FATTURAZIONE ELETTRONICA: la norma di riferimento

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2 FATTURAZIONE ELETTRONICA: la norma di riferimento modifica art. 1 Introduce obbligo fatturazione elettronica Legge di Bilancio 2018 Interviene su D.Lgs. n. 127/2015 modifica art. 2 obbligo trasmissione telematica corrispettivi per cessioni di benzina e gasolio DECORRENZA: PER IL 2018 VALE LA VERSIONE PRECEDENTE riscrive art. 3 incentivi tracciabilità pagamenti riscrive art. 4 Semplificazioni amministrative contabili

3 FATTURAZIONE ELETTRONICA: Soggetti interessati SOGGETTI INTERESSATI TITOLARI DI PARTITA IVA IMPRESE COMMERCIALI IMPRESE ARTIGIANE LIBERI PROFESSIONISTI PER TUTTE LE FATTURE EMESSE NON CAMBIANO LE REGOLE DI FATTURAZIONE CHE GIA CONOSCIAMO CAMBIA IL PROCESSO DI EMISSIONE E RICEZIONE A PRESCINDERE DALLA NATURA GIURIDICA DEL SOGGETTO EMITTENTE E DALLA DIMENSIONE Cessioni di beni Prestazioni di servizi

4 FATTURAZIONE ELETTRONICA: Le tappe FATTURE EMESSE DAI TITOLARI DI PARTITA IVA NEI CONFRONTI PUBBLICA AMMINISTRAZIONE (PA) BUSINESS TO GOVERNMENT (B2G) DAL 6 GIUGNO 2014 CON OBBLIGO DAL 31 MARZO 2015 A N T I C I P O DAI GESTORI DI CARBURANTE (benzina - gasolio) DA SUBAPPALTATORI NEI CONFRONTI DEI SOGGETTI PASSIVI IVA NEI CONFRONTI DI SOGGETTI CON APPALTI VERSO LA PA BUSINESS TO BUSINESS (B2B) BUSINESS TO BUSINESS (B2B) DAL 1 LUGLIO 2018 DAL 1 LUGLIO 2018 DAI TITOLARI DI PARTITA IVA NEI CONFRONTI DEI SOGGETTI PASSIVI IVA E DEI CONSUMATORI FINALI BUSINESS TO BUSINESS (B2B) E TO CONSUMER (B2C) DAL 1 GENNAIO 2019

5 FATTURAZIONE ELETTRONICA: Esclusioni SOGGETTIVE RIMANE L OBBLIGO PER LE FATTURE EMESSE NEI CONFRONTI DELLA PA ESCLUSIONI CONTRIBUENTI MINIMI/FORFETTARI VA TUTTAVIA PRECISATO CHE MENTRE FACOLTA PER B2B E B2C OGGETTIVE OPERAZIONI DA E VERSO L ESTERO RISULTERANNO COINVOLTI NELLE NOVITA PER QUANTO RIGUARDA LA RICEZIONE DELLE FATTURE

6 EMISSIONE FATTURA Se fattura Non risulta in formato elettronico Non transita su SDI Risulta non emessa CEDENTE/PRESTATORE

7 EMISSIONE FATTURA DATA EMISSIONE DATA FATTURA INDICATA SUL DOCUMENTO PER EMITTENTE NON RILEVA DATA TRASMISSIONE LA DATA TRASMISSIONE DEVE ESSERE CONTESTUALE O SUCCESSIVA ALLA DATA FATTURA ESEMPIO DDT DEL 18/03 DATA FATTURA DIFFERITA 31/03 DATA TRASMISSIONE 04/04 DATA EMISSIONE RILEVANTE 31/03

8 RICEZIONE FATTURA DATA RICEZIONE DATA DI RIFERIMENTO PER LA CONTABILIZZAZIONE DATA DI RICEZIONE FATTURA DA SDI SU CANALE ACCREDITATO DA SEAC DETERMINA MOMENTO RILEVANTE AI FINI DELLA DETRAZIONE DELL IVA ESEMPIO FATTURA DEL 28/03 DATA RICEZIONE 04/04 DETRAZIONE IVA MESE DI APRILE O II TRIMESTRE REGISTRAZIONE IN CONTABILITÀ A PARTIRE DAL 4 APRILE

9 FORMATO FATTURA Formato fattura Tracciato XML potranno essere individuati ulteriori formati Stesso utilizzato per fattura elettronica PA Basati su standard o norme a livello europeo

