UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2014

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1 UNICO SOCIETA DI CAPITALI 2014 Note di rilascio Versione Data 9 Giugno 2014 Compatibilità e successive In sintesi CONTENUTO DELLA VERSIONE... 1 QUADRI... 1 COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP... 1 NUOVO QUADRO CALCOLO ACCONTI... 2 GESTIONE CALCOLO TASI... 3 GESTIONE CALCOLO E VERSAMENTO DIRITTO CAMERALE... 7 RIEPILOGO DELLE IMPOSTE... 8 TRASFERIMENTO DATI AL MODULI DELEGHE... 8 DOCUMENTAZIONE...10 NUOVI FILMATI SUI MODELLI UNICO DOCUMENTAZIONE E FORMAZIONE ON LINE PROSSIMI AGGIORNAMENTI...10 Contenuto della versione QUADRI La versione del modulo Unico società di Capitali 2014 rende disponibili i seguenti quadri: - Terreni (sezione TASI) solo per coloro che hanno acquistato il modulo TASI - Fabbricati (sezione TASI) solo per coloro che hanno acquistato il modulo TASI - Imposte sostitutive rateizzabili; - Calcolo acconti; - Riepilogo Imposte; - Riepilogo IVA; - Riepilogo IMU/TASI per Comune; - Riepilogo IMU/TASI Generale; - Diritto camerale. COMPENSAZIONE CREDITI DA IMPOSTE DIRETTE E IRAP In base al dato letterale dell articolo 1, comma 574 della legge di stabilità 2014, a decorrere dal periodo di imposta in corso al 31 dicembre 2013, i contribuenti che utilizzano in compensazione i crediti relativi alle imposte sui redditi e alle relative addizionali, alle ritenute alla fonte, alle imposte sostitutive delle imposte sul reddito e all'imposta regionale sulle attività produttive, per importi superiori a euro annui, hanno l'obbligo di richiedere l'apposizione del visto di conformità relativamente alle singole dichiarazioni dalle quali emerge il credito. Come chiarito dalla circolare n. 10/E del 14 maggio 2014, a differenza di quanto previsto per i crediti iva di importo superiore ai euro - per i quali la disposizione prevede che la 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 11

2 compensazione può essere effettuata a partire dal giorno sedici del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione o dell'istanza da cui il credito emerge la norma in esame non prevede espressamente l obbligo di preventiva presentazione della dichiarazione ai fini del loro utilizzo in compensazione. In fase di utilizzo in compensazione orizzontale dei crediti, in assenza della sezione relativa al visto di conformità l utilizzo degli stessi sarà limitato ad importi pari a euro. Per utilizzare importi superiori al suddetto limite occorrerà compilare l apposita sezione presente nel frontespizio del modello Unico oppure aver barrato il campo Attestazione. NUOVO QUADRO CALCOLO ACCONTI Con il nuovo quadro CALCOLO ACCONTI l'utente avrà la possibilità di verificare la rideterminazione del reddito complessivo previsto dalla legge ai fini del calcolo dell'acconto storico. L imposta verrà rideterminata in una sezione del quadro nella quale viene ricalcolato il quadro RN. 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 11

3 L'importo dell'acconto da versare viene indicato nell'apposita sezione GESTIONE CALCOLO TASI Con questo primo aggiornamento è possibile procedere al calcolo dell acconto TASI e alla generazione delle relative deleghe di versamento. Si fa presente che questa versione viene resa disponibile la struttura dell archivio Comuni e Catasto con la sezione Acconto TASI. Vengono fornite per il calcolo dell'acconto TASI le aliquote adeguate in base alle delibere pubblicate entro il 23 Maggio per 1548 comuni. Si evidenzia che si tratta di un elenco parziale e che la raccolta è ancora in corso, è possibile che nei prossimi aggiornamenti ci siano ulteriori integrazioni. Si ricorda che il presente archivio rappresenta un ausilio alla compilazione delle dichiarazioni. L archivio è messo a disposizione per evitare all utente l'onere del caricamento manualmente delle aliquote di tutti i comuni. La responsabilità dell uso dei dati forniti è in ogni caso a carico 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 11

