Comune di Paderno Dugnano - Via Grandi 15-20037 Allegato 2 SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI 2022 DG00 SEGRETERIA GENERALE Dr.ssa P.M. Xibilia PL00 POLIZIA LOCALE E SERVIZI PER LA CITTA Dr. L. Dioguardi PT00 GOVERNO E OPERE PER IL TERRITORIO E L'AMBIENTE Dr.ssa P. Ferri SC00 SERVIZI ALLA PERSONA E SVILUPPO ORGANIZZATIVO Dr. B. Bruccoleri SF00 ECONOMICO/FINANZIARIO E SERVIZI INFORMATICI Dr. V. Di Rago 1
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RELAZIONE SULLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO Premessa L ordinamento finanziario e contabile degli enti locali, approvato con il D.Lgs. 267/2000 come integrato dal D. Lgs. n. 118 del 2011, disciplina tra l altro, i principi e le regole fondamentali per garantire la corretta ed economica utilizzazione delle risorse finanziarie disponibili, quale elemento necessario per la costante prevenzione del verificarsi di situazioni cosiddette patologiche di dissesto finanziario che rendono l amministrazione incapace di garantire l assolvimento delle funzioni e dei servizi indispensabili. In particolare, della salvaguardia degli equilibri di bilancio si occupa l articolo 193 del Tuel quale attività di verifica e di riscontro del mantenimento degli equilibri. Inoltre il punto 4.2 lettera g) del principio contabile applicato della programmazione (Allegato 4/1 al decreto 118), prevede il controllo degli equilibri di bilancio, con l'eventuale adozione di manovre di salvaguardia in caso di mancato equilibrio. A tal fine viene imposto all Ente locale il rispetto, sia durante la gestione che nelle variazioni di bilancio approvate, del pareggio finanziario complessivo e tutti gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti. Anche quest anno la verifica degli equilibri diventa un momento essenziale per la verifica della tenuta dei conti del Comune alla luce della crisi finanziaria innestata dalla crisi pandemica e appesantita dalla situazione bellica in atto che influenza la situazione economica nel presente e probabilmente anche nei prossimi anni. L influenza sui nostri conti è particolarmente evidente in materia energetica con l innalzamento dei costi energetici a cui viene trovata una soluzione provvisoria grazie all applicazione una tantum dell avanzo di amministrazione libero fortunatamente a disposizione del nostro comune. Possiamo precisare sin da ora che il riscontro degli equilibri definito in questa sede dovrà essere verificato settimana per settimana nel secondo semestre 2022 fino ad una riscontro più puntuale a novembre, periodo che dovrebbe permetterci di avere più chiare le modifiche intervenute a livello di entrata. In questa sede al Consiglio Comunale viene ribadito in modo più forte il ruolo di organo di verifica e di controllo sull andamento della gestione nel corso dell esercizio. Con riguardo all aspetto operativo, la deliberazione di verifica degli equilibri generali del bilancio ha come sempre l obiettivo di considerare ogni aspetto della gestione finanziaria e di intervenire con un riscontro per quanto possibile puntuale sugli effettivi equilibri di bilancio e, nel caso in cui gli equilibri risultino intaccati, operare con gli istituti che la norma richiede. Questi istituti sono, in particolare, posti in capo al dirigente del settore finanziario, al quale competono, oltre a tutte le incombenze relative al coordinamento ed alla gestione dell'attività finanziaria dell'ente, il periodico controllo sullo stato di accertamento delle entrate e di impegno delle spese, il rilascio dei pareri di regolarità contabile sulle proposte di deliberazione comportanti spesa o minori entrate e del visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria sui provvedimenti dirigenziali di impegno della spesa, nonché le eventuali segnalazioni obbligatorie nel caso in cui si ravvisino situazioni tali da pregiudicare gli equilibri di bilancio. Tale attività del dirigente del settore finanziario è, in ultima analisi, diretta al costante mantenimento degli equilibri del bilancio dando riscontro al Consiglio Comunale di questa attività e dei connessi risvolti. Questa relazione risponde appunto all esigenza di portare l organo consiliare a conoscenza di quanto precisato rendendo possibile l esplicazione del proprio ruolo di controllo oltre che di indirizzo. Prima di evidenziare con una serie di prospetti la situazione finanziaria complessiva va fatta una premessa: i dati contabili di riferimento riportati nella presente relazione sono alla data del 21/06/2022 e tengono presente anche i dati della variazione di assestamento da approvare nella stessa seduta di Consiglio Comunale di approvazione degli equilibri. 3 Rispetto a quanto precisato il primo dato rilevabile anche se ovvio è che le variazioni al bilancio di previsione del triennio 2022/2024 fin qui deliberate hanno sempre assicurato il mantenimento degli equilibri del bilancio iniziale, con riferimento al pareggio finanziario complessivo, alla gestione corrente, in
