5^ classe ITC - secondo quadrimestre

Concessione di fido per anticipo su fatture: documentazione bancaria; registrazioni in P.D. sui giornali di contabilità generale della banca e dell azienda cliente 5^ classe ITC - secondo quadrimestre OBIETTIVI Redigere la documentazione concernente l anticipo su fatture e il conto corrente di corrispondenza; Comporre le scritture sul giornale di contabilità generale della banca; Compilare le registrazioni in P.D. dell azienda cliente riguardanti lo smobilizzo dei crediti mediante l operazione di anticipo su fatture. La filiale di Terni della Banca Popolare di Spoleto ha accordato alla Sairem s.p.a., titolare di un c/c di corrispondenza, un fido da utilizzare come apertura di credito per anticipo su fatture. Il 1 ottobre il conto corrente di corrispondenza presenta un saldo Dare di 11 708,45 euro e una partita ripresa di segno Avere, originata dal versamento di un assegno bancario di 2 282,20 euro, a cui la banca ha assegnato valuta 7/10. Alla medesima data, il conto anticipo su fatture presentava alcune operazioni non ancora concluse, inerenti all anticipo del 75% accreditato al momento della presentazione dei seguenti documenti: fattura n. 809 di 19 802 euro su Brianza Mobili s.p.a. di Varese, scadenza 15/10; fattura n. 821 di 41 607 euro su Marco Bellocci di Verona, scadenza 3/11; fattura n. 829 di 46 533 euro su VE.RA. s.a.s. di Veronica Ranieri di Pavia, scadenza 6/12; fattura n. 833 di 30 426 euro su Valerio Ferrini di Alessandria, scadenza 7/12. Nel corso degli ultimi tre mesi dell anno, si svolgono queste operazioni: 3/10 la Sairem s.p.a. ottiene dalla banca l anticipo del 75% relativo alla cessione di un credito di 26 890 euro rappresentato dalla fattura n. 844 sulla Aldo Cremini & C. s.n.c. di Perugia, regolamento al 10/12; la A. Cremini & C. è correntista della stessa Banca Popolare di Spoleto, filiale di Terni; 6/10 estinto dalla banca un assegno di 7 255,20 euro emesso dalla Sairem il 28/9; 11/10 accreditato dalla banca un bonifico di 12 609 euro disposto dalla Gemin s.r.l. a saldo fattura n. 796, valuta in giornata; 12/10 addebitati dalla banca 506,25 euro riguardanti competenze e spese del conto corrente del terzo trimestre; 19/10 la banca accredita il bonifico ordinato dalla Brianza Mobili s.p.a. a saldo fattura n. 809; valuta in giornata; 30/10 la banca estingue un assegno di 2 055 euro emesso dalla Sairem il 18/10; 6/11 la banca accredita il bonifico ordinato dalla ditta Marco Bellocci a saldo fattura n. 821; valuta in giornata; 9/11 la banca addebita l importo di una tratta di 65 124 euro scadente in giornata, accettata dalla Sairem e domiciliata presso lo sportello della Banca Popolare di Spoleto, filiale di Terni; 19/11 versato assegno bancario di 6 215,70 euro tratto sulla Banca dell Etruria; perdita di valuta 8 giorni lavorativi (il giorno 19/11 è martedì); 1

