Note di Rilascio Utente Fix

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1 OSRA SOFTWARE FISCALE-LAVORO-AZIENDA 09/06/2009 Note di Rilascio Utente Fix CONTENUTI - Sispac/Cosmo/StudioNeXt - 1. MODELLO F Riduzione tasso interesse... 2 Proroga Versamenti... 2 Allineamento procedure... 2 Avvertenza 3 2. MODELLO Estrapolatore Telematico... 3 Dichiarazioni Complementari Modello Rettificativo MODELLI UNICO... 3 Abilitazione Imposte verso il Modello F MODELLO IRAP... 5 Stampa impegno a trasmettere ISTANZA DI RIMBORSO IRAP AI SENSI DELL ARTICOLO 6 DEL DECRETO LEGGE 29 NOVEMBRE 2008, N Periodo di imposta Periodi di imposta precedenti MODELLO ICI... 7 Duplicazione dei terreni MODELLO ISEE... 7!RELO! Fondo Sostegno Mutui Regione Lombardia... 7!REL1! Fondo Sostegno Affitti Regione Lombardia PAGHE E STIPENDI / CO.CO.CO Travaso Quadri PAGHE E STIPENDI... 7 Scarico MUT Cassa Edile di Aosta... 7

2 Avvertenza Eseguire le copie degli archivi prima di procedere con l aggiornamento da effettuarsi almeno in presenza della versione Modello F24 Riduzione tasso interesse Il Ministero dell Economia e delle Finanze, con un decreto di prossima pubblicazione, ha portato al 4% gli interessi per i pagamenti rateali (di cui all art. 30 del D.Lgs. n. 241/97) a decorrere dai pagamenti delle imposte dovute per le dichiarazioni fiscali presentate dal 1 luglio Proroga Versamenti È stato inoltre preannunciato un probabile rinvio dei termini per il versamento delle imposte risultanti da Unico 2009 per i contribuenti soggetti agli Studi di Settore. Lo slittamento dei termini permetterà a professionisti ed imprese, di avere qualche giorno in più per effettuare e verificare i calcoli. I nuovi termini di versamento dovrebbero essere il 6 luglio ed il 5 agosto (rinviati rispettivamente dal 16 giugno e 16 luglio). Rimangono invece immutate le scadenze per tutti coloro che non sono soggetti agli Studi di Settore. Allineamento procedure Per gestire le novità, nella tabella Costanti Versamenti sono stati previsti i nuovi campi: Inter. pagam. Rateali (di cui alla riduzione del tasso di interesse). In caso di variazione vengono anche ricalcolate le percentuali di interesse per la II rata. Data versamento agosto prorogato (di cui alla proroga dei versamenti in presenza di studi) Al momento, non sono ancora state ufficialmente confermate le suddette novità, pertanto i dati della tabella sono allineati alla precedente normativa. La modifica del tasso di interesse al 4,00 % e la data di versamento di agosto, dovrà essere eseguita manualmente dall utente dopo la pubblicazione del decreto da parte del ministero. Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 2 di 7

3 Avvertenza Nel menu Programmi di utilità è presente il Ricalcolo Rate da UNICO che esegue il ricalcolo sequenziale delle dichiarazioni per le quali risulta stampata la delega relativa ai versamenti da UNICO con scadenza 23 (e non ancora stampata la delega della II rata), sulla base dei dati modificati, manualmente, nella tabella per le rate successive alla prima. Un tabulato rilasciato al termine del ricalcolo riporta la descrizione delle cause dell eventuale mancato ricalcolo. 2. Modello 730 Estrapolatore Telematico Allineata all anno 2009 la procedura di estrapolazione dei campi non posizionali contenuti nel file telematico del modello 730 (campi presenti nel telematico solo se sono stati compilati nella dichiarazione). Dichiarazioni Complementari Modello Rettificativo Abilitate le funzioni di gestione, stampa ed invio telematico dei modelli 730/2009 Rettificativi. 3. Modelli Unico Abilitazione Imposte verso il Modello F24 Riferimento normativo Con la Risoluzione n. 127/E del 25/05/2009, l Agenzia delle Entrate ha istituito dei codici tributo per il versamento, con modello F24, delle imposte di cui all art.15, del D.L. n.185, del 29/11/2008, convertito dalla L. n.2, del 28/01/2009. L art.15 della L. 2/09, ai commi 10 e 11, prevede che i contribuenti possono assoggettare, in tutto o in parte, i maggiori valori attribuiti in bilancio alle attività immateriali all imposta sostitutiva con l aliquota del 16 % (in unica soluzione entro il termine di versamento a saldo delle imposte relative all esercizio nel corso del quale è stata posta in essere l operazione). Queste disposizioni sono applicabili anche per riallineare i valori fiscali ai maggiori valori attribuiti in bilancio ad attività diverse da quelle indicate nell art.176, c. 2-ter del TUIR. In questo caso i maggiori valori sono assoggettati a tassazione con aliquota ordinaria ed eventuali maggiorazioni, rispettivamente dell IRPEF, IRES ed IRAP, separatamente dall imponibile complessivo; se i maggiori valori sono relativi ai crediti si applica l imposta sostitutiva del 20%. Al fine di consentire il versamento di dette imposte con il modello F24, sono stati previsti i codici tributo: 1821 Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all art.15, c.10, D.L. 185/2008 Maggiori valori attività immateriali, per l'affrancamento dei disallineamenti soggetti all'imposta sostitutiva al 16% per i valori delle attività immateriali; 1822 Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all art.15, c.11, D.L. 185/2008 Maggiori valori altre attività, per l'affrancamento dei disallineamenti soggetti all'imposta (ordinaria) determinata, separatamente dall'imponibile ai fini IRPEF, IRES, IRAP ed Addizionali eventuali per le altre attività diverse da quelle indicate al c.2-ter, art.176 del TUIR: in tal caso occorre distinguere, conformemente alle istruzioni dell'unico, tra l'applicazione sulle singole componenti reddituali e patrimoniali o sul totale, ma soltanto ai fini espositivi in quanto il versamento avviene col medesimo codice tributo, mentre la "visualizzazione" della scelta avviene con l'esposizione in dichiarazione Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all art.15, c.11, D.L. 185/2008 Maggiori valori crediti, per l'affrancamento dei disallineamenti soggetti all'imposta sostitutiva al 20% per il valore dei crediti. Unico Persone Fisiche Quadro RM Con riferimento al codice tributo per il versamento dell imposta sostitutiva di cui al rigo RM27 (Art. 15, Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 3 di 7