conto capitale e dei servizi per conto terzi per tutto il triennio, come si verifica nel prospetto ( previsione di bilancio assestata) sotto riportato: ENTRATE CASSA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2022 COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2022 2023 2024 SPESE CASSA ANNO COMPETENZA DI ANNO DI RIFERIMENTO RIFERIMENTO DEL BILANCIO DEL BILANCIO 2022 2022 2023 2024 Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 14.821.365,18 Utilizzo avanzo di amministrazione di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità Fondo pluriennale vincolato 8.354.023,52 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione (1) 0,00 0,00 0,00 6.434.377,83 138.001,67 116.868,34 0,00 0,00 0,00 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria 34.574.543,40 26.033.907,00 26.348.000,00 26.348.000,00 Titolo 1 - Spese correnti 41.538.078,84 39.566.232,78 36.462.961,72 36.491.877,44 Titolo 2 - Trasferimenti correnti 2.711.420,36 2.036.479,86 1.529.053,00 1.589.102,05 Titolo 3 - Entrate extratributarie 10.905.894,40 8.636.876,60 8.447.907,05 8.437.907,05 - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 138.001,67 116.868,34 0,00 Titolo 4 - Entrate in conto capitale 13.014.500,11 12.512.718,27 3.610.790,69 3.659.640,98 Titolo 2 - Spese in conto capitale 24.738.431,11 24.442.150,30 3.610.790,69 3.659.640,98 Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale entrate finali 61.206.358,27 49.219.981,73 39.935.750,74 40.034.650,08 Totale spese finali - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 66.276.509,95 64.008.383,08 40.073.752,41 40.151.518,42 Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro di cui Fondo anticipazioni di liquidità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto 0,00 0,00 0,00 0,00 6.772.146,00 6.762.000,00 6.612.000,00 tesoriere/cassiere 6.612.000,00 Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 7.116.124,68 6.762.000,00 6.612.000,00 6.612.000,00 Totale 67.978.504,27 55.981.981,73 46.547.750,74 46.646.650,08 Totale TOTALE COMPLESSIVO EN 82.799.869,45 70.770.383,08 46.685.752,41 46.763.518,42 TOTALE COMPLESSIV Fondo di cassa finale presunto 9.407.234,82 73.392.634,63 70.770.383,08 46.685.752,41 46.763.518,42 73.392.634,63 70.770.383,08 46.685.752,41 46.763.518,42 In maggio è stato richiesto ai Direttori dei settori dell ente di verificare: tutte le eventuali situazioni che possono pregiudicare l equilibrio di bilancio sia per quanto riguarda la gestione di competenza corrente ed investimento sia per quello che riguarda la gestione dei residui; la necessità di variazioni al bilancio di previsione; l eventuale presenza di debiti fuori bilancio per i quali dovranno essere adottati i provvedimenti necessari al riconoscimento di legittimità ed alla copertura delle relative spese. A seguito dei riscontri pervenuti e dell attenta verifica delle poste di bilancio nonché dei vincoli imposti dalla normativa preordinata, si espone quanto segue. Alla data del 21 giugno 2022 le risultanze finanziarie evidenziano una situazione di equilibrio nelle gestioni corrente ed in conto capitale come si evince dai seguenti prospetti che in estrema sintesi evidenziano: 4
un equilibrio corrente pari ad 477.358,28 un equilibrio in c/capitale pari ad 6.254.020,49 Descrizione +/- Prev.iniziale Prev. assestata Accertamenti/Impegni Fondo pluriennale vincolato di entrata - parte corrente 497.944,29 876.034,86 876.034,86 Avanzo vincolato destinato alle spese correnti 268.169,46 268.169,46 Avanzo accantonato destinato alle spese correnti 185.905,00 185.905,00 Avanzo libero parte corrente 1.528.860,00 1.528.860,00 Entrate titolo 1 25.361.000,00 26.033.907,00 25.317.911,36 Entrate titolo 2 1.459.992,00 2.036.479,86 951.915,65 Entrate titolo 3 8.432.307,05 8.636.876,60 6.298.133,60 Entrate titolo 4 destinate a parte corrente 500.000,00 TOTALE ENTRATE destinate al finanziamento della spesa di parte corrente (+) 36.251.243,34 39.566.232,78 35.426.929,93 Spese correnti titolo 1 36.251.243,34 39.566.232,78 29.431.493,60 FCDE (fondo crediti dubbia esigibilità) 3.166.739,51 3.214.924,86 3.214.924,86 Fondo spese indennità fine mandato Sindaco 3.269,95 3.886,33 3.886,33 Fondo rinnovi contrattuali 212.000,00 212.000,00 212.000,00 Fondo rischi per contenzioso 10.000,00 60.000,00 60.000,00 Avanzo vincolato destinato alle spese correnti da impegnare 262.497,37 Avanzo accantonato destinato alle spese correnti da impegnare 147.907,82 Avanzo libero parte corrente da impegnare 1.478.860,00 Capitoli FPV - parte corrente 0,00 138.001,67 138.001,67 Quote capitale per rimborso mutui - Titolo 4 0,00 0,00 0,00 TOTALE SPESE DI PARTE CORRENTE (-) 36.251.243,34 39.566.232,78 34.949.571,65 EQUILIBRIO (+) / SQUILIBRIO (-) 0,00 0,00 477.358,28 5
