15. LE OPERAZIONI CON LE BANCHE Svolgimento a cura di Stefano Rascioni 15.2 dall estratto conto al giornale in P.D. ( ) 27/11 18.20 BNL C/C versamento in c/c 500, 00 27/11 08.20 DENARO IN CASSA versamento in c/c 500, 00 06/12 08.20 DENARO IN CASSA prelevamento bancomat 250, 00 06/12 18.20 BNL C/C prelevamento bancomat 250, 00 10/12 18.20 BNL C/C saldo fattura n. 134 7 812, 10 10/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI saldo fattura n. 134 7 812, 10 15/12 14.03 CAMBIALI PASSIVE estinzione cambiale 4 000, 00 15/12 18.20 BNL C/C estinzione cambiale 4 000, 00 15/12 18.20 BNL C/C versamento a/b 1 298, 00 15/12 08.21 ASSEGNI versamento a/b 1 298, 00 20/12 31.02 COSTI PER ENERGIA bolletta metano 1 500, 00 20/12 06.01 IVA NS/CREDITO bolletta metano 150, 00 20/12 14.01 DEBITI V/FORNITORI bolletta metano 1 650, 00 20/12 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento bolletta 1 650, 00 20/12 18.20 BNL C/C pagamento bolletta 1 650, 00 23/12 05.11 CAMBIALI INSOLUTE addebito insoluto 3 864, 50 23/12 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO addebito insoluto 3 820, 00 23/12 18.20 BNL C/C costi protesto + commissioni 44, 50 28/12 31.14 COMMISSIONI BANCARIE Ri.Ba. al dopo incasso 3, 00 28/12 18.20 BNL C/C Ri.Ba. al dopo incasso 728, 80 28/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al dopo incasso 731, 80 29/12 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 299 4 400, 00 29/12 18.20 BNL C/C saldo fattura n. 299 4 400, 00 29/12 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 00 29/12 18.20 BNL C/C commissioni su bonifico 3, 00 30/12 18.20 BNL C/C versamento contanti 565, 00 30/12 08.20 DENARO IN CASSA versamento contanti 565, 00 30/12 18.20 BNL C/C versamento a/c 2 000, 00 30/12 08.21 ASSEGNI versamento a/c 2 000, 00 15.5 Ri.Ba. e cambiali al dopo incasso ( ) 24/09 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO 1 inviate cambiali al dopo incasso 3 180, 00 24/09 05.05 CAMBIALI ATTIVE inviate cambiali al dopo incasso 3 180, 00 12/11 05.10 CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 2 617, 50 12/11 18.20 UNICREDIT C/C Ri.Ba. insoluta 7, 50 12/11 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 2 610, 00 1 Conformemente ai principi contabili OIC, l importo delle Ri.Ba. viene stornato dal conto Crediti v/clienti soltanto al momento della riscossione o della mancata riscossione. 59
03/12 18.20 UNICREDIT C/C Ri.Ba. riscossa 5 114, 50 03/12 31.13 COSTI DI INCASSO Ri.Ba. riscossa 5, 50 03/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. riscossa 5 120, 00 03/12 05.11 CAMBIALI INSOLUTE cambiale insoluta 3 204, 50 03/12 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO cambiale insoluta 3 180, 00 03/12 18.20 UNICREDIT C/C cambiale insoluta 24, 50 15.6 operazioni varie in c/c ( ) 03/06 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 287 da Farloc spa 9 306, 00 03/06 06.01 IVA NS/CREDITO IVA su fattura n. 287 1 954, 26 03/06 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 287 da Farloc spa 11 260, 26 06/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C versamenti in c/c 8 700, 00 06/06 08.20 DENARO IN CASSA versamento contante 1 200, 00 06/06 08.21 ASSEGNI versamento assegni 7 500, 00 08/06 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 su Palestini 16 484, 58 08/06 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 133 su Palestini 13 223, 62 08/06 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 133 su Palestini 400, 00 08/06 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 133 su Palestini 2 860, 96 12/06 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento fattura n. 287 11 260, 26 12/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C pagamento fattura n. 287 11 260, 26 12/06 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 50 12/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C commissioni su bonifico 3, 50 14/06 08.20 DENARO IN CASSA prelievo dal c/c 1 400, 00 14/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C prelievo dal c/c 1 400, 00 20/06 14.03 CAMBIALI PASSIVE estinto pagherò 10 200, 00 20/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C estinto pagherò 10 200, 00 22/06 31.02 COSTI PER ENERGIA fattura n. 301445 da Enel 1 190, 00 22/06 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 301445 da Enel 119, 00 22/06 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 