4 dell utente, che deve verificarne la correttezza e la completezza rispetto alle delibere dei comuni di interesse, provvedendo eventualmente all integrazione dei dati non presenti in archivio. Scenario di riferimento Come noto, la Legge di Stabilità 2014 (L. 147 del 27/12/2013) ha istituito la nuova Imposta unica comunale, c.d. IUC, articolata nelle seguenti 3 componenti: - la prima, l IMU, di natura patrimoniale, dovuta dal possessore degli immobili, esclusa l abitazione principale non di lusso; - la seconda, riferita ai servizi TASI (Tributo per i servizi indivisibili), a fronte della copertura dei costi relativi ai servizi indivisibili del Comune; - la terza nella TARI (Tassa sui rifiuti), per la copertura dei costi relativi al servizio di gestione dei rifiuti urbani (in sostituzione della TARES). Con particolare riguardo alla TASI, tenendo conto anche delle modifiche apportate con il DL n. 16/2014, c.d. Salva Roma-ter, va evidenziato che il presupposto impositivo è rappresentato dal possesso o dalla detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati, compresa l abitazione principale, e di aree edificabili ad eccezione dei terreni agricoli. L'emendamento al decreto Irpef (Dl 66/2014) ha reso nota la proroga al 16 di ottobre, del versamento della prima rata TASI 2014 nei Comuni che entro il 23.5 non provvedono a deliberare le relative aliquote. Rimane fermo il termine del nei Comuni che entro la predetta data hanno deliberato le aliquote TASI. Caricamento manuale delle aliquote TASI nella gestione del catasto Le aliquote TASI sono gestibili accedendo al catasto (menu Utilità>Archivio Comuni e Catasto) all interno del quale è stata inserita la scheda TASI Acconto. L utente dovrà, indicare: - la data delibera, determinante ai fini del calcolo della data di scadenza dell acconto; - le eventuali aliquote deliberate; - il corretto importo minimo di versamento. 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 11

5 Compilazione dati sezione utilizzo scheda terreni/fabbricati La sezione UTILIZZO PER SALDO IMPOSTA SUI REDDITI E ACCONTO IMU E TASI è implementata con le seguenti informazioni relative alla TASI: Aliquota (codice e %): l utente per attivare il calcolo dovrà selezionare l aliquota precedentemente caricata nel catasto; %: rappresenta la percentuale dell imposta a carico del dichiarante (in presenza di immobili locati infatti l imposta deve essere ripartita tra occupante e proprietario in base alla percentuale stabilita dal comune); Tipologia: campo previsto solo nella scheda Fabbricati (per la scheda Terreni è previsto il calcolo esclusivamente per le Aree fabbricabili) e che identifica 1 Abitazione principale e relative pertinenze; 2 Fabbricati rurali ad uso strumentale; 3 Altri. Il campo Tipologia è determinato in automatico ma può essere modificato a cura dell utente e prevederà il codice 1 Abitazione principale in presenza di codici utilizzo 1; 5; 6; 11 o 12; 2 Fabbricati rurali ad uso strumentale in presenza del flag Rurale strumentale oppure il codice 3 Altri fabbricati in tutti gli altri casi. NOTA BENE: dopo il calcolo del campo Tipologia, modificando l utilizzo o il flag Rurale strumentale, lo stesso non sarà più aggiornato in automatico. 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 11

6 IMMOBILI LOCATI PROPRIETARIO Nel caso di utilizzo 3; 4; 8 o 14 relativo agli immobili locati la % è impostata di default al 90%. E cura dell utente verificare la delibera comunale e indicare l effettiva percentuale a carico del proprietario. IMMOBILI LOCATI CONDUTTORE Per gestire il versamento da parte dell occupante occorre creare una nuova dichiarazione per inserire i dati anagrafici del conduttore e creare un apposita scheda Fabbricato con l indicazione nel campo Esenzione IRPEF del codice 9 Conduttore ai fini TASI La percentuale proposta è 10%. E cura dell utente verificare la delibera comunale e indicare l effettiva percentuale a carico del conduttore. Visualizzazione del calcolo acconto TASI e inserimento della detrazione E stata prevista l apposita sezione dedicata al calcolo dell acconto TASI. ATTENZIONE Si precisa che le detrazioni e/o riduzioni dovranno essere inserite a cura dell utente, dopo aver verificato il contenuto della delibera comunale, specificando il relativo importo nel campo Detrazione previsto in corrispondenza di ciascuna tipologia. Sezione TASI quadro Riepilogo per Comune Nel quadro Riepilogo per comune è stata aggiunta l apposita sezione dedicata alla TASI e che consentirà di generare le deleghe in base ai codici tributo approvati per ciascuna tipologia. Si precisa che qualora in sede di caricamento delle aliquote TASI sia stata indicata una data di delibera inferiore o uguale a 23/5/2013 la data di scadenza dell acconto sarà 16/06/2014 altrimenti, in attesa di ulteriori conferme, è attualmente prevista la data del 16/10/ ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 11

