Esercizi riepilogativi del testo

Scritture in partita doppia Esercizi riepilogativi del testo 02/05 CREDITI V/CLIENTI 9.414,00 02/05 VENDITE DI MERCI 7.760,00 02/05 RIMBORSI SPESE DI VENDITA 85,00 02/05 IVA A DEBITO 1.569,00 Emessa fatt. n. 794 su Agostini 1 04/05 ASSEGNI 4.707,00 04/05 CREDITI V/CLIENTI 4.707,00 Ricevuto A/B a parziale regolamento fatt. n. 794 su Agostini 05/05 BANCA INTESA C/C 4.707,00 05/05 ASSEGNI 4.707,00 Versato A/B di Agostini 10/05 CREDITI V/CLIENTI 7.381,50 10/05 VENDITE DI MERCI 5.700,00 10/05 RIMBORSI SPESE DI IMBALLO 300,00 10/05 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI 181,50 10/05 IVA A DEBITO 1.200,00 Emessa fatt. n. 794 su Molini 13/05 CAMBIALI ATTIVE 7.381,50 13/05 CREDITI V/CLIENTI 7.381,50 Ric. effetto a saldo fatt. n. 795 su Molini 16/05 CAMBIALI ALLO SCONTO 7.381,50 16/05 CAMBIALI ATTIVE 7.381,50 Presentato allo sconto effetto di Molini 18/05 BANCA INTESA C/C 7.332,50 18/05 SCONTI PASSIVI 43,00 18/05 COMMISSIONI BANCARIE 6,00 18/05 CAMBIALI ALLO SCONTO 7.381,50 Accredito netto ricavo dell effetto di Molini 20/05 CAMBIALI ATTIVE 2.000,00 20/05 CREDITI V/CLIENTI 2.000,00 Ricevuto effetto dal cliente Agostini 22/05 CAMBIALI ALL INCASSO 2.000,00 22/05 CAMBIALI ATTIVE 2.000,00 Presentato all incasso effetto di Agostini 28/05 ASSEGNI 380,00 28/05 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 7,50 28/05 CREDITI V/CLIENTI 387,50 Ricevuto A/C da Agostini a saldo fatt. n. 29/05 BANCA INTESA C/C 380,00 29/05 ASSEGNI 380,00 Versato A/C di Agostini in c/c

Calcoli relativi alle operazioni 02/05 Fattura n. 794 su Nello Agostini Merci 8.000,00 sconto inc. 3% 240,00 7.760,00 + spese non documentate 85,00 Totale imponibile 7.845,00 + IVA 20% 1.569,00 Totale fattura 9.414,00 ================ 10/05 Fattura n. 795 su Molini Merci 5.700,00 + Imballaggi 300,00 Totale imponibile 6.000,00 + IVA 20% 1.200,00 7.200,00 + Interessi di dilazione 181,50 Totale fattura 7.381,50 ================

Scritture elementari e sezionali movimentate 02/05 1) prima nota 2) partitario clienti 6) contabilità IVA 8) scadenziario cambiali attive e crediti 04/05 1) prima nota 2) partitario clienti 4) contabilità di cassa 05/05 1) prima nota 5) contabilità con le banche 4) contabilità di cassa 10/05 1) prima nota 2) partitario clienti 6) contabilità IVA 7) contabilità di magazzino 8) scadenziario cambiali attive e crediti 13/05 1) prima nota 2) partitario clienti 3) registro cambiali attive 8) scadenziario cambiali attive e crediti 16/05 1) prima nota 3) registro cambiali attive 18/05 1) prima nota 5) contabilità con le banche 8) scadenziario cambiali attive e crediti 20/05 1) prima nota 2) partitario clienti 8) scadenziario cambiali attive e crediti 3) registro cambiali attive 22/05 1) prima nota 3) registro cambiali attive 28/05 1) prima nota 2) partitario clienti 4) contabilità di cassa 29/05 1) prima nota 4) contabilità di cassa 5) contabilità con le banche

1) Prima nota mese giorno riferimento Prima nota n. 82 dal 02/05 al 29/05 importi parziali importi totali MAG. 02 --- Emessa fatt. n. 794 sul cliente Agostini Merce fatturata 7.760,00 Rimborso spese di vendita 85,00 IVA 20% 1.569,00 9.414,00 MAG. 04 --- Ricevuto A/B n. 27543724 dal cliente 4.707,00 Agostini a parziale regol. fatt. n. 794 MAG. 05 --- Versato A/B n. 27543724 sul c/c 4.707,00 MAG. 10 --- Emessa fatt. n. 795 sul cliente Molini Merce fatturata 5.700,00 Imballaggi fatturati 300,00 IVA 20% 1.200,00 Interessi di dilazione 181,50 7.381,50 MAG. 13 --- Ricevuto effetto dal cliente Molini a saldo fatt. n. 795 7.381,50 MAG. 16 --- Presentato allo sconto effetto di Molini 7.381,50 MAG. 18 --- Acrreditato netto ricavo sconto effetto di Molini Netto ricavo 7.332,50 Oneri bancari 49,00 7.381,50 MAG. 20 --- Ricevuto effetto dal cliente Agostini 2.000,00 MAG. 22 --- Presentato all incasso effetto di Agostini 2.000,00 MAG. 28 --- Ricevuto A/C n. 07343821 dal cliente Agostini a saldo ns. credito di importo superiore Importo A/C 380,00 Ribassi passivi 7,50 387,50 MAG. 29 --- Versato A/C n. 07343821 in c/c 380,00

2) Scheda dei movimenti del c/c presso Banca Intesa BANCA INTESA - c/c n. 1821/03 data 200n n. operazioni movimento dare avere saldo 30/04 --- Saldo a ns credito 2.972,30 +2.972,30 05/05 --- Versamento A/B n. 27543724 4.707,00 +7.679,30 18/05 --- Netto ricavo sconto effetto di Molini 7.332,50 +15.011,80 29/05 --- Versato A/C ricevuto il 28/05 380,00 +15.391,80

3) Scheda del partitario clienti, intestata al cliente Agostini Cliente Nello Agostini INDIRIZZO Via Trieste, 21-37100 VERONA data N descrizione operazioni imponibile IVA TELEFONO 045/764091 FAX 045/764093 altri importi CONTO N. 7 CODICE FISCALE GSTNLL61E23C802F PARTITA IVA 02361260237 dare avere saldo apr 30 --- Ns. residuo credito 2.387,50 SCHEDA 2 mag. 02 --- Ns. fattura n. 794 regolamento 1/2 a pronti, 1/2 scad. 01/06 7.845,00 1.569,00 9.414,00 11.801,50 mag. 04 --- Vs. A/B a regolamento 1/2 fatt. n. 794 del 02/05 4.707,00 7.094,50 mag. 20 --- Vs. effetto a ns. favore 2.000,00 5.094,50 mag. 28 --- Vs. A/C di 380,00 a saldo credito di 387,50 387,50 4.707,00 DA RIPORTARE

4) Scheda del partitario clienti, intestata al cliente Molini Cliente Molini INDIRIZZO Via Venezia, 18-37100 VERONA data N descrizione operazioni imponibile IVA TELEFONO 045/812051 FAX 045/812053 altri importi CONTO N. 9 CODICE FISCALE MLNVTR52518C802M PARTITA IVA 01157820231 dare avere saldo apr. 30 --- Ns. residuo credito 4.351,00 SCHEDA 3 mag. 10 --- Ns. fattura n. 795 6.000,00 1.200,00 181,50 7.381,50 11.732,50 mag. 13 --- Vs. effetto a saldo fatt. n. 795 del 10/05 7.381,50 4.351,00 DA RIPORTARE

