Consolidato Nazionale Consolidato Mondiale Novità 2012

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1 Manuale Operativo Consolidato Nazionale Consolidato Mondiale Novità 2012 UR

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3 INDICE INTRODUZIONE... 4 CONSOLIDATO NAZIONALE... 5 Flusso operativo... 5 Compilazione quadro GN... 7 GESTIONE VERSAMENTI... 8 Passaggio versamenti in Delega F Gestione utilizzo crediti Quadro CC... 8 CONSOLIDATO MONDIALE Flusso operativo STAMPE Stampe Simulate Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 3/12

4 INTRODUZIONE La riforma dell imposizione sul reddito delle società ha introdotto l istituto del Consolidato Fiscale Nazionale e Mondiale per le Società di Capitali. L'istituto prevede che la società Consolidante determini: il reddito complessivo globale del gruppo di imprese partecipanti al consolidato. Detto reddito è dato dalla somma dei redditi/perdite di tutte le società del gruppo; l IRES sulla base del reddito complessivo di gruppo. Per determinare il reddito complessivo globale del gruppo, la società Consolidante deve presentare una nuova dichiarazione detta Consolidato secondo linee guida ministeriali: se il gruppo è costituito da imprese residenti, la dichiarazione è detta Consolidato Nazionale ; se il gruppo è costituito da imprese non residenti, la dichiarazione è detta Consolidato Mondiale ; se il gruppo è costituito da imprese residenti e non residenti (per esempio, società controllata non residente per il tramite di una controllata residente), la dichiarazione è detta Consolidato Nazionale e Mondiale. Per la gestione delle Dichiarazioni Consolidato Nazionale e Mondiale è necessario attivare lo specifico modulo CONFIS. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 4/12

5 Flusso operativo CONSOLIDATO NAZIONALE Di seguito sono elencate le operazioni preliminari da eseguire per gestire correttamente il Modello di Consolidato. Nel modulo "Unico Altre Società" Operazioni da eseguire per le società Consolidate e società Consolidanti per le quali si gestiscono i Modelli Unico: 1. Nella gestione dei Versamenti, verificare i dati presenti in EI Estremi Imposte / Anno Precedente Eccedenze di imposta ed acconti versati all interno della Gestione dati società. 2. Compilare il quadro F Redditi d Impresa. 3. Compilare gli altri quadri della dichiarazione. 4. Nelle singole sezioni del quadro U Crediti di imposta concessi a favore delle Imprese è presente il rigo Credito ceduto alla trasparenza/consolidato, che deve essere compilato manualmente perché l importo sia riportato nel quadro GN Consolidato. 5. Sul quadro X Compensazioni Rimborsi, verificare i dati presenti. Per il riporto al rigo GN20 Eccedenze da quadro RK deve essere compilata la colonna Credito Consolidato con la gestione (M)anuale del rigo. 6. In Visualizza, verificare i dati riportati in automatico dalla procedura nel quadro GN Consolidato. Si riporta l elenco dei righi di maggior rilievo: Reddito per trasparenza => Sul campo viene riportato il rigo RF57,col.2 campo redditi in società trasparenti dal 4/7/06 ; così facendo le perdite esercizi precedenti NON compensano i redditi per trasparenza. GN1,col.1 => Campo di inserimento manuale. GN1,col.2 => L importo è uguale a REDDITO - GN1,col.1, dove REDDITO deve essere uguale a RF61,col.1 RF62,col.1 + RF73,col.2 se tale differenza è positiva, altrimenti deve essere uguale a zero. GN2 => L importo è uguale al valore assoluto di RF73,col.2 - RF62,col.1, se tale differenza è negativa, altrimenti deve essere uguale a zero. GN3,col.2 => Ammontare del credito di imposta sui proventi percepiti in rapporto alla partecipazione a fondi comuni di investimento. GN4,col.3 => RF63, colonna e Perdite dei periodi di imposta precedenti da quadro S fino a capienza di (GN1,col.6 GN2,col.1 + GN3,col.1). GN6, col.2 => Ammontare risultante dalla somma algebrica, se positiva, tra gli importi dei righi da GN1, col. 2 a GN4, col. 3; qualora risulti compilata la colonna 1 del presente rigo (Reddito minimo)indicare il maggiore tra l importo indicato nella predetta colonna e la somma algebrica tra gli importi dei righi da GN1, col. 2, a GN4, col. 3; GN6, col.3 => l ammontare indicato nel rigo RS113, colonna 10, fino a concorrenza dell importo indicato nella colonna 2; Sezione ECCEDENZA UTIL. / ACCONTI VERSATI / ACC. COMPENSATI GN21,col. Acc.Compensati: E attivo il tasto funzione per il recupero dei crediti utilizzati in compensazione F24. Il tasto funzione recupera il codice tributo 2120 a credito. GN21,col. Importo: GN21,col.1 + GN21,col.2 - GN21,col.3 - GN21,col.4. Sezione DATI RILEVANTI AI FINI DELLE RETTIFICHE DI CONSOLIDAMENTO GN35 Int.passivi a.96 c.5bis - col. Vs partecipanti: Campo di inserimento manuale. GN35 Int.passivi a.96 c.5bis - col. Verso esterni: Campo di inserimento manuale. GN36 Interessi passivi art. 96 c. 7 TUIR - col. Ecc. int.passivi: F121,col.2. GN36,col. Eccedenza ROL: F120,col.2. Nella Dichiarazione Consolidato Operazioni da eseguire per la sola società Consolidante, che presenta la dichiarazione del Consolidato e versa l imposta IRES per tutto il gruppo. 1. In Gestione dati società richiamare l anagrafica della Consolidante. Se non è ancora presente in archivio, caricare i dati con l apposito tasto funzione. Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 5/12

