STUDIO BAROLDI COMMERCIALISTI

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1 STUDIO BAROLDI COMMERCIALISTI 26 OTTOBRE 2018 VENEZIA FATTURAZIONE ELETTRONICA CON IL SUPPORTO DI LORENZO LOSI, MARIO GAMBAZZA, ANDREA TALPO BDM ASSOCIATI, APOGEO SRL, ZUCCHETTI SOFTWARE

2 FATTURA ELETTRONICA PERCHE? L Italia è lo stato con evasione Iva più alta d Europa Lo stato ha bisogno di gettito (vedi pioggia cartelle) Conle comunicazioni trimestrali hanno già inparte recuperato Quindi lo stato Vuole vedere le fatture intempo reale Presume di pizzicare subito gli evasori

3 FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGO Legge di Bilancio 2018: Al fine di razionalizzare il procedimento, di fatturazione e registrazione, per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato, e per le relative variazioni, sono emesse esclusivamente fatture elettroniche utilizzando il Sistema di Interscambio e secondo il formato di cui al comma 2 (XML). DA QUANDO 1 LUGLIO 2018 PER CHI 1 SETTEMBRE 2019 TAX FREE SHOPPING SUBAPPALTATORI SUBFORNITORI P.A. CESSIONI CARBURANTI PER MOTORI (prorogato al per il soli distributori stradali) 1 GENNAIO 2019 TUTTI GLI OPERATORI ECONOMICI CHE OPERANO IN ITALIA (ad eccezione dei contribuenti minimi e forfettari) Principali fonti di chiarimenti normativi Circolare n. 8/E del 30 Aprile 2018 modifica delle modalità di invio e ricezione precedentemente previste, Provvedimento n /2018 del 30 Aprile 2018 novità sulle regole tecniche Decreto 79/2018 del 28 giugno 2018 proroga per le cessioni di carburante per autotrazione Circolare n. 13/Edel 2 Luglio2018 Ulteriori chiarimentiin tema di fatturazione elettronica

4 COS È UNA FATTURA ELETTRONICA Word, Excel, PDF, Carta > Cliente XML > SDI Agenzia delle Entrate > Cliente

5 COS È UNA FATTURA ELETTRONICA o Con il termine fattura elettronica si definisce, di fatto, un sistema digitale di emissione, trasmissione, ricezione e conservazione delle fatture che permette di eliminare il supporto cartaceo. o Il nuovo formato in cui le fatture elettroniche devono essere emesse, trasmesse, ricevute e conservate è un formato digitale chiamato XML (extensible Markup Language), un linguaggio informatico che consente di definire e controllare il significato degli elementi contenuti in un documento, al fine quindi di verificare le informazioni per i controlli previsti per legge. o L'invio dei dati deve essere effettuato utilizzando il Sistema di Interscambio. o L'autenticità dell'origine e l'integrità del contenuto sono garantite tramite l'apposizione della firma elettronica qualificata di chi emette la fattura (o sistemi alternativi )

6 LA FATTURA ELETTRONICA XML: COM È FATTA?

7 COME SI FA A FARE UNA FATTURA ELETTRONICA? Fare una fattura elettronica non è difficile ma dipende dallo strumento che si usa, ad esempio i software ministeriali Per accedere occorrono credenziali specifiche (SPID, CNS, Credenziali AdE) Non fanno tutti i calcoli Non numerano in modo progressivo i documenti, tieni traccia tu. Non controllano se il dato che stai inserendo è valido, se non va bene ti avvertono alla fine quando ti sembra di aver finito tutto è qui scappano le parolacce. Infine, la rappresentazione grafica della fattura XML, che servirà sempre utilizzare per capire cosa si ta mandando prima di inviare, è piuttosto brutta e dispersiva. In sostanza, se non volete passare il tempo a fare le fatture e non volete complicare la vita al vostro commercialista, meglio scegliere qualcosa d altro.

8 CHE DATI DEVONO ESSERE INSERITI NELLA F.E. o Dati obbligatori ex art. 21 (fattura ordinaria) ovvero 21bis (fattura semplificata) del d.p.r. n. 633/72 o Informazioni indicate nelle specifiche tecniche, in particolare i dati necessari per recapitare la FE («Codice Destinatario» oppure la «PEC Destinatario»)

9 FIRMA DIGITALE DELLE FATTURE Cos èuna firma digitale? Firma PADES (.pdf) non idonea Firma CADES (.p7m) idonea Firma XADES (.xml) idonea oppure controllo di gestione

10 INDIRIZZO FATTURA ELETTRONICA Per inviare una fattura elettronica ad un cliente occorre conoscerne il «recapito» Indirizzo PEC (posta elettronica certificata) Le fatture vengono inoltrate all operatore economico come allegato di un messaggio di PEC. Codice CANALE TELEMATICO ACCREDITATO Per usufruire di questo canale di trasmissione, basato su protocollo FTP (File Transfer Protocol) è necessario accreditare una piattaforma informatica presso il Sistema di Interscambio, oppure avvalersi di un Intermediario.