301445 da Enel 1 309, 00 22/06 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento fattura n. 301445 1 309, 00 22/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C pagamento fattura n. 301445 1 309, 00 25/06 08.20 DENARO IN CASSA prelievo Bancomat 500, 00 25/06 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C prelievo Bancomat 500, 00 01/07 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi trimestrali c/c 195, 00 01/07 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C interessi trimestrali c/c 195, 00 10/07 18.20 BANCA POPOLARE BG C/C riscossa Ri.Ba. fattura n. 133 16 479, 58 10/07 31.13 COSTI D INCASSO commissioni d incasso 5, 00 10/07 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa Ri.Ba. fattura n. 133 16 484, 58 60
15.7 sconto di cambiali ( ) 28/01 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto 35 600, 00 28/01 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto 35 600, 00 31/01 18.20 BRE C/C netto ricavo effetti scontati 35 195, 00 31/01 31.13 COSTI D INCASSO commissioni d incasso 15, 00 31/01 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 390, 00 31/01 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 35 600, 00 10/03 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto 69 310, 00 10/03 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto 69 310, 00 14/03 18.20 BRE C/C netto ricavo effetti scontati 68 672, 00 14/03 31.13 COSTI D INCASSO commissioni d incasso 30, 00 14/03 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 608, 00 14/03 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 69 310, 00 02/05 05.11 CAMBIALI INSOLUTE effetti insoluti + costi protesto 11 710, 00 02/05 18.20 BRE C/C effetti insoluti + costi protesto 11 710, 00 02/06 08.21 ASSEGNI riscossione parziale effetti insoluti 8 148, 00 02/06 39.05 PERDITE SU CREDITI perdita su effetti insoluti 3 562, 00 02/06 05.11 CAMBIALI INSOLUTE estinti effetti insoluti 11 710, 00 15.8 sconto di cambiali ( ) 29/03 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto 12 067, 00 29/03 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto 12 067, 00 02/04 18.20 BNL C/C netto ricavo effetti scontati 11 914, 63 02/04 31.13 COSTI D INCASSO commissioni incasso 6, 60 02/04 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti accolti 145, 77 02/04 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 12 067, 00 08/06 05.11 CAMBIALI INSOLUTE tratta protestata 5 065, 00 08/06 18.20 BNL C/C addebito per tratta protestata 5 065, 00 10/10 08.20 DENARO IN CASSA riscossione a saldo 3 376, 67 10/10 39.05 PERDITE SU CREDITI perdita su tratta 1 688, 33 10/10 05.11 CAMBIALI INSOLUTE estinta tratta 5 065, 00 61
15.9 operazioni di c/c e documenti originari ( ) 03/01 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi al 31/12 1 230, 75 03/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C interessi al 31/12 1 230, 75 08/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C riscosso bonifico 2 855, 60 08/01 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscosso bonifico 2 855, 60 15/01 31.06 COSTI TELEFONICI bolletta Telecom 350, 00 15/01 06.01 IVA NS/CREDITO bolletta Telecom 73, 50 15/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI bolletta Telecom 423, 50 15/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata bolletta Telecom 423, 50 15/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C pagata bolletta Telecom 423, 50 15/01 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su utenza 1, 80 15/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C commissioni su utenza 1, 80 15/01 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 17 3 744, 00 15/01 06.10 CREDITI PER CAUZIONI fattura n. 17 75, 00 15/01 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 17 786, 24 15/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 17 4 605, 24 23/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C versamento c/c 5 147, 97 23/01 08.21 ASSEGNI versamento c/c 1 897, 97 23/01 08.20 DENARO IN CASSA versamento c/c 3 250, 00 29/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 17 4 605, 24 29/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C pagata fattura n. 17 4 605, 24 29/01 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 20 29/01 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C commissioni su bonifico 3, 20 