Legge n. 205 del (Legge di Bilancio 2018) Provvedimento del Direttore AdE n /2018 (regole tecniche) Circolare AdE n. 8 del

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1 Legge n. 205 del (Legge di Bilancio 2018) Provvedimento del Direttore AdE n /2018 (regole tecniche) Circolare AdE n. 8 del

2 OBBLIGO DI EMISSIONE Dal 1 gennaio 2019 tutte le imprese/professionisti dovranno emettere fattura elettronica: B2B: imprese verso imprese B2C: imprese verso consumatori finali Qualora la fattura venga predisposta ed inviata in maniera diversa si considera non emessa, con conseguenti sanzioni per il fornitore ed impossibilità di detrazione per il cliente Esclusioni: Corrispettivi (per ora) Regime dei minimi (Dl 98/2011) Regime forfettario (Legge 190/2014) Cessioni o prestazioni di servizi nei confronti di non residenti Medici e farmacisti che trasmettono i dati tramite TS 2

3 2 CONSIDERAZIONI Non ci si può nascondere e far finta di nulla, perché siamo tutti coinvolti: la questione riguarda infatti sia l emissione che la ricezione delle fatture. Proviamo anche a pensare positivo, dopo le sicure difficoltà iniziali la fattura elettronica significherà anche riduzioni di costo: Questo beneficio deriva in larga parte da risparmi legati alla riduzione di lavoro per (i) attività di stampa, imbustamento e spedizione; (ii) gestione della relazione con il cliente (tempi dedicati a capire se la Fattura è effettivamente arrivata, se è stata presa in carico, se e quando verrà pagata ecc.) e (iii) gestione della conservazione, con l eliminazione dei costi di gestione dell archivio cartaceo. 3

4 FATTURA ELETTRONICA COS E 4

5 FATTURA ELETTRONICA COS E La fattura elettronica è un documento in formato digitale basato su un tracciato xml standard (la sigla xml sta per extensible Markup Language); l autenticità dell origine e l integrità del contenuto sono garantiti mediante l apposizione della firma elettronica qualificata di chi emette la fattura. La fatture elettronica viene inviata al Sistema di Interscambio (SDI) gestito dall Agenzia delle Entrate, il quale recapita la fattura al cliente tramite PEC o mediante un codice univoco, indicati nella fattura o comunicati prima all Ade. Fornitore SDI Cliente 5

6 Fornitore Il fornitore ha 3 possibilità per inviare la fattura a SDI: Attraverso la PEC necessario apporre la firma digitale Tramite portale Agenzia delle Entrate servizio accessibile tramite le credenziali di Fisconline Tramite Web Service (canale accreditato) Associazioni di categoria, consulenti, providers 6

7 Cliente Il cliente a sua volta: Può registrare preventivamente lo strumento di ricezione scelto presso l AdE (PEC o Canale telematico) Se lo fa la scelta diventa prevalente su tutto Può comunicare al fornitore la propria scelta Non fa nulla, non comunica nessuna informazione Deposito su area riservata del sito dell AdE 7

8 SDI E una sorta di postino Effettua i controlli formali e notifica l esito dell invio al fornitore, che può essere: Consegna Mancata consegna Scarto Nei primi due casi la fattura si considera emessa, in caso di scarto l emittente ha 5 giorni lavorativi a disposizione per trasmettere nuovamente la fattura Invia la fattura al cliente attraverso: Scelta comunicata prima all AdE (prevale sulle altre): PEC o codice univoco di 7 caratteri) PEC se indicata in fattura Deposito su area riservata AdE 8

9 La soluzione dello Studio Alossa Dal 1 gennaio 2019 tutti dobbiamo emettere e ricevere fatture elettroniche, il nostro Studio vi offre una soluzione per affrontare questa sfida, uno sportello fatture on line COMMERCIALISTA AZIENDA CLIENTE SPORTELLO FATTURE 9

10 Sportello fatture VOSTRO FORNITORE Tutte le fatture a voi destinate vanno a finire nello sportello che studio e cliente condividono Codice univoco: USAL8PV SPORTELLO Con lo sportello fatture on line avete un servizio di supporto facile ed integrato che vi permetterà di: - Visualizzare in pdf le fatture che i fornitori vi inviano - Confermare la loro validità prima che il nostro studio le registri in contabilità, quindi condividere con il commercialista - Consultare in qualsiasi momento le fatture elettroniche con un clic 10

11 Fatture elettroniche attive E per l emissione ed invio delle fatture elettroniche? 2 possibilità: Lo studio Alossa mette a disposizione un programma, Fatture Web, per emettere ed inviare le fatture, che automaticamente saranno anche disponibili sullo sportello Il cliente dello studio si occupa autonomamente dell emissione ed invio della fatturazione elettronica utilizzando il proprio gestionale oppure altri programmi. A questo punto dovrà solo caricare periodicamente sullo sportello le fatture per condividerle con lo studio. 11

12 Unione europea: quasi tutti hanno già introdotto la fattura elettronica verso la pubblica amministrazione, il Portogallo è l unico paese più avanti di noi, già dal 2012 anche il B2B America latina: Cile Messico e Brasile adottano la fattura elettronica da tempo, Argentina, Perù e Colombia stanno iniziando. In Canada e Stati Uniti ci sono pochi obblighi, ma sono moltissime le aziende che optano per la fatturazione elettronica Australia, Nuova Zelanda, Sudafrica stanno partendo 12

13 FAQ Marca da bollo: non si applica più, è virtuale e si paga una volta all anno con F24 Qr code: é un biglietto da visita, sarà presente sul cassetto fiscale e conterrà tutti i dati per la. corretta intestazione delle fatture, compresa la preventiva scelta di dove farsele recapitare Tempi: la fattura deve essere emessa entro 10 giorni dall effettuazione dell operazione; per il primo semestre 2019 nessuna sanzione se avviene in tempo per la liquidazione dell IVA Archiviazione: tramite l intermediario è possibile delegare lo SDI Firma: Con l utilizzo del programma Fatture Web non è necessaria la firma digitale, perché si fa garante il software Codice univoco: USAL8PV Uso promiscuo abitazione: la fattura arriva comunque nello sportello e in fase di contabilizzazione si decideranno percentuali di deduzione e di detrazione dell IVA Errori nella fatturazione: qualora l errore sia di tipo non rilevabile dallo SDI, l unico modo per procedere alla correzione della fattura emessa sarà quello di emettere, sempre in formato elettronico, una nota di credito che vada a stornare eventuali inesattezze. 13