Sage 200 Nuova legge sull IVA 2010 versione del 15.12.2009
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 2/19 1. Introduzione... 3 1.1 Indicazione per le varie versioni Sage... 3 2. Nuova LIVA / formulario di conteggio... 4 2.1 Informazioni generali... 4 2.2 Cambiamenti necessari in Sage 200 Finanza... 5 3. Pacchetto IVA Sage 200 Finanza... 7 3.1 Contenuto... 7 3.2 Istruzioni per l installazione... 9 3.3 Check list da osservare dopo la modifica... 10 4. Aggiornamento del manuale... 12 4.1 Consumo proprio, art. 31 nliva... 12 4.2 Costi di vitto... 14 4.3 Imposizione dei margini... 14 4.4 Imposta sull acquisto... 15 5. Indicazioni relative a Sage 200 Personale (Simultan)... 18 6. Contatto... 19
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 3/19 1. Introduzione Il 12 giugno 2009 le Camere federali hanno adottato la nuova legge federale concernente l imposta sul valore aggiunto (nliva). Essa entrerà in vigore il 1 gennaio 2010. Questa revisione totale della legge sull IVA ha avuto come principale obiettivo la sua semplificazione e la maggiore praticabilità per gli utenti. Con oltre una cinquantina di provvedimenti, la nuova legge dovrebbe permettere di alleviare gli oneri amministrativi delle imprese e ridurre i costi generati del pagamento dell imposta. Tali cambiamenti riguardano i clienti Sage 200 Finanza in particolare in merito all introduzione dei nuovi formulari di conteggio. La Sage Schweiz AG mette pertanto a disposizione un pacchetto speciale per impostare il nuovo formulario di conteggio 2010. Eventuali ulteriori cambiamenti amministrativi individuali sono da concordare con il vostro ufficio di fiduciaria competente oppure direttamente con l ufficio federale competente. Attenzione: L aumento delle aliquote IVA a favore dell assicurazione invalidità, accettato dal popolo nella votazione del 27 settembre 2009, entrerà in vigore solo il 1 gennaio 2011. 1.1 Indicazione per le varie versioni Sage Il pacchetto speciale IVA si può scaricare sul sito http://www.sageschweiz.ch; ciò vale per Sage 200 (Simultan) a partire dalla versione 2005.0. Il pacchetto IVA è disponibile a pagamento a seconda della versione e del contratto stipulato con la Sage Schweiz AG.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 4/19 2. Nuova LIVA / formulario di conteggio 2.1 Informazioni generali 2.1.1 Cambiamenti nel formulario di conteggio Panoramica delle principali modifiche riguardanti il nuovo formulario di conteggio: Per il calcolo dell imposta sulla cifra d affari e l imposta precedente saranno introdotti nuovi campi d informazione ed il formulario deve quindi essere compilato in modo più dettagliato (ad esempio: esportazioni/prestazioni all estero). A tutte le voci del formulario sarà conferita una nuova enumerazione (gruppi formulario). Per la dichiarazione più dettagliata saranno introdotti nuovi gruppi formulario: 205 (Dichiarazione volontaria di prestazioni escluse dall imposta) 221 (Prestazioni all estero) 225 (Trasferimento di patrimonio in procedura di notifica) 410 (Sgravio fiscale successivo, ad esempio vendita di una parte dell impresa) 420 (Riduzione della deduzione dell imposta precedente per non controprestazioni, quali sovvenzioni e tasse di soggiorno) 900 (Sovvenzioni) 910 (Doni) Per tali nuovi gruppi formulario si devono inserire nuovi codici IVA. Il codice IVA speciale per registrare le spese di vitto non è più necessario, poiché in futuro le spese di vitto non saranno più deducibili al 50%, bensì al 100%. In futuro, quindi, in questo caso sarà utilizzato il codice normale dell imposta precedente. L imposizione dei margini è sostituita dalla deduzione di un imposta precedente fittizia. Consumo proprio (art. 31 nliva): Con la nuova riforma della legge sull IVA il consumo proprio sarà calcolato solo in quanto correzione della deduzione dell imposta precedente e non costituisce più un elemento della cifra d affari determinante per il calcolo dell imposta. 