Dichiarazioni Fiscali

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1 Nota Operativa Dichiarazioni Fiscali 18 ottobre 2013 Acconto IRES - Acconto IRPEF Acconto IRAP L art. 11, commi 18 e s.s. del D.L. n. 76/2013 ha previsto un aumento della misura degli acconti IRPEF e IRES In particolare, con riferimento agli acconti IRPEF: La misura dell acconto è stata fissata al 100%, a decorrere dal periodi di imposta in corso al 31 dicembre 2013 Sul tema, il medesimo decreto ha precisato che per l anno 2013, l aumento è applicabile esclusivamente alla seconda o unica rata di acconto dell IRPEF, il cui versamento va effettuato in misura corrispondente alla differenza tra l acconto complessivamente dovuto e l importo dell eventuale prima rata di acconto. In riferimento agli acconti IRES: La misura dell acconto è fissata al 101% per il solo periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2013 Tale disposizione produce i suoi effetti esclusivamente sulla seconda o unica rata di acconto 2013, il cui versamento va effettuato in misura corrispondente alla differenza tra l acconto complessivamente dovuto e l importo dell eventuale prima rata di acconto In riferimento agli acconti IRAP: Ai sensi dell art. 30, comma 3 del D.Lgs. 446/97, i relativi acconti sono corrisposti secondo le disposizioni previste per le imposte sui redditi. Per calcolare la seconda rata dell acconto IRAP 2013, occorrerà quindi: La misura dell acconto è fissata al 100% per i soggetti IRPEF o del 101% per i soggetti IRES Anche in questo caso, tale disposizione produce i suoi effetti esclusivamente sulla seconda o unica rata di acconto 2013, il cui versamento va effettuato in misura corrispondente alla differenza tra l acconto complessivamente dovuto e l importo dell eventuale prima rata di acconto Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 1/8

2 Modalità Operative Nel menù Strumenti è stata inserita la nuova funzione: Gestione II acconto. La funzione consente di: - rideterminare automaticamente il valore del II acconto - ricalcolare, in seguito alle variazioni intervenute nei quadri dichiarativi, i dati presenti nel Prospetto di Liquidazione relativamente al II Acconto - esportare, attraverso la funzione Crea debiti/crediti, i valori a debito e a credito dei tributi presenti nel Prospetto di Liquidazione II Acconto nella procedura di Gestione Deleghe. - generare, attraverso la funzione Genera deleghe di versamento, le deleghe F24 relative al II Acconto nella procedura di Gestione Deleghe Per accedere alla funzione, tutte le dichiarazioni devono essere aggiornate Nella maschera sarà necessario indicare l intervallo o il filtro delle dichiarazioni da analizzare. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 2/8

3 Rideterminazione II acconto: consente di rideterminare automaticamente il valore del II acconto. Di default sono impostate le seguenti percentuali come da DL 76/2013: % unico PF/SP = 100,00% % Unico SC/ENC/CNM = 101,00% Le percentuali possono comunque essere modificate. Se si inseriscono percentuali inferiori a 99% per UPF/USP e inferiore a 100% per USC/ENC/CNM compare il messaggio bloccante percentuale inserita inferiore al minimo previsto La procedura non effettua controlli se vengono inserite percentuali superiori a quelle indicate dalla procedura. Esempio USC Nel quadro RN abbiamo la seguente casistica: Base di calcolo di Euro I rata di II rata di Dopo aver lanciato la funzione di Rideterminazione, nel LOG viene indicato il valore originale ed il valore ricalcolato. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 3/8

4 Accedendo alla dichiarazione, visualizzerò correttamente i dati modificati Ricalcolo prospetto di Liquidazione: La funzione consente di ricalcolare il Prospetto di Liquidazione II Acconto Dopo aver rideterminato il valore del II acconto, tramite questa funzione è possibile aggiornare automaticamente il prospetto di liquidazione II acconto senza dover accedere alle singole dichiarazioni. Nel log viene indicato se l elaborazione è andata a buon fine o se è stata riscontrata un anomalia Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 4/8

