore lavoro progettisti - area informatica Progettazione sistema informatico -7, Progettazione di dettaglio parti meccanichnica Ore lavoro progettisti - area mecca , Assemblaggio parti progetto e controllo funzionalità Ore lavoro progettisti totali -0, Assemblaggio materiale elettronico Ore personale area elettronica -1, Assemblaggio materiale meccanico Ore personale area meccanica -20, Produzione sistema informatico Ore tecnico informatico -21, Totale costi per attività comuni Numero di prodotti realizzati Costo unitario di produzione , , ,71 Prezzo unitario di vendita , , ,00 Margine unitario complessivo 3.232,54 831, ,71 2. Ricavi, Costi, Risultati unitari e complessivi prodotti B1, B2 Descrizione Driver Costo unitario Forno B1 Forno B2 Totale B Costi speciali Consumi materie prime Consumi materie sussidiarie Lavorazioni di terzi Provvigioni su vendite Totale costi speciali Gestione libro cespiti Numero beni strumentali -179, Assemblaggio e controllo funzionalità progetto Numero complessivo parti -0, Stima dei costi Numero complessivo parti -0, Progettazione di massima parti elettroniche Numero componenti parti elettroniche * n prod -0, Progettazione di massima parti meccaniche Numero componenti parti meccaniche * n. prodo -0, Contatto cliente Numero contatti -22, Raccolta informazioni sulle specifiche tecniche richieste Numero contatti -11, Invio preventivo Numero contatti -5, Discussione con cliente margini di sconto Numero contatti -11, Bilancio di verifica mensile, annuale Numero conti specifici -279, Movimentazione componenti prodotti finiti Numero lotti -56, Imballaggio Numero lotti -435, Trasporto Numero lotti -188, Ricevimento materiali Numero ordinativi effettuati -3, Codificazione magazzino materie prime Numero ordinativi effettuati -16, Sistemazione a scaffale materie prime Numero ordinativi effettuati -16, Gestione scarichi industriali Numero ordinativi effettuati -6, Gestione richieste prelievi per spedizioni Numero ordinativi effettuati -19, Programmazione acquisti materie prime Numero ordinativi effettuati -23, Formulazione ordini d'acquisto Numero ordinativi effettuati -35, Controllo costi di commessa Numero ordinativi effettuati -15, Predisposizione rendicontazione mensile su stato commessa Numero ordinativi effettuati -8, Registrazioni contabilità generale Numero ordinativi effettuati -29, Controllo posizioni bancarie Numero ordinativi effettuati -7, Trattamento delle contabili per i pagamenti Numero ordinativi effettuati -35, Smistamento posta Numero ordinativi effettuati -27, Prima accoglienza agenti, rappresentanti Numero ordinativi effettuati -39, Gestione scadenziari Numero ordinativi ricevuti + effettuati -3, Raccolta ordinativo Numero ordini ricevuti -8, Smistamento telefonate in entrata Numero ordini ricevuti -82, Montaggio Numero unità prodotto -182, Collaudo Numero unità prodotto -80, Discussione con ufficio vendite delle caratteristiche di massima del progetto Numero unità prodotto -67, parte software Numero unità prodotto -81, Programmazione attività di spedizione Numero unità prodotto -6, Previsione vendite Numero unità prodotto -2, Programmazione della produzione Numero unità prodotto -8, Gestione richiesta prelievi per produzione Numero unità prodotto -4, Codificazione componenti prodotti finiti Numero unità prodotto -2, Sistemazione a scaffale semilavorati/prodotti finiti Numero unità prodotto -11, Controllo qualità materiale in arrivo compls -0, Acquisizione materiale elettronico da magazzino elett -0, parte meccanica elett -0, Acquisizione materiale meccanico da magazzino -0,
7 meccaniche parte elettronica meccaniche -0, Progettazione di dettaglio parti elettroniche Ore lavoro progettisti - area elettronica -9, Progettazione sistema informatico Ore lavoro progettisti - area informatica -7, Progettazione di dettaglio parti meccaniche Ore lavoro progettisti - area meccanica -11, Assemblaggio parti progetto e controllo funzionalità Ore lavoro progettisti totali -0, Assemblaggio materiale elettronico Ore personale area elettronica -1, Assemblaggio materiale meccanico Ore personale area meccanica -20, Produzione sistema informatico Ore tecnico informatico -21, Totale costi per attività comuni Numero di prodotti realizzati Costo unitario di produzione Prezzo unitario di vendita Margine unitario complessivo
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