21/11 la Sairem ottiene l anticipo del 75% relativo alla cessione di un credito di 39 870 euro rappresentato dalla fattura n. 849 sulla Agri Toscana s.p.a. di Lucca, regolamento al 30/1; 29/11 la banca estingue un assegno di 11 348,50 euro emesso dal cliente il 20/11; 9/12 la banca accredita il bonifico ordinato dalla VE.RA. s.a.s. a saldo fattura n. 829; valuta in giornata; 14/12 la banca accredita il bonifico disposto da Aldo Cremini & C. s.n.c. a saldo fattura n. 844; valuta in giornata; 15/12 la Sairem delega la banca, a mezzo modello F24, al versamento dell IVA e dei contributi previdenziali riguardanti il mese di novembre per l importo di 21 342 euro; 18/12 la banca rilascia, su richiesta della Sairem, un assegno circolare di 9 400 euro contro addebito in c/c; 20/12 la Sairem versa un assegno circolare di 38 330 euro emesso dalla Banca Antonveneta; perdita di valuta due giorni lavorativi (il 20/12 è martedì). 23/12 a causa dello stato di insolvenza della ditta Valerio Ferrini e del mancato pagamento della fattura n. 833, la Sairem ordina un giroconto dal c/c di corrispondenza per pareggiare la relativa operazione; Condizioni praticate dalla banca: tasso creditore 1%; tassi debitori: 8,25% secco sul conto anticipo; 8,75% sul c/c di corrispondenza; commissione sul massimo scoperto (criterio di applicazione relativo) 0,125%; spese di liquidazione trimestrale: 23,50 euro (bolli inclusi) sul conto anticipo fatture; 26,50 euro (bolli compresi) sul c/c di corrispondenza più 0,75 euro per ciascuna operazione. Il 10/11 la banca ha notificato al cliente che, con decorrenza 18 novembre, tutti i tassi sono ridotti di un quarto di punto percentuale. Presentare: l estratto conto e il riassunto scalare del conto anticipo su fatture; l estratto conto, il riassunto scalare e il prospetto per il calcolo delle competenze del conto corrente di corrispondenza. Comporre, inoltre, le registrazioni in P.D. riguardanti: la contabilità della banca, limitatamente alle operazioni del 3/10, 6/10, 19/11, 14/12 e 31/12; la contabilità dell azienda cliente, relativamente alle operazioni del 3/10, 19/11, 14/12 e 31/12. 2

SVOLGIMENTO I valori relativi alle fatture cedute dall azienda cliente nel 3 trimestre, e non ancora scadute in data 1 ottobre, sono i seguenti: fattura n. 809 di 19 802 euro anticipo accordato 75% euro 14 851,50 scadenza 15/10 fattura n. 821 di 41 607 euro anticipo accordato 75% euro 31 205,25 scadenza 3/11 fattura n. 829 di 46 533 euro anticipo accordato 75% euro 34 899,75 scadenza 6/12 fattura n. 833 di 30 426 euro anticipo accordato 75% euro 22 819,50 scadenza 7/12 crediti ceduti 138 368 euro finanziamenti accordati euro 103 776,00 Estratto conto trimestrale del conto anticipo su fatture BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni CONTO ANTICIPO SU FATTURE Data Operazioni Valuta Importi Dare Avere Finanziamenti 01/10 Fattura n. 809 su Brianza Mobili 30/09 14 851,50 14 851,50 01/10 Fattura n. 821 su Marco Bellocci 30/09 31 205,25 46 056,75 01/10 Fattura n. 829 su VE.RA. s.a.s. 30/09 34 899,75 80 956,50 01/10 Fattura n. 833 su Valerio Ferrini 30/09 22 819,50 103 776,00 03/10 Anticipo 75% su fattura n. 844 03/10 20 167,50 123 943,50 19/10 Bonifico Brianza Mobili fattura 809 19/10 19 802,00 104 141,50 19/10 Saldo fattura n. 809 19/10 4 950,50 109 092,00 06/11 Bonifico Marco Bellocci fattura 821 06/11 41 607,00 67 485,00 06/11 Saldo fattura n. 821 06/11 10 401,75 77 886,75 21/11 Anticipo 75% su fattura n. 849 21/11 29 902,50 107 789,25 09/12 Bonifico VE.RA. s.a.s. fattura 829 09/12 46 533,00 61 256,25 09/12 Saldo fattura n. 829 09/12 11 633,25 72 889,50 14/12 Bonifico Aldo Cremini fattura n. 844 14/12 26 890,00 45 999,50 14/12 Saldo fattura n. 844 14/12 6 722,50 52 722,00 23/12 Giroconto per fattura n. 833 23/12 22 819,50 29 902,50 31/12 Saldo a nuovo 31/12 29 902,50 totali 187 554,00 187 554,00 3