5 Crea debiti/crediti: La funzione consente di esportare in Gestione Deleghe i tributi a debito relativi al II Acconto Nel log viene indicato se l elaborazione è andata a buon fine o se è stata riscontrata un anomalia Impostando nella maschera l opzione di crea debiti/crediti viene abilitata anche la voce genera deleghe di versamento. Impostando anche questa opzione, la procedura dopo l elaborazione consentirà all utente di generare direttamente anche le deleghe di versamento in Gestione Deleghe Nel log finale di elaborazione, verrà indicato il valore ricalcolato ed il valore originale dei quadri rideterminati e se l elaborazione dei crediti/ debiti e delle deleghe è andata a buon fine Queste 3 funzioni possono essere lanciate in modo separato ( ad una ad una) oppure anche tutte contemporaneamente Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 5/8

6 Utilizzo crediti di di imposta, eccedenze ricevute da da società del del gruppo, compensazione verticale Nel Nel caso caso di di utilizzo di di crediti di di imposta, eccedenze ricevute da da società del del gruppo, oppure di di compensazione verticale dopo dopo aver aver eseguito la la funzione di di ricalcolo secondo acconto occorre intervenire manualmente intervenire manualmente per la compilazione per compilazione dei campi interessati. dei campi interessati. Nel Nel caso caso di di ricalcolo per per più più dichiarazioni con con opzione di di creazione debiti e/o e/o deleghe, qualora nell intervallo di di selezione dichiarazioni sia sia ricompresa una una dichiarazione per per la la quale quale si si intende gestire l utilizzo gestire l utilizzo di crediti di di crediti imposta, di imposta, di eccedenze di eccedenze ricevute da ricevute società da del società gruppo, del oppure gruppo, la oppure compensazione la verticale, compensazione si consiglia verticale, di escludere si consiglia dal range di escludere tale dichiarazione dal range tale utilizzando dichiarazione il filtro. utilizzando il filtro. Per Per tale tale dichiarazione dovrà dovrà essere eseguito il il ricalcolo del del secondo acconto in in modo modo singolo deselezionando la la spunta di di Crea debiti/crediti. Successivamente si si dovrà dovrà aprire la la dichiarazione, gestire manualmente la la compilazione dei dei crediti di di imposta, delle delle eccedenze ricevute da da società del del gruppo, della della compensazione verticale e e creare i i debiti oppure la la delega dall interno del del Prospetto di di Liquidazione. Opzioni: Elabora anche dichiarazioni chiuse: consente di elaborare le dichiarazioni anche se impostato nel frontespizio il flag di chiusa Elabora anche dichiarazioni con deleghe già generate: consente di elaborare le dichiarazioni, anche se nel prospetto di liquidazioni, per il II acconto le deleghe risultano già generate Questa opzione viene attivata solamente se impostato il flag su genera deleghe di versamento. La procedura visualizza la maschera di confronto dei tributi. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 6/8

7 L utente dovrà decidere se sostituire il tributo ed eliminare la delega, in questo caso la procedura cancella la delega presente (se lo stato risulta diverso da pagata ) aggiorna il tributo e procede con la generazione della nuova delega, oppure se aggiornare il tributo senza cancellare le deleghe, in quest ultimo caso l utente dovrà poi procedere con la generazione della delega. N.B. L utente, dopo aver fatto la rideterminazione II acconto ed il ricalcolo prospetto di liquidazione può generare i tributi\deleghe in gestione deleghe anche utilizzando la funzione crea debiti\crediti presente in Gestione Deleghe, impostando come mese di scadenza DICEMBRE 2013 e selezionando la voce prospetto di Liquidazione 2013 Selezionando l opzione Genera deleghe di versamento la procedura genererà le deleghe dopo la creazione dei tributi Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 7/8

8 Selezionando le frecce in su o in giù è possibile spostare l ordine di importazione dei tributi. Il programma eseguirà l importazione dei tributi a partire dal primo prodotto in elenco: eventuali tributi uguali (es. 6099) con provenienze diverse saranno importati da ogni prodotto in base all ordine di importazione specificato andando a sostituire i valori esistenti (es. in presenza di un 6099 da contabilità e da prospetto di liquidazione, secondo l ordine di importazione di default l importo del 6099 proveniente da prospetto di liquidazione sostituisce l importo importato da contabilità). Casistiche particolari: Se l utente ha forzato i valori calcolati precedentemente dalla procedura, l utility di ricalcolo NON modificherà i dati e nel Log di fine elaborazione verrà indicato: Se l utente ha disabilitato il calcolo automatico, indicando i valori manualmente, l utility NON modificherà i dati e nel Log di fine elaborazione verrà indicato: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLC2E80453 Pag. 8/8