7 GESTIONE CALCOLO E VERSAMENTO DIRITTO CAMERALE NOVITA : da quest anno il calcolo e la gestione del versamento del DIRITTO CAMERALE da corrispondersi annualmente alle CCIAA di competenza avviene direttamente nei singoli prodotti UNICO. Con questo aggiornamento viene abilitato il quadro di servizio DIRITTO CAMERALE da compilarsi al fine di determinare e procedere al versamento del diritto camerale. Per le imprese individuali (codice 01 ) sarà necessario indicare se l impresa risulta iscritta alla sezione ordinaria o alla sezione speciale della CCIAA e dettagliare eventuali Unità Locali gestite. 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 11

8 In corrispondenza della data di scadenza prescelta (termine di versamento ordinario o con maggiorazione) la procedura provvederà ad generare il corrispondente modello F24 visualizzabile attraverso le apposite funzioni previste nel quadro Riepilogo scadenze. RIEPILOGO DELLE IMPOSTE Il quadro riepilogo imposte è organizzato in tre sezioni: - crediti e eccedenze - saldo e primo acconto - secondo acconti Per abilitare il trasferimento dei Crediti occorre barrare la casella Attiva compensazione orizzontale Per quanto riguarda invece le opzioni di gestione dei versamenti, quali ad esempio Opzione di maggiorazione e Versamento rateale, occorre compilare gli appositi campi presenti nella sezione SALDO E I ACCONTO Si precisa che è stato inserito un generico campo Numero rate che opera contemporaneamente per tutti i debiti, qualora l utente intendesse differenziare l opzione per tributo occorre non compilare il campo generico e prevedere ad indicare il numero rate esclusivamente sul singolo debito. TRASFERIMENTO DATI AL MODULI DELEGHE 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 11

9 Attraverso la funzione Imposte e deleghe presente nel menu Versamenti è possibile trasferire al modulo Deleghe crediti e debiti presenti nel Riepilogo imposte. NB: i debiti relativi al Diritto camerale vengono recuperati direttamente dal relativo quadro anziché dal Riepilogo imposte. Nel caso in cui l archivio Deleghe non sia ancora presente verrà creato automaticamente dalla procedura di trasferimento; tuttavia in questo caso sarà necessario creare manualmente la relativa attività di Studio. All avvio della procedura di trasferimento è possibile specificare la tipologia dei tributi da trasferire (sezione Parametri selettivi) ed alcune opzioni di elaborazione (sezione Opzioni), in particolare è possibile: generare anche le deleghe contestualmente al trasferimento dei tributi, eventualmente effettuando anche le compensazioni con i crediti disponibili elaborare nuovamente tributi già trasferiti precedentemente Nel trasferimento dei tributi al modulo Deleghe è bene ricordare che: per poter trasferire tributi già presenti nel modulo Deleghe è necessario selezionare la specifica opzione di sovrascrittura pur in presenza dell opzione di sovrascrittura, non possono essere trasferiti nuovamente tributi che nel modulo Deleghe sono già inclusi in deleghe di pagamento (sia come debiti da versare che come crediti utilizzati); in questo caso, per poter trasferire nuovamente quei tributi, è necessario eliminare dal modulo Deleghe le deleghe in cui i tributi sono inclusi 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 11

10 i tributi trasferiti nuovamente attraverso l opzione di sovrascrittura vengono sempre sostituiti totalmente nell archivio Deleghe (non esiste una funzione di integrazione) nel caso si scelga di creare, contestualmente al trasferimento dei tributi, anche le relative deleghe di pagamento, verranno create anche le deleghe per tutte le rate in cui è previsto che il singolo debito venga suddiviso (l informazione del numero di rate è presente nel riepilogo imposte del modulo Unico) Documentazione NUOVI FILMATI SUI MODELLI UNICO Sono disponibili nuovi filmati formativi sulle dichiarazioni di Studio24 Commercialisti, con l obiettivo di fornirle un quadro completo su nuovi comandi e funzionalità dei modelli Unico, rispetto alle dichiarazioni dello scorso anno. Può visionare i filmati al seguente indirizzo: I filmati sono raggiungibili anche all interno del software, a dichiarazione aperta, dal menu: Supporto>Guide>Moduli Unico Persone Fisiche e Unico Società di Capitali. DOCUMENTAZIONE E FORMAZIONE ON LINE Invitiamo l'utente a verificare periodicamente l'aggiornamento del sito relativo alla documentazione del prodotto, raggiungibile attraverso il pulsante Supporto presente nel gruppo comandi Principale. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno distribuite le seguenti funzionalità: 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 11

11 Quadri Studi di settore 2014; Stampa fiscale e generazione del file telematico dei modelli; Gestione calcolo saldo IMU; Gestione calcolo saldo TASI (se in possesso della relativa licenza). 24 ORE Software S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 11