Riassunto scalare del conto anticipo su fatture BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni Valute Importi Saldi Numeri Giorni Dare Avere Dare Avere Dare Avere 30/09 14 851,50 14 851,50 0 0 30/09 31 205,25 46 056,75 0 0 30/09 34 899,75 80 956,50 0 0 30/09 22 819,50 103 776,00 3 311 328 03/10 20 167,50 123 943,50 16 1 983 096 19/10 19 802,00 104 141,50 0 0 19/10 4 950,50 109 092,00 18 1 963 656 06/11 41 607,00 67 485,00 0 0 06/11 10 401,75 77 886,75 11 856 754 5 114 834 17/11 77 886,75 4 311 547 21/11 29 902,50 107 789,25 18 1 940 207 09/12 46 533,00 61 256,25 0 0 09/12 11 633,25 72 889,50 5 364 448 14/12 26 890,00 45 999,50 0 0 14/12 6 722,50 52 722,00 9 474 498 23/12 22 819,50 29 902,50 8 239 220 3 329 920 Interessi 8,25% 5 114 834 8,25 36 500 = euro 1 156,09 Interessi 8% 3 329 920 8 36 500 = euro 729,85 Totale interessi euro 1 885,94 Bolli e spese euro 23,50 Importo da addebitare in c/c di corrispondenza euro 1 909,44 4

Estratto conto trimestrale del c/c di corrispondenza Estratto conto al 31 dicembre del c/c di corrispondenza n. 211137/04 BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni Movimenti Saldi Data Operazioni Dare Avere Valuta Segn Importo N. o 01/10 Saldo liquido iniziale 11 708,45 30/09 D 11 708,45 1 01/10 Partita ripresa 2 282,20 07/10 D 9 426,25 5 03/10 Giroconto da c/anticipo 20 167,50 03/10 A 10 741,25 4 06/10 Vs. A/B n. 201104 7 255,20 28/09 A 3 486,05 2 11/10 Bonifico di terzi 12 609,00 11/10 A 16 095,05 6 12/10 Competenze 3 trimestre 506,25 30/09 A 15 588,80 3 19/10 Giroconto a pareggio fattura 809 4 950,50 19/10 A 20 539,30 8 30/10 Vs. A/B n. 201105 2 055,00 18/10 A 18 484,30 7 06/11 Giroconto a pareggio fattura 821 10 401,75 06/11 A 28 886,05 9 09/11 Tratta domiciliata 65 124,00 09/11 D 36 237,95 10 19/11 Versamento assegno 6 215,70 29/11 D 30 022,25 13 21/11 Giroconto da c/anticipo 29 902,50 21/11 D 119,75 12 29/11 Vs. A/B n. 201106 11 348,50 20/11 D 11 468,25 11 09/12 Giroconto a pareggio fattura 829 11 633,25 09/12 A 165,00 14 14/12 Giroconto a pareggio fattura 844 6 722,50 14/12 A 6 887,50 15 15/12 Pagamento a 1/2 modello F24 21 342,00 15/12 D 14 454,50 16 18/12 Rilascio A/C 9 400,00 18/12 D 23 854,50 17 20/12 Versamento assegno 38 330,00 22/12 A 14 475,50 18 23/12 Giroconto a c/anticipo 22 819,50 23/12 D 8 344,00 19 31/12 Interessi su c/anticipo 1 909,44 31/12 D 10 253,44 20 5

Riassunto scalare del c/c di corrispondenza BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Riassunto scalare al 31/12/n conto corrente n. 211137/04 Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni N. Movimenti Saldi Numeri Valuta Giorni Dare Avere Dare Avere Dare Avere 1 11 708,45 30/09 11 708,45-2 - 23 417 2 7 255,20 28/09 18 963,65 2 37 927 3 506,25 30/09 19 469,90 3 58 410 4 20 167,50 03/10 697,60 4 2 790 5 2 282,20 07/10 2 979,80 4 11 919 6 12 609,00 11/10 15 588,80 7 109 122 7 2 055,00 18/10 13 533,80 1 13 534 8 4 950,50 19/10 18 484,30 18 332 717 9 10 401,75 06/11 28 886,05 3 86 658 10 65 124,00 09/11 36 237,95 8 289 904 362 824 556 740 17/11 36 237,95 3 108 714 11 11 348,50 20/11 47 586,45 1 47 586 12 29 902,50 21/11 17 683,95 8 141 472 13 6 215,70 29/11 11 468,25 10 114 683 14 11 633,25 09/12 165,00 5 825 15 6 722,50 14/12 6 887,50 1 6 888 16 21 342,00 15/12 14 454,50 3 43 364 17 9 400,00 18/12 23 854,50 4 95 418 18 38 330,00 22/12 14 475,50 1 14 476 19 22 819,50 23/12 8 344,00 8 66 752 20 1 909,44 31/12 10 253,44 0 0 617 989 22 189 6