Descrizione +/- Prev.iniziale Prev. assestata Accertamenti/Impegni Fondo pluriennale vincolato di entrata - parte c.capitale 5.558.342,97 5.558.342,97 Avanzo Ammin.Vincolato destinato alle spese c.capitale 194.102,69 194.102,69 Avanzo Accantonato 611.083,00 611.083,00 Avanzo destinato agli investimenti 1.691.043,37 1.691.043,37 Avanzo libero applicato per investimenti 3.874.860,00 3.874.860,00 Entrate titolo 4 12.512.718,27 3.137.511,09 TOTALE ENTRATE (+) 0,00 24.442.150,30 15.066.943,12 Spese titolo 2 IMPEGNATO 24.442.150,30 8.812.922,63 Capitoli FPV - parte c.capitale 0,00 0,00 TOTALE SPESA INVESTIMENTI (-) 0,00 24.442.150,30 8.812.922,63 EQUILIBRIO (+) / SQUILIBRIO (-) 0,00 0,00 6.254.020,49 SPECIFICA PER FINANZIAMENTI CODICE - descrizione finanziamento ACCERTATO/APPLICATO IMPEGNATO AVAV1-2022 - avanzo vincolato di parte capitale 194.102,69 117.849,19 76.253,50 AVAN-2022 - Avanzo destinato agli investimenti 1.691.043,37 1.691.043,37 AVAL-2022 - avanzo libero 3.874.860,00 93.912,90 3.780.947,10 AVAC-2022 - Avanzo Accantonato 611.083,00 611.083,00 0,00 CON1-2022 - AREE VERDI DA PRIVATI 1.000,00 1.000,00 CON2-2022 - METROTRANVIA 400.000,00 400.000,00 0,00 CON6-2022 - SPAZI E STRADE X LA MOBILITA' 125.000,00 125.000,00 0,00 SCOM-2022 - SCOMPUTO ONERI 0,00 0,00 0,00 MON-2022 - MONETIZZAZIONE AREE 37.964,62 22.013,68 15.950,94 OU-2022 - oneri di urbanizzazione 389.023,94 225.866,00 163.157,94 ET4-2022 - entrate titolo 4 1.023.043,63 497.375,99 525.667,64 REI CON14-2021 AMIANTO SCUOLA DE MARCHI 58.495,55 58.495,55 0,00 REI CON4-2021 BANDO SPORT E PERIFERIE 315.000,00 315.000,00 0,00 REI CON5-2021 CONTRIBUTO CAVA NORD 119.970,00 119.970,00 0,00 REI CON3-2021 SICUREZZA STRADE E PONTI 330.000,00 330.000,00 0,00 REI CON8-2021 - RIPRESA ECONOMICA 151.480,00 151.480,00 0,00 CON9-2021 contributo statale DM 30/01/2020 186.533,35 186.533,35 0,00 TOTALE SPESA INVESTIMENTI 2022 9.508.600,15 3.254.579,66 6.254.020,49 F.P.V. - fondo pluriennale vincolato 5.558.342,97 5.558.342,97 0,00 Totali 15.066.943,12 8.812.922,63 6.254.020,49 6
Al fine di dare un'evidenza all'affermazione del mantenimento degli equilibri di bilancio (che ricordo dovranno essere riscontrati continuamente nel corso dell anno) si è ritenuto opportuno analizzare le risultanze finanziarie secondo i seguenti tre aspetti: 1. LA GESTIONE DI COMPETENZA (compreso il Fondo Pluriennale Vincolato) con l impatto della gestione delle entrate e delle spese realizzate sino al 21/06/2022; 2. LA GESTIONE DEI RESIDUI (oggi meno rilevante che in passato alla luce della contabilità potenziata); 3. Infine la Relazione conterrà l ultimo aspetto relativo ad eventuali RILIEVI e l ATTESTAZIONE FINALE SULLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO a firma del Responsabile Finanziario. 7
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE REALIZZATE 1. LA GESTIONE DI COMPETENZA Come già anticipato in premessa, la situazione di crisi finanziaria richiede una rilettura sia delle spese ( si pensi all aumento delle spese per l energia) sia dell entrata. In particolare si evidenzia una possibile contrazione degli accertamenti dell entrata, che vanno costantemente monitorati, che si ripercuoterà sull andamento della spesa che potrebbe subire una contestuale riduzione necessaria per mantenere comunque, a fatica, l equilibrio. Sulle minori entrate si è pertanto operato un attenta analisi in base alle attuali conoscenze che permettono di formulare accertamenti più congruenti ed equilibri di bilancio più adeguati. - ENTRATE TRIBUTARIE Tra le entrate più importanti del bilancio 2022 va annoverata l Addizionale all Irpef accertata per la totalità dell importo pari a circa 6 milioni di euro. In base alle riscossioni degli anni precedenti, il dato risulta congruo anche se va attentamente monitorato. Da tenere presente che la riscossione completa dell Addizionale si realizza entro due anni in base alle procedure fissate dalla norma. Inoltre il principio contabile 4.2 prevede che l accertamento non può superare, nel 2022, il valore dell incassato relativo annualità 2020 e comunque