APPROFONDIMENTI Compilazione quadro RM - Sezione XVI - Imposta su immobili e attività finanziarie detenute all estero

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1 UNICO PERSONE FISICHE 2012 Note di rilascio Versione Data 2 Luglio 2012 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE Ricalcolo acconto dovuto in presenza di immobili di interesse storico Allineamento riporto reddito imponibile IVS e gestione separata INPS Gestione dichiarazione ICI 2011 Telematico Unico con Studi di Settore Stampe di controllo APPROFONDIMENTI Compilazione quadro RM - Sezione XVI - Imposta su immobili e attività finanziarie detenute all estero ANOMALIE RISOLTE Detrazione abitazione principale Immobili affittati in comuni ad alta densità abitativa Errata compilazione rigo RC14 PROSSIMI AGGIORNAMENTI Contenuti della versione RICALCOLO ACCONTO DOVUTO IN PRESENZA DI IMMOBILI DI INTERESSE STORICO-ARTISTICO L art. 4 del D.L. n. 16/2012 ha previsto nuove modalità di determinazione del reddito derivante dagli immobili di interesse storico-artistico differenziate a seconda del soggetto proprietario (Persona Fisica, Società o Ente non Commerciale) e a seconda che l immobile sia locato o meno. Il Decreto ha precisato che le novità normative devono essere applicate già in sede di determinazione degli acconti da versare per il Con il presente aggiornamento l utente potrà compilando l apposito campo presente nel quadro Generale ricalcolare l acconto. Procedura di ricalcolo Per attivare il ricalcolo dell acconto in presenza di immobili storici è necessaria la seguente procedura: A) individuare le dichiarazioni interessate agli immobili storici locati (codice utilizzo 16) lanciando la nuova stampa di controllo Elenco dichiarazioni con immobili storici (vedi sotto) Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 6

2 B) aprire le dichiarazioni interessate per le quali si intende effettuare il ricalcolo C) accedere al quadro Generale e selezionare l opzione Marcare per ricalcolo acconti immobili storici ATTENZIONE Se l utente non richiede l attivazione del ricalcolo degli immobili storici, il precedente calcolo dell acconto non subisce modifiche. Se l utente richiede l attivazione del ricalcolo, la dichiarazione verrà adeguata e dovranno essere verificate le relative deleghe di pagamento. Se l utente richiede l attivazione del ricalcolo e volesse ripristinare il precedente calcolo deve deselezionare l opzione presente nel quadro generale. Logica di ricalcolo dell acconto In particolare per le Persone Fisiche il ricalcolo avverrà in base alle seguenti regole: - Se l immobile NON è locato: in quanto utilizzato come propria abitazione oppure tenuto a disposizione, non sarà soggetto a nessun ricalcolo; tali immobili essendo dal 2012 assoggettati ad IMU sono esenti, sempre dal 2012, da IRPEF e relative addizionali. - Se l immobile è locato (codice Utilizzo 16): il ricalcolo avverrà sulla base del reddito imponibile IRPEF determinato dal maggiore tra il canone di locazione ridotto del 35% e la rendita catastale rivalutata del 5% risultante applicando la tariffa d estimo propria dell immobile. Nei casi sopra citati l importo ricalcolato sarà visualizzato nel quadro RB. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 6

3 - Se relativo a impresa NON locato: il ricalcolo avverrà sulla base del reddito risultante dall applicazione della tariffa d estimo dell immobile stesso ridotta del 50% senza l applicazione della maggiorazione di 1/3. - Se relativo a impresa locato: il ricalcolo avverrà sulla base del reddito determinato nel maggior valore tra il canone di locazione ridotto del 35% e la rendita catastale rivalutata del 5%, risultante dall applicazione della tariffa d estimo propria dell immobile. Nei casi sopra citati l importo ricalcolato sarà visualizzato nel prospetto relativo alle rettifiche per il ricalcolo dell acconto presente nei quadri RF o RG. ATTENZIONE Qualora l utente non concordasse con i calcoli proposti dal software può intervenire: - nel quadro RB, modificando la base di calcolo degli acconti degli immobili (nuovo campo a video), utilizzando il comando sblocca campi protetti. - nel quadro RF/RG, modificando la rettifica della base di calcolo degli acconti degli immobili (prospetto sopra evidenziato), utilizzando il comando sblocca campi protetti. - nel prospetto di calcolo dell acconto IRPEF presente nel quadro Riepilogo Imposte, inserendo una rettifica di imposta. Stampa di controllo per identificare i soggetti interessati al ricalcolo Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 6

