PATENT BOX - BENEFICIO CUMULATO

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1 MODALITA DI UTILIZZO DEL FOGLIO DI LAVORO Il punto di arrivo è un semplice prospetto PATENT BOX - BENEFICIO CUMULATO A B = a1 + a2 C = c1 + c2 D = B / C E F = A x D x E DENOMINATORE (Complessive*) ANNO REDDITO NUMERATORE (Qualific. + Uplift) RAPPORTO COEFFICIENTE VARIAZIONE IRES/IRAP IN DIMINUZIONE % 30% % 40% % 50% % 50% - Origine Red_XX Formula QeC 12->18 Formula Decreto Attuativo TOTALE VARIAZIONI SU IMPONIBILE ,40% IRES + IRAP % - TOTALE IMPOSTE RISPARMIATE -18 Di seguito i passi necessari per definire il valore del beneficio: STEP AZIONE QUALI DATI SI IMPUTANO RISULTATO * Lettura delle istruzioni nell apposito foglio (primo a sx) Nessuno 1 Inserire le spese qualificate e complessive per gli anni 2012,2013 e Inserire i componenti di reddito positivi e negativi per gli anni, 2016, 2017 e Verificare il beneficio ottenuto aderendo all opzione della Patent Box Costi definiti dal Decreto Patent Box sostenuti in ogni anno Costi diretti ed indiretti fiscalmente rilevabili, afferenti alle immobilizzazioni immateriali Nessuno Disporre delle principali regole per utilizzare/compilare il foglio di lavoro Compilazione dei fogli QeC_12, QeC_13, QeC_14 Compilazione dei fogli Red_15, Red_16, Red_17, Red_18. Compilazione in automatico dei fogli QeC_15, QeC_16, QeC_17, QeC_18. ATTENZIONE: aggiustare manualmente nei fogli QeC le eventuali differenze dovute al criterio di inserimento del sostentamento delle spese, anziché quello fiscale (adottato nei fogli Red_XX) Compilazione in automatico dei fogli QeC 12->18 e BENEFICIO

2 *) Si leggono tutte le istruzioni (di seguito un estratto) ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL FOGLIO DI LAVORO *) FOGLI DA COMPILARE - Solamente quelli con lalinguettadellascheda colore, tenuto conto delle indicazioni di cui ai punti seguenti 1) FOGLIO "BENEFICIO" - Viene calcolato il beneficio del Patent Box. NESSUN DATO DA INSERIRE! 2) FOGLI "RED_XX" (DAL AL 2018) - Includono i da : * dei componenti positivi di reddito e ** dei costi diretti ed indiretti fiscalmente rilevanti - Devono essere compilate solo le celle di colore - Nonostante aprima vistail foglio possa sembrare complicato, riteniamo che esso contenga il minimo dei campi necessari per un corretto tracking and tracing dei valori reddituali/dei costi nel caso in cui si debbaaffrontare un successivo RULING o contraddittorio con l'agenziaentrate 1) Si inseriscono le spese sostenute per ogni annualità (si suppone che abbia rilevanza la data di regsitrazione contabile) nei prospetti annuali QeC_XX dal 2012 al Di seguito come appare la maschera nella sua forma più succinta (i pulsanti excel raggruppa e separa permettono di ottenere il dettaglio preferito): PATENT BOX - CALCOLO E 2012 qualificate complessive DETTAGLI ANNO 2012 TOTALE TOTALE 1 - TOTALE RICERCA TOTALE DESIGN TOTALE REALIZZAZIONE DI SOFTWARE - - CON COPYRIGHT 4 - TOTALE RICERCHE DI MERCATO TOTALE COMUNICAZIONE - - TOTALE Di seguito come appare la maschera del foglio QeC_XX per inserire i valori di dettaglio (i pulsanti excel raggruppa e separa permettono di ottenere il dettaglio preferito) nelle celle gialline:

3 PATENT BOX - CALCOLO E 2012 qualificate qualificate qualificate qualificate qualificate qualificate DETTAGLI ANNO 2012 a b c = a x b d e f = d x e ore uomo per la costo / ora totale costi [DIR] ore uomo per la materiale costo / ora totale costi materiale [DIR] Ricerca fondamentale, lavori speri Software protetti da copyright Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW Ricerca fondamentale, lavori speri SW TOTALE Software protetti da copyright ) Successivamente si inseriscono i componenti di reddito positivi e negativi fiscalmente rilevanti nei prospetti annuali Red_XX dal al Di seguito come appare la maschera del foglio Red_XX nella sua forma più succinta (i pulsanti excel raggruppa e separa permettono di ottenere il dettaglio preferito) PATENT BOX - CALCOLO DEL REDDITO DETTAGLI ANNO uso a terzi uso a terzi uso a terzi uso diretto uso diretto uso diretto CONCESSIONE IN USO A TERZI USO DIRETTO A B C = A - B F = D x E G H = F - G Canoni conseguiti Costi a fronte della fiscalmente concessione in uso rilevanti dei beni diretti immateriali + indiretti Reddito agevolabile per beni in uso a terzi Ricavi derivanti direttamente dall'esistenza del bene immateriale Costi fiscalmente rilevanti diretti + indiretti Reddito agevolabile PER BENI IN USO DIRETTO

4 Di seguito come appare la maschera del foglio Red_XX per inserire i valori di dettaglio (i pulsanti excel raggruppa e separa permettono di ottenere il dettaglio preferito) nelle celle gialline: Ricordiamo con un esempio i dati necessari relativi ad ogni esercizio: Periodi d'imposta Costi di ricerca e sviluppo Tutti i prodotti (X+Y) Prodotto X Prodotto Y Non più rilevabili complessivamente Inizio Tracking and Tracing individuale

5 3) Automaticamente viene calcolato il beneficio derivante dall adesione all opzione della Patent Box