non superiore alla somma degli incassi dell anno precedente in c/residui e del secondo anno precedente in c/competenza. L accertamento può pertanto essere mantenuto tale in ragione della modalità di accertamento convenzionale fissato dal principio contabile n. 2. La modifica normativa degli scaglioni e delle aliquote, effettuato nel 2022, non sembra al momento aver generato conseguenze nel gettito. Si ritiene però che il dato va tenuto sotto controllo soprattutto riscontrando puntualmente l andamento degli incassi alla luce del fatto che il gettito è legato all andamento dei redditi e alla situazione particolare per l economia italiana. Altra entrata importante dell Ente è rappresentata dall IMU il cui totale complessivo si assesta a 5.000.000,00 in linea con gli scorsi anni in ragione della modalità di accertamento per cassa dell imposta fissato dal principio contabile e in base ai dati di versamento seppur provvisori della prima rata, il dato è stato mantenuto in virtù anche dell andamento degli incassi registrati lo scorso anno. Il gettito della TARI (Tassa Rifiuti), alla luce di quanto previsto dal Piano finanziario redatto secondo le metodologie fissate da Arera, si assesta a valori vicini ai 6 milioni di euro. Il recupero degli arretrati sull IMU e sulla tassa rifiuti risulta di particolare importanza e ammonta a circa 2 milioni di euro grazie all attività accertatoria del servizio tributi. Purtroppo proprio sull Imu, anche per carenza d organico del servizio, si sta registrando una contrazione importante che si spera di ridurre nel corso del 2 semestre. Impropriamente, in questo titolo relativo alle entrate tributarie è collocato il Fondo di Solidarietà comunale che risulta essere in linea rispetto le previsioni. 8
ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA ASSESTATE ACCERTAMENTI RISCOSSIONI ACCERTAMENTI/ RISCOSSIONI/ ACCERTAMENTI Tipologia 101 - Imposte, tasse e proventi assimilati 20.501.000,00 19.785.723,99 2.630.835,62 96,51% 13,30% di cui le principali: IMU ordinaria 5.100.000,00 5.000.000,00 79.817,58 98,04% 1,60% Addizionale IRPEF 6.089.000,00 6.089.000,00 419.627,30 100,00% 6,89% TARI 6.250.000,00 6.243.107,07 1.461.183,83 99,89% 23,40% Tipologia 301 - Fondi perequativi da Amministrazioni centrali 5.532.907,00 5.532.187,37 4.655.010,09 99,99% 84,14% TOTALE Titolo 1 26.033.907,00 25.317.911,36 7.285.845,71 97,25% 28,78% - ENTRATE DERIVANTI DA TRASFERIMENTI Le entrate derivanti da trasferimenti sono qui riportate per permettere una visione di insieme delle entrate c.d. correnti e per evidenziare come le stesse siano particolarmente mutate nel corso del 2022 diminuendo di circa 500.000 euro anche in virtù dei minori trasferimenti connessi con la pandemia. Nel corso del 2022 si registrano i nuovi trasferimenti statali per euro 44.157,05 relativi al ristoro per i maggiori oneri indennità amministratori e per 230.000,00 quale ristoro per i maggiori oneri connessi con i costi per l energia nonchè il ristoro per l esenzione disposta dal legislatore per il primo trimestre 2022 del canone unico patrimoniale. Gli altri trasferimenti statali e regionali ordinari si mantengono in linea con il trend storico. TRASFERIMENTI CORRENTI ASSESTATE ACCERTAMENTI RISCOSSIONI ACCERTAMENTI/ RISCOSSIONI/ ACCERTAMENTI Tipologia 101 - da Amministrazioni Pubbliche 1.850.177,97 823.851,76 177.860,10 44,53% 21,59% di cui: 0,00% CAT. 1 da Amministrazioni Centrali 756.421,96 341.189,12 9.419,50 45,11% 2,76% CAT. 2 da Amministrazioni Locali 1.093.756,01 482.662,64 168.440,60 44,13% 34,90% Tipologia 102 - da famiglie 20.000,00 580,00 580,00 Tipologia 103 - da imprese 40.301,89 40.301,89 - Tipologia 104 - da Istituzioni Sociali Private 126.000,00 87.182,00 69,19% 0,00% TOTALE TITOLO 2 2.036.479,86 951.915,65 178.440,10 46,74% 18,75% 9
- ENTRATE EXTRA-TRIBUTARIE Le entrate extra-tributarie sono entrate di per se eterogenee: le singole previsioni di bilancio hanno visto una lieve ripresa in termini finanziari ma si rilevano ancora alcune criticità. Le voci più significative di tale titolo sono le seguenti per alcune delle quali si evidenzia la possibile riduzione di gettito già operata, ove ritenuta necessaria, in sede di variazione di assestamento; le entrate derivanti dalle rette del nido, sono state incrementate alla luce della ripresa del servizio in presenza le entrate derivanti dal Canone unico patrimoniale (tipologia di entrata istituita nel 2021 che raccoglie l ex Canone Occupazione suolo pubblico e l ex Imposta della pubblicità e pubbliche affissioni) sono condizionate dalla scelta del legislatore di prorogare l esenzione fino