10 FILE XML E CODICE DESTINATARIO codice [FPA12] codice [FPR12] codice [FSM10] xml PA xml ordinaria xml semplificato

11 FATTURA ELETTRONICA B2B Come comunico ai fornitori che voglio ricevere FE? Lettera semplice con indicazione o del codice destinatario (preferibile) o del proprio indirizzo PEC A tutti i FORNITORI - Loro sedi Novara, 20 dicembre 2018 OGGETTO: Fatturazione elettronica B2B dal 1/1/2019 Caro Fornitore, la nostra attenzione alla continua evoluzione tecnologica ci ha portati ad aggiornare tempestivamente la nostra procedura di ricezione delle fatture elettroniche prevista dal D.Lgs. 5/8/2015, n Pertanto, al fine di agevolare l invio delle vostre fatture elettroniche in formato XML nei nostri confronti Vi comunichiamo che le fatture dovranno essere indirizzate al nostro «codice destinatario» da indicare al punto nel file XML della fattura, tramite Servizio di Interscambio (SDI) messo a disposizione dall Agenzia delle Entrate. Ringraziando per la fattiva collaborazione che vorrete dimostrare, porgiamo i più cordiali saluti.

12 SCHEMA OPERATIVO FLUSSO ATTIVO In qualita di Cedente o prestatore Studio/Associazione (per se stesso o per proprio cliente) Cliente dello Studio o Associazione Procedure di fatturazione di terzi con Monitor Fatture Eventuale applicazione firma digitale con SW di firma SEAC Tramite Procedure fatturazione SEAC Creazione fattura elettronica XML Trasmissione fattura Canale PEC Canale SDICOOP accreditato da SEAC con SOGEI SISTEMA DI INTERSCAMBIO gestito da SOGEI Applicazione firma digitale con SW di firma SEAC Conservazione digitale SEAC delle fatture elettroniche XML firmate e notifiche SDI Notifiche emesse dal Sistema di Interscambio

13 IL FLUSSO DELLA FATTURA EMESSA NEL B2C FORNITORE ALFA (CLIENTE ASCOM) EMETTE FATTURA TRAMITE PROCEDURE SEAC TRASMETTE SDI IN FORMATO ELETTRONICO DEVE FORNIRE AL CONSUMATORE COPIA FATTURA IN FORMATO ANALOGICO SALVO RINUNCIA DEL CONSUMATORE LA RENDE DISPONIBILE NEL CASSETTO FISCALE DEL CLIENTE CONSUMATORE FINALE

14 Processo lato «ditta cliente» Processo lato «Studio/società di servizi» SCHEMA OPERATIVO FLUSSO PASSIVO Cedente/Prestatore inoltra fattura SDI Inoltra fatture ad acquirente/committente SDICOOP Repository SEAC fatture XML ricevute Società di servizi acquisisce file in modo semiautomatico in contabilità Quando arriva una fattura da SDI, il sistema può inviare SMS, mail o altro alla ditta cliente per avvisarlo Visualizzatore PDF della fattura Strumento di visualizzazione/gestione fattura Consente di validare i dati acquisiti APP mobile Portale Azienda Monitor

15 RICEZIONE FATTURE ACQUISTO (attivazione codice) SEAC HA PRIVILEGIATO UTILIZZO CODICE DESTINATARIO CODICE FORMATO DA 7 CARATTERI P62QHVQ (CANALE WEB SERVICE SDICOOP) GESTIONE FATTURE DAL 1 LUGLIO 2018 PRESUPPONE PREVENTIVA RICHIESTA DI ABILITAZIONE AL SERVIZIO DI RICEZIONE VERSO SEAC DA ATTIVARE CON RIFERIMENTO A CIASCUNA DITTA ASSISTITA

16 RICEZIONE FATTURE ACQUISTO COMUNICAZIONE DEL CODICE DESTINATARIO TRAMITE LETTERA, MAIL, ECC UTILIZZANDO «SERVIZIO DI REGISTRAZIONE» A CIASCUN FORNITORE DI CIASCUNA DITTA ASSSISTITA MESSO A DISPOSIZIONE SU SITO WEB AGENZIA DELLE ENTRATE SERVE A SEAC PER INDIRIZZARE FATTURA DI ACQUISTO A CIASCUNA ASCOM A CIASCUNA IMPRESA

17 IL FLUSSO DELLA FATTURA DI ACQUISTO NEL B2B FORNITORE ALFA EMETTE FATTURA INDICA NEL FILE XML IL CODICE DESTINATARIO DI SEAC TRASMETTE SDI COMUNICA CODICE DESTINATARIO SEAC CLIENTE BETA RENDE DISPONIBILE LA FATTURA A TRAMITE PARTITA IVA DELL IMPRESA DESTINATARIA SEAC CONSEGNA FATTURA TRAMITE CANALE SDICOOP ABILITA IL CLIENTE AL CANALE RICETTIVO TRAMITE RILASCIO DI SPECIFICA DELEGA ASCOM GAMMA COMUNICA ATTIVAZIONE SERVIZIO PROCESSO UNA TANTUM