1 Imposta sull acquisto: Il destinatario della prestazione deve imporre anche gli acquisti di beni se acquistati presso un impresa estera non soggetta all IVA in Svizzera e sui quali non è stata riscossa alcuna imposta sull importazione. La correzione della deduzione dell imposta precedente e la riduzione della deduzione dell imposta precedente saranno dichiarate separatamente. 1 Tratto da: http://treuhand-netzwerk.ch/mwst/2009/08/neues-mwstg-2010-%e2%80%93-wichtige-anderungen-bei-dersteuerpflicht/ http://www.weka-treuhand.ch/praxisreport_view.cfm?nr_praxisreport=615&s=neues-mehrwertsteuergesetz
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 5/19 2.1.2 Possibilità di ottimizzazione / Mutamenti Nell ambito della nuova legge federale sull imposta sul valore aggiunto le imprese hanno la possibilità, a seconda della situazione, dell attività e delle possibilità, di applicare ulteriori misure di ottimizzazione. In tal caso esse devono essere discusse con la fiduciaria competente. Esempi: È stato adattato il limite di cifra d affari per l assoggettamento. Inoltre, è possibile rinunciare all esenzione dall assoggettamento (opzione). L opzione non richiede più alcuna autorizzazione, bensì si opta indicando esplicitamente l imposta (eccetto servizi finanziari, assicurativi, ecc. ) Il consumo proprio per lavori su costruzioni non è più imposto e non costituisce più una fattispecie fiscale. I limiti delle aliquote saldo (cifra d affari / debito fiscale), nonché la relativa durata di adesione minima per ogni metodo prescelto (metodo delle aliquote saldo vs. metodo effettivo ) sono stati adattati. La locazione di beni è esente dall imposta se utilizzati all estero. Il contribuente deve provare con mezzi adeguati l utilizzazione all estero. Principio del luogo del destinatario: per l imposizione di servizi è ora determinante il luogo della sede o dello stabilimento d impresa del destinatario. Prestazioni al personale: per il calcolo dell imposta è determinante il prezzo pagato effettivamente al personale. Non è necessaria alcuna correzione della deduzione dell imposta precedente: sulle spese di vitto e bevande (finora 50 %); per regali sino a 500 franchi per destinatario (finora 300 franchi); per regali pubblicitari e campioni di merci. Al contrario delle sovvenzioni, i doni non rappresentano più elemento di riduzione della deduzione dell imposta precedente. A partire dal 2010 il contribuente può scegliere il periodo nel quale l imposta è riscossa, ovvero se in base all anno civile oppure in base all esercizio commerciale. 2.2 Cambiamenti necessari in Sage 200 Finanza I codici IVA già esistenti che adempiono i seguenti criteri devono essere duplicati e ricreati in un nuovo gruppo formulario entro il 1 gennaio 2010. L aliquota appartiene ad un gruppo di conteggio tasse svizzero: I gruppi di conteggio tasse svizzeri sono tutti i gruppi di conteggio (archivi di base/gruppi di conteggio tasse) ai quali al punto formulario tassa è stato assegnato Mehrwertssteuerformular Schweiz (Original). Gruppi di conteggio ai quali non è stato assegnato un modulo oppure gruppi con un altra selezione: non ne sono colpiti ed i relativi codici IVA non sono sottoposti alle modifiche. L aliquota era ancora valida il 31 dicembre 2009: La data registrazioni permesse al corrisponde a 00.00.0000 oppure è maggiore/uguale a 31.12.2009. Sui codici IVA con più di una registrazione valida (Data registrazioni permesse dal diversa) è usato il nuovo codice (quindi il codice con la data registrazioni permesse dal maggiore) in quanto modello per duplicare.