08/02 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto 17 770, 39 08/02 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto 17 770, 39 10/02 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C netto ricavo effetti scontati 17 343, 67 10/02 31.13 COSTI DI INCASSO commissioni incasso 14, 00 10/02 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 412, 72 10/02 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 17 770, 39 25/02 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C accredito Ri.Ba. 3 446, 20 25/02 31.13 COSTI D INCASSO commissioni su Ri.Ba. 3, 80 25/02 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscosse Ri.Ba. 3 450, 00 27/02 08.20 DENARO IN CASSA prelievo 50, 00 27/02 18.20 BANCA POP. DI ANCONA C/C prelievo 50, 00 15.10 operazioni bancarie e scritture del fornitore e del cliente ( ) Valli 18/07 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 177 4 620, 00 18/07 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 177 970, 20 18/07 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 177 5 590, 20 25/07 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 177 5 590, 20 25/07 18.20 BANCA ANTONVENETA C/C pagata fattura n. 177 5 590, 00 25/07 30.12 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI pagata fattura n. 177 0, 20 62
27/08 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 198 7 230, 00 27/08 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 198 1 518, 30 27/08 41.01 INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI 1 fattura n. 198 86, 28 27/08 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 198 8 834, 58 27/08 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 198 8 834, 58 27/08 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n. 198 8 834, 58 13/12 14.03 CAMBIALI PASSIVE estinta cambiale protestata 8 834, 58 13/12 31.17 COSTI DI PROTESTO costi di protesto su cambiale protestata 38, 54 13/12 41.01 INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI interessi di mora 69, 43 13/12 18.20 BANCA ANTONVENETA C/C pagata cambiale protestata 8 942, 55 13/12 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 3, 00 13/12 18.20 BANCA ANTONVENETA C/C commissioni su bonifico 3, 00 1 8 748,30 6 60 Calcolo interessi: euro = euro 86,28 36 500 Carlini 17/07 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 177 5 590, 20 17/07 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 177 4 560, 00 17/07 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 177 60, 00 17/07 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 177 970, 20 26/07 08.21 ASSEGNI riscossa fattura n. 177 5 590, 00 26/07 20.11 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n. 177 0, 20 26/07 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 177 5 590, 20 26/07 18.20 INTESA SAN PAOLO C/C versamento a/b 5 590, 00 26/07 08.21 ASSEGNI versamento a/b 5 590, 00 27/08 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 198 8 834, 58 27/08 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 198 7 230, 00 27/08 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 198 1 518, 30 27/08 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI fattura n. 198 86, 28 28/08 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n. 198 8 834, 58 28/08 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 198 8 834, 58 30/08 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti inviati allo sconto 8 834, 58 30/08 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti inviati allo sconto 8 834, 58 02/09 18.20 INTESA SAN PAOLO C/C netto ricavo effetti scontati 8 722, 45 02/09 31.13 COSTI D INCASSO commissioni incasso 3, 50 02/09 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI 1 sconti su effetti accolti 108, 63 02/09 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 8 834, 58 30/10 05.11 CAMBIALI INSOLUTE tratta protestata 8 873, 12 30/10 18.20 INTESA SAN PAOLO C/C addebito per tratta protestata 8 873, 12 13/12 18.20 INTESA SAN PAOLO C/C riscosso insoluto 8 942, 55 13/12 05.11 CAMBIALI INSOLUTE riscosso insoluto 8 873, 12 13/12 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI interessi mora 69, 43 1 Scadenza tratta: 26/10 Giorni sconto: (30 1) + 26 + 10 + 1 = 66 8 834,58 6,80 66 Sconto: euro = euro 108,63 sconto bancario 36 500 63