1) Prima nota 2 mese giorno riferimento Prima nota n. 82 dal 02/09 al 29/09 importi parziali importi totali SET. 02 --- Emessa fatt. n. 734 sul cliente Zamparini Merce fatturata 4.480,00 IVA 20% 896,00 Interessi di dilazione 24,30 5.400,30 Parziale regolamento per contanti 2.688,00 fatt. n. 734 su Zamparini SET 04 --- Ricevuto effetto dal cliente Zamparini in 6.970,00 conto credito, scad. 05/11 SET. 05 --- Emesso A/B n. 03-45769823 a saldo fatt. n. 798 2.140,00 del fornitore Bissani SET. 06 --- Presentato allo sconto effetto di Zamparini 6.970,00 SET. 07 --- Ottenuto bonifico da Fallucca 20.000,00 SET. 08 --- Saldata in contanti fatt. n. 698 del fornitore Gorini 670,00 SET. 09 --- Accredito netto ricavo sconto effetto di Zamparini Netto ricavo 6.880,00 Oneri bancari 90,00 6.970,00 SET. 10 --- Emessa fatt. n. 735 sul cliente Fallucca Merce fatturata 7.200,00 IVA 20% 1.440,00 8.640,00 SET 20 --- Emessa nota di accredito n. 25 con variazione IVA a favore del cliente Fallucca Abbuono concesso 100,00 IVA 20% 20,00 120,00 SET. 25 --- Ricevuto effetto dal cliente Fallucca scad. 31/10 1.280,00 SET. 25 --- Presentato all incasso effetto ricevuto 1.280,00 dal cliente Fallucca SET. 28 --- Ricevuto A/B dal cliente Fallucca a saldo fatt. 8.640,00 n. 735 al netto nota di variazione n. 25 120,00 8.520,00 SET. 28 --- Versato in c/c A/B del cliente Fallucca 8.520,00 SET. 29 --- Pagata Ri.Ba. in scadenza 2.500,00

2) Parte tabellare delle fatture e calcoli 02/09 Fattura n. 734 su Zamparini Merci 4.480,00 + IVA 20% 896,00 5.376,00 + Interessi di dilazione 24,30 Totale fattura 5.400,30 ================ 5.376 : 2 = 2.688 parte a pronti Calcolo degli interessi di dilazione sulla parte a 60 gg. di uguale ammontare: 2. 688 60 5, 50 I = 36. 500 = 24, 30 10/09 Fattura n. 735 su Fallucca Merci 7.200,00 + IVA 20% 1.440,00 Totale fattura 8.640,00 ================

3) Scheda dei movimenti del c/c bancario SAN PAOLO BANCO DI NAPOLI Filiale di Salerno - c/c n. n. 2181/47 data 200n n. operazioni movimento dare avere saldo 01/09 --- Saldo a ns credito +5.234,00 05/09 --- Emesso A/B n. 03-45769823 a saldo 2.140,00 +3.094,00 fatt. n. 798 del fornitore Bissani 07/09 --- Bonifico dell azienda Fallucca 20.000,00 +23.094,00 09/09 --- Accredito netto ricavo sconto 6.880,00 +29.974,00 effetto di Zamparini del 04/09 28/09 --- Versamento A/B ricevuto dal cliente 8.520,00 +38.494,00 Fallucca a saldo fatt. n. 735 e nota n. 25 29/09 --- Pagata Ri.Ba. in scadenza 2.500,00 +35.994,00

4) Scheda del partitario clienti, intestata al cliente Zamparini Cliente Zamparini INDIRIZZO Via Pisacane, 25-84100 Salerno data n. descrizione operazioni imponibile IVA TELEFONO 089/481769 FAX 089/481771 altri importi CONTO N. 12 CODICE FISCALE ZMPPQL42A16F812Z PARTITA IVA 05728610657 dare avere saldo set. 01 --- Ns. residuo credito 12.330,00 SCHEDA 3 set.. 02 --- Ns. fattura n. 734 -Regolamento: 4.480,00 896,00 24,30 5.400,30 17.730,30 1/2 a pronti, 1/2 a scad. 01/11 set. 03 --- Vs. versamento contanti a regolamento 2.688,00 15.042,30 fatt. n. 734 del 02/09 set. 04 --- Vs. effetto scad. 05/11 6.970,00 8.072,30 DA RIPORTARE

5) Scheda del partitario clienti, intestata al cliente Fallucca Cliente Fallucca INDIRIZZO Via dei Benedettini, 18-84100 SALERNO data n. descrizione operazioni imponibile IVA TELEFONO 089/182061 FAX 089/182063 altri importi CONTO N. 18 CODICE FISCALE FLLSDR50M21F812P PARTITA IVA 08196560659 dare avere saldo set. 01 --- Ns. residuo credito 22.470,00 SCHEDA 4 set. 07 --- Vs. bonifico 20.000,00 2.470,00 set. 10 --- Ns. fatt. n. 735 7.200,00 1.440,00 8.640,00 11.110,00 set. 20 --- Ns. nota di accredito con variazione IVA 100,00 20,00 120,00 10.990,00 set. 25 --- Vs. effetto scad. 31/10 1.280,00 9.710,00 set. 28 --- Vs. A/B a saldo fatt. n. 735 del 10/09 8.520,00 1.190,00 DA RIPORTARE

6) Rilevazioni in Partita Doppia 02/09 CREDITI V/CLIENTI Emessa fatt. n. 734 su Zamparini 5.400,00 02/09 VENDITE DI MERCI Emessa fatt. n. 734 su Zamparini 4.480,00 02/09 IVA A DEBITO Emessa fatt. n. 734 su Zamparini 896,00 02/09 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Emessa fatt. n. 734 su Zamparini 24,30 02/09 DENARO IN CASSA Reg. parziale fatt. n. 734 2.688,00 02/09 CREDITI V/CLIENTI Reg. parziale fatt. n. 734 2.688,00 04/09 CAMBIALI ATTIVE Ric. effetto da Zamparini in conto credito 6.970,00 04/09 CREDITI V/CLIENTI Ric. effetto da Zamparini in conto credito 6.970,00 05/09 DEBITI V/FORNITORI Reg. fatt. n. 798 Bissani 2.140,00 05/09 BANCO DI NAPOLI C/C Reg. fatt. n. 798 Bissani 2.140,00 06/09 CAMBIALI ALLO SCONTO Presentato allo sconto effetto di Zamparini 6.970,00 06/09 CAMBIALI ATTIVE Presentato allo sconto effetto di Zamparini 6.970,00 07/09 BANCO DI NAPOLI C/C Bonifico da Fallucca 20.000,00 07/09 CREDITI V/CLIENTI Bonifico da Fallucca 20.000,00 08/09 DEBITI V/FORNITORI Reg. fatt. n. 698 Gorini 670,00 08/09 DENARO IN CASSA Reg. fatt. n. 698 Gorini 670,00 09/09 BANCO DI NAPOLI C/C Accr. netto ricavo dell effetto di Zamparini 6.880,00 09/09 SCONTI PASSIVI Accr. netto ricavo dell effetto di Zamparini 83,00 09/09 COMMISSIONI BANCARIE Accr. netto ricavo dell effetto di Zamparini 7,00 09/09 CAMBIALI ALLO SCONTO Accr. netto ricavo dell effetto di Zamparini 6.970,00 10/09 CREDITI V/CLIENTI Emessa fatt. n. 735 su Fallucca 8.640,00 10/09 IVA A DEBITO Emessa fatt. n. 735 su Fallucca 1.440,00 10/09 VENDITE DI MERCI Emessa fatt. n. 735 su Fallucca 7.200,00 20/09 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI Nota di accredito n. 25 a favore di Fallucca 100,00 20/09 IVA A DEBITO Nota di accredito n. 25 a favore di Fallucca 20,00 20/09 CREDITI V/CLIENTI Nota di accredito n. 25 a favore di Fallucca 120,00 25/09 CAMBIALI ATTIVE Ricevuto effetto da Fallucca 1.280,00 25/09 CREDITI V/CLIENTI Ricevuto effetto da Fallucca 1.280,00 25/09 CAMBIALI ALL INCASSO Presentato all incasso effetto di Fallucca 1.280,00 25/09 CAMBIALI ATTIVE Presentato all incasso effetto di Fallucca 1.280,00 28/09 ASSEGNI Ricevuto A/B a saldo fatt. n. 735 su Fallucca 8.520,00 28/09 CREDITI V/CLIENTI Ricevuto A/B a saldo fatt. n. 735 su Fallucca 8.520,00 28/09 BANCO DI NAPOLI C/C Versato assegno su c/c 8.520,00 28/09 ASSEGNI Versato assegno su c/c 8.520,00 29/09 DEBITI V/FORNITORI Pagata Ri.Ba. in scadenza 2.500,00 29/09 BANCO DI NAPOLI C/C Pagata Ri.Ba. in scadenza 2.500,00