18 GESTIONE DELLA FIRMA APPLICAZIONE FIRMA DIGITALE CON SW DI FIRMA SEAC FIRMA CON SMARTCARD/TOKEN FIRMA AUTOMATICA (REMOTA) Dello Studio o della Associazione Del Cedente o Prestatore Dello Studio o della Associazione Di SEAC Del Cedente o Prestatore Per le proprie fatture Per le fatture del proprio cliente Per le proprie fatture Per le fatture del proprio cliente Per le fatture dello studio o Associazione Per le fatture del cliente dello studio o Associazione

19 SOFTWARE DI FIRMA SEAC

20 SOFTWARE DI FIRMA SEAC

21 FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTA UN CAMPIONE DI AZIENDE Da A Acquisti Vendite Acquisti % Vendite % ,80% 20,90% ,19% 15,79% ,54% 7,70% ,15% 29,32% ,50% 9,54% ,60% 12,14% ,14% 2,36% ,08% 2,17% ,00% 0,09% OLTRE ,00% 0,00% DITTE ,00% 100,00%

22 FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTA UN CAMPIONE DI AZIENDE 45,00% Titolo del grafico 40,00% 35,00% 30,00% 25,00% 20,00% 15,00% % aziende con fatture di acquisto elettroniche % aziende con fatture di vendita elettroniche 10,00% 5,00% 0,00% N di fatture da...a...

23 FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTA UNO DI VOI

24 FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTA UNO DI VOI 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% % aziende con fatture di acquisto % % aziende con fatture di vendita % 20,00% 10,00% 0,00% N di fatture da...a... oltre 10000

25 COME VALUTARE UNA AZIENDA

26 LE SOLUZIONI SEAC STRUMENTI GESTIONE FATTURA ELETTRONICA REGISTRAZIONE IN CONTABILITA PORTALE AZIENDA APP GESTIONE FATTURE FATTURAZIONE AZIENDALE MONITOR FATTURA PA ACQUISIZIONE AUTOMATICA DEL DATO VALIDAZIONE DEL DATO ACQUISITO DASHBOARD UFFICIO DASHBOARD IMPRESA GESTIONE DA PARTE DELLA IMPRESA

27 FATTURAZIONE ELETTRONICA PORTALE ACCESSO ALLA CREAZIONE FATTURA

28 PORTALE AZIENDA DASHBOARD IMPRESA VISUALIZZATORE FATTURA PDF ALTRI VISUALIZZATORI STATO FATTURA

29 PORTALE AZIENDA DASHBOARD UFFICIO VISUALIZZATORE FATTURA PDF ALTRI VISUALIZZATORI STATO FATTURA XML CONSERVATO DIGITALMENTE

30 APP FATTURE ELETTRONICHE IMPRESA STATO DELLE FATTURE ACCESSO ALL APP DA PARTE DELL IMPRESA

31 APP FATTURE ELETTRONICHE IMPRESA VISUALIZZAZIONE FATTURA E NOTIFICHE

32 FATTURAZIONE AZIENDALE C/TERZI

33 MONITOR FATTURE ACQUISTI

34 CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA VISUALIZZATORE DELLA FATTURA ACCESSO AL PANNELLO FATTURE XML

35 CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA DOPPIO CLIC CONSENTE DI DI IMPORTARE LE FATTURE IN CONTABILITA ANCHE PREVIA VISUALIZZAZIONE DELLA FATTURA

36 CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA VISUALIZZATORE DELLA FATTURA POPOLAZIONE AUTOMATICA DATI CONTABILI CONSENTE VALIDAZIONE DEI DATI ACQUISITI

37 IMPRESA NON AUTONOMA Mancanza capacità e/o strumenti tecnologici IMPRESA ALFA CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA RICHIEDE EMISSIONE FATTURA ASSOCIAZIONE EMETTE FATTURA: Aziendale Portale Azienda SEAC TRASMETTE SDI INSERISCE APPOSIZIONE CODICE DESTINATARIO CLIENTE PEC CLIENTE FIRMA DIGITALE CONSEGNA AL CLIENTE