15.13 sconto, dopo incasso e s.b.f. ( ) 08/01 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti presentati allo sconto 4 552, 50 08/01 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti presentati allo sconto 4 552, 50 10/01 18.20 DEUTSCHE BANK C/C netto ricavo effetti 4 418, 00 10/01 31.13 COSTI D INCASSO commissioni d incasso 3, 50 10/01 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconto su effetti 131, 00 10/01 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti ammessi allo sconto 4 552, 50 13/01 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 187 4 859, 36 13/01 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 187 4 016, 00 13/01 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 187 843, 36 14/01 31.13 COSTI D INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. 3, 50 14/01 18.20 DEUTSCHE BANK C/C commissioni incasso Ri.Ba. 3, 50 14/01 18.20 DEUTSCHE BANK C/C accredito Ri.Ba. s.b.f. 4 859, 36 14/01 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO eeaccredito Ri.Ba. s.b.f. 4 859, 36 14/01 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO effetti all incasso 3 900, 00 14/01 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti all incasso 3 900, 00 15.14 esercizio di riepilogo su operazioni di conto corrente e di smobilizzo crediti ( ) 03/07 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI competenze II trimestre 376, 55 03/07 18.20 BNL C/C competenze II trimestre 376, 55 10/07 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti allo sconto 18 595, 00 10/07 05.05 CAMBIALI ATTIVE effetti allo sconto 18 595, 00 14/07 18.20 BNL C/C 1 netto ricavo effetti scontati 18 248, 59 14/07 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 335, 91 14/07 31.13 COSTI D INCASSO commissioni d incasso 10, 50 14/07 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti da BNL 18 595, 00 19/07 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 122 8 096, 00 19/07 18.20 BNL C/C saldo fattura n. 122 8 096, 00 19/07 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 50 19/07 18.20 BNL C/C commissioni su bonifico 2, 50 24/07 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 48 da Gicon 10 746, 00 24/07 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 48 da Gicon 2 256, 66 24/07 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 48 da Gicon 13 002, 66 29/07 08.21 ASSEGNI richiesto a/c 13 002, 66 29/07 18.20 BNL C/C richiesto a/c 13 002, 66 29/07 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 48 13 002, 66 29/07 08.21 ASSEGNI saldo fattura n. 48 13 002, 66 1 7 370,00 15/09 75 552 750 4 325,00 30/09 90 389 250 6 900,00 31/10 121 834 900 18 595,00 1 776 900 335,91 10,50 = 18 248,59 (netto ricavo) 1 776 900 6,90 36 500 = 335,91 (sconto) 64
10/08 31.02 COSTI PER ENERGIA fattura n. 1077 A.M. 2 550, 00 10/08 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 1077 A.M. 255, 00 10/08 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 1077 A.M. 2 805, 00 10/08 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 1077 2 805, 00 10/08 18.20 BNL C/C saldo fattura n. 1077 2 805, 00 28/08 18.21 BANCA IFIS C/C g/c ns. favore 10 000, 00 28/08 18.20 BNL C/C g/c ns. favore 10 000, 00 28/08 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 00 28/08 18.20 BNL C/C commissioni su bonifico 2, 00 12/09 31.06 COSTI TELEFONICI fattura n. 4178 da Telecom 810, 00 12/09 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 4178 da Telecom 170, 10 12/09 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 4178 da Telecom 980, 10 12/09 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 4178 980, 10 12/09 18.20 BNL C/C saldo fattura n. 4178 980, 10 15/09 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 132 su Capo Nord spa 29 603, 86 15/09 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 132 su Capo Nord spa 24 266, 00 15/09 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 132 su Capo Nord spa 200, 00 15/09 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 132 su Capo Nord spa 5 137, 86 15/09 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 su Krabi srl 19 892, 88 15/09 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 133 su Krabi srl 16 150, 00 15/09 21.40 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n. 133 su Krabi srl 77, 00 15/09 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 133 su Krabi srl 3 407, 67 15/09 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 2 fattura n. 133 su Krabi srl 258, 21 18/09 18.20 BNL C/C Ri.Ba. al s.b.f. 49 496, 74 18/09 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. 