al 31/03/2022 per alcuni soggetti particolarmente colpiti economicamente dalla pandemia; tale minor entrata dovrebbe essere compensata dal trasferimento statale quantificato il 34.733,58. i fitti reali di fabbricati sono accertati completamente e in linea con la previsione; le sanzioni per violazioni al Codice della strada sono in riduzione rispetto allo scorso anno. Pertanto sarà necessario monitorare attentamente gli incassi ; le risorse provenienti dal servizio gas sono state completamente accertate, in quanto legate a specifica convenzione; le risorse destinate al Servizio necroscopico risultano già accertate e riscosse quasi in linea con la previsione iniziale; L accertamento dei rimborsi e altre entrate correnti è in linea con le previsioni riportate nel bilancio; ENTRATE EXTRATRIBUTARIE ASSESTATE ACCERTAMENTI RISCOSSIONI ACCERTAMENTI/ RISCOSSIONI/ ACCERTAMENTI Tipologia 100 - Vendita di beni e servizi e gestione di beni 5.415.005,24 4.841.194,96 2.460.679,80 89,40% 50,83% di cui: CAT. 2 Vendita di beni e servizi 1.671.740,07 1.546.448,27 760.699,69 92,51% 49,19% CAT. 3 Gestione di beni 3.743.265,17 3.294.746,69 1.699.980,11 88,02% 51,60% Tipologia 200 - Attività controllo e repressione irregolarità e illeciti 2.415.000,00 1.035.649,26 368.164,04 42,88% 35,55% Tipologia 300 - Interessi attivi 5.000,00 15,19 15,19 0,30% 100,00% Tipologia 400 - Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 Tipologia 500 - Rimborsi e altre entrate correnti 801.871,36 421.274,19 181.036,96 52,54% 42,97% TOTALE TITOLO 3 8.636.876,60 6.298.133,60 3.009.895,99 72,92% 47,79% 10
- ENTRATE IN CONTO CAPITALE Le entrate in conto capitale sono quelle che finanziano le spese di investimento. Quelle di stretta competenza sono riassunte nel prospetto sotto riportato relativo al Titolo IV che rappresenta una parte importante delle entrate per investimento. Da evidenziare qui in particolare alcuni altri aspetti: 1. Gli stanziamenti da dismissione risultano essere accertati per circa 760.000 euro a fronte di una previsione assestata di circa 1.900.000,00. 2. I Permessi di costruire in termini di accertamento e di proiezione al 31 dicembre sono in contrazione rispetto alle previsioni iniziali. Infatti ad oggi l accertato risulta essere di 373.813,66 rispetto ad una previsione di 1.641.000,00. 3. L avanzo di amministrazione anno 2021 destinato agli investimenti (esclusa la quota vincolata) per euro 1.691.043,37 è stato completamente applicato al bilancio di previsione 2022/24 esercizio 2022; 4. Le entrate da contributi per investimento hanno una previsione di bilancio con un importo consistente grazie alla partecipazione del Comune di Paderno Dugnano a numerosi bandi statali e regionali che mettono a disposizione risorse finanziarie. Si rileva, in particolare che nel bilancio di previsione 2022, sono stati imputati i contributi statali e regionali per un importo complessivo di 1.161.478,90 ottenuti lo scorso anno ma che saranno utilizzati quest anno in base al cronoprogramma della spesa. Ad oggi, è stato accertato il contributo statale per la manutenzione straordinaria per la mobilità di 125.000,00 e il contributo regionale per la Metrotranvia Mi-Limbiate per 400.000,00 euro mentre si resta in attesa di ricevere conferma dell accettazione delle domande presentate per gli altri contributi. Di particolare importanza i fondi del PNRR già concessi : per la rigenerazione urbana di euro 5.000.000,00 e di euro 495.000,00 per il progetto relativo all immobile del Carcatrà e l anfiteatro Lago Nord. 5. Risulta quale entrata in conto capitale anche il Fondo Pluriennale Vincolato per 5.558.342,97, come anche riportato nelle pagine seguenti, relativo a opere iniziate negli anni precedenti il cui cronoprogramma della spesa comporta lo slittamento, tramite lo strumento del Fondo Pluriennale Vincolato, al 2022; ENTRATE IN CONTO CAPITALE ASSESTATE ACCERTAMENTI RISCOSSIONI ACCERTAMENTI/ RISCOSSIONI/ ACCERTAMENTI Tipologia 100 - Tributi in conto capitale (condoni) 20.000,00 15.210,28 15.210,28 76,05% 100,00% Tipologia 200 - contributi agli investimenti 7.932.508,27 1.986.051,28 530.512,94 25,04% 26,71% Tipologia 300 - Altri trasferimenti in conto capitale (CIMEP) - - - 0,00% 0,00% Tipologia 400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 1.933.910,00 762.435,87 762.435,87 39,42% 100,00% Tipologia 500 - Altre entrate in conto capitale (permessi di costruire) 2.626.300,00 373.813,66 373.813,66 14,23% 100,00% Tipologia 500 - Altre entrate in conto capitale (altre entrate) 0,00% 0,00% TOTALE TITOLO 4 12.512.718,27 3.137.511,09 1.681.972,75 25,07% 53,61% 11