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 6/19 Il relativo codice IVA rimane identico e, quindi, non si devono apporre modifiche ed adattamenti delle assegnazioni sul piano contabile, ecc. Nei casi in cui non è possibile modificare un gruppo formulario (perché il gruppo formulario manca oppure non è valido) il codice IVA sarà comunque duplicato, tuttavia rimane invariato con data registrazione permessa dal 01.01.2010. Al formulario di conteggio IVA Mehrwertsteuerformular Schweiz oppure Mehrwertsteuerformular Schweiz Original sarà attribuito il nuovo report valido al 01.01.2010. Le registrazioni immesse già prima del cambiamento con valuta 2010 saranno trasferite nella tabella mwstjour sui nuovi codici. Di conseguenza tali registrazioni possono essere considerate nel conteggio del 2010 senza apporre ulteriori modifiche manuali. Si può continuare ad effettuare le registrazioni dell anno civile 2009, qualora non sia stato effettuato il rendiconto IVA 2009 definitivo. Per quanto concerne le registrazioni effettuate dopo il rendiconto IVA 2009 definitivo, ma che riguardano il 2009, saranno considerate e rilevate manualmente nel rendiconto IVA 2010. Al momento della preparazione della presente documentazione l AFC non aveva ancora fornito indicazioni dettagliate su come gestire la summenzionata situazione. Tuttavia, possiamo basarci sulle seguenti direttive: Se esistono simili registrazioni, esse sono dichiarate correttamente utilizzando il vecchio gruppo formulario nel Giornale delle tasse, tuttavia non essendo assegnati ad un gruppo formulario del nuovo formulario non saranno considerati nel formulario. Di conseguenza si crea una differenza tra Giornale delle tasse e formulario IVA, quindi sarà necessario apporre delle modifiche manuali. Se tali registrazioni riguardano un nuovo codice IVA che rimane valido nel 2010, ma che è stato assegnato ad un nuovo gruppo formulario, è possibile assegnare al codice 2009 (con la caratteristica registrazione valida fino al 31.12.2009) il nuovo gruppo formulario. Il risultato è il seguente: la registrazione sarà correttamente considerata nel nuovo formulario di rendiconto IVA. (Attenzione: tale cambiamento dovrebbe essere temporaneo!) Se tali registrazioni sono effettuate con un codice IVA che non sarà più valido nel 2010 (ad esempio i costi di vitto 50% imposta precedente, imposizione dei margini, ecc), è necessario contattare l AFC per sapere come dichiararle nel nuovo formulario.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 7/19 3. Pacchetto IVA Sage 200 Finanza 3.1 Contenuto 3.1.1 Procedura di cambiamento per codici IVA esistenti mwstform2010_xxxx.sql Tutti i codici IVA esistenti nella banca dati ancora validi il 31.12.2009 (e che appartengono ad un gruppo di conteggio tasse svizzero), saranno duplicati e creati nuovamente al 01.01.2010 utilizzando il nuovo gruppo formulario. Anche i codici IVA ai quali non è stato assegnato un gruppo formulario, oppure un gruppo non valido o non più utilizzato, saranno duplicati. Essi devono tuttavia essere assegnati manualmente a un gruppo formulario valido del nuovo formulario di conteggio (se richiesto). Le seguenti modifiche saranno effettuate dallo script (ciò vale per tutti i clienti): Gruppo formulario vecchio Gruppo formulario nuovo 40 220 43 230 44 235 45 280 70 300 71 310 74 340 90 380 110 400 111 405 130 415 In concreto, i seguenti gruppi formulari non saranno più usati con il nuovo formulario IVA. Tutti i codici IVA assegnati ai seguenti gruppi formulari devono essere cancellati manualmente: 20 > Consumo proprio 42 > Imposizione dei margini Le registrazioni effettuate utilizzando i vecchi codici IVA con valuta 2010, saranno trasferiti automaticamente ai nuovi gruppi formulari (vedi tabella).