49 496, 74 18/09 31.13 COSTI D INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. 8, 00 18/09 18.20 BNL C/C commissioni incasso Ri.Ba. 8, 00 21/09 05.11 CAMBIALI INSOLUTE effetto insoluto 7 456, 00 21/09 18.20 BNL C/C effetto insoluto 7 456, 00 29/09 08.20 DENARO IN CASSA prelevamento Bancomat 1 200, 00 29/09 18.20 BNL C/C prelevamento Bancomat 1 200, 00 02/10 18.20 BNL C/C competenze III trimestre 31, 41 02/10 10.05 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE ritenute su interessi 7, 85 02/10 40.15 INTERESSI ATTIVI BANCARI competenze III trimestre 39, 26 02/10 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI competenze III trimestre 207, 58 02/10 18.20 BNL C/C competenze III trimestre 207, 58 18/10 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO riscossa fattura n. 132 29 603, 86 18/10 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 132 29 603, 86 19/11 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO fattura n. 133 insoluta 19 892, 88 19/11 18.20 BNL C/C fattura n. 133 insoluta 19 892, 88 19/11 05.10 CREDITI INSOLUTI fattura n. 133 insoluta 19 912, 88 19/11 18.20 BNL C/C diritti di insoluto 20, 00 19/11 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 133 insoluta 19 892, 88 28/11 05.05 CAMBIALI ATTIVE tratta di rivalsa fattura n. 133 19 912, 88 28/11 05.10 CREDITI INSOLUTI tratta di rivalsa fattura n. 133 19 912, 88 2 = 258,21 19 634,67 8 60 36 500 65
15.18 intreccio tra mutui e ratei ( ) Piano di rimborso del mutuo Data Interessi pagati Quota rimborsata Debito residuo 1/05/n1 50 000 1/05/n2 3 000 12 500 37 500 1/05/n3 2 250 12 500 25 000 1/05/n4 1 500 12 500 12 500 1/05/n5 750 12 500 Calcolo interessi di competenza Anno Rateo iniziale Interessi pagati Rateo finale Interessi di competenza n1 2 000 2 000 n2 2 000 3 000 1 500 2 500 n3 1 500 2 250 1 000 1 750 n4 1 000 1 500 500 1 000 n5 500 750 250 01/05/n1 18.20 BANCA MPS C/C ottenuto mutuo 50 000, 00 01/05/n1 13.10 MUTUI PASSIVI ottenuto mutuo 50 000, 00 31/12/n1 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 2 000, 00 31/12/n1 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 2 000, 00 01/05/n2 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 1 000, 00 01/05/n2 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 2 000, 00 01/05/n2 18.20 BANCA MPS C/C interessi pagati 3 000, 00 01/05/n2 13.10 MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale 12 500, 00 01/05/n2 18.20 BANCA MPS C/C rimborso quota capitale 12 500, 00 31/12/n2 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 1 500, 00 31/12/n2 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 1 500, 00 01/05/n3 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 750, 00 01/05/n3 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 1 500, 00 01/05/n3 18.20 BANCA MPS C/C interessi pagati 2 250, 00 01/05/n3 13.10 MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale 12 500, 00 01/05/n3 18.20 BANCA MPS C/C rimborso quota capitale 12 500, 00 31/12/n3 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 1 000, 00 31/12/n3 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 1 000, 00 01/05/n4 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 500, 00 01/05/n4 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 1 000, 00 01/05/n4 18.20 BANCA MPS C/C interessi pagati 1 500, 00 01/05/n4 13.10 MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale 12 500, 00 01/05/n4 18.20 BANCA MPS C/C rimborso quota capitale 12 500, 00 31/12/n4 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI rateo interessi 500, 00 31/12/n4 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 500, 00 01/05/n5 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi di competenza 250, 00 01/05/n5 16.01 RATEI PASSIVI rateo interessi 500, 00 01/05/n5 18.20 BANCA MPS C/C interessi pagati 750, 00 01/05/n5 13.10 MUTUI PASSIVI rimborso quota capitale 12 500, 00 01/05/n5 18.20 BANCA MPS C/C rimborso quota capitale 12 500, 00 66