a) Scritture di gestione 3 01/10 CREDITI V/CLIENTI Emessa fatt. n. 950 12.520,93 VENDITE DI MERCI Emessa fatt. n. 950 10.000,00 RIMBORSI SPESE DI TRASPORTO Emessa fatt. n. 950 400,00 IVA A DEBITO Emessa fatt. n. 950 2.080,00 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Emessa fatt. n. 950 40,93 01/10 ASSEGNI Regol. in parte fatt. n. 950 7.500,00 CREDITI V/CLIENTI Regol. in parte fatt. n. 950 7.500,00 01/10 EFFETTI INSOLUTI E PROTESTATI Addebitato effetto insoluto 1.537,18 BNL C/C Addebitato effetto insoluto 1.537,18 02/10 DEBITI V/FORNITORI Reg. debito con tratta sul cliente Riversi 1.532,00 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI Reg. debito con tratta sul cliente Riversi 20,00 CREDITI V/CLIENTI Reg. debito con tratta sul cliente Riversi 1.520,00 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI Reg. debito con tratta sul cliente Riversi 32,00 02/10 CREDITI V/CLIENTI Emessa fatt. n. 951 per interessi 16,44 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Emessa fatt. n. 951 per interessi 16,44 02/10 CAMBIALI ATTIVE Concesso rinnovo effetto 1.016,44 CREDITI V/CLIENTI Concesso rinnovo effetto 16,44 CAMBIALI ATTIVE Concesso rinnovo effetto 1.000,00 03/10 COSTI DI TRASPORTO Fatt. n. 1457 corriere Stefanelli 150,00 IVA A CREDITO Fatt. n. 1457 corriere Stefanelli 30,00 DEBITI V/FORNITORI Fatt. n. 1457 corriere Stefanelli 180,00 03/10 DEBITI V/FORNITORI Pag. fatt. n. 1457 corriere Stefanelli 180,00 BNL C/C Pag. fatt. n. 1457 corriere Stefanelli 180,00 03/10 BNL C/C Ri.Ba. all incasso sbf 5.020,93 BANCHE C/RI.BA. ALL INCASSO Ri.Ba. all incasso sbf 5.020,93 03/10 SPESE D INCASSO Comm.ni d incasso Ri.ba. sbf 55,00 BNL C/C Comm.ni d incasso Ri.ba. sbf 55,00 04/10 ARREDAMENTO Fatt. n. 374 Mobili Arredi 12.000,00 IVA A CREDITO Fatt. n. 374 Mobili Arredi 2.400,00 DEBITI V/FORNITORI Fatt. n. 374 Mobili Arredi 14.400,00 04/10 DEBITI V/FORNITORI Regolata fatt. n. 374 14.400,00 CAMBIALI ATTIVE Regolata fatt. n. 374 7.200,00 BNL C/C Regolata fatt. n. 374 7.200,00 04/10 DEBITI V/FORNITORI Nota di accredito n. 479 Fabbro 180,00 RESI SU ACQUISTI Nota di accredito n. 479 Fabbro 150,00 IVA A CREDITO Nota di accredito n. 479 Fabbro 30,00 04/10 CAMBIALI ALL INCASSO Presentato effetto all incasso 1.620,00 CAMBIALI ATTIVE Presentato effetto all incasso 1.620,00 05/10 INTERESSI PASSIVI BANCARI Capitalizz. int. pass. e addebitate commiss. banc. 1.282,00 COMMISSIONI BANCARIE Capitalizz. int. pass. e addebitate commiss. banc. 46,00 BNL C/C Capitalizz. int. pass. e addebitate commiss. banc. 1.328,00 05/10 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI Nota di accredito su Carli 37,00 IVA A DEBITO Nota di accredito su Carli 7,40 CREDITI V/CLIENTI Nota di accredito su Carli 44,40

08/10 CAMBIALI PASSIVE Estinto effetto 1.200,00 COMMISSIONI BANCARIE Estinto effetto 4,13 BNL C/C Estinto effetto 1.204,13 09/10 ASSEGNI Regol. fatt. su Tessilconf. s.r.l. 1.500,00 CAMBIALI ATTIVE Regol. fatt. su Tessilconf. s.r.l. 1.860,00 CREDITI V/CLIENTI Regol. fatt. su Tessilconf. s.r.l. 3.360,00 09/10 CREDITI V/CLIENTI N/s fatt. per int. di dilaz. su Tessilconf. s.r.l. 110,000 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI N/s fatt. per int. di dilaz. su Tessilconf. s.r.l. 110,000 09/10 CAMBIALI ATTIVE Reg. fatt. su Bresciani 1.780,00 RIBASSI E ABB. PASS. Reg. fatt. su Bresciani 0,20 CREDITI V/CLIENTI Reg. fatt. su Bresciani 1.780,20 10/10 DEBITI V/FORNITORI Pagata fatt. 1.190,00 SCONTI ATTIVI DA FORNITORI Pagata fatt. 5,22 DENARO IN CASSA Pagata fatt. 1.184,78 10/10 BNL C/C Apporto di bonifico banc. 100.000,00 PATRIMONIO NETTO Apporto di bonifico banc. 100.000,00 11/10 DENARO IN CASSA Reg. fatt. su Tancredi F. e F.lli s.n.c. 1.000,00 CAMBIALI ATTIVE Reg. fatt. su Tancredi F. e F.lli s.n.c. 2.615,00 RIBASSI E ABB. PASSIVI Reg. fatt. su Tancredi F. e F.lli s.n.c. 2,00 CREDITI V/CLIENTI Reg. fatt. su Tancredi F. e F.lli s.n.c. 3.617,00 12/10 DEBITI V/FORNITORI Accettata tratta a saldo fatt. 780,37 CAMBIALI PASSIVE Accettata tratta a saldo fatt. 780,00 RIBASSI E ABB. ATTIVI Accettata tratta a saldo fatt. 0,37 13/10 F.DO AMM.TO ATTR. COMM.LI Storno del f.do amm.to 56.000,00 ATTREZ. COMM.LI Storno del f.do amm.to 56.000,00 13/10 ATTREZ. COMM.LI Fatt. per acq. attr. comm. 100.000,00 IVA A CREDITO Fatt. per acq. attr. comm. 20.000,00 DEBITI V/FORNITORI Fatt. per acq. attr. comm. 120.000,00 13/10 CREDITI V/CLIENTI Fatt. per vendita attr. comm. 30.000,00 IVA A DEBITO Fatt. per vendita attr. comm. 5.000,00 ATTREZ. COMM.LI Fatt. per vendita attr. comm. 25.000,00 13/10 ATTREZ. COMM.LI Plusvalenza su vendita attr. comm. 11.000,00 PLUSVALENZE ORDINARIE Plusvalenza su vendita attr. comm. 11.000,00 13/10 DEBITI V/FORNITORI Reg. fatt. acq. attr. comm. 120.000,00 CREDITI V/CLIENTI Reg. fatt. acq. attr. comm. 30.000,00 BNL C/C Reg. fatt. acq. attr. comm. 20.000,00 CAMBIALI PASSIVE Reg. fatt. acq. attr. comm. 70.000,00 13/10 INTERESSI PASSIVI V/FORN. Fatt. per interessi di dilaz. 719,18 DEBITI V/FORNITORI Fatt. per interessi di dilaz. 719,18 13/10 DEBITI V/FORNITORI Regol. interessi di dilaz. 719,18 DENARO IN CASSA Regol. interessi di dilaz. 719,18 15/10 COSTI DI ASSICURAZIONE Pagato premio di assic. 12.000,00 BNL C/C Pagato premio di assic. 12.000,00

b) Conti di mastro Costi di ampliamento 600,00 Avviamento 26.317,00 F.do amm.to avviamento 7.548,72 205.128,00 Fabbricati Fondo amm.to fabbr. 52.307,70 77.948,00 100.000,00 11.000,00 188.948,00 107.948,00 Attr. comm. 56.000,00 25.000,00 81.000,00 F.do amm. attr. comm. 56.000,00 59.061,53 3.061,53 125.948,00 Automezzi F.do amm.to autom. 21.538,46 Crediti v/clienti 308.500,20 12.520,93 16,44 110,00 30.000,00 351.147,57 303.309,53 7.500,00 1.520,00 16,44 44,40 3.360,00 1.780,20 3.617,00 30.000,00 47.838,04 IVA a credito 24.102,00 30,00 30,00 2.400,00 20.000,00 46.532,00 30,00 46.502,00 F.do svalutazione crediti 7.794,87 Cambiali attive 23.076,92 1.016,44 1.860.00 1.780,00 2.615,00 30.348,36 20.528,36 7.200,00 1.620,00 1.000,00 9.820,00 Erario c/acconto IRAP 30.346,00 Denaro in cassa 1.435,89 1.184,78 1.000,00 719,18 531,93 5.020,93 100.000,00 BNL c/c 105.020,93 49.326,88 16.000,20 12.189,74 1.537,18 180,00 55,00 7.200,00 1.328,00 1.204,13 20.000,00 12.000,00 55.694,05 Crediti diversi Debiti per TFR 16.615,38