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 8/19 3.1.2 Report procedura per il nuovo formulario di conteggio tp_repfmwstform2010.sql Effettua la preparazione dati per le nuove valutazioni IVA (formulari). 3.1.3 Report formulario di conteggio IVA 2010 zzsff072.rpt Valutazione per il nuovo formulario IVA 2010 con layout (incluse descrizione delle voci, linee, design). Per la stampa interna del rendiconto IVA. zzsff073.rpt Valutazione per il nuovo formulario IVA 2010 senza layout. Per la stampa sul formulario ufficiale dell ufficio federale competente.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 9/19 3.2 Istruzioni per l installazione Attenzione! Per l installazione del pacchetto IVA occorrono i diritti di amministratore (SQL). Inoltre, è consigliabile effettuare l installazione durante le ore marginali, preferibilmente previa attuazione della protezione dei dati. Se per l installazione del pacchetto IVA avete bisogno di aiuto, vi preghiamo di rivolgervi alla nostra hotline oppure al vostro consulente. Installazione 1. Salvare la banca dati (consigliato) 2. Decompressione del file ZIP 3. Avviare Sage 200 Admin (Simultan) Menu banca dati \ carica gli scripts SQL Registrazione con utente sa Generare il file mwstform2010_xxxx.sql (tratto dal file ZIP decompresso) (Per la descrizione vedi: 3.1.1 Procedura di cambiamento per codici IVA esistenti) Menu banca dati \ carica gli scripts SQL Registrazione con utente sa Generare file tp_repfmwstform2010.sql (tratto dal file ZIP decompresso) (Per la descrizione vedi: 3.1.2 Report procedura per il nuovo formulario di conteggio) Attenzione! Tale procedura viene effettuata una sola volta (per ogni banca dati) e modifica automaticamente il mandante attuale. La modifica è stata effettuata completamente quando entrambi le procedure terminano con la segnalazione Script successfully loaded. Qualora dovesse apparire una segnalazione d errore (ODBC), ciò significa che la modifica non è stata effettuata correttamente e che i dati sono stati ripristinati. In questo caso si prega di rivolgersi alla nostra hotline oppure al vostro consulente. Le procedure sono state create in base alle varie versioni Sage 200 applicate. Vi preghiamo pertanto di osservare l indicazione della versione sul vostro file ZIP, poiché una differenza tra le due versioni non permette di generare la modifica. 4. Copiare il file report (zzsff072.rpt / zzsff073.rpt) nel nell indirizzario report client (dal file ZIP decompresso) Traiettoria: Versioni 2005.X / 2006.X / 2007.X / 2008.X C:\Programme\Simultan\Reports Versione 2009.X C:\Programme\Sage\Sage 200\Reports Attenzione! Tale procedura deve essere applicata su tutti i computer con il programma Sage 200, sui quali sarà visualizzato oppure stampato il formulario per i rendiconti IVA. Se disponibili le valutazioni possono essere salvate anche sugli indirizzari report individuali sulla banca dati centrale.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 10/19 3.3 Check list da osservare dopo la modifica 3.3.1 Sage 200 Admin (Simultan) Menu Gestisci \ Valutazioni specifiche al paese \ Specifiche alla data Il formulario Mehrwertsteuer Schweiz e Mehrwertsteuer Schweiz Original è impostato correttamente a partire dal 01.01.2010 sul nuovo report 3.3.2 Sage 200 Finanz (Simultan) Menu Archivi di base \ Tasse Tutti i codici IVA sono duplicati, ove possibile il gruppo formulario è stato adeguato alla tabella (vedi 3.1.1 Procedura di cambiamento per codici IVA esistenti ) con il codice valido al 01.01.2010. Menu Visualizza \ Finanziaria \ Tasse \ Giornale delle tasse Se la valutazione (provvisoria) è stata avviata con data valida a partire dal 01.01.2010, viene visualizzato il nuovo formulario IVA.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 11/19 3.3.3 Modifiche manuali Le aliquote sui vecchi gruppi formulario che non saranno più usati devono essere cancellati manualmente (solo i codici con data a partire dal 01.01.2010, i vecchi codici rimangono invariati). In concreto, le aliquote assegnate ai seguenti gruppi formulario non sono più necessarie: 20 > consumo proprio 42 > imposizione dei margini Nei nuovo gruppi formulario (dichiarazione dettagliata sul nuovo formulario di conteggio) è necessario in alcuni casi generare un nuovo codice IVA con relativa assegnazione ad un gruppo formulario. Ciò riguarda i seguenti nuovi gruppi formulario: 221 > Prestazioni all estero 225 > Trasferimento di patrimonio in procedura di notifica 410 > Sgravio fiscale successivo (art. 32) 420 > Riduzione della deduzione dell imposta precedente per non controprestazioni: sovvenzioni e tasse di soggiorno, ecc (art. 33 cpv. 2) 900 > Sovvenzioni, tasse di soggiorno, ecc., contributi per l approvvigionamento idrico e di trattamento delle acque di scarico (lett. a-c) (Bst. a-c) 