6 2. Nella scelta Base / DG Dati Generali, valorizzare con (S) il Tipo dichiarazione Consolidato Nazionale 3. Nella scelta EC Elenco società Consolidate inserire o richiamare le anagrafiche di tutte le Consolidate facenti parte del gruppo. 4. Nella gestione dei Versamenti, EI Estremi Imposte / Anno Precedente Eccedenze di imposta ed acconti versati eseguire il Recupero crediti utilizzati in compensazione F24 sui righi CN16 Ecc.d imposta F24, con il tasto funzione abilitato. 5. Se nel gruppo ci sono Consolidate per le quali non è stata gestita la dichiarazione Unico SC, è necessario selezionare il quadro GN Quadri GN dalle Utilità per inserire i dati delle società appartenenti al gruppo; diversamente, questa funzione non è utilizzabile. I dati inseriti verranno riportati nella Dichiarazione Consolidato. 6. Dalle Utilità RI Recupero da Unico SC eseguire il travaso dati del quadro GN delle società appartenenti al gruppo. Confermando l operazione, il programma travasa i dati presenti sul quadro GN dell Unico di ogni società indicata nell Elenco Consolidate. Qualora non siano presenti in questo archivio, la ricerca viene eseguita sul quadro GN del Consolidato (gestito manualmente). Qualora vengano modificati alcuni dati nella dichiarazione Unico o nel quadro GN manuale, è necessario ripetere il recupero dati per aggiornare i quadri del Consolidato. 7. Nella Dichiarazione Consolidato, verificare gli importi nei quadri compilati dalla procedura di travaso. La tabella indica l origine degli importi presenti nel quadro GN: Quadro GN GN6,col.2 GN5,col.3 GN6,col.1 GN6,col.2 acconti GN5,col.3 acconti GN6,col.1 acconti rideterminato rideterminato rideterminato GN9 GN12-GN14,col.1 GN12-GN14,col.2 GN15 GN16 tipo GN16 anno GN16 spesa GN17 GN18 GN19 GN20 GN21 riga Acconti versati col. Eccedenze utilizzate GN21 riga I acconto campo acconti versati-gn21 campo Acconti ceduti-gn21 campo Acconti compensati. GN21 riga II acconto campo acconti versati precedente. GN sez.v col.1 GN sez.v col.2 GN sez.v col.3 GN sez.vi col.1 GN sez.vi col.2 Riporto automatico Da NF1 a NF6 campo reddito o perdita Da NF1 a NF6 campo reddito o perdita Da NF1 a NF6 campo reddito minimo Da NF1 a NF6 campo reddito o perdita rideterminata acconti. Se il campo GN6col.2 rideterminato acconti non è compilato, sul campo reddito o perdita rideterminata acconti viene riportato GN6col.2 del saldo. Da NF1 a NF6 campo reddito o perdita rideterminato acconti. Se il campo GN5col.3 rideterminato acconti non è compilato, sul campo reddito o perdita rideterminato acconti viene riportato GN5col.3 Da NF1 a NF6 campo reddito minimo rideterminato acconti. Se il campo GN6 col.1 rideterminato acconti non è compilato, viene riportato GN6 col.1 del saldo. Da NX41 a NX46 Da NX63 a NX68 campo codice tributo Da NX63 a NX68 campo importo Da NX1 a NX6 campo Altri oneri Da NX1 a NX6 campo tipo Da NX1 a NX6 campo anno Da NX1 a NX6 campo spesa Da NX15 a NX20 Da NX22 a NX27 Da NX29 a NX34 Da NX48 a NX53 Da NX56 a NX61 campo Eccedenze utilizzate Da NX56 a NX61 campo I acconto Da NX56 a NX61 campo II acconto Da NX36 a NX40 col.1 (campo codice credito) Da NX36 a NX40 col.2 (campo anno) Da NX36 a NX40 col.4 (campo importo trasferito) Da NR1 a NR8 col.2 (campo codice estero) Da NR1 a NR8 col.3 (campo anno) Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 6/12