Mutui passivi 41.025,00 IVA a debito 47.634,00 7,40 2.080,00 5.000,00 7,40 54.714,00 54.706,60 Vendite di merci 1.945.846,00 10.000,00 1.955.846,00 Debiti v/fornitori 1.532,00 14.400,00 180,00 1.190,00 780,37 120.000,00 719,18 180,00 138.981,55 141.025,64 180,00 14.400,00 120.000,00 719,18 276.324,82 137.343,27 Erario c/rit. da vers. 5.067,69 Acquisti merci 1.122.050,00 Cambiali passive 1.200,00 1.200,00 8.000,25 780,00 70.000,00 78.780,25 77.580,25 Debiti v/ist. prev. 19.743,59 Resi su acquisti 19.323,20 150,00 19.473,20 Costi di trasporto 60.923,07 150,00 61.073,07 Costi per energ. elett. 26.256,41 Manutenzioni e rip. 5.128,00 Costi di pubbl. 35.897,00 Costi di assic. 24.000,00 12.000,00 36.000,00 Spese telefoniche 7.743,58 Spese postali 611,28 Commissioni banc. 1.969,00 46,00 4,13 2.019,13 Fitti passivi 25.641,00

Retribuzioni 192.410,00 Oneri sociali 77.743,00 Var. rimanenze merci 169.128,00 Int. attivi da clienti 2.871,79 719,18 3.590,97 6.769,23 16,44 110,00 40,93 6.936,60 Int. passivi v/fornit. Int. passivi bancari are 3.589,74 1.282,00 4.871,74 Sconti pass. banc. 2.666,00 Int. passivi su mutui 3.076,92 Patrim. netto 205.000,00 100.000,00 305.000,00 Prelev. del titolare 15.384,00 Rimborsi spese di trasp. 400,00 Assegni 7.500,00 1.500,00 9.000,00 Effetti insoluti e prot. 1.537,18 Banche c/ri.ba. all incasso 5.020,93 Ribassi e abb. pass. 20,00 37,00 0,20 2,00 59,20 Spese d incasso 55,00 Rib. e abb. attivi 12.000,00 32,00 0,37 32,37 Arredamento Cambiali all incasso 1.620,00 Sconti attivi da forn. 5,22 Plusvalenze ord. 11.000,00

c) Situazione contabile per eccedenze al 15/10 SITUAZIONE CONTABILE Costi d ampliamento 600,00 Avviamento 26.317,00 F.do amm.to avviamento 7.548,72 Fabbricati 205.128,00 Attr. comm.li 107.948,00 Automezzi 125.948,00 F.do amm.to fabbr. 52.307,70 F.do amm.to attr. comm.li 3.061,53 F.do amm.to automezzi 21.538,46 Crediti v/clienti 303.309,53 Cambiali attive 20.528,36 F.do svalut. crediti 7.794,87 Crediti diversi 16.000,20 Iva a credito 46.502,00 Erario c/acconto IRAP 30.346,00 BNL c/c 49.326,88 Denaro in cassa 531,93 Debiti per TFR 16.615,38 Mutui passivi 41.025,00 Debiti v/forn. 137.343,27 Cambiali passive 77.580,25 IVA a debito 54.706,60 Erario c/rit. da versare 5.067,69 Debiti v/ist. previd. 19.743,59 Assegni 9.000,00 Effetti ins. e protestati 1.537,18 Banche c/ri.ba. all incasso 5.020,93 Arredamento 12.000,00 Camb. all incasso 1.620,00 Vendite di merci 1.955.846,00 Acquisti merci 1.122.050,00 Resi su acquisti 19.473,20 Costi di trasporto 61.073,07 Costi per energia elettrica 26.256,41 Manut. e rip. 5.128,00 Costi di pubbl. 35.897,00 Costi di assic. 36.000,00 Spese telefoniche 7.743,58 Spese postali 611,28 Commissioni bancarie 2.019,13 Fitti passivi 25.641,00 Retribuzioni 192.410,00 Oneri sociali 77.743,00 Var. rim. merci 169.128,00 Interessi att. da clienti 6.936,60 Interessi pass. bancari 4.871,74 Interessi pass. su mutui 3.076,92 Interessi pass. v/fornitori 3.590,97 Sconti pass. bancari 2.666,00 Rimborsi spese di trasp. 400,00 Ribassi e abb. pass. 59,20 Ribassi e abb. attivi 32,37 Spese d incasso 55,00 Sconti attivi da forn. 5,22 Plusvalenze ord. 11.000,00 Patrimonio netto 305.000,00 Prelevamenti del titolare 15.384,00 Totali 2.748.047,38 2.748.047,38 ============= =============

d) Assestamenti che si desumono dalle operazioni 02/10 ricavo da rinviare 02/10/n 31/12/n 30/01/n+1 I = 16,44 (per 20 gg.) 120 : 16,44 = 30 : x 16, 44 30 x = 120 = 4,11 Risconto passivo su interessi attivi da clienti 31/12/n INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI 4,11 RISCONTI PASSIVI 4,11 Risconto passivo su interessi attivi da clienti 13/10 costo da rinviare 13/10/n 31/12/n 11/01/n+1 35. 000 5 90 I = = 431,51 36. 500 Interessi di dilazione relativi al pagherò a 90 giorni (scad. 11/01/n+1) 90 : 431,51 = 11 : x 431, 51 11 x = = 52,74 90 Risconto attivo su interessi passivi v/fornitori 31/12/n RISCONTI ATTIVI 52,74 INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI 52,74 Risconto attivo su int. pass. v/forn. 15/10 costo da rinviare 15/10/n 31/12/n 15/10/n+1 365: 12.000 = 288 : x 12. 000 288 x = = 9.468,49 365 Risconto attivo su costi di assicurazione 31/12/n RISCONTI ATTIVI 9.468,49 COSTI DI ASSICURAZIONE 9.468,49 Risconto attivo su costi di assicurazione

1) Situazione contabile unica, a sezioni accostate Eccedenze Conti Denaro in cassa 1.000,00 Banche X c/c 15.000,00 Attrezzat. comm.li 77.000,00 Fabbricati 175.000,00 Cambiali insolute 200,00 IVA a credito 22.500,00 Costi d impianto 10.000,00 Crediti v/clienti 85.000,00 Cambiali attive 1.000,00 Clienti c/spese anticipate 1.000,00 Debiti per cauzioni 3.600,00 Cambiali allo sconto 8.500,00 Patrimonio netto 125.000,00 Prelevamenti del titolare 17.215,00 IVA a debito 12.000,00 Mutui passivi 45.000,00 Deb. v/fornitori 138.000,00 Erario c/rit. da versare 800,00 Erario c/iva 8.500,00 Banche c/ri.ba. all incasso Istituti previdenziali 6.225,00 Vendite di merci 920.000,00 Resi su vendite 4.300,00 Acquisti di merci 745.000,00 Resi su acquisti 7.525,00 Perdite su crediti 600,00 Rimborsi spese di vendita 16.585,00 Personale c/retribuzioni 10.100,00 Costi per servizi 61.845,00 Retribuzioni 45.630,00 Oneri sociali 25.320,00 Sopravvenienze passive ordinarie 5.800,00 Interessi passivi bancari 4.425,00 Totali 1.299.835,00 1.299.835,00 ============ ============ 4

2) Situazione contabile sdoppiata, a sezioni divise Denaro in cassa 1.000,00 Attr. comm.li 77.000,00 Fabbricati 175.000,00 Cambiali insolute 200,00 IVA a credito 22.500,00 Costi d impianto 10.000,00 Crediti v/clienti 85.000,00 Cambiali attive 1.000,00 Clienti c/spese antic. 1.000,00 Cambiali allo sconto 8.500,00 Erario c/iva 8.500,00 Prelevamenti del titolare 17.215,00 SITUAZIONE PATRIMONIALE AL 12/08/n Banche X c/c 15.000,00 Debiti per cauzioni 3.600,00 IVA a debito 12.000,00 Mutui passivi 45.000,00 Deb. v/fornitori 138.000,00 Erario c/rit. da vers. 800,00 Istit. previdenziali 6.225,00 Pers. c/retribuzioni 10.100,00 Patrimonio netto 125.000,00 Saldo positivo 51.190,00 Totale dare 406.915,00 =========== Totale 406.915,00 =========== SITUAZIONE ECONOMICA AL 12/08/n Resi su vendite 4.300,00 Vendite di merci 920.000,00 Acquisti merci 745.000,00 Resi su acquisti 7.525,00 Perdite su crediti 600,00 Rimborsi spese di vend. 16.585,00 Costi per servizi 61.845,00 Retribuzioni 45.630,00 Oneri sociali 25.320,00 Sopravvenienze passive ordinarie 5.800,00 Interessi passivi bancari 4.425,00 Saldo positivo 51.190,00 Totale dare 944.110,00 =========== Totale avere 944.110,00 ===========