910 > Doni, dividendi, risarcimento dei danni, ecc. (lett. d-l) Attenzione: gruppo formulario 205! Il gruppo formulario informativo 205 è nuovo ed è volto alla dichiarazione delle prestazioni escluse dall imposta, per le quali però si è scelta l opzione ovvero l assoggettamento volontario: 205 > Imposizione delle prestazioni escluse dall imposta (Art. 21), per le quali è stata scelta l opzione secondo l art. 22 Tali prestazioni imponibili devono essere calcolate anche con una normale aliquota IVA (gruppo formulario 300 / 310 / 340), in modo da farle figurare sul formulario sia nel calcolo della cifra d affari (numero 200), sia nel punto calcolo dell imposta. Nelle attuali versioni Sage 200 non è possibile indicare maggiori prestazioni nel numero 205. In questi casi consigliamo di procedere come segue: Creare un codice IVA speciale per controprestazioni da prestazioni non soggette all imposizione, assegnare gruppo formulario 300 / 310 / 340 Registrare le prestazioni soggette all opzione con tale codice IVA Dopo avere stampato per il formulario di rendiconto IVA 2010, aggiungere il saldo lordo del nuovo codice IVA manualmente nel campo 205.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 12/19 4. Aggiornamento del manuale 4.1 Consumo proprio, art. 31 nliva Definizione Il consumo proprio vetture d ora in poi costituisce una riduzione dell imposta precedente, non più una cifra d affari imponibile. Tale originale cambiamento ha ripercussioni unicamente sul formulario di rendiconto; a livello pecuniario non cambierà nulla. (Tratto da: http://www.kitra.ch/wdeutsch/aktuelles/mwst.shtml) Mediante la riforma di legge il consumo proprio sarà calcolato solo in qualità di correzione della deduzione dell imposta precedente e non costituisce più un elemento della cifra d affari imponibile. (Tratto da: http://treuhand-netzwerk.ch/mwst/2009/08/neues-mwstg-2010-%e2%80%93-wichtige-anderungen-beider-steuerpflicht/) Esempio: Uso privato di una vettura aziendale Un automobile di una ditta individuale è utilizzata per viaggi di lavoro e privati, ovvero il 30% per viaggi di lavoro. Secondo l art. 31 LIVA il 70% dell imposta precedente in questo caso non è calcolato. La deduzione dell imposta precedente, quindi, rappresenta il 30% dell imposta precedente versata all acquisto e per la manutenzione (riparazioni, carburante, ecc.). Le parti dell applicazione mista spesso sono calcolate alla fine dell anno. La deduzione dell imposta precedente, quindi, va corretta successivamente. Esempio di fattura Fattura 100 000 à 7 600.- (100% / 7.6%) Riduzione 70 000 à 5 320.- (70% / 7.6%) -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- nuova imposta 30 000 à 2 280.- (30% / 7.6%) precedente da versare Di conseguenza non è più possibile dedurre l intera imposta prcedente dall importo lordo della fattura ed occorre quindi adeguare (aumentare) le spese.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 13/19 Registrazione in Sage 200 Finanza Aliquote necessarie: imposta precedente sul consumo proprio 100% (gruppo formulario 415) Registrazioni La riduzione successiva dell imposta precedente deve essere registrata con due registrazioni, esempio: 1. Conto uscite (Uscite vetture) / Conto transitorio 5'320. à registrare senza imposta 2. Conto transitorio / Conto uscite (Uscite vetture) 5'320. à registrare l imposta 100% Registrazioni successive 1. Conto uscite (Uscite vetture) / Conto transitorio 5'320. 2. Conto transitorio / Conto uscite (Uscite vetture) 0. Conto transitorio / Debitore imposta precedente 5'320. (Registrazione per l imposta) Nella prima registrazione la riduzione dell imposta precedente è addebitata interamente al conto uscite (quindi la registrazione senza imposta). La seconda registrazione è volta a pareggiare il conto transitorio e a dedurre l importo IVA al 100% dal conto debitore imposta precedente. Per questo motivo è necessario effettuare la registrazione conto transitorio / conto uscite. La registrazione è registrata con un aliquota speciale del 100% (gruppo formulario 415, voce opposta aliquota = conto imposta precedente) e la deduzione dell imposta precedente è registrata direttamente sul lato avere del conto imposta precedente. Mediante queste due registrazioni si fa sì che la deduzione dell imposta precedente sia dichiarata correttamente nel formulario per il rendiconto (voce 415) e che il conto debitore imposta precedente abbia il saldo corretto. Attenzione! Si prega i clienti Sage 200 Personale di tenere conto anche delle relative segnalazioni elencate nel capitolo 5 Indicazioni per Sage 200 Personale.