7 Quadro GN Riporto automatico GN sez.vi col.3 Da NR1 a NR8 col.4 (campo reddito) GN sez.vi col.4 Da NR1 a NR8 col.13 (campo art. 165 comma 5) GN sez.vi col.5 Da NR1 a NR8 col.5 (campo imposta estera) GN sez. VII col.1 Da NX69 a NX73 col.2 (campo anno) GN sez.vii col.2 Da NX69 a NX73 col.3 (campo codice estero) GN sez.vii col.3 Da NX69 a NX73 col.4 (campo ecc.nazionale) GN sez.vii col.4 Da NX69 a NX73 col.5 (campo ecc.estera) GN3,col.2 Da NX8 a NX13 importo GN35,col.1 Da NF17 a NF22 col.2 GN35,col.2 Da NF17 a NF22 col.3 GN36,col.1 Da NF25 a NF30 col.2 GN36,col.2 Da NF25 a NF30 col.3 GN37,col.1 Da NF13 col.2 a NF16 col.2 GN37,col.2 Da NF13 col.3 a NF16 col.3 I righi di calcolo sono di sola visualizzazione; la gestione manuale di alcuni righi è permessa da un apposito tasto funzione "[FX] Imputazione Dati presente solo sui campi che prevedono l intervento manuale. Compilazione quadro GN La compilazione del quadro GN può quindi avvenire nei seguenti modi: nell Unico SC, tramite la gestione completa di tutta la dichiarazione; nell Unico SC, inserendo direttamente il quadro con forzatura MD Manutenzione Dichiarazione e senza obbligo di gestire la dichiarazione. Riabilitando il quadro, i dati inseriti vengono rielaborati e sostituiti a quelli inseriti; nella dichiarazione Consolidato, tramite la funzione Quadro GN. Se viene gestito il Modello Unico SC successivamente al caricamento del quadro GN della dichiarazione del Consolidato, i dati del quadro GN presenti sull Unico, verranno sostituti a quelli del quadro GN precedentemente inseriti. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 7/12

8 Passaggio versamenti in Delega F24 GESTIONE VERSAMENTI Prima di eseguire l abilitazione degli importi è necessario compilare il campo <Codice anagrafico per la stampa Delega F24> presente nella funzione EI Estremi imposte Modalità di versamento inserendo obbligatoriamente gli stessi dati anagrafici della Consolidante, ma indicando un codice anagrafico diverso da quello utilizzato per la dichiarazione del Consolidato ed indicando (S) alla domanda di forzatura del codice fiscale in quanto già presente nel database anagrafico. Di seguito sono riportati i righi ed i codici relativi al periodo di versamento riportati in Delega F24. Rigo Codice Descrizione Sezione Periodo CN20 campo importo da versare 2003 IRES SALDO Erario 23 CN24 campo in compensazione 2003 IRES SALDO Erario 23 I rata acconto campo imp.da versare 2001 IRES Acconto I rata Erario 23 II rata acconto campo imp.da versare 2002 IRES Acconto II rata Erario 24 Gestione utilizzo crediti Quadro CC Elenco dei codici tributo riportati nel modulo F24: Cod. Credito Codice Tributo Descrizione Teleriscaldamento con biomassa Esercenti sale cinematografiche Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Investimenti delle imprese editrici Investimenti delle imprese editrici Esercizio di servizio taxi Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche Imprese autotrasporto merci Investimenti in agricoltura VS 6734 Investimenti ex art. 8 L.388/00 TS 6742 INVESTIMENTI ex art.10 D.L. 138/ INCENTIVI PER LA RICERCA SCIENTIFICA VEICOLI ELETTRICI, A METANO O GPL Caro Petrolio Carta per editori Imposte anticipate Ricerca scientifica Assunzione detenuti Mezzi antincendio Software farmacie Rottamazione trasporto promiscuo Acquisto e rottamazione autoveicoli Acquisto e rottamazione autocarri Acquisto veicoli ecologici Acquisto e rottamazione motocicli Promozione pubblicitaria imp.agricole Ricerca e sviluppo Agricoltura 2007 Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 8/12