Calcoli Rateo passivo iniziale costi di competenza 31/12/n-1 7 01/11/n 1 2 mesi 31/12/n 1 01/05/n 140. 000 2 6 = 1.400,00 1. 200 Interessi già maturati su mutuo Risconto attivo relativo a fitti pagati in via anticipata 01/03/n 1 31/12/n-1 mesi 2 01/03/n 1 15.000 : 12 = x : 2 15. 000 2 x = 12 = 2.500,00 Risconto attivo 01/05 quota semestrale interessi su mutuo 14. 000 6 6 1. 200 = 4.200,00 1 a rata semestrale di interessi 01/11 quota semestrale interessi su mutuo 130. 000 6 6 1. 200 = 3.900,00 2 a rata semestrale di interessi 09/12 Interessi attivi di dilazione relativi al rinnovo effetti 10. 000 5 73 36. 500 = 100,00

Rateo passivo finale costo di competenza 31/12 01/11/n 2 mesi 31/12/n 01/05/n+1 120. 000 2 6 1. 200 = 1.200,00 Rateo passivo relativo a interessi già maturati su mutuo Risconti passivi su interessi attivi di dilazione 09/12/n 31/12/n 51 gg. 20/02/n+1 100 : 73 = x : 5 x = 100 51 = 69,86 73 Risconto passivo relativo a interessi anticipati da clienti

Scritture di riapertura e storni iniziali 01/01n AUTOMEZZI Riapertura attività 120.000,00 MERCI Riapertura attività 96.000,00 RISCONTI ATTIVI Riapertura attività 2.500,00 CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE Riapertura attività 21.600,00 CAMBIALI ALLO SCONTO Riapertura attività 11.500,00 Riapertura attività Riapertura attività STATO PATRIMONIALE INIZIALE Riapertura attività 01/01n STATO PATRIMONIALE INIZIALE Riapertura passività e netto FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI Riapertura passività e netto 96.000,00 MUTUI PASSIVI Riapertura passività e netto 140.000,00 RATEI PASSIVI Riapertura passività e netto 1.400,00 FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE Riapertura passività e netto 12.000,00 01/01n VARIAZIONI RIMANENZE MERCI Storno esistenze iniziali 96.000,00 MERCI Storno esistenze iniziali 96.000,00 01/01n FITTI PASSIVI Storno risconti attivi iniziali 2.500,00 RISCONTI ATTIVI Storno risconti attivi iniziali 2.500,00 01/01n RATEI PASSIVI Storno ratei attivi iniziali 1.400,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Storno ratei attivi iniziali 1.400,00

Operazioni di gestione 03/01 BANCA X C/C Accredito netto ricavo sconto effetti 11.300,00 SCONTI PASSIVI BANCARI Accredito netto ricavo sconto effetti 176,00 COMMISSIONI BANCARIE Accredito netto ricavo sconto effetti 24,00 CAMBIALI ALLO SCONTO Accredito netto ricavo sconto effetti 11.500,00 18/01 CREDITI V/CLIENTI Emessa fatt. n. 21.600,00 CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE Emessa fatt. n. 21.600,00 20/01 FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE Ricevuta fatt. n. 12.000,00 SPESE DI TARSPORTO Ricevuta fatt. n. 300,00 IVA A CREDITO Ricevuta fatt. n. 2.460,00 DEBITI V/FORNITORI Ricevuta fatt. n. 14.760,00 01/03 FITTI PASSIVI Fatt. n. 234 Immobiliare campana s.r.l. 15.000,00 IVA A CREDITO Fatt. n. 234 Immobiliare campana s.r.l. 3.000,00 DEBITI V/FORNITORI Fatt. n. 234 Immobiliare campana s.r.l. 18.000,00 01/05 MUTUI PASSIVI Rimborso rata mutuo e interessi semestrali 10.000,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Rimborso rata mutuo e interessi semestrali 4.200,00 BANCA X C/C Rimborso rata mutuo e interessi semestrali 14.200,00 20/10 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI Storno f.do amm.to automezzi 96.000,00 AUTOMEZZI Storno f.do amm.to automezzi 96.000,00 CREDITI V/CLIENTI Ns. fatt. n. di vendita automezzi 28.800,00 IVA A DEBITO Ns. fatt. n. di vendita automezzi 4.800,00 AUTOMEZZI Ns. fatt. n. di vendita automezzi 24.000,00 AUTOMEZZI Ricevuta fatt. n. acquisto automezzi 146.000,00 IVA A CREDITO Ricevuta fatt. n. acquisto automezzi 29.200,00 DEBITI V/FORNITORI Ricevuta fatt. n. acquisto automezzi 175.200,00 DEBITI V/FORNITORI Reg. fatt. di acq. e vendita 175.200,00 CREDITI V/CLIENTI Reg. fatt. di acq. e vendita 28.800,00 BANCA X C/C Reg. fatt. di acq. e vendita 146.400,00 AUTOMEZZI Reg. per contanti spese di installazione 2.000,00 DENARO IN CASSA Reg. per contanti spese di installazione 2.000,00 01/11 MUTUI PASSIVI Rimborso rata mutuo e quota int. semestrali 10.000,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Rimborso rata mutuo e quota int. semestrali 3.900,00 BANCA X C/C Rimborso rata mutuo e quota int. semestrali 13.900,00 09/12 CREDITI V/CLIENTI Ns. fatt. n. per interessi di dilazione 100,00 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Ns. fatt. n. per interessi di dilazione 100,00 DENARO IN CASSA Rinnovo effetto attivo 4.100,00 CAMBIALI ATTIVE Rinnovo effetto attivo 10.000,00 CREDITI V/CLIENTI Rinnovo effetto attivo 100,00 CAMBIALI ATTIVE Rinnovo effetto attivo 14.000,00 Scritture di assestamento 31/12 AMM.TO AUTOMEZZI Quota annua di ammort. 15% 22.200,00 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI Quota annua di ammort. 15% 22.200,00 31/12 MERCI Valutate rimanenze finali 120.000,00 VARIAZIONI RIMANENZE MERCI Valutate rimanenze finali 120.000,00 31/12 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Rateo per interessi posticipati su mutui 1.200,00 RATEI PASSIVI Rateo per interessi posticipati su mutui 1.200,00 31/12 RISCONTI ATTIVI Risconto su fitti anticipati 2.500,00 FITTI PASSIVI Risconto su fitti anticipati 2.500,00 31/12 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Risconto su interessi anticipati 69,86 RISCONTI PASSIVI Risconto su interessi anticipati 69,86

Calcolo dei valori mancanti a) Interessi attivi bancari interessi % maturata interessi ritenuta 100 : 27 = x : 59,40 59, 40 100 x = = 220,00 27 Interessi attivi bancari 8 b) Mutuo di 80.000 rimborsabile in 10 anni con 20 rate semestrali costanti di 4.000 a partire dall 1/10/n: quota interessi dell 1/10/n rateo passivo al 31/12 80. 000 5 6 36. 500 = 2.000,00 + 76. 000 5 3 = 950,00 = Rateo passivo 36. 500 2.950,00 Interessi passivi su mutuo 01/10/n 3 mesi 31/12/n 01/04/n+1 Il mutuo residuo al 31/12/n è pari a: 80.000 80.000 = 76.000,00 20 c) Risconti attivi su premi annui di assicurazione 01/07/n 31/12n gg.182 01/07/n+1 9.000 : 183 = x : 182 9. 000 182 x = 183 = 8.950,82 Risconto attivo su costi di assicurazione (9.000,00 + 8.950,82) = 17.950,82 costo di assicurazione pagato in data 01/07, di cui solo 9.000,00 di competenza dell esercizio n AMMORTAMENTO = SOMMA FONDI AMMORTAMENTO, essendo il 1 anno di vita dell azienda 13.460 = 1.000 + 5.100 + 3.900 + 3.460 SVALUTAZIONE CREDITI = SOMMA del F.DO SVALUT. CREDITI e del F.DO RISCHI su CREDITI 9.300 = 4.500 + 4.800