Gli altri Titoli a copertura degli investimenti sono il Titolo 5 e il Titolo 6, che al momento, risultano essere pari a zero. 12
- ANALISI DELLA SPESA Chiudiamo l analisi esaminando rapidamente il quadro delle spese, qui di seguito riassunte. Come per l entrata, anche la spesa ha conosciuto importanti modifiche influenzata dalla situazione in atto. In particolare, è stato applicato: avanzo vincolato per 462.272,15: - per finanziare le spese correnti per 270.539,46 (in particolare per i contributi regionali Misura 0-6 anni per nido e altre spese) - per finanziare la spesa in conto capitale 191.732,69 ( in particolare per la manutenzione del verde, acquisti attrezzature per controlli ambientali e per PGT) avanzo disponibile per 5.403.720,00: - per finanziare le spese correnti per 1.528.860,00 ( in particolare 1.378.860,00 per i maggiori oneri derivanti dai rincari costi energetici oltre 50.000,00 per fondo rischi) - per finanziare le spese di investimento per 3.874.860,00 SPESE ASSESTATE IMPEGNI PAGAMENTI IMPEGNI/ PAGAMENTI/IMPEGNI TITOLO 1 - SPESE CORRENTI 39.566.232,78 29.431.493,60 11.501.063,50 74,39% 39,08% TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE 24.442.150,30 8.812.922,63 1.635.089,43 36,06% 18,55% TITOLO 4 - RIMBORSI DI PRESTITI 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI DI TESORERIA 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% TOTALE SPESE 64.008.383,08 38.244.416,23 13.136.152,93 59,75% 34,35% Rispetto alle previsioni di spesa assestata, si evidenzia che: - le spese correnti sono state impegnate per circa il 75% in leggera diminuzione rispetto all anno precedente; - le spese di investimento sono impegnate al 36% circa; va precisato che rispetto al valore dell assestato pari a circa 24 milioni l impegnato è rappresentato da circa il 70% di fondi provenienti da opere iniziate negli anni precedenti. In particolare si segnala, come meglio riportato nel prospetto sugli equilibri di parte investimento, che risultano impegnabili ad oggi risorse per 6.254.020,49 oltre eventuali nuove entrate che si realizzeranno. Negli ultimi mesi dell anno, si potrà procedere a realizzare gran parte degli impegni mancanti in relazione ai progetti approvati e alle risorse disponibili, tenendo presente che nel 2022 come nel 2021, sarà necessario almeno predisporre la pubblicazione delle gare al fine di riportare nell anno nuovo tutte le spese di investimento impegnate con lo strumento del Fondo pluriennale Vincolato. 13
Per i lavori pubblici è stata effettuata la verifica dell andamento delle opere ai fini dell adozioni delle necessarie variazioni come previsto dal principio contabile 4.2 al punto 5.3. Con la variazione del mese di aprile si è infatti provveduto a rifinanziare gli interventi, già previsti e a rischio di copertura finanziaria, con le risorse a disposizione, soprattutto quelle legate all avanzo di amministrazione. - FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA (FCDE) Sul versante spesa va evidenziato il valore del F.C.D.E. che deve essere, ai sensi del principio contabile n. 2, obbligatoriamente verificato in termini di congruità sia in sede di assestamento sia in sede di controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio. Il Fondo attuale è pari a 3.214.924,8. Ad oggi risulta congruo in rapporto a seguenti fattori: a) importi obbligatori per le entrate di difficile esazione; b) equilibri di bilancio corrente; L importo del Fondo rispetto allo scorso anno è cresciuto in relazione all aumento delle entrate che necessitano dell accantonamento di risorse al fondo e alla riduzione del grado di riscossione delle entrate. - FONDO PLURIENNALE VINCOLATO Con la verifica degli equilibri occorre tener presente anche il Fondo pluriennale vincolato che ha permesso di reimputare spese per 6.434.377,83 nel 2022. Si rammenta che i valori dei FPV sono i seguenti: a) FPV correnti 876.034,86 b) FPV investimenti 5.558.342,97 14