11 INDIRIZZO FATTURA ELETTRONICA Per ricevere una fattura elettronica da un fornitore occorre comunicargli il proprio indirizzo di «recapito» Indirizzo PEC (posta elettronica certificata) Codice CANALE TELEMATICO ACCREDITATO Per usufruire di questo canale di trasmissione, basato su protocollo FTP (File Transfer Protocol) è necessario accreditare una piattaforma informatica presso il Sistema di Interscambio, oppure avvalersi di un Intermediario.

12 CHI E COINVOLTO DALLA F.E.? Gli attori coinvolti sono: il Cedente (chi emette FE), il Cessionario (chi riceve FE), in mezzo a loro il Terzo Emittente (lo studio che invia per conto del cedente) il Trasmittente (la software house che gestisce il flusso) il Sistema di Interscambio («SDI» gestito dall Agenzia delle Entrate) CEDENTE TERZO EMITTENTE TRASMITTENTE CESSIONARIO

13 COME SI INVIA? Il cedente/prestatore può inviare la sua FE al SDI utilizzando diversi canali: INVIO AUTOMATICO (TRAMITECANALE ACCREDITATO di un INTERMEDIARIO) CARICAMENTO SUL PORTALE DELLA AGENZIA INOLTRO VIA PEC CEDENTE XML CEDENTE SOFTWARE UPLOAD PEC SISTEMA DIINTERSCAMBIO QUALI CONTROLLI ESEGUE IL SDI SULLA FE? odati obbligatori ex art. 21 dpr 633/72 (fattura ordinaria) o 21bis dpr 633/72 (fattura semplificata) o«codice Destinatario» opiva cedente/prestatore e PIVA o CF cessionario/committente VALIDI E ATTIVI o coerenza tra imponibile/aliquota/iva IL SDI NON ESEGUE CONTROLLI DI MERITO SUL CONTENUTO DEGLI ALTRI DATI.

14 QUANTO TEMPO HO PER EMETTERLA? A SEGUITO DELLE MODIFICHE APPORTATE DAL DECRETO FISCALE EMETTERE LA FATTURA ENTRO 10 GIORNI DALL EFFETTUAZIONE DELL OPERAZIONE DETERMINATA AI SENSI DELL ARTICOLO 6. FINO AL E POSSIBILE EMETTERE LA FATTURA ENTRO IL TERMINE DI LIQUIDAZIONE DEL PERIODO SENZA APPLICAZIONE SANZIONI EMETTERE FATTURA ENTRO IL TERMINE DI LIQUIDAZIONE DEL PERIODO SUCCESSIVO (CON SANZIONI RIDOTTE DELL 80 %)

15 QUANDO L INVIO VA A BUON FINE Flusso invio fatture elettroniche (Provv / /04/2018) Trasmittente XML SDI File ricevuto correttamente Effettuazione verifiche (Allegato A Provv.) Trasmette la fattura al cessionario committente OK Ricevuta di consegna (entro 5 gg) = FATTURA EMESSA Individuazione canale recapito contenente la data di consegna della fattura Canale individuato e trasmissione esito positivo Copia della F.E. area riservata A.E

16 QUANDO SDI SCARTA LA FATTURA Flusso invio fatture elettroniche (Provv / /04/2018) Trasmittente XML SISTEMA DI INTERSCAMBIO File ricevuto correttamente La fattura si considera NON emessa Ricevuta di scarto (entro 5 gg) Effettuazione verifiche (Allegato A Provv.) KO

17 QUANDO SI SBAGLIA IL RECAPITO Flusso invio fatture elettroniche (Provv / /04/2018) Trasmittente XML SDI File ricevuto correttamente Effettuazione verifiche (Allegato A Provv.) Messa a disposizione F.E. area autenticata cessionario committente Ricevuta impossibilità di recapito OK Individuazione canale recapito la data di consegna della fattura è la data di presa visione SDI - Comunica di aver messo a disposizione la F.E. area autenticata del cessionario committente Canale NON individuato