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 14/19 4.2 Costi di vitto Definizione La nuova legge si basa sul principio che tutte le imposte precedenti verificatesi nell ambito di attività aziendali in generale siano deducibili (art. 28 cpv. 1 e 2 nliva). Per tale motivo non è più prevista l esclusione del 50% dell imposta precedente sulle spese per vitto e bevande. (Tratto da: http://treuhand-netzwerk.ch/mwst/2009/08/neues-mwstg-2010-%e2%80%93-wichtige-anderungen-beider-steuerpflicht/) Conclusione Non è più necessario il codice IVA speciale per la registrazione delle spese di vitto, poiché esse in futuro saranno deducibili al 100%, e non più al 50%. In questo caso, quindi, è applicabile il normale codice dell imposta precedente. 4.3 Imposizione dei margini Definizione A partire dal 1 gennaio 2010 il contribuente può applicare una deduzione d imposta precedente fittizia se acquista un bene mobile usato e accertabile per fornirlo ad un destinatario sul territorio svizzero, trattandosi ad esempio di una vendita oppure una locazione (art. 28 cpv. 3 nliva). In questo caso si parte dal presupposto che la somma al momento dell acquisto conteneva l IVA in base all aliquota ad essa applicabile, benché in realtà l IVA non sia stata onerata. (art. 28 cpv. 3 nliva). In futuro il contribuente è tenuto a dichiarare tutta la remunerazione proveniente dalla fornitura e di dichiarare l IVA sulla fattura al posto dell indicazione imposizione dei margini o simili. Di conseguenza il destinatario di tale fornitura potrà in futuro applicare l imposta precedente sulla somma pagata, cosa che, secondo le vigenti norme legislative, non è possibile. (Tratto da: http://treuhand-netzwerk.ch/mwst/2009/08/neues-mwstg-2010-%e2%80%93-wichtige-anderungen-beider-steuerpflicht/) Conclusione L imposizione dei margini viene meno e sarà sostituita dall imposta precedente fittizia.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 15/19 4.4 Imposta sull acquisto Secondo la nliva 2010 per le prestazioni di servizi provenienti dall estero (settore B-to-B) vige il principio del luogo del destinatario. In concreto ciò significa che il contribuente allestisce il rendiconto da sé per tali prestazioni. Definizione Prestazioni e forniture da ditte con sede all estero, sono imponibili. Se il contribuente è già registrato deve dichiarare queste prestazioni/forniture nel conteggio IVA per ogni periodo di conteggio in cui è stato effettuato l acquisto. Il precedente limite esente 10'000 Fr. non esiste più. L iva dovuta può quindi essere dedotta come imposta precedente. Soggiacciono all imposta sull acquisto (Art. 45): a. le prestazioni di servizi di imprese con sede all estero non iscritte nel registro dei contribuenti, purché il luogo della prestazione ai sensi dell articolo 8 capoverso 1 si trovi sul territorio svizzero; b. l importazione di supporti di dati senza valore di mercato con le prestazioni di servizi e i diritti ivi contenuti (art. 52 cpv. 2); c. le forniture sul territorio svizzero da parte di imprese con sede all estero non iscritte nel registro dei contribuenti, purché tali forniture non soggiacciano all imposta sull importazione. Una prestazione di servizio concernente l importazione di articoli per le attività aziendali (prestazioni a scopo commerciale), che soggiacciono all IVA, vengono caricate dell IVA ed è possibile applicare allo stesso tempo l imposta precedente. ( vedi esempio con deduzione imposta precedente) Una prestazione di servizio concernente l importazione di articoli non per le attività aziendali vengono caricate dell IVA ma non è possibile applicare l imposta precedente. ( vedi esempio senza deduzione imposta precedente)
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 16/19 Esempio con deduzione imposta precedente: L imposta dovuta si può dedurre al 100% come imposta precedente se si tratta di prestazioni a scopo commerciale imponibili. Nell archivio tasse è possibile scegliere un aliquota imposta precedente, alla quale nella rubrica Compensazione interna alla comunità viene assegnata allo stesso tempo un aliquota IVA. Aliquote necessarie: L imposta precedente con aliquota 7.6% (gruppo formulario 400) e l IVA 7.6% registrate come aliquota Compensazione interna alla comunità (gruppo formulario 380). Mediante la registrazione con l imposta precedente avviene la registrazione sul conto IVA: Registrazione Uscite prestazioni / cassa à registrare con aliquota imposta precedente Compensazione interna alla comunità (7.6 %) CHF 5'000.00 Registrazioni che avvengono automaticamente Uscite prestazioni / cassa CHF 5'000.00 Debitore imposta precedente / creditore IVA CHF 380.00 Affinché l acquisto di prestazioni all estero (Svizzera) sia dichiarato correttamente sul modulo per il rendiconto IVA, il codice IVA deve essere assegnato al gruppo formulario 380 ed il codice dell imposta precedente al gruppo formulario 400 (vedi anche gruppo formulario ). Vedasi anche il capitolo aliquote al punto Compensazione interna alla comunità del manuale.
