MODELLO UNICO PERSONE FISICHE 2011

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1 MODELLO UNICO PERSONE FISICHE 2011 Note di rilascio Versione Data 17 giugno 2011 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE Gestione versamenti acconti 2011 cedolare secca e ricalcolo acconto IRPEF Gestione versamento imposta rideterminata per le imprese in fase di start up (rigo RT28) APPROFONDIMENTI Adempimenti e versamenti che hanno scadenza nel periodo 1 agosto 20 agosto 2011 ANOMALIE RISOLTE Versamenti cassa geometri e calcolo interessi da rateizzazione Versamento I acconto gestione separata INPS rateizzato PROSSIMI AGGIORNAMENTI Contenuto della versione GESTIONE VERSAMENTI ACCONTI 2011 CEDOLARE SECCA E RICALCOLO ACCONTO IRPEF Calcolo acconto 2011 cedolare secca Accedendo alla singola scheda del Fabbricato è disponibile una nuova sezione CEDOLARE SECCA 2011, compilando le informazioni necessarie sarà eseguito il calcolo dell imposta dovuta per il periodo d imposta Nell esempio proposto sono stati indicati tre contratti: Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 6

2 - contratto 1 giugno maggio 2011, la cui opzione per la cedolare secca ha impatto per i mesi da gennaio a maggio 2011; la decorrenza di questo contratto è antecedente al 1 giugno e pertanto sarà calcolato sia il primo che il secondo acconto; - contratto 1 giugno settembre 2011, di tipo stagionale per il quale non è possibile individuare un canone annuo avendo a disposizione l importo percepito per i quattro mesi di affitto; in questo caso si rende necessario indicare nel campo canone annuo l importo percepito e marcare il flag evidenziato in rosso Marcare per non rapportare il canone ai gg.. Infine in questo caso avendo il contratto decorrenza 1 giugno sarà calcolato esclusivamente il secondo acconto; - contratto 1 ottobre settembre 2015, la cui tipologia è a regime concordato (indicazione fornita marcando l apposito campo Canone concordato ) e per il quale sarà applicata un aliquota del 19% al posto del 21%; anche in questo caso essendo la decorrenza del contratto successiva al 31 maggio sarà calcolato esclusivamente il secondo acconto. Si ricorda che in presenza di una rendita catastale rivalutata superiore al canone, la cedolare secca sarà determinata sul primo importo invece che sul secondo. I calcoli relativi al primo e al secondo acconto cedolare secca saranno i seguenti: - 1 acconto: 868,77 x 0,85 x 0,4 = 295,38-2 acconto: 868,77 x 0,85 x 0, ,00 x 0, ,12 x 0,85 = 1.571,98 L importo determinato in ciascuna scheda Fabbricato sarà riportata nel Riepilogo Imposte per la gestione dell eventuale compensazione, maggiorazione e rateizzazione delle somme dovute. Ricalcolo acconto 2011 IRPEF La circolare n. 26/E del 1 giugno 2011 ha precisato che con riferimento al primo anno di applicazione del nuovo regime, visto l obbligo di versamento in acconto dell 85% della cedolare secca dovuta per il periodo di imposta 2011, l acconto IRPEF per il medesimo periodo di imposta 2011 si ritiene correttamente determinato se pari al 99% dell IRPEF dovuta sulla base della dichiarazione dei redditi relativa al periodo d imposta precedente, assumendo il relativo reddito senza considerare il reddito fondiario prodotto nel 2011 dagli immobili abitativi per i quali, nel Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 6

3 2011, il contribuente si avvale della cedolare secca per l intero periodo di imposta. Pertanto nel caso sopra esposto sarà sufficiente marcare l apposito campo evidenziato in rosso: Se invece nel 2011 per determinati immobili abitativi il contribuente si avvale della cedolare secca solo per una parte del periodo di imposta non si dovrà considerare il reddito fondiario prodotto dai medesimi immobili nella corrispondente parte del periodo di imposta Nell esempio sopra proposto il reddito fondiario su cui calcolare l acconto IRPEF per il 2011 sarà rideterminato con i metodi ordinari tenendo in considerazione il solo periodo 1 gennaio 31 agosto. Per il periodo 1 gennaio 31 maggio l immobile deve essere considerato a disposizione, mentre per il periodo 1 giugno 31 agosto deve essere considerato locato. Per eseguire il calcolo correttamente, il canone originariamente indicato di 5.276,71 (canone annuo di rapportato a 214 giorni di possesso) dovrà essere rapportato al nuovo periodo 1 giugno 31 agosto, ossia 92 giorni. Nella nuova sezione presente nella scheda Fabbricato l utente dovrà quindi, dopo aver marcato il campo per attivare il ricalcolo dell acconto IRPEF, indicare anche il canone relativo al 2010 rapportato al nuovo periodo rimasto soggetto all IRPEF e per il quale è da considerarsi locato (nel nostro caso / 365 x 92 = 2.268,49). Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 6