- LA GESTIONE DI COMPETENZA: LA GESTIONE SULLA BASE DELLE PROIEZIONI DI ACCERTAMENTO E DI IMPEGNO Alcune brevissime considerazioni e rilevazioni sulle risultanze finanziarie. I settori hanno segnalato scostamenti in diminuzione significativi almeno per l entrata corrente e riduzioni di minor importo per le spese. I trasferimenti dello Stato, unito all attività di recupero tributario ( anche se ridotta rispetto allo scorso anno) di particolare rilevanza finanziaria, ci permettono di sopperire alle minori risorse di entrata, permettendo una sostanziale tenuta degli equilibri di parte corrente che dovranno essere comunque monitorati costantemente nel proseguo dell anno. Per la parte investimenti, va rilevato come risultano impegnati interventi in conto capitale (anche tramite Fondo Pluriennale Vincolato) per 8.812.922,63 e si presume di impegnare ulteriori importi anche in base alle entrate che entro fine anno si realizzeranno. Il prospetto che segue evidenzia in modo sintetico le proiezioni di entrata e di spesa complessive che l Ente potrà realizzare entro la fine dell anno. E evidente che sarà compito del settore finanziario riscontrare in modo puntuale l andamento degli accertamenti predisposti dai settori al fine di salvaguardare gli equilibri di bilancio. Le stime per chiudere l anno 2022 sono state effettuate in base al trend storico e alle note dei dirigenti di competenza. GESTIONE CORRENTE ASSESTATE ACCERTAMENTI/ IMPEGNI alla data del riequilibrio Stima da ACCERTARE / IMPEGNARE AL 31/12 Proiezioni ACCERTAMENTI/ IMPEGNI al 31 dicembre ENTRATE CORRENTI 36.707.263,46 32.567.960,61 1.992.748,58 34.560.709,19 AVANZO ANNO PRECEDENTE 1.982.934,46 1.982.934,46 0 1.982.934,46 Entrate correnti che finanziano investimenti (-) FPV CORRENTE 876.034,86 876.034,86 876.034,86 totale ENTRATE CORRENTI 39.566.232,78 35.426.929,93 1.992.748,58 37.419.678,51 SPESE CORRENTI (al netto di FPV, FCDE, fondi) 34.004.485,46 29.387.824,33 2.470.106,86 31.857.931,19 FCDE 3.214.924,86 3.214.924,86 3.214.924,86 FPV CORRENTE 138.001,67 138.001,67 138.001,67 SPESE FINANZIATE DA AVANZOAPPLICATO 1.932.934,46 1.522.529,27 410.405,19 1.932.934,46 accantonamenti per fondi 275.886,33 275.886,33 275.886,33 QUOTE DI CAPITALE PER RIMBORSO PRESTITI 0,00 0,00 0,00 totale SPESE CORRENTI 39.566.232,78 34.539.166,46 2.880.512,05 37.419.678,51 EQUILIBRIO gestione CORRENTE 0,00 887.763,47 0,00 15
GESTIONE IN CONTO CAPITALE ASSESTATE ACCERTAMENTI/ IMPEGNI alla data del riequilibrio Stima da ACCERTARE / IMPEGNARE AL 31/12 (da Bilancio) Proiezioni ACCERTAMENTI/ IMPEGNI al 31 dicembre ENTRATE TITOLO IV diverse 2.415.009,37 1.197.188,53 100.000,00 1.297.188,53 ENTRATE TITOLO IV da CONTRIBUTI PUBBLICI 7.471.408,90 1.566.508,90 5.904.900,00 7.471.408,90 ALTRE ENTRATE TITOLO IV da permessi di costruire 2.626.300,00 373.813,66 1.313.150,00 2.626.300,00 Entrate correnti che finanziano investimenti (+) - ENTRATE TITOLO V PER ACCENSIONE PRESTITI AVANZO ANNO PRECEDENTE 6.371.089,06 6.371.089,06 0,00 6.371.089,06 FPV INVESTIMENTI 5.558.342,97 5.558.342,97 0,00 5.558.342,97 totale ENTRATE IN C/CAPITALE 24.442.150,30 15.066.943,12 7.318.050,00 23.324.329,46 - SPESE IN C/CAPITALE 17.315.604,00 8.812.922,63 14.511.406,83 23.324.329,46 fpv capitale 0,00 0,00 - totale SPESE IN C/CAPITALE 17.315.604,00 8.812.922,63 14.511.406,83 23.324.329,46 EQUILIBRIO gestione in C/CAPITALE 7.126.546,30 6.254.020,49 0,00 16
2. LA GESTIONE DEI RESIDUI Nonostante possa dirsi che nessuno squilibrio sia ravvisabile in merito alla gestione residui, vanno sollecitati tutti i settori a verificare la possibilità di chiudere tutte le partite aperte, soprattutto con riferimento ai residui attivi di parte corrente. Questi sono nel loro complesso pari a 18.770.046,11. La quota da riscuotere è di un importo tale che si ritenga non possa arrecare alcun pregiudizio agli equilibri generali di bilancio essendo supportati da idoneo titolo giuridico a norma dell'art.179 del D.Lgs. 267/2000 nonché per l importo congruo del fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato con il Rendiconto esercizio 2021 per un importo pari a 14.379.410,59. Va inoltre evidenziato che, rispetto all ammontare complessivo dei residui attivi, oltre 4.134.750,90 si riferiscono all entrata da Addizionale comunale Irpef che evidentemente non richiede alcun accantonamento e che sarà incassata nel corso del 2022 e che comunque sarà oggetto di riscontro nei prossimi mesi. Circa 120.789,60 sono residui legati a pubbliche amministrazioni e pertanto di incasso certo. In merito alla gestione dei residui passivi, anche questi in linea con l anno precedente, è stato effettuato un riscontro da parte degli uffici sul mantenimento degli stessi che risultano in armonia con quanto disposto dall art. 183 del D.Lgs.267/2000. Va comunque richiamata l attenzione di tutti i settori ad osservare scrupolosamente le norme sulla possibilità di mantenimento a residuo delle somme impegnate. QUADRO GENERALE DEI RESIDUI SITUAZIONE RESIDUI ATTIVI DESCRIZIONE ACCERTAMENTI RISCOSSIONI DA RISCUOTERE % RISCOSSO SU ACCERTATO Titolo I 14.308.528,55 3.363.230,79 10.945.297,76 23,51% Titolo II 674.879,68 554.090,08 120.789,60 82,10% Titolo III 8.622.712,74 1.368.356,84 7.254.355,90 15,87% GESTIONE CORRENTE 23.606.120,97 5.285.677,71 18.320.443,26 22,39% Titolo IV 501.781,84 52.728,99 10,51% GESTIONE C / CAPITALE 501.781,84 52.728,99 449.052,85 10,51% GESTIONE C / TERZI 10.146,00 9.596,00 550,00 94,58% TOTALE 24.118.048,81 5.348.002,70 18.770.046,11 22,17% 17