1) Situazione contabile sdoppiata SITUAZIONE PATRIMONIALE AL 31/12/n Costi d impianto 5.700,00 Fabbricati 276.800,00 Imp. e macch. 48.250,00 Merci 63.000,00 Crediti v/clienti 103.680,00 Arredamento 23.710,00 Crediti insoluti 6.100,00 Crediti v/erario per IVA 2.519,00 Banca X c/c attivo 40.030,00 Clienti c/spese antic. 600,00 Valori bollati 287,00 Risconti attivi 8.950,82 Denaro in cassa 6.330,00 Forn. c/fatt. da ric. 14.000,00 Anticipi da clienti 6.000,00 F.do amm.to costi d imp. 1.000,00 F.do amm.to fabbricati 5.100,00 Ratei passivi 950,00 F.do amm.to imp. e macch. 3.900,00 F.do amm.to arredamento 3.460,00 F.do sval. crediti 4.500,00 Debiti per TFR 2.072,00 F.do rischi su crediti 4.800,00 Debiti v/fornitori 67.943,00 Mutui passivi 76.000,00 Debiti v/erario per rit. 2.445,00 Debiti v/ist. prev. 18.709,00 Cambiali passive 27.070,00 Debiti v/erario per IRAP 5.800,00 Totale attività 585.956,82 Titolare c/rit. subite 59,40 Prelevamenti del tit. 21.500,00 Totale dare 607.516,22 =========== Totale passività 243.749,00 Patrimonio netto 214.319,22 Utile d esercizio 149.448,00 Totale a pareggio 607.516,22 ===========

SITUAZIONE ECONOMICA AL 31/12/n Resi su vendite 7.790,00 Ribassi e abb. passivi 1.650,00 Acquisti merci 1.500.280,00 Costi per servizi 82.000,00 Costi di assicuraz. 9.000,00 Fitti passivi 1.750,00 IRAP dell esercizio 5.800,00 Spese postali 590,00 Retribuzioni 39.600,00 Oneri sociali 16.230,00 Ammortamenti 13.460,00 Svalutaz. crediti 9.300,00 TFR 2.072,00 Int. passivi su mutui 2.950,00 Vendite di merci 1.758.400,00 Rimborsi spese di vend. 10.800,00 Resi su acquisti 7.600,00 Var. rim. merci 63.000,00 Int. attivi bancari 220,00 Ribassi e abb.attivi 1.900,00 Totale comp. negativi 1.692.472,00 Utile d esercizio 149.448,00 Totale a pareggio 1.841.920,00 ============= Totale componenti positivi 1.841.920,00 =============

2) Rilevazione del risultato economico e destinazione 31/12 CONTO ECONOMICO Rilevato utile d es. 149.448,00 UTILE D ESERCIZIO Rilevato utile d es. 149.448,00 31/12 UTILE D ESERCIZIO Destinazione utile d es. 149.448,00 PRELEVAMENTI DEL TITOLARE Destinazione utile d es. 21.500,00 TITOLARE C/RIT. SUBITE Destinazione utile d es. 59,40 PATRIMONIO NETTO Destinazione utile d es. 127.888,60 3) Riapertura conti 01/01 COSTI D IMPIANTO 5.700,00 FABBRICATI 276.800,00 IMP. E MACCH. 48.250,00 MERCI 63.000,00 CREDITI V/CLIENTI 103.680,00 ARREDAMENTO 23.710,00 CREDITI INSOLUTI 6.100,00 CREDITI V/ERARIO PER IVA 2.519,00 BANCA X C/C ATTIVO 40.030,00 CLIENTI C/SPESE ANTIC. 600,00 VALORI BOLLATI 287,00 RISCONTI ATTIVI 8.950,82 DENARO IN CASSA 6.330,00 STATOPATRIMONIALE INIZIALE 585.956,82 Riapertura dei conti accesi alle att. 01/01 STATOPATRIMONIALE INIZIALE 585.956,82 FORN. C/FATT. DA RIC. 14.000,00 ANTICIPI DA CLIENTI 6.000,00 F.DO AMM.TO COSTI D IMP. 1.000,00 F.DO AMM.TO FABBRICATI 5.100,00 RATEI PASSIVI 950,00 F.DO AMM.TO IMP. E MACCH. 3.900,00 F.DO AMM.TO ARREDAMENTO 3.460,00 F.DO SVAL. CREDITI 4.500,00 DEBITI PER TFR 2.072,00 F.DO RISCHI SU CREDITI 4.800,00 DEBITI V/FORNITORI 67.943,00 MUTUI PASSIVI 76.000,00 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE 2.445,00 DEBITI V/IST. PREVIDENZIALI 18.709,00 CAMBIALI PASSIVE 27.070,00 DEBITI V/ERARIO PER IRAP 5.800,00 PATRIMONIO NETTO 342.207,22 Riapertura dei conti accesi alle passività e al netto 01/01 ERARIO C/IVA Giroconto 2.519,00 CREDITI V/ERARIO PER IVA Giroconto 2.519,00 01/01 BANCA X C/C Giroconto 40.030,00 BANCA X C/C ATTIVO Giroconto 40.030,00 01/01 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE Giroconto 2.445,00 ERARIO C/RITENUTE DA VERSARE Giroconto 2.445,00 01/01 COSTI DI ASSICURAZIONE Storno risconti iniziali att. 8.950,82 RISCONTI ATTIVI Storno risconti iniziali att. 8.950,82 01/01 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI Giroconto 18.709,00 ISTITUTI PREVIDENZIALI Giroconto 18.709,00 01/01 VARIAZIONI RIMANENZE MERCI Storno esistenze iniziali 63.000,00 MERCI Storno esistenze iniziali 63.000,00 01/01 RATEI PASSIVI Storno ratei passivi 950,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Storno ratei passivi 950,00

a) Scritture in P.D.: assestamento, riclassificazione, riepilogo e chiusura 31/12 AMMORTAMENTO COSTI D IMPIANTO Quota di amm.to dell eserc. 360,00 AMMORTAMENTO FABBRICATI Quota di amm.to dell eserc. 5.640,00 AMMORTAMENTO ATTREZZATURE COMM.LI Quota di amm.to dell eserc. 11.928,00 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI Quota di amm.to dell eserc. 33.400,00 FONDO AMMORTAMENTO COSTI D IMPIANTO Quota di amm.to dell eserc. 360,00 FONDO AMMORTAMENTO FABBRICATI Quota di amm.to dell eserc. 5.640,00 FONDO AMMORTAMENTO ATTREZ. COMM.LI Quota di amm.to dell eserc. 11.928,00 FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI Quota di amm.to dell eserc. 33.400,00 9 31/12 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI Stralcio di crediti inesigibili 5.270,00 PERDITE SU CREDITI Stralcio di crediti inesigibili 690,00 CREDITI INSOLUTI Stralcio di crediti inesigibili 4.000,00 CAMBIALI ATTIVE Stralcio di crediti inesigibili 1.960,00 31/12 SVALUTAZIONE CREDITI Svalutazione specifica di crediti 6.400,00 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI Svalutazione specifica di crediti 6.400,00 31/12 SVALUTAZIONE CREDITI Svalutazione generica di crediti 13.480,00 FONDO RISCHI SU CREDITI Svalutazione generica di crediti 13.480,00 31/12 BANCA INTESA C/C Capitalizzati interessi attivi sul c/c 73,00 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE Capitalizzati interessi attivi sul c/c 27,00 INTERESSI ATTIVI BANCARI Capitalizzati interessi attivi sul c/c 100,00 31/12 INTERESSI PASSIVI BANCARI Capitalizzati interessi passivi sul c/c e comm. banc. 340,00 COMMISSIONI BANCARIE Capitalizzate commissioni bancarie 70,00 BANCA INTESA C/C Capitalizzati interessi e commissioni 410,00 31/12 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Quota TFR maturata nell esercizio 14.055,00 DEBITI PER TFR Quota TFR maturata nell esercizio 13.945,00 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Quota TFR maturata nell esercizio 110,00 31/12 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Giroconto 99,00 ERARIO C/ACC. IMP. SOST. TFR Giroconto 99,00 31/12 CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE Vendita merci non ancora fatturate 14.400,00 VENDITE DI MERCI Vendita merci non ancora fatturate 12.000,00 IVA A DEBITO Vendita merci non ancora fatturate 2.400,00 31/12 ACQUISTI MERCI Ricevute merci non ancora fatturate 6.000,00 IVA A CREDITO Ricevute merci non ancora fatturate 1.200,00 FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE Ricevute merci non ancora fatturate 7.200,00 31/12 FITTI ATTIVI Risconto su fitti riscossi anticipatamente 800,00 RISCONTI PASSIVI Risconto su fitti riscossi anticipatamente 800,00 31/12 INTERESSI PASSIVI SU MUTUO Rateo relativo a interessi passivi su mutuo 1.200,00 RATEI PASSIVI Rateo relativo a interessi passivi su mutuo 1.200,00 31/12 RISCONTI ATTIVI Risconto su spese per servizi pagate anticip. 2.702,47 SPESE PER SERVIZI Risconto su spese per servizi pagate anticip. 2.702,47 31/12 MERCI Rimanenze merci 248.000,00 VARIAZIONI RIMANENENZE MERCI Rimanenze merci 248.000,00 31/12 MATERIALI DI CONSUMO Rimanenze mat. di consumo 13.000,00 VARIAZIONI RIMANENZE MAT. DI CONSUMO Rimanenze mat. di consumo 13.000,00 31/12 IRAP DELL ESERCIZIO IRAP di competenza 20.000,00 ERARIO C/ACCONTO IRAP IRAP di competenza 13.600,00 DEBITI V/ERARIO PER IRAP IRAP di competenza 6.400,00