4 comma 11,del decreto legge n. 185/2008), dall esame della Risoluzione Ministeriale n. 127/E, considerato che l imposta in argomento attiene al riallineamento dei maggiori valori ex art. 15 c.11, D.L. 185/08, viene trasferito nel modello F24 il valore del rigo RM27, col.6 (Totale imposta) con il codice tributo Le deleghe F24 già abilitate in precedenza non contengono i versamenti dei tributi relativi ai suddetti codici. Per i contribuenti, soggetti al versamento di detti tributi per i quali siano già stati abilitati gli importi sulla delega F24, occorre ripetere l abilitazione AI Abilita Importi - dalla Gestione Dichiarazione. Unico Persone Fisiche Quadro CM - Contribuenti minimi L'Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo da utilizzare per il versamento, in unica soluzione o in due rate. Con la risoluzione n. 143/E del 8 giugno 2009, sono stati pubblicati i codici per versare l'acconto, in unica soluzione o a rate: 1798 Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi - Acconto prima rata - Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007 ; 1799 Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi - Acconto seconda rata o in unica soluzione - Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007 Nel quadro CM Contribuenti minimi sono presenti due nuovi campi per il calcolo della I e della II rata d acconto, in corrispondenza della sezione Determinazione dell imposta. È stato anche chiarito che le somme dovute a titolo di saldo (codice "1800") e di I rata di acconto (codice "1798") possono essere versate in rate mensili, fino a novembre; di conseguenza è stata allineata la procedura. Modello Unico Società di Persone e Società di Capitali Quadro RQ Ai fini del versamento con delega F24, vengono scomputati gli importi presenti ai campi RQ30, col.1 dell Unico SP e RQ34, col.1 dell Unico SC, dagli importi dei campi, rispettivamente, RQ26, col.4 e RQ30, col.4; il pagamento dell'eccedenza a debito avviene con codice tributo I versamenti con i codici tributo 1821, 1822 e 1823 sono determinati nel seguente modo: Unico Società di Persone L importo di RQ30, col.1 (riliquidazione 2008) viene scomputato, a scalare, dagli importi di RQ26, col.4, di RQ26, col.6 e di RQ29, col.7. Unico Società di Capitali L importo di RQ34, col.1 (riliquidazione 2008) viene scomputato, a scalare, dagli importi di RQ30, col.4, di RQ30, col.6 e di RQ33, col.10. Esempi: Unico Società di Capitali: RQ30, col. 4 = 200 RQ30, col. 6 = 250 RQ33, col.10 = 400 RQ34, col. 1 = 0 Nella delega F24 sono riportati, per il versamento delle relative imposte: 200 (200-0= 200) con codice tributo (250-0= 250) con codice tributo (400-0= 400) con codice tributo 1822 Unico Società di Capitali: RQ30, col. 4 = 200 RQ30, col. 6 = 250 RQ33, col.10 = 400 RQ34, col. 1 = 330 Nella delega F24 sono riportati, per il versamento delle relative imposte: 0 ( = -130 = 0) con codice tributo (250 - residuo 130= 120) con codice tributo (400 - residuo 0= 400) con codice tributo 1822 Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 4 di 7