9 Cod. Credito Codice Tributo Descrizione Misure sicurezza PMI Misure sicurezza rivendita monopoli Incremento occupazione art Rottamazione autoveicoli Rottamazione motocicli Rottamazione auto Rottamazione autocarri Nuovi investimenti aree svantaggiate Tassa automobilistica Imprese produzione cinematografica Imprese produzione esecutiva e post produzione Apporti in denaro per la produzione di opere cinematografiche Imprese distribuzione cinematografica Imprese di esercizio cinematografico Sostituzione autovetture trasporto promiscuo Sostituzione autoveicoli/autocaravan Acquisto autovetture gas/metano Acquisto autocarri gas/metano Sostituzione motocicli/ciclomotori Tassa automobilistica autotrasportatori Mezzi pesanti autotrasportatori Tassa automobilistica autotrasportatori In attesa di codice tributo Indennità di mediazione Investimenti Regione Siciliana 82 In attesa di codice tributo Nuovo lavoro stabile nel Mezzogiorno 99 Codice indicato dall utente Altri crediti di imposta Elenco dei codici tributo riportati dal modulo F24 al campo <Com. F24 acconti> con il tasto funzione [Recupero crediti compensati F24]: Cod. Credito Codice Tributo Descrizione Teleriscaldamento con biomassa Esercenti sale cinematografiche Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Incentivi occupazionali Investimenti delle imprese editrici Investimenti delle imprese editrici Esercizio di servizio taxi Giovani calciatori Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche Imprese autotrasporto merci Investimenti in agricoltura VS 6734 Investimenti ex art. 8 L.388/00 TS 6742 INVESTIMENTI ex art.10 D.L. 138/ INCENTIVI PER LA RICERCA SCIENTIFICA VEICOLI ELETTRICI, A METANO O GPL Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 9/12

10 Cod. Credito Codice Tributo Descrizione Caro petrolio Carta per editori Imposte anticipate Ricerca scientifica Assunzione detenuti Mezzi antincendio Software farmacie Rottamazione autoveicoli per trasporto promiscuo Acquisto/rottamazione autovetture e autoveicoli Acquisto e rottamazione autocarri Acquisto veicoli ecologici Acquisto e rottamazione motocicli Promozione pubblicitaria imp. agricole Ricerca e sviluppo Agricoltura Misure sicurezza PMI Misure sicurezza rivenditori generi monopolio Incremento occupazione Rottamazione autoveicoli Acquisto/rottamazione motocicli Acquisto/rottamazione autovetture e autoveicoli Acquisto/rottamazione autocarri Nuovi investimenti aree svantaggiate Tassa automobilistica Imprese produzione cinematografica Imprese produzione esecutiva e post produzione Apporti in denaro per la produzione di opere cinematografiche Imprese distribuzione cinematografica Imprese di esercizio cinematografico Sostituzione autovetture trasporto promiscuo Sostituzione autoveicoli/autocaravan Acquisto autovetture gas/metano Acquisto autocarri gas/metano Sostituzione motocicli/ciclomotori Tassa automobilistica autotrasportatori Mezzi pesanti autotrasportatori Tassa automobilistica autotrasportatori In attesa di codice tributo Indennità di mediazione Investimenti Regione Siciliana Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta Altri crediti di imposta ASSUNZIONI EX ART.4, L.449/ ASSUNZIONI EX ART.4, L.448/1998 Inizio documento Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 10/12

11 Flusso operativo CONSOLIDATO MONDIALE Di seguito sono elencate le operazioni preliminari da eseguire per gestire correttamente il Modello di Consolidato Mondiale. I quadri sono di inserimento manuale; non è previsto alcun riporto dal Modello Unico SC. Nella Dichiarazione Consolidato 1. In Gestione dati società richiamare l anagrafica della Consolidante. Se non è ancora presente in archivio, caricare i dati con l apposito tasto funzione. 2. Nella scelta Base / DG Dati Generali, valorizzare con (S) il Tipo dichiarazione Consolidato Mondiale. 3. Nella scelta EC Elenco società Consolidate inserire o richiamare le anagrafiche di tutte le Consolidate facenti parte del gruppo. 4. Nella gestione 'Consolidato Mondiale, inserire i dati nei quadri: MF Determinazione Reddito Complessivo, MR Crediti esteri art.165 TUIR MC Crediti esteri art TUIR ME Riepilogo crediti art.165' MX Trasferimenti al gruppo 5. Nella gestione dei Versamenti, EI Estremi Imposte / Anno Precedente Eccedenze di imposta ed acconti versati verificare le imposte e le eccedenze indicate. 6. Selezionare il quadro GN Quadri GN dalle Utilità per inserire i dati delle società appartenenti al gruppo; 7. Nella gestione 'Quadri_Riepilogo verificare gli importi del quadro CN Determinazione dell IRES. I dati esposti sono solo in visualizzazione. 8. Nella gestione dei Versamenti, AI Abilita importi confermare il travaso dei dati nella Delega Unica F24. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 11/12

12 Stampe Simulate STAMPE Sono previste le stampe simulate di controllo con possibilità di selezionare/deselezionare i singoli quadri da stampare. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Consolidato Nazionale / Consolidato Mondiale Pag. 12/12