31/12 IVA A DEBITO Giroconto 35.360,00 IVA A CREDITO Giroconto 22.580,00 ERARIO C/ACCONTO IVA Giroconto 10.300,00 DEBITI V/ERARIO PER IVA Giroconto 2.480,00 31/12 ISTITUTI PREVIDENZIALI Giroconto 18.800,00 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI Giroconto 18.800,00 31/12 ERARIO C/RITENUTE DA VERSARE Giroconto 3.740,00 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE Giroconto 3.740,00 31/12 BANCA INTESA C/C ATTIVO Giroconto 19.053,00 BANCA INTESA C/C Giroconto 19.053,00 31/12 CONTO ECONOMICO Riepilogo dei costi di competenza 2.113.780,53 ACQUISTI MERCI Riepilogo dei costi di competenza 1.537.800,00 ACQUISTI MATERIALI DI CONSUMO Riepilogo dei costi di competenza 42.800,00 SPESE PER SERVIZI Riepilogo dei costi di competenza 93.397,53 COMMISSIONI BANCARIE Riepilogo dei costi di competenza 12.670,00 RETRIBUZIONI Riepilogo dei costi di competenza 189.000,00 ONERI SOCIALI Riepilogo dei costi di competenza 71.000,00 SCONTI PASSIVI BANCARI Riepilogo dei costi di competenza 14.000,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Riepilogo dei costi di competenza 15.300,00 IMPOSTE DI BOLLO Riepilogo dei costi di competenza 2.000,00 INTERESSI PASSIVI BANCARI Riepilogo dei costi di competenza 8.540,00 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI Riepilogo dei costi di competenza 21.320,00 AMMORTAMENTO COSTI D IMPIANTO Riepilogo dei costi di competenza 360,00 AMMORTAMENTO FABBRICATI Riepilogo dei costi di competenza 5.640,00 AMMORTAMENTO ATTREZZATURE COMM.LI Riepilogo dei costi di competenza 11.928,00 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI Riepilogo dei costi di competenza 33.400,00 PERDITE SU CREDITI Riepilogo dei costi di competenza 690,00 SVALUTAZIONE CREDITI Riepilogo dei costi di competenza 19.880,00 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Riepilogo dei costi di competenza 14.055,00 IRAP DELL ESERCIZIO Riepilogo dei costi di competenza 20.000,00 VENDITE DI MERCI Riepilogo dei ricavi di competenza 1.998.530,00 RIMBORSI SPESE VARIE Riepilogo dei ricavi di competenza 86.130,00 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI Riepilogo dei ricavi di competenza 8.970,00 PLUSVALENZE STRAORDINARIE Riepilogo dei ricavi di competenza 4.600,00 FITTI ATTIVI Riepilogo dei ricavi di competenza 2.400,00 INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI Riepilogo dei ricavi di competenza 1.800,00 RESI SU ACQUISTI Riepilogo dei ricavi di competenza 20.000,00 INTERESSI ATTIVI BANCARI Riepilogo dei ricavi di competenza 100,00 VARIAZIONI RIMANENZE MERCI Riepilogo dei ricavi di competenza 55.300,00 VARIAZIONI RIMANENZE MAT. DI CONSUMO Riepilogo dei ricavi di competenza 3.000,00 CONTO ECONOMICO Riepilogo dei ricavi di competenza 2.180.830,00 31/12 CONTO ECONOMICO Risultato economico d esercizio 67.049,47 UTILE D ESERCIZIO Risultato economico d esercizio 67.049,47 31/12 UTILE D ESERCIZIO Destinazione utile d esercizio 67.049,47 PRELEVAMENTI DEL TITOLARE Destinazione utile d esercizio 19.600,00 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE Destinazione utile d esercizio 27,00 PATRIMONIO NETTO Destinazione utile d esercizio 47.422,47 31/12 STATO PATRIMONIALE FINALE Chiusura dei conti accesi alle attività 984.206,47 COSTI D IMPIANTO Chiusura dei conti accesi alle attività 1.800,00 FABBRICATI Chiusura dei conti accesi alle attività 141.000,00 ATTREZZATURE COMMERCIALI Chiusura dei conti accesi alle attività 99.400,00 AUTOMEZZI Chiusura dei conti accesi alle attività 167.000,00 CREDITI V/CLIENTI Chiusura dei conti accesi alle attività 218.000,00 CAMBIALI ATTIVE Chiusura dei conti accesi alle attività 58.000,00 BANCA INTESA C/CATTIVO Chiusura dei conti accesi alle attività 19.253,00

DENARO IN CASSA Chiusura dei conti accesi alle attività 1.500,00 VALORI BOLLATI Chiusura dei conti accesi alle attività 151,00 CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE Chiusura dei conti accesi alle attività 14.400,00 RISCONTI ATTIVI Chiusura dei conti accesi alle attività 2.702,47 MERCI Chiusura dei conti accesi alle attività 248.000,00 MATERIALI DI CONSUMO Chiusura dei conti accesi alle attività 13.000,00 F.DO AMM.TO COSTI D IMPIANTO Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 1.440,00 F.DO AMM.TO FABBRICATI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 29.320,00 F.DO AMM.TO ATTR. COMM.LI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 34.728,00 F.DO AMM.TO AUTOMEZZI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 92.000,00 F.DO SVALUTAZIONE CREDITI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 6.400,00 F.DO RISCHI SU CREDITI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 13.480,00 DEBITI V/FORNITORI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 189.880,00 CAMBIALI PASSIVE Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 53.660,00 MUTUI PASSIVI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 60.000,00 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 18.800,00 DEBITI V/ERARIO PER IVA Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 2.480,00 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 3.740,00 DEBITI PER TFR Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 53.945,00 FONDO RISCHI PER IMPOSTE Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 1.300,00 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 11,00 FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 7.200,00 RISCONTI PASSIVI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 800,00 RATEI PASSIVI Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 1.200,00 DEBITI V/ERARIO PER IRAP Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 6.400,00 PATRIMONIO NETTO Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 407.422,47 STATO PATRIMONIALE FINALE Chiusura dei conti accesi alle passività e netto 984.206,47