18 QUANDO IL RECAPITO NON RISPONDE Flusso invio fatture elettroniche (Provv / /04/2018) Trasmittente XML SDI File ricevuto correttamente Effettuazione verifiche (Allegato A Provv.) Messa a disposizione F.E. area autenticata cessionario committente Ricevuta impossibilità di recapito OK Individuazione canale recapito la data di consegna della fattura è la data di presa visione SDI - Comunica di aver messo a disposizione la F.E. area autenticata del cessionario committente Canale individuato e trasmissione NON ha avuto esito positivo

19 CHI MI AIUTA? Rif. par. Provv. Attività LE AZIENDE POSSONO ESSERE 5.1 Trasmettere le F.E. Ricevere le F.E. ASSISTITE/COADIUVATE DA INTERMEDIARI QUALIFICATI 5.3 Consultare e acquisire fatture e duplicati dall area riservata del delegante * 5.4 Utilizzare il servizio di registrazione del canale e dell «indirizzo telematico» prescelto per la ricezione dei file per conto del delegante * * Occorre una delega può essere conferita e revocata dal cedente/prestatore all Intermediario per procedere alla registrazione dell «indirizzo telematico» sul sito AdE è URGENTE!

20 FLUSSO INVIO FATTURE ELETTRONICHE PER MEZZO DI UN INTERMEDIARIO CICLO ATTIVO CEDENTE Controllo SdI OK Controllo SdI KO INTERMEDIARIO Controllo SdI OK Controllo SdI KO CANALE INFORMATICO Recapito OK SISTEMA DI INTERSCAMBIO CESSIONARIO (CLIENTE)

21 FLUSSO RICEZIONE FATTURE ELETTRONICHE PER MEZZO DI UN INTERMEDIARIO CICLO PASSIVO (come ottimizzare i tempi senza la PEC) CESSIONARIO FATTURA INTERMEDIARIO SISTEMA DI INTERSCAMBIO CODICE DESTINATARIO CEDENTE (FORNITORE) CODICE DESTINATARIO Servizio di registrazione dell Indirizzo telematico (AdE)

22 Chi e come archivia? Costante controllo degli indirizzi PEC SENZA INTERMEDIARIO? CEDENTE UPLOAD PEC Controllo SdI OK Controllo SdI KO SISTEMA DI INTERSCAMBIO CESSIONARIO (CLIENTE) Posta piena Problemi di sistema e di connessione Possibili dimenticanze

23 CHI MI AIUTA? o Fattura emessa superamento controllo formale Sdi o Fattura scartata mancato superamento del controllo formale Sdi o Avvenuto recapito fattura regolarmente emessa ed il cliente la riceve o Impossibilità di recapito fattura regolarmente emessa ma il cliente non la riceve

24 IL RUOLO DELLO STUDIO (CICLO ATTIVO) CASO - 1 L AZIENDA NON DISPONE DI UN SOFTWARE DI FATTURAZIONE CHE GENERI FILE XML? SE NON E IN ALCUN MODO IN GRADO DI USARE UNO STRUMENTO INFORMATICO, POTRA VALUTARE CON LO STUDIO IL SERVIZIO DI EMISSIONE CONTO/TERZI SE E GRADO DI USARE UNO STRUMENTO INFORMATICO POTRA FATTURARE CON UNO STRUMENTO SOFTWARE FORNITO DALLO STUDIO E COLLEGATO AUTOMATICAMENTEA SDI CASO - 2 L AZIENDA DISPONE GIA DI UN SOFTWARE DI FATTURAZIONE CHE GENERA UN FILE XML? CONTINUERA A FATTURARE CON LO STESSO SOFTWARE (SARA NECESSARIO VERIFICARE EVENTUALI IMPLEMENTAZIONI) E POTRA CONTARE SUL SERVIZIO DEL PROFESSIONISTA PER EVENTUALI CONTROLLI E AIUTIA Ci potranno poi essere altre casistiche individuali per le quali il Nostro Studio sarà capace di assistervi e di individuare una soluzione «su misura»

25 FATTURE B2B Emettere/Inviare/Ricevere fatture Emettere/Inviare/Ricevere note di credito Visualizzare e verificare le fatture emesse e ricevute

26 FATTURE B2B / P.A.

27 CONSERVAZIONE DIGITALE DELLE FATTURE Senza «la carta», come si conserveranno le fatture? Digitalmente, secondo due diverse modalità: Presso l Agenzia delle Entrate; Presso un Ente accreditato, tramite il proprio intermediario con apposizione di firma remota (con evidenti benefici, anche in terminidi accessibilità aidocumenti).

28 GRAZIE PER L ATTENZIONE STUDIO BAROLDI COMMERCIALISTI CON LA COLLABORAZIONE DI APOGEO S.R.L. E ZUCCHETTI SOFTWARE SRL - GRUPPO ZUCCHETTI -