Il Patto di famiglia è lo strumento che: - disegna la cornice dei rapporti fra la famiglia e l impresa - identifica le strategie a livello di corporate che la famiglia intende seguire - pone le basi per creare condizioni utili a mantenere la coesione fra i membri della famiglia ed il loro commitment nei confronti dell azienda di famiglia e del suo successo. Prof. Alberto Nobolo 1
Identifica una serie di strumenti che concentrano la loro attenzione sulle esigenze della pianificazione del processo di successione generazionale. Prof. Alberto Nobolo 2
FORMA DEL PATTO - il Patto di Famiglia nell accezione accolta dal legislatore, tramite atto pubblico avente pieno valore e tutela giuridica. - il Patto nella forma di un vero e proprio negozio giuridico multilaterale e soggetto alle normali tutele giuridiche di tali negozio. - Il Patto inteso come gentleman agreement, che definisce la filosofia di fondo dei rapporti fra famiglia e impresa Prof. Alberto Nobolo 3
IL PROCESSO DI ELABORAZIONE DEL PATTO Nel processo di elaborazione sono fondamentali: - l aspetto formativo - l aspetto motivazionale - l aspetto strategico Prof. Alberto Nobolo 4
Le tre fasi di formulazione: - il commitment - la formulazione - l implementazione Prof. Alberto Nobolo 5
CONTENUTI DEL PATTO -stabilire i meccanismi per la distribuzione dei dividendi -accodi per la compra-vendita delle azioni -informazioni complete e trasparenti -protezione e sviluppo della libertà di discussione delle informazioni ricevute -valutare l ingresso dei membri della famiglia -garantire che gli organi collegiali siano istituiti e utilizzati al meglio -selezionare i membri appartenenti a ogni organo sociale esclusivamente secondo la loro competenza Prof. Alberto Nobolo 6
LEGGE N 55 DEL 14/02/2006 In deroga al generale principio di divieto di patti successori sancito dall art. 458 c.c., il Patto di famiglia è il contratto con cui l imprenditore trasferisce, in tutto o in parte, l azienda, e il titolare di partecipazioni societarie trasferisce, in tutto o in parte, le proprie quote, ad uno o più discendenti. Prof. Alberto Nobolo 7
I tratti distintivi del patto: - anticipazione dell effetto devolutorio: le sostanze di cui si dispone con il Patto costituiscono una massa giuridicamente distinta dal patrimonio devoluto per il tramite della successione ereditaria - la stabilità dell effetto attributivo: ai fini del trattamento giuridico riservato ai beni di cui si dispone nel patto, è come se in quel momento si aprisse la successione nel patrimonio - la definitiva determinazione del valore al momento della conclusione del contratto Prof. Alberto Nobolo 8
La legge stabilisce, art. 768-quater, che al contratto devono partecipare anche il coniuge e tutti coloro che sarebbero legittimari ove in quel momento si aprisse la successione nel patrimonio dell imprenditore. Prof. Alberto Nobolo 9
Al secondo comma dell art. 768-quater viene sancito che il patto deve compensare (a meno che non vi rinuncino) i legittimari diversi da quelli che ottengono la trasmissione dell azienda o delle partecipazioni Prof. Alberto Nobolo 10
Se all apertura della successione dell imprenditore ci sono soggetti che non hanno partecipato al patto di famiglia, costoro, ai sensi dell art. 768-sexies, possono chiedere ai beneficiari del patto il pagamento di una somma pari al valore della quota di legittima loro spettante. Prof. Alberto Nobolo 11
ASPETTI FISCALI Il debito da liquidazione per il beneficiario sarà un debito suo proprio, che non attiene comunque al complesso aziendale o alle partecipazioni ricevute e rende tale costo indeducibile. Specularmente l eventuale rinuncia dei legittimari non rileverà quale sopravvenienza attiva imponibile per il beneficiario. Prof. Alberto Nobolo 12