4 Precisiamo che: - nel caso in cui il contribuente si avvalga della cedolare secca solo per una parte del periodo di imposta, il reddito fondiario da attribuire alla base imponibile per l acconto IRPEF è determinato con i metodi ordinari e non sommando i redditi prodotti nei singoli intervalli non coperti dalla cedolare secca; - nel ricalcolo dell acconto IRPEF per il calcolo delle detrazioni è considerato anche il reddito fondiario assoggettato a cedolare secca, ma per l importo originariamente calcolato ai fini IRPEF e non al 100% come prevede invece la base imponibile per il calcolo della cedolare; - il ricalcolo dell addizionale comunale non è previsto, in quanto non esplicitamente menzionato nella circolare n. 26/E. NOTA BENE: La funzione di ricalcolo del solo secondo acconto IRPEF sarà disponibile con prossimo aggiornamento. GESTIONE VERSAMENTO IMPOSTA RIDETERMINATA PER LE IMPRESE IN FASE DI START UP (RIGO RT 28) Con Risoluzione 10 giugno 2011, n. 63, l'agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo per il versamento tramite Mod. F24 delle imposte rideterminate sulle plusvalenze qualificate in "start up", qualora non siano state reinvestite entro due anni. L'agevolazione, introdotta dal D.L. n. 112/2008, prevedeva la sospensione dalla tassazione per la cessioni di tale tipologia di partecipazioni. Tuttavia, secondo la norma, se il contribuente non effettua il reinvestimento entro due anni dal conseguimento, la plusvalenza che non era stata tassata deve essere nuovamente sottoposta a tassazione. A tal fine, pertanto, sono stati istituiti i seguenti codici tributo: -"1128", "Imposta rideterminata ai fini IRPEF a seguito della plusvalenza non reinvestita derivante dalla cessione di partecipazione qualificata - Art. 68, c. 6-bis, del TUIR"; - "3872" denominato "Addizionale comunale all'irpef rideterminata a seguito della plusvalenza non reinvestita derivante dalla cessione di partecipazione qualificata - Art. 68, c. 6-bis, del TUIR"; - "3880" denominato "Addizionale regionale all'irpef rideterminata a seguito della plusvalenza non reinvestita derivante dalla cessione di partecipazione qualificata - Art. 68, c. 6-bis, del TUIR". Per poter gestire il versamento dei tributi occorrerà compilare il prospetto sottostante il campo RT28 colonna 2 indicando, nella colonna Importo, l imposta dovuta che dovrà essere riliquidata al di fuori della dichiarazione dei redditi, mentre nella colonna Interessi l importo calcolato manualmente dall utente che dovrà essere aggiunto all imposta ai fini del versamento con l apposito codice tributo di nuova istituzione. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 6

5 Approfondimenti ADEMPIMENTI FISCALI E VERSAMENTI CHE HANNO SCADENZA NEL PERIODO 1 AGOSTO 20 AGOSTO 2011 Il Dpcm del 12 maggio 2011 ha previsto che le scadenze in agenda tra il 1 e il 20 agosto vengano tutte spostate a sabato 20 e, quindi, automaticamente a lunedì 22 agosto, per consentire ai contribuenti di fruire di più tempo per effettuare i versamenti evitando gli eventuali disagi legati al periodo estivo. Non rientrano, in ogni caso, tra i versamenti prorogati quelli effettuati con la maggiorazione dello 0,4 %, che vanno eseguiti dal 7 luglio al 5 agosto. Si precisa che nei moduli Unico e nel modulo Deleghe è mantenuta l indicazione della scadenza originaria, sarà cura dell utente decidere in quale data effettuare il versamento indicando la data scelta nel campo Data di pagamento presente nel quadro Riepilogo Scadenze. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 6

6 Anomalie risolte VERSAMENTI CASSA GEOMETRI E CALCOLO INTERESSI DA RATEIZZAZIONE Con il presente aggiornamento è stata rimossa l anomalia che comportava il mancato calcolo degli interessi da rateizzazione relativi alla cassa geometri in assenza di versamento con maggiorazione. Si precisa che tale anomalia non si verificava qualora l utente avesse provveduto a marcare e poi smarcare l opzione per il versamento con maggiorazione. VERSAMENTO I ACCONTO CONTRIBUTO GESTIONE SEPARATA RATEIZZATO Con il presente aggiornamento è stata rimossa l anomalia, presente nella generazione del modello F24 relativamente al versamento dei contributi gestione separata INPS acconto per l'anno 2011, in presenza di rateizzazione; in questa situazione veniva riportala la causale "PXX (ovvero la causale che va indicata in caso di versamenti in un unica soluzione) al posto di "PXXR. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno rese disponibili le seguenti funzioni: Importazione dati da Studi di Settore; Generazione del file telematico del modello Unico e del modello Irap. Note di rilascio versioni precedenti Le note di rilascio delle versioni precedenti sono consultabili alla pagina: Contatti Assistenza Software Servizio Clienti Software tel. 02/ tel. 02/ / fax 02/ fax 02/ / commercialisti@studio24.ilsole24ore.com servizioclienti.software@ilsole24ore.com Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 6