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 17/19 Esempio senza deduzione dell imposta precedente: Aliquote necessarie: Imposta sul valore aggiunto con l aliquota del 100% gruppo formulario 380. Imposta precedente con l aliquota dello 0% gruppo formulario 380. In primo luogo si registra il costo delle merci senza imposte precedenti, poi si deve registrare l acquisto di prestazioni separatamente con due registrazioni, affinché esso sia dichiarato correttamente. In breve, occorre prima registrare i costi senza imposta precedente, poi registrare l acquisto di prestazioni dichiarando l imposta. Registrazione 1. Costo delle prestazioni / cassa CHF 1 000.- à imposta 0% (imposta precedente) 2. Costo delle prestazioni / conto transitorio CHF 76.- à senza imposta 3. Conto transitorio / Costo delle prestazioni CHF 76.- à imposta 100% (IVA) Registrazioni che avvengono automaticamente 1. Costo delle prestazioni / cassa CHF 1 000.- 2. Costo delle prestazioni / conto transitorio CHF 76.- 3. Conto transitorio / Costo delle prestazioni CHF 0.- Conto transitorio / creditore IVA CHF 76.- (registrazione dell imposta) Affinché l acquisto delle prestazioni all estero (Svizzera) sia dichiarato correttamente sul modulo per il rendiconto IVA, i codici IVA devono essere assegnati al gruppo formulario 380 (imposta sull acquisto).
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 18/19 5. Indicazioni relative a Sage 200 Personale (Simultan) In Sage 200 Personale le registrazioni con IVA avvengono in particolare in due categorie, ovvero nelle categorie uso privato veicolo commerciale e costi di vitto. Si prega di contattare il responsabile delle finanze affinché si possano apporre le relative modifiche dei conti I mutamenti del conteggio nell archivio generi salario devono essere apportati in tempo (salari di gennaio) ed in modo corretto (codice IVA corretto). Imposta precedente 100% non registrabile Correzione imposta precedente numero 415 consumo proprio La registrazione dell imposta imposta precedente sull uso privato dell automobile aziendale, calcolata con un aliquota del 100%, non può essere registrata automaticamente dall applicazione personale all applicazione finanziaria. Vi è la possibilità di calcolare l imposta con un elemento paga d aiuto, per poi registrarla manualmente nell applicazione finanziaria. Imposta precedente registrabile 100% a partire dal V-2009.0, se installato SP attuale Modifiche in Sage 200 Personale Correzione imposta precedente numero 415 consumo proprio La registrazione dell imposta Correzione imposta precedente sull uso privato dell automobile aziendale, calcolato con un aliquota del 100%, può essere effettuata automaticamente da personale a finanziaria. Per questo è necessario creare due generi salario. Entrambi rappresentano una somma pari a quella della correzione dell imposta. Alla prima Lohnart non è stato assegnato nessun aliquota ed è registrato così: "Conto uscite/conto transitorio". Alla seconda Lohnart è stata assegnata la relativa aliquota d imposta precedente e viente registrata così: "Conto transitorio/conto uscite".
Nuova legge sull IVA 2010 10.12.2009 19/19 6. Contatto Copyright Sage Schweiz AG, D4 Platz 10, 6039 Root Längenbold Documentazione Tanja Marbacher Indicazioni Tutti i diritti riservati. Non è consentito fotocopiare o riprodurre in qualsiasi forma la presente documentazione senza l autorizzazione della Sage Schweiz AG. Le informazioni contenuti nel presente manuale sono state elaborate e verificate con la massima precisione. Ciononostante non è possibile escludere che ci siano degli errori. La Sage Schweiz AG non si assume le responsabilità giuridiche, né qualsiasi altra responsabilità relativa a conseguenze riconducibili ad informazioni sbagliate. Vedasi Diritti d uso e prestazioni del software Sage 200. Supportline Sage 200 0900 999 911 (CHF 4.50/Min.)