15.19 esercizio di riepilogo sulle operazioni bancarie ( ) 02/01 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C ottenuto mutuo 40 000, 00 02/01 13.10 MUTUI PASSIVI ottenuto mutuo 40 000, 00 05/01 41.02 INT. PASSIVI BANCARI addebitati interessi passivi 968, 60 05/01 31.20 COSTI PER TENUTA C/C spese tenuta conto 30, 00 05/01 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C oneri bancari 998, 60 12/01 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO presentate cambiali incasso 16 350, 00 12/01 05.05 CAMBIALI ATTIVE presentate cambiali incasso 16 350, 00 23/01 31.20 COSTI PER TENUTA C/C rimborso spese 12, 50 23/01 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C sovvenzione bancaria 37 425, 31 23/01 41.02 INT. PASSIVI BANCARI 1 sovvenzione bancaria 562, 19 23/01 13.11 BANCHE C/SOVVENZIONI sovvenzione bancaria 38 000, 00 31/01 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C Ri.Ba. al s.b.f. 19 105, 00 31/01 13.21 BANCA C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. 19 105, 00 31/01 31.13 COSTI D INCASSO commissioni s.b.f. 24, 50 31/01 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni s.b.f. 24, 50 28/02 02.02 IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 196 da Nofrost 78 000, 00 28/02 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 196 da Nofrost 16 380, 00 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 196 da Nofrost 94 380, 00 28/02 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento in conto fattura n. 196 46 380, 00 28/02 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagamento in conto fattura n. 196 46 380, 00 04/03 02.02 IMPIANTI E MACCHINARI fattura n. 149 da Pisani 1 860, 00 04/03 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 149 da Pisani 390, 60 04/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 149 da Pisani 2 250, 60 04/03 08.21 ASSEGNI richiesta a/c 2 250, 60 04/03 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C richiesta a/c 2 250, 60 04/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 149 2 250, 60 04/03 08.21 ASSEGNI pagata fattura n. 149 2 250, 60 10/03 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagato saldo fattura n. 196 24 000, 00 10/03 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagato saldo fattura n. 196 24 000, 00 10/03 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 15 10/03 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni su bonifico 2, 15 30/03 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 10 500, 00 30/03 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 10 500, 00 15/04 31.13 COSTI D INCASSO costi d incasso 30, 16 15/04 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C riscosse cambiali 12 579, 84 15/04 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO riscosse cambiali 12 610, 00 15/04 05.11 CAMBIALI INSOLUTE cambiale non riscossa 3 789, 80 15/04 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO cambiale non riscossa 3 740, 00 15/04 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C oneri bancari 49, 80 23/04 13.11 BANCHE C/SOVVENZIONI estinta sovvenzione 38 000, 00 23/04 08.21 ASSEGNI estinta sovvenzione 12 860, 00 23/04 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C estinta sovvenzione 25 140, 00 1 38 000 6 90 Calcolo interessi: euro ( 36 500 ) = euro 562,19 67
27/04 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C riscosse Ri.Ba. 22 373, 00 27/04 31.13 COSTI D INCASSO oneri bancari 25, 00 27/04 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscosse Ri.Ba. 22 398, 00 27/04 05.10 CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 2 114, 00 27/04 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 2 114, 00 04/05 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 6 748, 00 04/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. al s.b.f. riscosse 6 748, 00 04/05 13.21 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/05 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/05 05.10 CREDITI INSOLUTI Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 04/05 05.01 CREDITI V/CLIENTI Ri.Ba. insoluta 1 857, 00 27/05 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento Ri.Ba. 24 000, 00 27/05 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C pagamento Ri.Ba. 24 000, 00 27/05 31.14 COMMISSIONI BANCARIE commissioni su bonifico 2, 80 27/05 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C commissioni su bonifico 2, 80 01/07 13.10 MUTUI PASSIVI quota rimborso in c/capitale 5 000, 00 01/07 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi su mutuo 1 100, 00 01/07 18.20 BANCA POP. DI PUGLIA E BASILICATA C/C rata semestrale mutuo 6 100, 00 68