4 Al fine di consentire agli utenti di verificare le dichiarazioni per le quali sono presenti immobili di interesse storico-artistico potenzialmente oggetto del ricalcolo dell acconto, è possibile lanciare la nuova stampa ELENCO DICHIARAZIONI CON IMMOBILI STORICI, disponibile a scrivania vuota, nel menu Stampe di controllo. ALLINEAMENTO RIPORTO REDDITO IMPONIBILE IVS E GESTIONE SEPARATA INPS A seguito della pubblicazione della circolare INPS n. 90 del 27/06/2012 è emerso che i soggetti che godono dell'agevolazione L. 238/2010 (rientro lavoratori/lavoratrici) devono assoggettare ai contributi IVS l'intero reddito e non la quota ridotta come previsto per l IRPEF. ATTENZIONE:I soggetti in tale situazione dovranno quindi verificare gli importi ed eventualmente rigenerare le deleghe di pagamento. Lo stesso adeguamento è stato eseguito anche per la gestione separata INPS con riferimento al reddito riportato dal quadro RE al quadro RR. Inoltre in presenza di deduzione per capitale investito proprio (ACE), al reddito imponibile ai fini IVS, come previsto dalla già menzionata circolare, verrà sommato l importo indicato nel rigo RS37 col. 11, ossia la quota del rendimento nozionale indicato in colonna 10, relativa alle società partecipate beneficiarie della deduzione. Il riporto di tale valore avviene direttamente nel campo di totalizzazione sia per il saldo che per l acconto, qualora l utente volesse modificarlo dovrà intervenire in uno dei campi sovrastanti che diventano editabili previa marcatura. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 6

5 GESTIONE DICHIARAZIONE ICI 2011 L'aggiornamento prevede la gestione del modello di Dichiarazione ICI 2011: compilazione del modello,stampa fiscale e stampa della relativa busta. TELEMATICO STUDI DI SETTORE La presente versione consente la generazione del telematico Unico con Studi di Settore, si precisa però che alla data le specifiche tecniche degli Studi di Settore non risultano ancora approvate. Pertanto eventuali modifiche alle specifiche, in fase di approvazione, potranno rendere necessarie attività di revisione e/o controllo da parte del Cliente dei dati in precedenza immessi. STAMPE DI CONTROLLO Il presente aggiornamento rende disponibili le seguenti stampe di controllo: - Onorari analitici per contribuente; - Onorari sintetici per elenco contribuenti - Protocollate - non protocollate Le stampe in oggetto sono disponibili, come di consueto, selezionando il comando Stampe di controllo da menu Stampe. Approfondimenti COMPILAZIONE QUADRO RM SEZIONE XVI - IMPOSTA SU IMMOBILI E ATTIVITÀ FINANZIARIE DETENUTE ALL ESTERO Con il presente aggiornamento le eventuali detrazioni per i soggetti che lavorano all estero per lo Stato italiano nei casi in cui l abitazione sia stata adibita ad abitazione principale (determinati nel relativo prospetto) vengono riportati nel campo 6 dei righi RM33/34 insieme agli eventuali crediti di imposta (come da istruzioni ministeriali). Qualora l utente avesse indicato un credito di imposta in tale campo lo stesso dovrà essere nuovamente inserito. Si precisa che a seguito del Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 in materia imposta su immobili e attività finanziarie detenute all estero è in fase di predisposizione da parte dell Agenzia delle Entrate di un errata corrige delle specifiche tecniche che potrebbe modificare anche gli importi relativi al versamento di tali imposte. Si consiglia pertanto di attendere prima di procedere agli eventuali versamenti in oggetto. Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 6

6 Anomalie risolte DETRAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE Con il presente aggiornamento è stata risolta l anomalia che non consentiva il riporto della deduzione dell abitazione principale in presenza per parte dell anno di assoggettamento a cedolare secca del medesimo immobile. IMMOBILI AFFITTATI IN COMUNI AD ALTA DENSITA ABITATIVA Con il presente aggiornamento è stata risolta l'anomalia che non abbatteva di un ulteriore 30% il canone di affitto in presenza di immobili affittati in comuni ad alta densità abitativa che si trovavano nella seguente situazione: Per una parte dell'anno hanno aderito alla cedolare secca Per l'altra parte avevano optato per la tassazione IRPEF ATTENZIONE: I soggetti che si trovassero nella situazioni sopra descritte dovranno: - predisporre le nuove deleghe di pagamento; - eventualmente reimportare i dati nel modulo Deleghe ERRATA COMPILAZIONE RIGO RC14 Con il presente aggiornamento è stata risolta l'anomalia che riportava il valori indicati nel rigo RC14 anche sui moduli aggiuntivi del quadro. TELEMATICO IRAP Rimossa una anomalia che interessava alcuni codici tipo fornitore ed alcuni codici cap, questo impediva la generazione corretta del file telematico ed il blocco dei controlli ministeriali. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno rese disponibili le seguenti funzioni: Esperto Unico Persone Fisiche Dichiarazione IMU Il Sole 24 ORE S.p.A. Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 6