38 IMPRESA SMART Fatture emesse max 20 (con poche righe) Fatture ricevute numero non rilevante ASSOCIAZIONE CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA ATTIVA SERVIZIO IMPRESA ALFA SCARICA APP EMETTE FATTURA SEAC TRASMETTE SDI INSERISCE APPOSIZIONE CODICE DESTINATARIO CLIENTE PEC CLIENTE FIRMA DIGITALE REMOTIZZATA CONSEGNA AL CLIENTE

39 IMPRESA AUTONOMA Impresa che gestisce la fatturazione ma non la contabilità ASSOCIAZIONE ATTIVA PORTALE AZIENDA CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA IMPRESA ALFA EMETTE FATTURA SEAC TRASMETTE SDI INSERISCE APPOSIZIONE CODICE DESTINATARIO CLIENTE PEC CLIENTE FIRMA DIGITALE CONSEGNA AL CLIENTE

40 IMPRESA EVOLUTA Impresa che gestisce in proprio sia la fatturazione che la contabilità ASSOCIAZIONE ATTIVA PROCEDURA MAGAZZINO AZIENDALE CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA IMPRESA ALFA EMETTE FATTURA SEAC TRASMETTE SDI INSERISCE APPOSIZIONE CODICE DESTINATARIO CLIENTE PEC CLIENTE FIRMA DIGITALE CONSEGNA AL CLIENTE

41 IMPRESA CON PROCEDURE DI FATTURAZIONE DI TERZI ASSOCIAZIONE ATTIVA SERVIZIO TRASMISSIONE IMPRESA ALFA GESTISCE FATTURA CON MONITOR SEAC TRASMETTE SDI APPOSIZIONE FIRMA DIGITALE CONSEGNA AL CLIENTE

42 FATTURAZIONE ASSOCIAZIONE ASSOCIAZIONE ALFA EMETTE FATTURA CON FATTURAZIONE ESTESA SEAC TRASMETTE SDI INSERISCE APPOSIZIONE CODICE DESTINATARIO CLIENTE PEC CLIENTE FIRMA DIGITALE PECULIARITÀ: CONSEGNA AD UN CLIENTE PER IL QUALE (IN LINEA GENERALE) L ASSOCIAZIONE TIENE LA CONTABILITÀ

43 FATTURAZIONE ELETTRONICA ED ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI IMPRESE E PROFESSIONISTI ACQUISTI DI CARBURANTI E LUBRIFICANTI PRESSO DISTRIBUTORI STRADALI RICEVONO UNA FATTURA ELETTRONICA PER OGNI ACQUISTO NON COMPILANO PIÙ LA SCHEDA CARBURANTI MENSILE /TRIMESTRALE PER OGNI VEICOLO CRITICITÀ: ANAGRAFICA IMPRESA COMPLETA CON CODICE DESTINATARIO O PEC FATTURA ENTRO LE ORE 24:00 DEL GIORNO (NO FATTURA DIFFERITA) INDICAZIONE TARGA VEICOLO

44 FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI DEDUZIONE DEI COSTI CARBURANTE DAL 1 LUGLIO 2018 È ammesso solo il pagamento con: CARTE DI CREDITO CARTE DI DEBITO CARTE PREPAGATE emesse da operatori finanziari PER TUTTI VEICOLI (sia autovetture che autocarri o altri veicoli)

45 FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI DETRAZIONE IVA ACQUISTI CARBURANTE DAL 1 LUGLIO 2018 È ammesso solo il pagamento con: CARTE DI CREDITO CARTE DI DEBITO CARTE PREPAGATE + ALTRO MEZZO IDONEO INDIVIDUATO CON PROVVEDIMENTO AE PER TUTTI VEICOLI (sia autovetture che autocarri o altri veicoli)

46 FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI ALTERNATIVE ALLA SCHEDA CARBURANTI Acquisto solo con strumenti elettronici (D.L. n. 70/2011 e Circ. n. 42/2012) Contratto di NETTING FINO AL 30/06/18 DAL 01/07/18 modalità da ritenersi superata FINO AL 30/06/18 FATTURA ANCHE ANALOGICA DAL 01/07/18 OBBLIGO FATTURA ELETTRONICA fattura mensile per tutti gli acquisti costo per il servizio

47 CARBURANTI E CORRISPETTIVI TELEMATICI DAL 1 LUGLIO 2018 OBBLIGO DI MEMORIZZAZIONE ELETTRONICA E TRASMISSIONE TELEMATICA CORRISPETTIVI DA CESSIONI DI BENZINA E GASOLIO DESTINATI A CARBURANTE PER MOTORI FUTURO PROVVEDIMENTO AE REGOLE TECNICHE MODALITÀ E TERMINI TRASMISSIONE stabilendo anche gradualità in base grado automazione distributori