SITUAZIONE RESIDUI PASSIVI DESCRIZIONE IMPEGNI PAGAMENTI DA PAGARE % PAGATO SU IMPEGNATO Titolo I 5.359.247,71 3.762.055,48 1.597.192,23 70,20% GESTIONE CORRENTE 5.359.247,71 3.762.055,48 1.597.192,23 70,20% Titolo II 767.906,44 646.711,60 121.194,84 84,22% GESTIONE C / CAPITALE 767.906,44 646.711,60 121.194,84 84,22% GESTIONE C / TERZI 354.124,68 335.017,36 19.107,32 94,60% TOTALE 6.481.278,83 4.743.784,44 1.737.494,39 73,19% 18
- SITUAZIONE CASSA In rapporto all andamento della gestione di competenza e in conto residui si evidenzia, alla data del 21/6/2022, la cassa di tesoreria pari a 16.181.107,12 in linea con le esigenze attuali e con le proiezioni al 31/12, sempre tenendo in debito conto della realizzazione delle riscossioni già accertate. Pur con le cautele del caso, la situazione sembra essere senza criticità particolari. Appare comunque doveroso procedere ad un monitoraggio attento e costante della cassa, attività che viene comunque svolta in modo continuo da parte dell ufficio ragioneria. - AVANZO DI AMMINISTRAZIONE APPLICATO E VINCOLI DI DESTINAZIONE L avanzo di amministrazione 2021 di 25.935.806,83 (escluso il FPV per 5.558.342,97 e 876.034,86 rispettivamente di parte investimento e parte corrente) risulta, ad oggi, così utilizzato: Composizione del risultato di amm.ne 2021 Utilizzo avanzo Avanzo amm.ne disponibile AVANZO DI AMM.NE A) 25.935.806,83 AVANZO AMM.NE A) 17.581.783,31 Parte accantonata B) 15.668.193,42 Parte accantonata 14.871.205,42 Fondo crediti dubbia esibgibilità 14.379.410,59 Fondo crediti dubbia esibgibilità B) 14.379.410,59 Fondo rischi legali * 839.738,00 Capitale 611.083,00 42.750,00 Corrente 185.905,00 altri fondo accantonamenti 449.044,83 449.044,83 Parte vincolata 483.241,84 Parte vincolata 20.969,69 Capitale 30.778,90 Vincoli derivanti da leggi e da principi contabili C) 56.730,04 Corrente 4.981,45 Vincoli derivanti da leggi e da principi contabc) 20.969,69 Vincoli derivanti da trasferimenti C) 256.511,80 Capitale 63.323,79 Vincoli derivanti da trasferimenti C) 0,00 Corrente 193.188,01 Capitale 100.000,00 altri Vincoli C) 170.000,00 Corrente 70.000,00 Altri Vincoli C) 0,00 Parte destinata agli investimenti D) 1.691.043,37 1.691.043,37 Parte destinata agli investimenti D) 0,00 Capitale 3.874.860,00 19 Totale parte disponibile E) 8.093.328,20 Corrente 1.528.860,00 Totale parte disponibile E) 2.689.608,20 TOTALE APPLICATO 8.354.023,52
3. RILIEVI E ATTESTAZIONE FINALE SULLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO Dalle analisi effettuate e dai dati qui esposti si rileva e si attesta quanto segue: non emergono, ad oggi, fatti e riscontri che possono pregiudicare gli equilibri complessivi di competenza anche se non si possono non evidenziare alcune criticità soprattutto in tema di entrate che evidentemente condizionano la spesa correlata soprattutto per la parte corrente. non risultano debiti fuori bilancio in rapporto alle dichiarazioni rese dai Direttori di Settore riferiti sia all esercizio 2021 e precedenti, sia alla gestione di competenza a giugno 2022; in sede di assestamento è stato doverosamente rivisto il Fondo Crediti Dubbia Esigibilità in ragione delle modifiche delle poste inserite in bilancio; è stata effettuata la verifica dell andamento dei lavori pubblici ai sensi del punto 5.3 del principio contabile 4.2 per quanto riguarda gli obiettivi di finanza pubblica e in particolare il raggiungimento di un risultato di competenza non negativo nel rispetto delle disposizioni di cui a commi 820 e 821 dell art. 1 Legge 145 del 30 dicembre 2018, l andamento degli accertamenti e degli impegni di parte corrente non fa emergere criticità nel raggiungimento finale dell obiettivo; appare opportuno e indispensabile procedere ad una verifica costante e puntuale, nel secondo semestre 2022, sugli equilibri complessivi e se necessario ripetere il riscontro in Consiglio, degli stessi equilibri e di un eventuale nuovo assestamento, come previsto dal Regolamento di contabilità vigente all art. 42 comma 3. Le criticità evidenziate vanno tenute monitorate con sempre maggiore puntualità. La situazione complessiva appare comunque positiva anche alla luce dell avanzo di amministrazione libero ancora disponibile che garantisce eventuali problemi del secondo semestre. Paderno Dugnano, 23/6/2022 IL DIRETTORE Settore Economico/Finanziario e Servizi Informatici Dott. Vincenzo Di Rago 20