Calcoli Calcolo del trattamento di fine rapporto 189. 000 = 14.000,00 13, 5 Contributo miglioramento pensioni (0,50% su 189.000,00) 945.000 Quota TFR maturata nell anno 13.055,00 + Rivalutazione dei debiti per TFR 40.000 2,50% 1.000,00 = Quota TFR di competenza dell esercizio 14.055,00 Imposta sostitutiva sulla rivalutazione 1.000,00 11% 110,00 = Quota di debiti per TFR relativa all esercizio 13.945,00 =============== Calcolo del rateo passivo di interessi passivi su mutui 01/09/n 31/12/n 01/03/n+1 60. 000 6 4 I = 1. 200 = 1. 200, 00 Calcolo del risconto attivo (Spese per servizi) 01/10/n 31/12/n 01/10/n+1 365 : 274 = 3.600 : x x = 2.702,47

b) Inventario a sezioni contrapposte Attivo Immobilizzazioni materiali Fabbricati 111.680,00 Attrezzature commerciali 64.672,00 Automezzi 75.000,00 Immobilizzazioni immateriali Costi d impianto 360,00 Attivo circolante Rimanenze: Merci 248.000,00 Materiali di consumo 13.000,00 Passivo Debiti per TFR 53.945,00 Debiti Debiti v/fornitori 189.880,00 Fornitori c/fatture da ricevere 7.200,00 Cambiali passive 53.660,00 Mutui passivi 60.000,00 Debitiv/istituti prev.li 18.800,00 Debiti v/erario per IVA 2.480,00 Debiti v/erario per ritenute 3.740,00 Debiti v/erario per imp. sost. TFR 11,00 Debiti v/erario per IRAP 6.400,00 Crediti: Crediti v/clienti 218.000,00 Clienti c/fatture da emettere 14.400,00 Cambiali attive 58.000,00 F.do svalutazione crediti 6.400,00 F.do rischi su crediti 13.480,00 Disponibilità liquide: Denaro in cassa 1.500,00 Valori bollati 151,00 Banca Intesa c/c 19.253,00 Fondi per rischi e oneri: Fondo rischi per imposte 1.300,00 Ratei e risconti passivi: Ratei passivi 1.200,00 Risconti passivi 800,00 Patrimonio netto 407.422,47 Ratei e risconti attivi: Risconti attivi 2.702,47 Totale attivo 806.838,47 =========== Totale passivo 806.838,47 ===========

c) Scritture di riapertura e di storno iniziali 01/01 STATO PATRIMONIALE INIZIALE Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 984.206,47 F.DO AMM.TO COSTI D IMPIANTO Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 1.440,00 F.DO AMM.TO FABBRICATI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 29.320,00 F.DO AMM.TO ATTREZZATURE COMM.LI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 34.728,00 F.DO AMM.TO AUTOMEZZI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 92.000,00 F.DO SVALUTAZIONE CREDITI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 6.400,00 F.DO RISCHI SU CREDITI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 13.480,00 DEBITI V/FORNITORI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 189.880,00 CAMBIALI PASSIVE Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 53.660,00 MUTUI PASSIVI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 60.000,00 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 18.800,00 DEBITI V/ERARIO PER IVA Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 2.480,00 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 3.740,00 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 11,00 DEBITI V/ERARIO PER IRAP Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 6.400,00 DEBITI PER TFR Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 53.945,00 FONDO RISCHI PER IMPOSTE Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 1.300,00 FORNITORI C/FATTURE DA RICEVERE Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 7.200,00 RISCONTI PASSIVI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 800,00 RATEI PASSIVI Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 1.200,00 PATRIMONIO NETTO Riapertura dei conti accesi alle pass. e al netto 407.422,47 01/01 COSTI D IMPIANTO Riapertura dei conti accesi alle attività 1.800,00 FABBRICATI Riapertura dei conti accesi alle attività 141.000,00 ATTREZZATURE COMMERCIALI Riapertura dei conti accesi alle attività 99.400,00 AUTOMEZZI Riapertura dei conti accesi alle attività 167.000,00 CREDITI V/CLIENTI Riapertura dei conti accesi alle attività 218.000,00 CAMBIALI ATTIVE Riapertura dei conti accesi alle attività 58.000,00 BANCA INTESA C/CATTIVO Riapertura dei conti accesi alle attività 19.253,00 DENARO IN CASSA Riapertura dei conti accesi alle attività 1.500,00 VALORI BOLLATI Riapertura dei conti accesi alle attività 151,00 CLIENTI C/FATTURE DA EMETTERE Riapertura dei conti accesi alle attività 14.400,00 RISCONTI ATTIVI Riapertura dei conti accesi alle attività 2.702,47 MERCI Riapertura dei conti accesi alle attività 248.000,00 MATERIALI DI CONSUMO Riapertura dei conti accesi alle attività 13.000,00 STATO PATRIMONIALE INIZIALE Riapertura dei conti accesi alle attività 984.206,47 01/01 DEBITI V/ISTITUTI PREV.LI Giroconto 18.800,00 ISTITUTI PREVIDENZIALI Giroconto 18.800,00 01/01 DEBITI V/ERARIO PER RITENUTE Giroconto 3.740,00 ERARIO C/RITENUTE DA VERSARE Giroconto 3.740,00 01/01 DEBITI V/ERARIO PER IVA Giroconto 2.480,00 ERARIO C/IVA Giroconto 2.480,00 01/01 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Giroconto 11,00 ERARIO C/ACC. IMP. SOST. TFR Giroconto 11,00 01/01 BANCA INTESA C/C Giroconto 19.253,00 BANCA INTESA C/C ATTIVO Giroconto 19.253,00 01/01 VARIAZIONI RIMANENZE MERCI Storno R.I. 248.000,00 VARIAZIONI RIMANENZE MAT. DI CONS. Storno R.I. 13.000,00 MERCI Storno R.I. 248.000,00 MATERIALI DI CONSUMO Storno R.I. 13.000,00 01/01 RISCONTI PASSIVI Storno 800,00 FITTI ATTIVI Storno 800,00 01/01 SPESE PER SERVIZI Storno 2.702,47 RISCONTI ATTIVI Storno 2.702,47

1) Scritture di assestamento, riepilogo e chiusura dei conti 31/12 PERDITE SU CREDITI Stralciato credito inesigibile 1.200,00 CREDITI INSOLUTI Stralciato credito inesigibile 1.200,0 10 31/12 SVALUTAZIONE CREDITI Svalutazione crediti 1.640,00 F.DO SVALUT. CREDITI Svalutazione crediti 1.640,00 31/12 SVALUTAZIONE CREDITI Svalutazione crediti 8.450,00 F.DO RISCHI SU CREDITI Svalutazione crediti 8.450,00 31/12 TFR Quota TFR maturata nell es. 10.100,00 DEBITI PER TFR Quota TFR maturata nell es. 9.880,00 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Quota TFR maturata nell es. 220,00 31/12 DEBITI V/ERARIO PER IMP. SOST. TFR Giroconto 198,00 ERARIO C/ACC. IMP. SOST. TFR Giroconto 198,00 31/12 ACQUISTI MERCI Ricev. merci non ancora fatt. 5.000,00 FORN. C/FATT. DA RIC. Ricev. merci non ancora fatt. 5.000,00 31/12 INT. PASS. SU MUTUI Rateo su int. pass. su mutui 2.200,00 RATEI PASSIVI Rateo su int. pass. su mutui 2.200,00 31/12 RISCONTI ATTIVI Risconto su costi per servizi 5.500,00 COSTI PER SERVIZI Risconto su costi per servizi 5.500,00 31/12 AMM.TO FABBRICATI Quota di amm.to dell es. 7.000,00 AMM.TO ATTREZZ. Quota di amm.to dell es. 18.000,00 AMM.TO AUTO Quota di amm.to dell es. 9.000,00 F.DO AMM.TO FABBR. Quota di amm.to dell es. 7.000,00 F.DO AMM.TO ATTR. Quota di amm.to dell es. 18.000,00 F.DO AMM.TO AUTO Quota di amm.to dell es. 9.000,00 31/12 MERCI Rimanenze di merci 100.000,00 VAR. RIM. MERCI Rimanenze di merci 100.000,00 31/12 BANCA X C/C Capitalizzati int. att. su c/c 365,00 TIT. C/RIT. SUBITE Capitalizzati int. att. su c/c 135,00 INT. ATTIVI BANCARI Capitalizzati int. att. su c/c 500,00 31/12 ISTITUTI PREVID. Giroconto 3.200,00 DEB. V/IST. PREV. Giroconto 3.200,00 31/12 ERARIO C/RIT. DA VERS. Giroconto 1.200,00 DEBITI V/ERARIO PER RIT. Giroconto 1.200,00 31/12 CREDITI V/ERARIO PER IVA Giroconto 2.160,00 ERARIO C/IVA Giroconto 2.160,00 31/12 BANCA C/CATTIVO Giroconto 12.640,00 BANCA X C/C Giroconto 12.640,00 31/12 IRAP DELL ESERCIZIO IRAP di competenza 10.000,00 ERARIO C/ACC. IRAP IRAP di competenza 8.100,00 DEBITI V/ERARIO PER IRAP IRAP di competenza 1.900,00 31/12 CONTO ECONOMICO Riepilogo dei componenti negativi di reddito 1.121.635,00 ACQUISTI MERCI Riepilogo dei componenti negativi di reddito 775.000,00 COSTI PER SERVIZI Riepilogo dei componenti negativi di reddito 79.500,00 TFR Riepilogo dei componenti negativi di reddito 10.100,00 RETRIBUZIONI Riepilogo dei componenti negativi di reddito 118.000,00 ONERI SOCIALI Riepilogo dei componenti negativi di reddito 49.000,00