Prospetto competenze e spese 1) INTERESSI CREDITORI Decorrenza Tasso Numeri Interessi 1 ottobre 1,00% 556 740 15,25 18 novembre 0,75% 22 189 0,46 totale lordo 15,71 ritenuta fiscale 27% 4,24 totale netto 11,47 2) INTERESSI DEBITORI Decorrenza Tasso Numeri Interessi 1 ottobre 8,75% 362 824 86,98 18 novembre 8,50% 617 989 143,92 totale 230,90 3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO Saldo Dare Aliquota Limite Importo 47 586,45 0,125% -- 59,48 4) SPESE DI CHIUSURA E TENUTA CONTO N. 20 operazioni a 0,75 15,00 Bolli e spese di chiusura 26,50 totale 41,50 RIEPILOGO COMPETENZE a debito a credito Interessi netti creditori 11,47 Interessi debitori 230,90 Commissione massimo scoperto 59,48 Spese 41,50 totali 331,88 11,47 sbilancio competenze addebitato in c/c con valuta 31/12 320,41 7

Registrazioni in P.D. della banca 03/10 ANTICIPI SU FATTURE concesso finanziamento a Sairem 20 167,50 03/10 C/C DI CORRISPONDENZA accreditamento in c/c 20 167,50 06/10 C/C DI CORRISPONDENZA estinto assegno n. 0223369 Sairem 7 255,20 06/10 CASSA CONTANTI estinto assegno n. 0223369 Sairem 7 255,20 19/11 CASSA ASSEGNI versamento assegni correntisti 6 215,70 19/11 C/C DI CORRISPONDENZA accreditamento in c/c 6 215,70 14/12 C/C DI CORRISPONDENZA Bonifico disposto da A. Cremini s.n.c. 26 890,00 14/12 ANTICIPI SU FATTURE Bonifico a favore di Sairem s.p.a. 26 890,00 14/12 ANTICIPI SU FATTURE saldo crediti ceduti da Sairem 6 722,50 14/12 C/C DI CORRISPONDENZA saldo crediti ceduti da Sairem 6 722,50 31/12 C/C DI CORRISPONDENZA interessi maturati su c/anticipi 1 909,44 31/12 INTERESSI ATTIVI SU ANTICIPI addebitamento in c/c 1 909,44 31/12 C/C DI CORRISPONDENZA liquidazione trimestrale competenze c/c 320,41 31/12 INTERESSI PASSIVI SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 15,71 31/12 INTERESSI ATTIVI SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 230,90 31/12 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE liquidazione trimestrale competenze c/c 4,24 31/12 COMMISSIONI ATTIVE SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 59,48 31/12 RIMBORSI SPESE liquidazione trimestrale competenze c/c 41,50 Registrazioni in P.D. dell azienda cliente 03/10 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C accreditamento anticipo 75% 20 167,50 03/10 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE anticipo su crediti ceduti 20 167,50 19/11 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C versato a/b n. 0223369 6 215,70 19/11 ASSEGNI versato a/b n. 0223369 6 215,70 14/12 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE fatture cedute e regolarmente estinte 26 890,00 14/12 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 844 su Cremini 26 890,00 14/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C accredito saldo fattura n. 844 6 722,50 14/12 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE accredito saldo fattura n. 844 6 722,50 31/12 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi trimestrali su c/anticipo 1 909,44 31/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C interessi trimestrali su c/anticipo 1 909,44 31/12 INTERESSI PASSIVI BANCARI liquidazione trimestrale competenze c/c 230,90 31/12 ONERI FINANZIARI DIVERSI liquidazione trimestrale competenze c/c 100,98 31/12 CREDITI PER RITENUTE SUBITE liquidazione trimestrale competenze c/c 4,24 31/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 320,41 31/12 INTERESSI ATTIVI BANCARI liquidazione trimestrale competenze c/c 15,71 8