5 L importo dell imposta dovuta presente nella sezione II Determinazione dell Imposta Patrimoniale del quadro RG dell Unico Società di Capitali, viene abilitato nel modello F24 con il codice tributo Modello IRAP Stampa impegno a trasmettere Si rilascia la stampa dell impegno a trasmettere specifica per il modello IRAP, a seguito della presentazione separata della dichiarazione IRAP dalla dichiarazione Unico. 5. ISTANZA DI RIMBORSO IRAP AI SENSI DELL ARTICOLO 6 DEL DECRETO LEGGE 29 NOVEMBRE 2008, N. 185 Riferimento normativo Con Provvedimento del 4/06/2009, pubblicato il 5/06/2009, l Agenzia delle Entrate ha approvato il modello per l istanza di rimborso ai sensi dell articolo 6 del decreto legge 29 novembre 2008, n.185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n.2 che prevede, a decorrere dal periodo d imposta in corso al 31 dicembre 2008, la parziale deducibilità ai fini delle imposte sui redditi (IRPEF ed IRES), dell imposta regionale sulle attività produttive che colpisce il costo del lavoro e gli oneri per interessi sostenuti dalle imprese e dai professionisti, in quanto componenti negativi generalmente non ammessi in deduzione nella determinazione del valore della produzione da assoggettare al tributo regionale. La deducibilità spetta solo se alla base imponibile dell'irap abbiano concorso oneri per il personale e per interessi passivi. La deduzione IRAP da IRES/IRPEF è stabilita forfetariamente per un importo pari al 10% dell IRAP versata per il periodo di imposta 2008 e per i periodi precedenti (dal 2004 al 2007). L istanza può essere presentata solo in via telematica, a partire dalle ore 12:00 del 12 giugno Sul sito dell Agenzia delle Entrate sarà reso disponibile il prodotto di gestione denominato RimborsodaIrap per la gestione e l inoltro telematico dell istanza. Periodo di imposta 2008 Per il periodo di imposta 2008 i programmi sono già a disposizione dell utente e: verificano la presenza del costo del lavoro e di oneri per interessi passivi nella base imponibile IRAP; determinano l importo dell IRAP deducibile e ne tengono conto nel determinare le imposte IRES/IRPEF. Periodi di imposta precedenti Sono presenti due tabulati che permettono di: 1. Individuare le anagrafiche potenzialmente interessate alla presentazione dell istanza. 2. Estrarre ed esporre in un tabulato i dati relativi ai periodi di imposta precedenti al 2008 quali risultano negli archivi in linea di Unico e IRAP. I tempi imposti non consentono di predisporre in tempo utile le funzioni di gestione ed invio dell istanza. L utente dovrà, quindi, eseguire la compilazione e l invio telematico dell istanza con il software reso disponibile dall Agenzia delle Entrate. Tabulato Verifica rimborso IRAP Questo tabulato fornisce l elenco delle anagrafiche cui potenzialmente spetta rimborso IRES/IRPEF. Il tabulato estrae le sole anagrafiche il cui importo rimborsabile è compreso nell intervallo di valori impostato a video dall operatore. Infatti, si valuta che l interesse alla presentazione dell istanza debba tenere conto del costo da sostenere per la sua presentazione. Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 5 di 7

6 Stampa ottenuta: Tabulato Rimborso quota IRAP 10% Questo tabulato fornisce le informazioni a disposizione con la stima dell importo da richiedere a rimborso; si tratta di una stima che deve essere oggetto di verifica da parte dell utente in sede di compilazione dell istanza. Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 6 di 7

7 6. Modello ICI Duplicazione dei terreni L help di campo dei terreni da duplicare è stato modificato per visualizzare, in luogo della partita catastale, foglio e numero particella. 7. Modello ISEE!RELO! Fondo Sostegno Mutui Regione Lombardia Allineata all anno 2009 la gestione delle domande al Fondo sostegno mutui della Regione Lombardia.!REL1! Fondo Sostegno Affitti Regione Lombardia Allineata all anno 2009 la gestione delle domande al Fondo sostegno affitti della Regione Lombardia 8. Paghe e Stipendi / Co.Co.Co. Travaso Quadri 770 (Scelta ) Sono state risolte le seguenti segnalazioni: Nel caso in cui una ditta abbia avuto un credito da utilizzare in compensazione generato in sede di conguaglio fiscale di fine anno 2008 e la stessa situazione si era verificata nell anno precedente (credito generato nel conguaglio fiscale di fine anno 2007 ed utilizzato a scomputo nel 2008), nel quadro SX, il rigo SX4, col.6, non veniva valorizzato correttamente. Nel caso in cui una ditta, con l'elaborazione versamenti riferita al mese precedente, risultava a fine anno totalmente a credito per i tributi , nel quadro SX il rigo SX1, campo 1, non veniva valorizzato correttamente. Per ottenere i dati corretti nel Modello 770 è necessario, dopo l installazione del presente rilascio, eseguire nuovamente il Travaso Quadri qualora sia già stato eseguito con le precedenti release. 9. Paghe e Stipendi Scarico MUT Cassa Edile di Aosta (Scelta ) La Cassa Edile di Aosta, contrariamente a quanto richiesto dalle altre provincie, ha stabilito che il Tag <TFR_ImportoFAP> sia scaricato con due cifre decimali, di conseguenza, la procedura è stata adeguata. Note di Rilascio Utente Fix del 09/06/2009 Pagina 7 di 7